Банк выставляющий аккредитив на основании поручения инструкций приказодателя

Аккредитив — Соглашение, в силу которого банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций приказодателя аккредитива, должен произвести платеж третьему лицу, в пользу которого выставлен аккредитив (бенефициару) или дать пономочия другому банку произвести такой платеж.
   Оплата производится против предусмотренных в аккредитиве документов и с соблюдением условий аккредитива.
Аккредитив — это обособленное соглашение (как правило, между банками), которое юридически не связано с контрактом купли-продажи, заключенным между приказодателем аккредитива (покупателем) и бенефициаром (продавцом). На бенефициара не распространяются договорные отношения, существующие между банками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом.
    В силу этого бенефициар, получив от банка условия открытого в его пользу аккредитива, должен проверить их соответствие условиям контракта купли-продажи, подписанного им со своим покупателем (приказодателем аккредитива) и в случае, если у него имеются замечания, потребовать непосредственно от покупателя внесения соответствующих изменений в условия аккредитива, уведомив банк, что аккредитив им не принимается впредь до внесения приказодателем необходимых изменений в условия аккредитива.
    Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Только безотзывный аккредитив при соблюдении всех его условий представляет собой твердое обязательство банка-эмитента в отношении платежей.
    Подтвержденный аккредитив означает что банк-эмитент получил согласие другого банка на то, чтобы последний подтвердил аккредитив и тем самым принял на себя твердые обязательства по оплате.
    Переводным является аккредитив, по которому бенефициар имеет право просить банк, производящий платеж, о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться одно или несколько других лиц (вторые бенефициары).
    В условиях поручения банку на открытие аккредитива приказодатель предусматривает порядок платежа, перечень представляемых платежных документов (например, счет, коносамент, накладная, страховой полис, сертификат качества, сертификат происхождения и др.), требования к содержанию транспортных, страховых и других документов, предельный срок отгрузки товара по транспортному документу, срок действия аккредитива и другие реквизиты. При подготовке условий аккредитива приказодатель (покупатель) должен придерживаться условий контракта, заключенного им с бенефициаром (продавцом).
   Международная торговая палата разработала и ввела в действие 1 октября 1984 г.
   Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, в которых подробно сформулирована вся гамма вопросов, регулирующих открытие и использование аккредитивов.
Аккредитив — (лат. Accreditivus — доверительный) поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении определенных условий. Аккредитивы подразделяются на денежные и товарные:
1) денежный аккредитив — выдаваемая банком именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить указанную в ней сумму полностью или по частям в банке другого города или за границей в течение определенного срока;
2) товарный аккредитив — форма расчетов между экспортером и импортером, широко применяемая во внешней торговле;
Платеж по аккредитиву осуществляется указанным в сделке банком на условиях и в сроки, определенные сторонами, заключившими сделку, например, по предъявлении в банк, открывший аккредитив, товаросопроводительных документов.

условия,
определяющие порядок расчета это: место
платежа, срок платежа и др.

Если
покупатель не обязан уплатить цену в
каком- либо определенном месте, он
должен уплатить ее продавцу в месте
нахождения коммерческого предприятия
продавца (п. 1a
ст. 57); или месте передачи товаров или
документов, если платеж произво­дится
против их предоставления (п. 1b
ст. 57).

В
договоре разумно предусмотреть
конкретный срок пла­тежа. Если он не
определен, то покупатель должен уплатить
цену за товар, когда продавец передает
либо сам товар, либо това­рораспорядительные
документы в распоряжение покупателя.

3
Правовая защита.
Убытки за нарушение договора одной из
сторон состав­ляют сумму, равную
ущербу, включая упущенную выгоду (ст.
74). В ст. 75

4
Проценты.
Венская конвенция, предусматривая
возможность взы­скания процентов в
случае просрочки уплаты цены или иной
сум­мы, не определяет их размер и
порядок исчисления. При реше­нии этих
вопросов прибегают к использованию
норм националь­ного права.

5.
Приемка.
Обязанность покупателя принять поставку
заключа­ется в совершении им всех
действий, которые было разумно ожи­дать
от него для того, чтобы позволить
продавцу осуществить по­ставку и
приемку товара.

14.Формы международных расчетов

Основными
формами международных расчетов в
мировой банковской практике являются
банковский перевод, аккредитив, инкассо.

Банковский
перевод.
Банковский перевод (bank transfer) — это
платная услуга банка, предоставляемая
по договору счета, заключенного банком
с клиентом, и в соответствии с платежным
поручением клиента.

Банковский
перевод как форма международных расчетов
является на сегодняшний день самым
распространенным — до 90% расчетов
осуществляются именно в форме банковского
перевода.

Основные
параметры банковского перевода:

• сумма;

• валюта;

• дата
платежа;

• дата
валютирования;

• плательщик
(наименование, адрес, номер счета);

• получатель
(бенефициар) (наименование, адрес, номер
счета);

• банк
получателя (банк бенефициара)
(наименование, город, страна,
идентификационный код — SWIFT, IBAN и т.п.);

• банк-посредник
(банк-корреспондент) (наименование,
город, страна, идентификационный код
— SWIFT, IBAN и т.п.) — не обязательный
параметр, но желателен для ускорения
про¬хождения платежа;

• условие
оплаты комиссии;

• назначение
платежа.

Данные
банков, которые участвуют в процессе
перевода, указанные в платежном
поручении, называются платежными
инструкциями.

Дата
валютирования — это дата перехода
права собственности на денежные средства
получателю (бенефициару).

При
выполнении платежных поручений клиентов
возможны три варианта указания условий
оплаты комиссии:

• за
счет плательщика (our)

• за
счет бенефициара (ben)

• разделение
комиссий (sha)

В
банковской практике существует особый
вид платежей — так называемые платежи
с конверсией: со счета клиента в банке
списывается сумма в одной валюте, а
платеж уходит в другой в эквивалентном
размере, что позволяет предприятиям
осуществлять платежи в любой валюте
мира, вне зависимости от того, в какой
валюте у них открыт и ведется счет в
банке.

Порядок
осуществления банковского перевода
следующий. Перевод в соответствии с
реквизитами, указанными в платежном
поручении, осуществляется банком на
основе платежного поручения (заявления
на перевод) клиента при выполнении им
требований валютного законодательства
и наличии необходимого остатка средств
на счете.

Банк
отправляет перевод, составленный на
основании платежного поручения клиента,
в банк-корреспондент установленным
способом связи. Как правило, банк сам
выбирает корреспондента, через которого
он будет производить платеж. Далее
банк- корреспондент отправляет перевод
своему корреспонденту или через
национальную либо клиринговую систему
расчетов — банку бенефициара или
банку-корреспонденту банка бенефициара.
Перевод последовательно исполняется
банками до тех пор, пока не достигнет
банка бенефициара и не будет зачислен
получателю на счет.

15.Авизо
— это используемая в банковской практике
форма, официально извещающая клиента
о выполнении кредитной операции.

Аккредитив.
Аккредитив — это безотзывное соглашение,
представляющее твердое обязательство
банка-эмитента выполнить платежное
обязательство или негоциацию надлежаще
оформленных документов.

Выполнить
платежное обязательство означает:

• платить
по предъявлении, если аккредитив
исполняется путем платежа по предъявлении;

• принять
обязательство произвести отсроченный
платеж;

• акцептовать
переводной вексель (тратту) и заплатить
по наступлении срока.

Аккредитив
— соглашение, обособленное от договора
купли- продажи; обязательство банка
заплатить против определенных документов,
не зависящее от того, как выполнены
условия основного договора. Банк
работает только с документами, определяя
соответствие документов требованиям
аккредитива по внешним признакам:
комплектности документов, соответствию
условиям аккредитива и соответствию
документов друг другу.

В
расчетах по аккредитиву участвуют
следующие стороны:

• приказодатель
по аккредитиву (applicant) — клиент банка
(импортер), по приказу и на основании
инструкций которого действует банк;

• банк-эмитент
(issuing bank) — банк, выставляющий аккредитив
на основании поручения (инструкций)
приказодателя;

• бенефициар
(beneficiary) — лицо (экспортер), в пользу
которого производится платеж по
аккредитиву;

• авизующий
банк (advising bank) — банк, который извещает
бенефициара о поступлении аккредитива
в его пользу и передает бенефициару
текст (условия) аккредитива (авизование
аккредитива);

• исполняющий
банк (nominated bank) — банк, который проверяет
документы на соответствие условиям
аккредитива и производит платеж или
акцепт (негоциацию) тратт; обычно
исполняющим банком является банк-эмитент
или подтверждающий банк;

• подтверждающий
банк (confirming bank) — банк, который в
дополнение к обязательству банка-эмитента
также обязуется произвести платеж или
акцептовать/негоциировать тратту при
получении от бенефициара документов,
соответствующих условиям аккредитива;
банк-эмитент и подтверждающий банк
несут солидарную ответственность по
аккредитиву;

• рамбурсирующий
банк (reimbursing bank) — банк, производящий
платеж.

На
практике функции разных банков
(авизующего, исполняющего, подтверждающего
и т.д.) может выполнять один банк. Так,
подтверждающий банк всегда будет
выполнять функции исполняющего; часто
он же бывает рамбурсирующим банком.
Банк- эмитент всегда будет рамбурсирующим
банком, так как именно он в первую
очередь ответственен за платеж.

Аккредитивы
бывают нескольких видов.

1. Безотзывный
(irrevocable) — аккредитив, который может
быть изменен или аннулирован по заявлению
приказодателя только с согласия
бенефициара, а также с согласия
подтверждающего и исполняющего банков.

2. Подтвержденный
(confirmed) — аккредитив, по которому в
дополнение к обязательству банка-эмитента
другой банк также обязуется произвести
платеж или акцепт (негоциацию) тратт в
соответствии с условиями аккредитива.
Если такое дополнительное обязательство
второго банка отсутствует, аккредитив
является неподтвержденным.

Экономический
смысл подтверждения — дополнительная
гарантия бенефициару оплаты по
аккредитиву; подтверждающий банк
страхует бенефициара от неплатежеспособности
банка-эмитента, а также от страновых
рисков.

Подтверждение
аккредитива — платная услуга банка;
размер комиссии зависит как от
банка-эмитента, так и от срока и суммы
подтверждаемого аккредитива.

3. Покрытый
— аккредитив, при открытии которого
банк-эмитент формирует покрытие (депозит
в денежной форме) на полную сумму
аккредитива; если такой денежный депозит
отсутствует, аккредитив является
непокрытым.

Необходимо
иметь в виду, что при отсутствии покрытия
или при его частичном формировании у
банка-эмитента возникает кредитный
риск, так как обязательство банка перед
бенефициаром не зависит от платежеспособности
приказодателя. Может сложиться такая
ситуация, что на момент представления
бенефициаром документов на счете
приказодателя средств для оплаты
договорной поставки будет недостаточно,
тогда банк будет вынужден заплатить
за свой счет.

4. Делимый—
аккредитив, по которому возможны
частичные выплаты в пределах общей
суммы аккредитива. Если по условиям
аккредитива оплата производится
единовременно в полной сумме, аккредитив
является неделимым.

5. Револьверный
(возобновляемый) — аккредитив,
предусматривающий несколько выплат,
сумма которого установлена в размере
разовой выплаты (транша); сумма аккредитива
восстанавливается после осуществления
платежа; при этом оговаривается общая
сумма, которая может быть выплачена по
всем отгрузкам по данному аккредитиву.
Обычно в револьверных аккредитивах
фиксируются сроки использования
конкретных траншей.

6. Резервный—
аккредитив, платеж по которому
производится безусловно, против простого
требования, без представления документов.
Резервный аккредитив фактически
представляет собой аналог банковской
гарантии и используется обычно в
странах англо-американской правовой
системы, где банковские гарантии как
таковые не применяются.

7.
Переводной— аккредитив с возможностью
перевода его части бенефициаром своему
поставщику (второму бенефициару) или
нескольким поставщикам.

Основные
параметры аккредитива следующие:

• заявитель
(приказодатель) и бенефициар;

• вид
аккредитива (безотзывный, подтвержденный,
трансферабельный и т.д.);

• дата
открытия и срок действия аккредитива,
место истечения срока действия
аккредитива;

• валюта
и сумма аккредитива;

• банк-эмитент,
а также при необходимости — авизующий,
подтверждающий, исполняющий банки;

• наименование
товара (обычно указывается номер
контракта, условия поставки);

• перечень
документов, против которых производится
платеж, и их параметры (количество копий
или оригиналов, язык документов,
наименование грузополучателя и
грузоотправителя, место отгрузки и
доставки товара, период отгрузки, срок
представления документов с момента
отгрузки и т.д.);

• рамбурсные
инструкции — условия платежа (платеж
против предъявления документов или по
истечении определенного периода с даты
представления документов; акцепт или
негоциация тратт, смешанный платеж и
т.д.);

• прочие
условия (разрешены ли частичные отгрузки
и перегрузки по аккредитиву, указание,
за чей счет комиссии; ссылка на
Унифицированные правила).

По
условиям платежа аккредитивы бывает
следующих видов:

1) аккредитив
с платежом против предъявления
документов; в этом случае банк, получивший
полный комплект документов по аккредитиву,
проверяет эти документы по внешним
признакам в срок, не превышающий семь
рабочих дней, после чего принимает
решение об оплате или об отказе в оплате
документов;

2) аккредитив
с предусмотренным акцептом тратт (срок
платежа соответствует сроку оплаты
векселя); разновидностью данного вида
аккредитива является аккредитив с
негоциацией тратт, отличие состоит в
том, что негоциацию может произвести
любой банк и банк обязан вексель
немедленно учесть;

3) аккредитив
с рассрочкой платежа; банк, проверив
документы по внешним признакам и приняв
решение об их оплате, осуществляет
платеж по аккредитиву в указанный срок
— по истечении определенного периода
после представления документов (через
месяц, три, полгода и т.д.) или в определенную
в аккредитиве дату;

4) аккредитив
с «красной оговоркой», по которому
предусматривается выплата аванса;

5) аккредитив
с долговременной отсрочкой платежа (с
дисконтированием документов) —
предоставление приказодателю отсрочки
платежа на срок от 6 месяцев и до
нескольких лет за счет средств
финансирующего банка, который обычно
является подтверждающим и исполняющим
банком в расчетах по аккредитиву.

6)
аккредитив с постфинансированием также
выставляется с условием долговременной
отсрочки платежа и досрочной оплаты
документов экспортера; финансирующий
банк (он также является подтверждающим
и исполняющим банком по аккредитиву)
предоставляет банку-эмитенту необходимые
средства, за счет которых бенефициару
немедленно выплачивается полная
стоимость документов; оплата же с
приказодателя взимается по истечении
оговоренного в аккредитиве срока. банк
импортера выполняет функции банка-эмитента
и исполняющего банка, а банк экспортера
— авизующего банка. Работа с аккредитивом
проходит в несколько этапов.

1. Выставление
аккредитива. По заявлению приказодателя
и в соответствии с ним банк-эмитент
выставляет аккредитив, т.е. передает
его в подтверждающий / авизующий банк,
используя систему корреспондентских
счетов. При необходимости банк-эмитент
обращается с просьбой к другому банку
подтвердить аккредитив.

В
стране бенефициара авизующий банк
извещает бенефициара о выставлении в
его пользу аккредитива. Бенефициар
проверяет условия аккредитива на
соответствие оговоренным в контракте.
Бенефициар в этот момент может отказаться
принять аккредитив, если он не
соответствует условиям договора с
приказодателем.

2. Внесение
изменений в аккредитив. При необходимости
в условия аккредитива могут быть внесены
изменения: изменен перечень документов,
продлен срок действия аккредитива и
т.д. Процедура внесения изменений в
аккредитив аналогична его выставлению.
Первоначальные условия аккредитива
действительны для бенефициара до тех
пор, пока он не выразит согласие с
внесенными изменениями.

Если
вносятся изменения в подтвержденный
аккредитив, то подтверждающий банк
может или распространить свое
подтверждение на данное изменение, или
нет, о чем обязан сообщить бенефициару.

3.
Представление и оплата документов.
Бенефициар формирует комплект документов.
Документы должны быть представлены в
исполняющий банк в месте истечения
срока действия аккредитива до истечения
этого срока. Банк проверяет документы
по внешним признакам. Оплаченные
документы направляются приказодателю.
Если проверку и оплату производил
подтверждающий банк, он обязан документы
направить в банк-эмитент, который
производит повторную проверку документов
и может отказать в их оплате.

Достоинства
аккредитива заключаются в первую
очередь в том, что он дает гарантию
сторонам по контракту (гарантия оплаты
поставки для бенефициара, с одной
стороны; гарантия для приказодателя,
что денежные средства уйдут только
после отгрузки, — с другой). К недостаткам
относят сложность и относительную
длительность расчетов, высокую стоимость
по сравнению с другими формами расчетов.
Особенные затруднения вызывает
необходимость представить документы
в строгом соответствии с условиями
аккредитива: считается, что если в
перечне документов по аккредитиву
содержится более семи наименований,
представить документы без расхождений
практически невозможно.

16.Инкассо.
Инкассо— операция, осуществляемая
банком с документами на основании
полученных от клиента инструкций в
целях получения платежа и/или акцепта,
или передачи документов против платежа
и/или акцепта, или передачи документов
на иных условиях. При этом банк в отличие
от аккредитивной формы расчетов, не
гарантирует надлежащей оплаты товара
или услуг.

При
проведении операции по инкассо могут
быть использованы разные виды документов;
финансовые документы — переводные
векселя, простые векселя, чеки, платежные
расписки и иные подобные документы,
используемые для получения платежа
деньгами; коммерческие документы —
счета, транспортные документы,
товарораспорядительные документы или
иные подобные документы, не являющиеся
финансовыми.

В
расчетах по инкассо участвуют:

• принципал
— сторона, которая поручает банку
проведение операции по инкассированию;

• банк-ремитент
(отправитель) — банк, которому принципал
поручает проведение операции по
инкассированию;

• инкассирующий
банк — любой банк, не являющийся
ремитентом, участвующий в операции по
инкассо;

• представляющий
банк — инкассирующий банк, осуществляющий
представление документов по инкассо
плательщику;

• плательщик
— лицо, которому должно быть сделано
представление в соответствии с инкассовым
поручением.

Операции
по документарному инкассо обычно
предшествует заключение договора и
отгрузка товара в адрес покупателя.
Операция по инкассированию проводится
в три этапа.

1.
Выдача инкассового поручения и передача
документов банку- ремитенту. В комплект
документов обязательно должен быть
включен товаросопроводительный или
товарораспорядительный документ, без
которого плательщик не может получить
или вступить во владение товаром. В
комплект документов могут также входить
финансовые документы (векселя), различные
коммерческие документы (сертификаты
качества и происхождения товара,
упаковочные листы и т.д.).

При
направлении принципалом документов в
банк для оплаты на условиях инкассо
банку предоставляются определенные
инструкции (инкассовое поручение), на
основании которых он действует.

Основные
условия инкассового поручения:

• наименование
и адрес принципала;

• наименование
и адрес плательщика;

• наименование
и адрес представляющего банка;

• сумма
и валюта инкассового поручения;

• перечень
документов;

• условия
платежа (условия, на которых должен
быть получен акцепт или платеж; условия
выдачи документов);

• инструкции
на случай неплатежа или неакцепта.

2.
Пересылка документов при инкассовом
поручении банком- ремитентом инкассирующему
банку и далее по цепочке — через
инкассирующие банки представляющему
банку. Пересылка осуществляется с
использованием системы корреспондентских
отношений, при этом каждый банк,
участвующий в операции по инкассированию
документов, должен проверить подлинность
инкассового поручения, соответствие
представленных документов указанным
в инкассовом поручении.

Важным
моментом при проведении операции по
инкассо является то, что принципал
может в любой момент изменить инкассовое
поручение до получения документов
плательщиком.

3.
Представление документов плательщику.
Представляющий банк сообщает плательщику,
что в его пользу получен комплект
документов и на каких условиях эти
документы могут быть ему переданы.

Если
плательщик отказывает от акцепта или
оплаты документов, представляющий банк
незамедлительно сообщает об этом
инкассирующему банку и далее по цепочке,
пока информация не достигнет
банка-ремитента. Акцептованные документы
в зависимости от условий инкассового
поручения могут быть сразу переданы
плательщику, а могут храниться до
получения платежа по ним или до
наступления иного оговоренного события
как в представляющем банке, так и в
банке-ремитенте.Документы могут быть
также вручены против письменного
обязательства плательщика или банка
плательщика об оплате в определенный
срок в будущем (в определенную
фиксированную дату).

Сроки
оплаты документов при документарном
инкассо могут быть также установлены
разные:

• оплата
при предъявлении документов;

• оплата
по первому требованию после предъявления
документов;

• оплата
по приходу товаров;

• оплата
в фиксированный день;

• оплата
в течение или по истечении фиксированного
срока (обычно — с даты акцепта документов
или векселя).

Предполагается,
что в случае документарного инкассо
при наличии документов в комплекте,
пересылаемом при инкассовом поручении,
покупатель (он же плательщик) не получает
товар, пока он не оплачен или не акцептован
финансовый документ (вексель), что дает
принципалу дополнительные гарантии
оплаты отгруженного товара. Инкассо
более простая и дешевая форма расчетов
по сравнению с аккредитивом, но более
сложная и дорогая по сравнению с
банковским переводом. К недостаткам
инкассо можно отнести сравнительно
продолжительные рискованные расчеты
по сравнению с аккредитивом; банк не
гарантирует оплаты документов, если
покупатель неплатежеспособен или
отказывается от оплаты в силу иных
причин.

Для
современной практики международных
расчетов характерно сокращение
инкассовых операций.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив — эффективный и разносторонний инструмент обеспечения платежей. Эта банковская услуга подходит для большинства торговых операций. Аккредитив представляет собой двусторонний договор между банком и импортером (покупателем). Банк обязуется выплатить деньги продавцу после предоставления им оговоренных в условиях аккредитива документов.

Аккредитивы являются эффективным механизмом для снижения рисков, как для экспортеров, так и для импортеров.

Взаимовыгодный способ расчета

Экспортер (продавец)

Гарантированно получает платеж за отгруженный товар в полном объеме, в установленной валюте и в согласованные сроки. Простая, отработанная схема выплаты денег за поставленный товар. Продавец избегает рисков, связанных с оплатой по факту доставки товара и внешнеторговыми отношениями.

Импортер (покупатель)

Уверен, что платеж будет осуществлен только после того, как продавец полностью выполнит свои обязательства по контракту. Используя аккредитив, покупатель избегает наиболее рискованной формы расчетов — авансовых платежей за товар. Если полученные от продавца документы не соответствуют условиям аккредитива (не выдержаны сроки, не соответствует качество или количество и т. д.), покупатель может отказаться от оплаты товара.

В качестве подтверждения аккредитива принимаются инвойс, транспортные накладные, страховой полис, упаковочный лист, сертификат качества и т. д.

Виды аккредитивов

Примсоцбанк работает с безотзывными аккредитивами, как с самой надежной разновидностью международных расчетов. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца товара, в пользу которого он был открыт покупателем.

Покрытые (депонированные) аккредитивы

В момент открытия покрытого аккредитива банк списывает со счета плательщика требуемую сумму и депонирует их для будущих расчетов с поставщиком. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории РФ. В международных расчетах покрытие отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в других формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы).

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы

Непокрытый аккредитив представляет собой обязательство банка-эмитента произвести платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива без предварительного депонирования суммы аккредитива. Банк списывает со счета покупателя средства только в момент оплаты товара. В международной практике к этому виду относится абсолютное большинство аккредитивов.

В случае открытия непокрытого аккредитива обязательства по нему обеспечиваются залогом.

Использование аккредитива

Аккредитив может выполнять и платежную, и кредитную функцию. Мы рекомендуем использовать аккредитив в следующих случаях:

• неуверенность одной из сторон в выполнении обязательств партнером;
• различные законодательства в странах покупателя и продавца;
• наличие нестандартных условий в контракте (частичные отгрузки, дополнительная сторона-посредник и т. д.).

В операциях с аккредитивами участвуют следующие стороны:

Импортер (покупатель)

Приказодатель по документарному аккредитиву, обратившийся в банк-эмитент с просьбой выставить документарный аккредитив в пользу продавца.

Экспортер (продавец, бенефициар)

Лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив.

Банк-эмитент

Банк, который, в соответствии с инструкциями приказодателя, открывает свой безотзывный аккредитив в пользу бенефициара.

Авизующий банк (банк в стране экспортера)

Банк выбранный банком-эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу).

Исполняющий банк

Банк, который уполномочен банком-эмитентом документарного аккредитива платить, принять на себя обязательство по отсроченному платежу.

Как оформить аккредитив

Специалисты отдела документарных операций и корреспондентских отношений Примсоцбанка окажут помощь в подготовке и оформлении документов с учетом особенностей вашего контракта.

Сведения, необходимые для заявления на открытие аккредитива

• наименования банка-эмитента и банка-получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• вид аккредитива (отзывный или безотзывный);
• условие оплаты аккредитива;
• перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
• дата закрытия аккредитива, период представления документов;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив; срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг); грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

• doc

6.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее — банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий (далее соответственно — исполнение аккредитива, документы по аккредитиву), либо предоставляет полномочия на исполнение аккредитива другому банку (исполняющему банку). В качестве исполняющего банка выступает банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком. Банк-эмитент может являться получателем средств.

6.2. Настоящая глава не регулирует порядок исполнения аккредитива путем акцепта и оплаты переводного векселя.

6.3. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов по аккредитиву.

6.4. Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений по аккредитиву и обмен иной информацией по аккредитиву осуществляются на бумажном носителе и (или) в электронном виде с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя, включая информационные системы, в том числе распределенные информационные системы. Особенности обмена информацией по аккредитиву с использованием информационных систем предусмотрены пунктом 6.31 настоящего Положения.

6.5. При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной информации по аккредитиву банком выполняются соответствующие процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные главой 2 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6.31 настоящего Положения.

6.6. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

6.7. Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

номер и дата аккредитива;

сумма аккредитива;

реквизиты плательщика;

реквизиты банка-эмитента;

реквизиты получателя средств;

реквизиты исполняющего банка;

вид аккредитива;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов по аккредитиву и требования к ним;

назначение платежа;

срок представления документов по аккредитиву;

необходимость подтверждения аккредитива (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

В аккредитиве может быть указана иная информация.

6.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочия на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

6.9. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств и направляет получателю средств информацию об адресе подразделения исполняющего банка, по которому должны быть представлены документы по аккредитиву. В случае если такая информация получателю средств не направлена, местом представления документов по аккредитиву исполняющему банку считается адрес его головного офиса. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от исполняющего банка.

6.10. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе даты и номера аккредитива.

6.11. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающим банком). В случае своего согласия подтвердить аккредитив подтверждающий банк извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив подтверждающий банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от банка-эмитента.

6.12. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление. Согласно полученному заявлению банк-эмитент направляет получателю средств, в том числе через исполняющий банк, извещение об изменении условий или отмене аккредитива.

6.13. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств.

6.14. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк или банк-эмитент документы по аккредитиву в пределах предусмотренного аккредитивом срока для представления документов. В случае покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент может запросить у исполняющего банка подтверждение о том, что документы по аккредитиву в исполняющий банк не представлялись, исполняющим банком не оплачивались, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов по аккредитиву в банк-эмитент, а в случае подтвержденного аккредитива — также на основании запроса, подтверждающего исполнение аккредитива банком-эмитентом. Исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения указанного запроса от банка-эмитента.

6.15. В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, документы по аккредитиву могут представляться в электронном виде, в том числе с использованием информационных систем.

6.16. Исполняющий банк, банк-эмитент проверяют соответствие по внешним признакам представленных документов по аккредитиву и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами по аккредитиву. Представленные документы по аккредитиву, содержащие расхождения с условиями аккредитива по внешним признакам и (или) противоречия с другими представленными документами по аккредитиву (далее — документы с расхождениями), признаются не соответствующими условиям аккредитива.

Срок проверки документов по аккредитиву не должен превышать пять рабочих дней, следующих за днем их получения. В случае несоблюдения указанного срока исполняющий банк, банк-эмитент не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов по аккредитиву условиям аккредитива. При представлении документов по аккредитиву менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк, банк-эмитент вправе осуществлять проверку документов по аккредитиву в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.

6.17. При установлении соответствия представленных документов по аккредитиву условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива.

6.18. Исполнение аккредитива путем платежа осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

6.19. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива:

в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов по аккредитиву получатель средств не получил от банка-эмитента извещение об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива;

в части суммы аккредитива, если до представления документов по аккредитиву получатель средств получил от банка-эмитента извещение об уменьшении суммы аккредитива.

6.20. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов по аккредитиву не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.

6.21. При установлении в представленных документах по аккредитиву документов с расхождениями исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и указав на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк вправе по просьбе получателя средств или при условии его уведомления самостоятельно запросить банк-эмитент о согласии принять документы с расхождениями. Исполняющий банк вправе в любой момент до получения ответа банка-эмитента и указаний получателя средств возвратить документы с расхождениями получателю средств.

6.22. Документы по аккредитиву могут быть представлены повторно до истечения срока его действия в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления указанных документов.

6.23. При получении от исполняющего банка запроса о согласии принять документы с расхождениями банк-эмитент вправе отказать в принятии указанных документов и исполнении аккредитива либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов.

В случае если плательщик дает банку-эмитенту согласие на принятие документов с расхождениями, банк-эмитент вправе дать свое согласие исполняющему банку на исполнение аккредитива. При отказе плательщика в принятии документов с расхождениями банк-эмитент обязан уведомить об этом исполняющий банк с указанием на все расхождения, являющиеся причиной отказа.

6.24. Уведомление, предусмотренное пунктом 6.21 настоящего Положения, направляется исполняющим банком однократно по каждому представленному комплекту документов по аккредитиву в срок, установленный пунктом 6.16 настоящего Положения.

6.25. При установлении в представленных документах по аккредитиву документов с расхождениями банк-эмитент вправе обратиться к плательщику за его согласием принять указанные документы. При этом срок, установленный пунктом 6.16 настоящего Положения для проверки документов по аккредитиву, не изменяется. Банк-эмитент вправе в любой момент до получения ответа плательщика возвратить документы с расхождениями получателю средств.

При установлении в документах по аккредитиву, принятых исполняющим банком, документов с расхождениями банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), возмещения сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

6.26. Возврат денежных средств по аккредитиву осуществляется платежным поручением исполняющего банка с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе даты и номера аккредитива.

6.27. Исполнение аккредитива может осуществляться в пользу лица, не являющегося получателем средств (далее в целях настоящей главы — третье лицо), если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на исполнение аккредитива в пользу третьего лица.

Исполнение аккредитива в пользу третьего лица осуществляется на основании заявления об исполнении аккредитива в пользу третьего лица, представляемого получателем средств.

В заявлении об исполнении аккредитива в пользу третьего лица указывается сумма аккредитива (ее часть), подлежащая исполнению в пользу третьего лица, а также могут быть предусмотрены следующие условия аккредитива, которые могут быть изменены в сторону уменьшения:

цена за единицу товара;

дата истечения срока действия аккредитива;

срок для представления документов по аккредитиву в исполняющий банк;

срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Размер страхового покрытия, выраженный в процентах (если он предусмотрен условиями аккредитива), может быть увеличен для обеспечения суммы страхового покрытия, предусмотренной условиями аккредитива.

В заявлении об исполнении аккредитива в пользу третьего лица указывается, какие документы могут быть заменены при исполнении аккредитива, а также указываются стороны, оплачивающие комиссионное вознаграждение при исполнении аккредитива в пользу третьего лица.

Исполняющий банк сообщает третьему лицу, в пользу которого исполняется аккредитив, условия аккредитива с учетом изменений, внесенных по заявлению об исполнении аккредитива в пользу третьего лица.

При отказе третьего лица от исполнения аккредитива в свою пользу посредством представления соответствующего заявления исполняющий банк извещает об этом получателя средств.

Третье лицо, в пользу которого исполняется аккредитив, представляет в исполняющий банк документы по аккредитиву с учетом изменений, внесенных по заявлению об исполнении аккредитива в пользу третьего лица.

Исполняющий банк проверяет представленные документы по аккредитиву в соответствии с требованиями настоящей главы, после чего не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем установления соответствия (несоответствия) представленных документов по аккредитиву условиям аккредитива, извещает получателя средств о представлении документов третьим лицом, в пользу которого исполняется аккредитив.

Получатель средств для замены документов третьего лица, в пользу которого исполняется аккредитив, вправе в течение срока представления документов по аккредитиву представить в исполняющий банк те документы по аккредитиву, замена которых допускается в соответствии с заявлением об исполнении аккредитива в пользу третьего лица.

Аккредитив исполняется в пользу третьего лица в сумме, указанной в представленных им документах по аккредитиву, а в пользу получателя средств — в сумме разницы между суммой, указанной в документах по аккредитиву третьего лица, в пользу которого исполняется аккредитив, и суммой, указанной в документах по аккредитиву получателя средств.

В случае если получатель средств не представил документы по аккредитиву в исполняющий банк для замены в течение срока представления документов по аккредитиву или представил документы с расхождениями, которых не было в документах, представленных третьим лицом, в пользу которого исполняется аккредитив, исполняющий банк вправе представить банку-эмитенту документы, представленные третьим лицом, в пользу которого исполняется аккредитив, или принять документы по аккредитиву, представленные третьим лицом, в пользу которого исполняется аккредитив (если исполняющим банком является банк-эмитент).

6.28. Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 873 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 2017, N 31, ст. 4761).

При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основания его закрытия.

6.29. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка в день закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в абзаце втором пункта 6.28 настоящего Положения, может не направляться.

6.30. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.

6.31. Обмен информацией по аккредитиву, включая представление документов по аккредитиву, с использованием информационных систем осуществляется с учетом следующих особенностей.

6.31.1. Представление документов по аккредитиву в электронном виде может осуществляться путем их направления, предоставления к ним доступа, а также посредством предоставления банку ссылки для обращения к предусмотренной условиями аккредитива информационной системе, содержащей документы по аккредитиву в электронном виде.

Уведомление и извещение участников расчетов по аккредитиву могут осуществляться посредством обмена документами по аккредитиву в электронном виде, предоставления доступа к документам по аккредитиву в электронном виде и к иной информации по аккредитиву.

6.31.2. Условиями аккредитива может быть предусмотрено представление одного или нескольких документов по аккредитиву в электронном виде, совместно или раздельно, одновременно или в разное время.

6.31.3. Документ по аккредитиву в электронном виде считается представленным в случае одновременного выполнения следующих условий:

направление документа по аккредитиву в электронном виде или предоставление к нему доступа по предусмотренному условиями аккредитива электронному адресу, в том числе адресу электронной почты, адресу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и (или) с использованием информационной системы, наименование которой указано в условиях аккредитива;

соответствие формата документа по аккредитиву в электронном виде определенному формату, если это предусмотрено условиями аккредитива;

возможность установить содержание документа по аккредитиву в электронном виде и провести его проверку на соответствие условиям аккредитива;

возможность установить отправителя документа по аккредитиву в электронном виде (при направлении документа по аккредитиву), возможность установить информационную систему, в которой содержится документ по аккредитиву в электронном виде, и доступность указанной информационной системы в течение срока проверки документов по аккредитиву (при предоставлении доступа или ссылки для обращения к информационной системе).

В случае если исполняющий банк, банк-эмитент не могут получить доступ к информационной системе в связи с ограничением доступа, в том числе в связи с предоставлением платного доступа (если такое условие доступа не было предусмотрено условиями аккредитива), документы по аккредитиву считаются непредставленными.

6.31.4. Дата и время представления документов по аккредитиву в электронном виде определяются по часовому поясу подразделения исполняющего банка, которому должны быть представлены указанные документы, или, при отсутствии такого подразделения, по часовому поясу места нахождения исполняющего банка. Исполняющий банк обязан фиксировать время получения представленных документов по аккредитиву в электронном виде.

6.31.5. Получатель средств обязан направить исполняющему банку уведомление о завершении представления документов по аккредитиву (далее — уведомление о завершении представления), если иной способ завершения представления документов по аккредитиву не определен условиями аккредитива.

Уведомление о завершении представления направляется исполняющему банку в электронном виде, в том числе с использованием информационной системы, или на бумажном носителе. Уведомление о завершении представления должно позволять установить аккредитив, к которому относится указанное уведомление.

При неполучении исполняющим банком уведомления о завершении представления документы по аккредитиву в электронном виде не считаются представленными в случае, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

6.31.6. В случае если представленный документ по аккредитиву в электронном виде содержит ссылку на данные в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», исполняющим банком осуществляется проверка документа по аккредитиву в электронном виде и доступных по ссылке данных.

6.31.7. В случае если условиями аккредитива предусмотрено обращение исполняющего банка к информационной системе, датой представления документа по аккредитиву является дата первого обращения исполняющего банка к информационной системе, в результате которого исполняющим банком было зафиксировано наличие в такой информационной системе документа по аккредитиву в электронном виде, либо дата, в которую представление документов по аккредитиву является завершенным в соответствии с условиями аккредитива.

Порядок, в том числе периодичность, обращения исполняющего банка к информационной системе может быть предусмотрен условиями аккредитива и (или) соглашением между участниками расчетов по аккредитиву.

Исполняющий банк обязан фиксировать информацию о наличии в информационной системе документа по аккредитиву в электронном виде, дате и времени каждого обращения к информационной системе, а также о результате такого обращения.

6.31.8. При невозможности представления документов по аккредитиву в электронном виде до истечения срока их представления по причине недоступности информационной системы, включая не предусмотренные условиями аккредитива ограничения доступа, получатель средств в течение одного рабочего дня со дня истечения срока представления документов по аккредитиву направляет уведомление о недоступности информационной системы в исполняющий банк с указанием даты, времени недоступности информационной системы и с приложением извещения информационной системы о ее недоступности (если она обеспечивает направление таких извещений). Исполняющий банк подтверждает получателю средств получение указанного уведомления.

Исполняющий банк при получении от получателя средств уведомления о недоступности информационной системы информирует об этом банк-эмитент и подтверждающий банк (при наличии) в течение одного рабочего дня.

После восстановления доступности информационной системы исполняющий банк в течение одного рабочего дня направляет уведомление о восстановлении доступности информационной системы получателю средств, банку-эмитенту и подтверждающему банку (при наличии). В этом случае срок представления документов по аккредитиву продлевается, если иное не предусмотрено условиями аккредитива, до рабочего дня, следующего за днем направления получателю средств уведомления о восстановлении доступности информационной системы; срок проверки документов по аккредитиву определяется в соответствии с пунктом 6.16 настоящего Положения. Исполнение аккредитива при установлении соответствия представленных документов по аккредитиву условиям аккредитива осуществляется исполняющим банком в соответствии с настоящей главой.

6.32. Действие подпунктов 6.31.4 — 6.31.8 пункта 6.31 настоящего Положения распространяется на банк-эмитент при представлении и проверке документов по аккредитиву в электронном виде.

Аккредитив – это, прежде всего расчетный документ, который определяет обязательство банка (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) произвести платежи в пользу получателя средств (контрагента плательщика) по предъявлении последним документов, обусловленных условиями аккредитива. Либо предоставление аккредитивом полномочий другому банку (исполняющий банк) произвести такого рода платежи в пользу получателя средств.

Законом предусмотрены следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) аккредитивы. При открытии такого аккредитива банк-эмитент за счет средств своего клиента (плательщика) перечисляет сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать со своего корреспондентского счета (на основании платежного требования) сумму, обусловленную аккредитивом;
• отзывные аккредитивы. Такой аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом, в случае письменного заявления плательщика без каких-либо обязательств перед получателем средств;
• безотзывные аккредитивы. Могут быть изменены только с предварительного согласия получателя средств. Порядок получения такого согласия устанавливается в соглашении между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Отметим, что аккредитив – это расчетный документ, который предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Получатель денежных средств по аккредитиву может отказаться от его использования, если такая возможность (отказа) предусмотрена условиями аккредитива. Этот способ расчетов устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором предусматриваются:

• наименование и реквизиты банка-эмитента;
• наименование и реквизиты получателя денежных средств;
• сумма денежных средств, обусловленная аккредитивом;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя денежных средств по аккредитиву об открытии аккредитива;
• способ и сроки извещения плательщика о номере счета для депонирования денежных средств по аккредитиву, который открыт в исполняющем банке;
• перечень документов, которые предоставляет получатель денежных средств в исполняющий банк для получения суммы по аккредитиву;
• сроки действия аккредитива и документов, предоставленных получателем денежных средств;
• условия оплаты денежными средствами (с акцептом или без акцепта);
• ответственность сторон за исполнение обязательств при аккредитивной форме расчетов.

Также стороны в основной договор могут внести любые другие условия, которые не противоречат законодательству РФ. Платежи по аккредитиву совершаются в безналичной форме в том числе допускается и частичная оплата.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте

Плательщик представляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме указанных выше реквизитов, записываются следующие данные:

• вид аккредитива – отзывной или безотзывной;
• условие оплаты аккредитива – с акцептом или без акцепта;
• номер счета в исполняющем банке, открытый для депонирования средств аккредитива;
• срок действия аккредитива, выраженный в конкретных датах начала и закрытия;
• полное и точное наименование документов, которые предоставляет получатель денежных средств для зачисления ему суммы (части суммы) аккредитива;
• наименование товаров, услуг или работ, по которым используется данный аккредитив, номер и дата договора, срок отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ).

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, плательщик оформляет расчетный документ (аккредитив формы 0401063) и указывает там помимо всех обязательных реквизитов также номер лицевого счета, который открывается исполняющим банком на балансовых счетах:

40901 «Обязательства по аккредитивам»;

40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные.

При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива данный счет не указывается.

Банк-эмитент также осуществляет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовых счетах 90907 «Выставленные аккредитивы» и 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами», счета активные.

Суммы гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам учитываются банком-эмитентом на внебалансовом счете 91305 «Выданные гарантии и поручительства», счет пассивный.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке

Кратко можно сказать, что в основные задачи исполняющего банка входят – принятие денежных средств от банка-эмитента (его клиента плательщика) и зачисление их частями получателю, в точном соответствии с документами, обусловленными условиями аккредитива, которые получатель представляет в исполняющий банк для получения платежа (части платежа) по аккредитиву.

Для этого используются балансовые счета 40901 «Обязательства по аккредитивам» и 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные. На один из этих счетов, в зависимости от статуса получателя, исполняющий банк зачисляет поступившие средства плательщика от банка-эмитента.

В случае поступления непокрытого (гарантированного) аккредитива, его сумма учитывается на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства», счет активный.

Получатель средств, для получения суммы по аккредитиву, представляет в исполняющий банк документы, обусловленные условиями аккредитива. В основном это товарно-транспортные накладные, подтверждающие отгрузку товара. Документы должны быть представлены в сроки, обусловленные в аккредитиве. Операционный работник исполняющего банка обязан проверить четкое соответствие предоставленных документов условиям аккредитива, а также соответствие подписей и оттиска печати, заявленным образцам в карточке образцов. Только после этого сумма аккредитива может быть зачислена на расчетный счет получателя.

Если условиями аккредитива предусмотрен предварительный акцепт платежа (уполномоченным плательщиком лицом), то уполномоченное лицо обязано предоставить в исполняющий банк:

• доверенность на свое имя от плательщика с образцом своей подписи;
• документ, удостоверяющий личность уполномоченного лица;
• образец своей подписи.
• Положением ЦБ РФ № 383-П предусмотрено закрытие аккредитива в следующих случаях:
• по истечении срока действия аккредитива, либо в полной сумме, либо в сумме его остатка;
• на основании заявления об отказе использования аккредитива от получателя денежных средств по различным причинам;
• по распоряжению либо отзыву плательщика.

Ниже приведена схема расчетов с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов:

Схема 1. Расчеты при использовании
покрытых (депонированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании покрытых (депонированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк Клиента 2 (исполняющий банк).

3. Банк-эмитент списывает денежные средства с расчетного счета Клиента 1 следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 30102;

и передает аккредитив в Исполняющий банк. Одновременно учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете следующей проводкой:

Дебет счета 90907 «Выставленные аккредитивы»;

Кредит счета 999999.

Исполняющий банк депонирует денежные средства следующей проводкой:

Дебет счета 30102;

Кредит счета 40901;

до момента предъявления Клиентом 2 документов, обусловленных аккредитивом.

4. Клиент 2, убедившись, что денежные средства поступили в исполняющий банк и депонированы им на счете 40901, отгружает покупателю (Клиенту 1) товары.

5. Клиент 2 представляет в свой банк (исполняющий банк) документы, предусмотренные условиями аккредитива (как правило, это документы, подтверждающие отгрузку товара).

6. Банк Клиента 2 (исполняющий банк), убедившись в правильности оформления и соответствии представленных Клиентом 2 документов, зачисляет полностью сумму аккредитива, либо его часть на расчетный счет получателя денежных средств следующей проводкой:

Дебет счета 40901;

Кредит счета 40602.

Ниже приведена схема расчетов с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов:

Схема 2. Схема расчетов при использовании
непокрытых (гарантированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании непокрытых (гарантированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (Банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк клиента 2 (Исполняющий банк).

Необходимо отметить, что расчеты по непокрытым (гарантированным) аккредитивам возможны только в том случае, если между банками установлены корреспондентские отношения с использованием счетов НОСТРО и ЛОРО.

3. Банк-эмитент учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете 91315 «Выставленные аккредитивы» и передает документы в Исполняющий банк, другими словами, дает гарантию, что при поступлении от Клиента 2 необходимых документов, Исполняющий банк спишет денежные средства с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачислит их на счет Клиента 2. Одновременно депонирует сумму аккредитива следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 40901.

4. Исполняющий банк, получив непокрытый (гарантированный) аккредитив от Банка-эмитента извещает об этом своего клиента (Клиент 2) и учитывает данный документ на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства».

5. Клиент 2, получив извещение от своего банка о выставленной гарантии, отгружает продукцию Клиенту 1.

6. Клиент 2 представляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку товара и иные документы, обусловленные условиями аккредитива.

7. Исполняющий банк извещает Банк-эмитент о принятии документов и одновременно списывает частично или полностью сумму с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачисляет ее на расчетный счет получателя средств (Клиента 2) следующей проводкой:

Дебет счета 30109_203;

Кредит счета 40602.

Необходимо отметить, что аккредитивная форма расчетов применяется на территории РФ достаточно редко. Большее развитие, хотя и не совсем значительное, данная форма расчетов получила по экспортно-импортным операциям с партнерами-нерезидентами.