Одна из важнейших составляющих учетной работы в компании — это расчет налогов и других обязательных платежей. Ошибки в этой сфере могут очень дорого обойтись бизнесмену. Поэтому специалист, ведущий налоговый учет, должен быть профессионалом высокого уровня. Рассмотрим перечень требований к налоговому бухгалтеру и их отражение в должностной инструкции (ДИ).
Что должен знать бухгалтер по налогам?
Этот специалист, по сути, должен соединять в себе качества бухгалтера и налогового консультанта.
«Бухгалтерская» часть знаний включает в себя:
- Нормативные акты, регулирующие бухучет. В первую очередь:
- закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете»;
- система ПБУ, регулирующих различные сферы учета;
- план счетов и инструкция по его применению;
- разъяснения Минфина РФ и других ведомств по поводу применения бухгалтерского законодательства.
- Методы ведения бухучета.
- Порядок отражения хозяйственных операций на счетах.
- Использование специализированного ПО для ведения учета.
- Организацию документооборота.
«Налоговый» раздел знаний бухгалтера, естественно, базируется на НК РФ. Однако для безошибочного расчета обязательных платежей изучения одного Налогового Кодекса явно будет недостаточно.
Многие положения налогового законодательства содержат в себе неясности и противоречия. Кроме того, нормы в этой области постоянно меняются. Поэтому бухгалтер должен регулярно отслеживать все изменения и пользоваться разъяснениями государственных органов, касающихся расчета налогов и сборов. Причем речь здесь идет не только о Минфине и ФНС, хотя, конечно, именно эти ведомства курируют налоговую сферу.
Однако бухгалтеру нужно помнить и о других государственных органах. К налогам, с точки зрения бизнесмена, относятся и обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда (хотя формально они таковыми и не являются). Поэтому, если налоговый бухгалтер занимается отчислениями с ФОТ, то он должен разбираться в трудовом праве и применять в работе разъяснения Минтруда, ПФР и ФСС.
Что должен знать и уметь бухгалтер в наше время
Какие требования предъявляются к бухгалтеру по налогообложению?
Требования к налоговому, как и к любому другому, бухгалтеру можно разделить на две группы: профессиональная квалификация и личные качества Здесь сразу нужно отметить, что на сегодня обязательных квалификационных требований для рядовых бухгалтеров законодательство РФ не содержит. Закон № 402-ФЗ говорит только о требованиях к главбухам, да и то не для всех категорий организаций.
Профстандарт «Бухгалтер» (приказ Минтруда РФ от 21.02.2019 № 103н) подлежит обязательному применению только, если это указано в законах или других нормативных актах (ст. 195.3 ТК РФ). Т.е. его обязательность относится только к главбухам организаций, перечисленных в ст. 7 закона № 402-ФЗ (ОАО, банки, страховые компании и т.п.).
Важно!
Организации имеют право установить собственные требования к квалификации рядового бухгалтера, отразив их в должностной инструкции. Чтобы не изобретать велосипед, бизнесмены часто используют для этого требования стандарта «Бухгалтер»:
- Для рядового учетного специалиста высшее образование не является обязательным — достаточно среднего специального. Образование может даже быть непрофильным, если кандидат затем прошел профессиональную переподготовку.
- Также не всегда необходим и стаж. Если специалист претендует на должность без категории, то ему достаточно только образования. Чтобы занять позицию бухгалтера 1 или 2 категории, нужно иметь, как минимум, годичный стаж на предыдущем уровне.
Квалификационные требования к бухгалтерам 1 и 2 категорий
Личные качества учетного специалиста также можно разделить на две группы.
- Общечеловеческие качества, которые должны быть у любого работника, независимо от сферы деятельности и должности. Это честность, порядочность, дисциплинированность, ответственное отношение к своим обязанностям.
Впрочем, надо отметить, что для бухгалтера, особенно — налогового, значимость этих характеристик существенно возрастает. Ведь из-за его халатности или недобросовестных действий компания может понести многомиллионные потери, а владельцы и руководители — попасть под уголовное преследование.
- Специальные личные качества, которые важны именно для специалиста, работающего с документами и цифрами. Это аналитический склад ума, стремление к точности (сверить все до копейки) и усидчивость.
Не следует забывать и о стрессоустойчивости. Ведь бухгалтер в своей работе часто взаимодействует с другими подразделениями, а иногда — с налоговиками и прочими контролерами. Нередко при таких контактах возникают конфликтные ситуации, которые нужно уметь разрешать без ущерба для рабочего процесса.
Права и должностные обязанности бухгалтера по налогам
Бухгалтер, как и любой работник, обладает общими правами, которые охватывает ст. 21 ТК РФ: рабочее место, соответствующее нормативным требованиям, оплата труда, отдых установленной продолжительности и т.п. Но обычно эти права не включают в инструкцию, а отражают в трудовом договоре.
Для непосредственного выполнения обязанностей бухгалтер может выступать с инициативой. Например, для повышения эффективности на своем участке работы он может предложить своему руководителю новшество. Также иногда бухгалтеру могут дать полномочия в части подписания отдельных первичных документов.
Что же касается обязанностей, то они для налогового бухгалтера заключаются в начислении обязательных платежей, их отражении на счетах бухгалтерского учета и формировании деклараций. Конкретный круг обязанностей зависит от масштабов компании. В малых предприятиях один специалист может отвечать за расчет сразу нескольких обязательных платежей. В средних и крупных компаниях бухгалтер обычно ведет один налог или даже только часть расчетов по нему. Например, специалист по НДС может заниматься только книгой продаж.
Должностная инструкция бухгалтера по налоговому учету — образец
Все, о чем говорилось в предыдущих разделах, следует отразить в ДИ специалиста, который занимается расчетом налогов. У каждого работодателя есть право формировать этот документ самостоятельно, но обычно он состоит из следующих частей:
- Общие положения: порядок приема на работу, подчиненность и т.п.
- Требования к квалификации.
- Права специалиста и его обязанности.
- Ответственность.
Наши специалисты подготовили образец ДИ налогового буха. Конечно, его нужно дополнить и адаптировать под специфику вашей компании. Наш вариант можно скачать здесь.
Как избежать проблем, связанных с работой бухгалтера по налоговому учету
Налоговое администрирование с каждым годом становится все жестче. И когда по итогам проверки с организации взыскивают недоимки и штрафы, возникает вопрос: кто виноват в допущенных нарушениях?
Нередко споры между организациями и специалистами не удается решить мирным путем, тогда разногласия выносятся в суд. И вот здесь «правильная» ДИ помогает разобраться. Более того, если указанный документ составлен не для галочки, его содержание может в принципе урегулировать ситуацию на досудебном этапе.
Но есть способ, позволяющий гарантированно избежать проблем как с налоговиками, так и со специалистами. Передав учет на аутсорсинг в специализированную компанию, вы можете быть уверены, что с вашими документами будут работать профессионалы высокого уровня.
Мы принимаем сотрудников в штат только после тщательной проверки их квалификации. А в дальнейшем наши специалисты регулярно повышают свой профессиональный уровень, проходя различные курсы переподготовки.
Вывод
Инструкция бухгалтера-налоговика по налоговому учету должна максимально охватывать требования к специалисту и его функциональные обязанности.
Этот документ поможет как при организации работы бухгалтера, так и при разрешении конфликтных ситуаций.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Должностная инструкция бухгалтера
Должностную инструкцию бухгалтера ООО или ИП составляют в свободной форме. В документе прописывают права, обязанности, ответственность и требования к квалификации сотрудника.
Должностная инструкция бухгалтера помогает руководителю организации защитить свои интересы — например, избежать административной ответственности за нарушения, допущенные сотрудником.
1. Общие положения
1.1. Бухгалтер относится к категории специалистов и подчиняется главному бухгалтеру, назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора.
1.2. Для работы бухгалтером требуется:
- среднее профессиональное образование, финансовое или экономическое, или дополнительное образование по программе профессиональной переподготовки «Бухгалтер»;
- опыт работы от трех лет в бухгалтерско-финансовой сфере.
1.3. Бухгалтер должен знать:
- законодательство РФ о бухгалтерском учете, налогах и сборах, аудиторской деятельности, архивном деле, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; о противодействии коррупции и коммерческому подкупу, легализации и отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; трудовое и валютное законодательство РФ;
- судебную практику по спорам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности;
- порядок обмена информацией по телекоммуникационным каналам связи;
- правила защиты информации;
- методики ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
- порядок составления учетных документов;
- методические документы по финансовому анализу, бюджетированию и управлению денежными потоками;
- компьютерные программы для ведения бухгалтерского учета.
1.4. Бухгалтер должен уметь:
- составлять первичные учетные документы, в том числе в электронном формате;
- комплексно проверять первичные учетные документы;
- обеспечивать сохранность первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета до передачи их в архив;
- применять правила стоимостного измерения объектов бухгалтерского учета, способы начисления амортизации, методы калькулирования себестоимости и иные нормы, принятые в учетной политике организации;
- составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим планом счетов;
- рассчитывать заработную плату, пособия и иные выплаты работникам;
- готовить справки, ответы на запросы, содержащие информацию, формируемую в системе бухгалтерского учета;
- пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.
2. Трудовые функции
2.1. Основные задачи и направления деятельности бухгалтера:
- учет первичных учетных документов;
- денежное измерение объектов бухгалтерского учета и группировка фактов хозяйственной жизни;
- итоговое обобщение первичных учетных документов и фактов хозяйственной жизни.
3. Должностные обязанности
3.1. Бухгалтер обязан:
- составлять первичные учетные документы;
- принимать первичные учетные документы, проверять их на предмет соответствия форме, полноте оформления, реквизитам;
- выявлять случаи нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка представления в бухгалтерскую службу первичных учетных документов и информировать об этом главного бухгалтера;
- готовить первичные учетные документы для передачи в архив;
- обеспечивать доступ к данным для проведения инвентаризации;
- регистрировать данные, содержащиеся в первичных учетных документах и в регистрах бухгалтерского учета;
- отражать в бухгалтерском учете результаты переоценки объектов бухгалтерского учета, пересчета в рубли стоимости активов и обязательств;
- составлять отчетные калькуляции, калькуляции себестоимости продукции, работ и услуг, распределять косвенные расходы, начислять амортизацию активов в соответствии с учетной политикой;
- сопоставлять результаты инвентаризации с данными регистров бухгалтерского учета и составлять сличительные ведомости;
- подсчитывать итоги и остатки по счетам синтетического и аналитического учета, закрытие оборотов по счетам бухгалтерского учета;
- составлять оборотно-сальдовую ведомость и главную книгу;
- подготавливать пояснения, подбирать документы для проведения внутреннего контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок;
- систематизировать и комплектовать регистры бухгалтерского учета за отчетный период;
- передавать регистры бухгалтерского учета в архив;
- отражать в бухгалтерском учете расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета.
4. Права
4.1. Бухгалтер имеет право:
- запрашивать у главного бухгалтера информационные материалы и нормативно-правовые документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей, разъяснения и уточнения по выданным поручениям;
- запрашивать у главного бухгалтера и других работников документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей;
- знакомиться с документами, которые касаются исполнения должностных обязанностей и оценки качества их исполнения;
- участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполнения должностных обязанностей;
- информировать главного бухгалтера о нарушениях в ведении учета и документации материально ответственных лиц;
- разрабатывать и вносить на рассмотрение главного бухгалтера предложения по организации и улучшению деятельности бухгалтерии;
- знакомиться с документами, содержащими оценку его деятельности, и давать по ним обратную связь.
5. Заключительные положения
5.1. Бухгалтер знакомится с должностной инструкцией под подпись при приеме на работу до подписания трудового договора.
5.2. Один экземпляр должностной инструкции находится у генерального директора, другой — у бухгалтера.
5.3. Бухгалтер знакомится под подпись с изменениями в должностной инструкции, принятыми распоряжением генерального директора и касающимися общих положений, должностных обязанностей, прав и ответственности.
С должностной инструкцией ознакомлен(а):
________ / Старовойтова Ольга Александровна
(подпись) / (расшифровка подписи)
Дата:
______________________
Чтобы сохранить шаблон, сделайте копию в свой гугл-док: Файл → Создать копию. Или скопируйте текст и вставьте в текстовый редактор.
docx, 14 KB
Чек-листы для предпринимателей
Пошаговые инструкции по самым частым вопросам предпринимателей
Подробнее
Еще документы
Добавить в «Нужное»
Должностная инструкция бухгалтера: что в ней должно быть
Трудовой договор с любым работником должен содержать трудовую функцию, то есть конкретный вид поручаемой сотруднику работы, описание работы по должности, профессии, специальности с указанием квалификации (ст. 57 ТК РФ). И при этом должностная инструкция не является обязательным для работодателя документом (для обычной коммерческой организации). То есть наличие должностной инструкции – это право работодателя, а не обязанность (Письмо ГИТ в г. Москве от 22.05.2020 № 77/10-18732-ОБ/18-1299; Письмо Роструда от 31.10.2007 № 4412-6). Однако на практике наличие должностной инструкции очень помогает и работодателю, и работнику. Давайте разберемся почему, посмотрим общие правила о должностных инструкциях, а затем приведем образцы должностных инструкций для бухгалтерских специальностей.
Что такое в принципе должностная инструкция и зачем она нужна
Должностная инструкция – это локальный нормативный акт, в котором прописываются (ст. 22 ТК РФ; Письмо Роструда от 31.10.2007 № 4412-6):
- содержание и объем должностных обязанностей;
- пределы ответственности;
- квалификационные требования, предъявляемые к занимаемой должности.
Безусловно, все эти сведения можно прописать и в трудовом договоре. Однако это, во-первых, утяжелит договор. А, во-вторых, любое изменение в должностных обязанностях работника потребует согласования новшеств с работником и составления дополнительного соглашения к трудовому договору, что не очень удобно.
Проще сделать должностную инструкцию отдельным документом, а в трудовом договоре сделать ссылку на него. Или в крайнем случае сделать должностную инструкцию приложением к трудовому договору. Хотя и в этом случае при изменении трудовой функции работника (например при расширении круга его обязанностей) новшества придется согласовать с сотрудником.
В чем плюсы должностной инструкции для работодателя? Если в должностной инструкции будет подробно расписана вся вышеуказанная информация (должностные обязанности, ответственность и т.д.), то при привлечении работника к ответственности за плохую работу (в том числе при увольнении за неоднократное неисполнение должностных обязанностей) можно будет сослаться на требования должностной инструкции.
При приеме на работу нового сотрудника можно будет ссылаться на должностную инструкцию как на документ, устанавливающий требования к уровню образования, квалификации, стажу работы.
А еще должностная инструкция поможет обосновать разницу в оплате труда для сотрудников с похожим набором обязанностей, но разным уровнем квалификации. Как например, в бухгалтерской сфере. Ведь, согласитесь, должностные обязанности у главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера и просто бухгалтера могут быть схожи (ведение первичного учета, ведение учета в бухгалтерской программе, составление отчетности и т.д.), однако уровни квалификации и пределы ответственности у них совершенно разные.
А чем выгодно наличие должностной инструкции для работника? Если работодатель попытается без согласования прибавить работнику обязанностей сверх тех, что указаны в должностной инструкции, работник сможет на законных основаниях, ссылаясь на инструкцию, отказаться от выполнения несогласованных обязанностей или же попросить дополнительную оплату (надбавку) за допработу.
Требования к должностной инструкции
Если работнику в силу специфики его работы по определенной должности (профессии, специальности) положены какие-то компенсации, льготы, либо есть какие-то ограничения, то наименование этих должностей (профессий, специальностей) и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, содержащимся в квалификационных справочниках либо профессиональных стандартах (ст. 57 ТК РФ). А если Трудовым кодексом или иным законом (иным НПА) установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, то работодатель обязан применять в части указанных требований профессиональные стандарты (ст. 195.3 ТК РФ). Это надо учитывать при разработке и утверждении должностной инструкции. Иначе работодателю грозит штраф за нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Во всех остальных случаях применение профстандартов при составлении должностных инструкций необязательно (Письмо Минтруда от 04.04.2016 № 14-0/10/В-2253). Надо отметить, что в профстандартах в принципе не содержится некий базовый набор должностных обязанностей. В них приводится описание профессиональной деятельности для определенной должности. И работодатель может взять профстандарты за основу при разработке должностных инструкций и уже доработать документ с учетом особенностей выполняемой сотрудником работы, применяемыми технологиями, имеющейся организацией труда.
Подробнее о профстандартах вы можете прочитать в отдельной консультации.
Разделы должностной инструкции
Обязательных требований к содержанию должностной инструкции нет. Можно включить в нее следующие разделы:
- общие сведения о должности (название должности, подчиненность, требования к образованию и стажу работы по специальности);
- перечисление должностных обязанностей;
- взаимодействие с другими сотрудниками и руководством.
При этом каждый работодатель самостоятельно решает, будет ли он составлять индивидуальные должностные инструкции для каждого сотрудника (например, инструкция для продавца Петрова П.П. и инструкция для продавца Иванова И.И., поскольку их обязанности сильно отличаются) или сделает типовые инструкции для определенных должностей (например, одна инструкция для всех продавцов магазина).
Отметим, что бессмысленно переписывать в должностную инструкцию все права и обязанности работника, перечисленные в ТК РФ. Ведь эти нормы обязательны в силу закона и подтверждения работодателем не требуют.
Кто составляет должностную инструкцию бухгалтера
Законодательно не закреплено, кто должен составлять должностные инструкции для разных должностей. Этот вопрос решает руководитель. По логике в разработке должностных инструкций должны быть задействованы работники кадровой службы, руководители профильных подразделений, а в отдельных случаях и сами работники, занимающие соответствующую должность. Ведь это люди, которые лучше всех знают, чем они занимаются, и могут подробно об этом рассказать.
А утверждает должностную инструкцию (как любой нормативно правовой акт организации) руководитель.
Когда и как ознакомить работника с должностной инструкцией
Как мы уже сказали, должностные инструкции относятся к локальным нормативным актам работодателя (ст. 22 ТК РФ). Поэтому если у работодателя уже утверждена должностная инструкция для какой-то должности, то работника, принимаемого на эту должность, надо ознакомить с инструкцией под роспись еще при приеме на работу (ст. 68 ТК РФ). Скажем, в текст трудового договора можно добавить информацию о том, что работник ознакомлен с должностной инструкцией до подписания трудового договора.
Если инструкция написана и утверждена уже в ходе работы сотрудника, то после ее утверждения руководителем нужно ознакомить с ней работников, к которым она применима, также под роспись. Можно сделать это путем составления листа ознакомления, в котором распишутся работники.
В то же время отдельные суды придерживаются такой позиции. Если работник знал круг своих обязанностей, то формальное отсутствие письменной должностной инструкции или формальное неознакомление с ней под роспись еще не означает, что работник не был ознакомлен со своими должностными обязанностями.
Срок хранения должностных инструкций
Индивидуальные должностные инструкции работников нужно хранить 50/75 лет. А если они типовые, то 3 года после их замены новыми (ст. 442, 443 Перечня типовых управленческих архивных документов, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236).
Должностная инструкция главного бухгалтера: образец
Должностную инструкцию для главного бухгалтера, а также для других сотрудников бухгалтерского подразделения можно составлять, используя за основу Профессиональный стандарт «Бухгалтер», утв. Приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. Приведем выдержку из должностной инструкции, касающуюся должностных обязанностей главного бухгалтера. Скачать образец должностной инструкции главного бухгалтера в полном объеме вы сможете ниже.
| 3. Должностные обязанности 3.1. Главный бухгалтер исполняет следующие обязанности: 3.1.1. В рамках составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 1) организует и планирует процесс формирования информации в системе бухгалтерского учета; 2) формирует числовые показатели отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности; 3) формирует пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; 4) обеспечивает ознакомление, согласование и подписание руководителем организации бухгалтерской (финансовой) отчетности; 5) обеспечивает представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в госорганы; 6) обеспечивает сохранность бухгалтерской (финансовой) отчетности до ее передачи в архив. 3.1.2. В рамках внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 1) организует и планирует процесс внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности; 2) проверяет обоснованность первичных учетных документов; проверяет качество ведения регистров бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. 3.1.3. В рамках ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций, налогового планирования: 1) организует ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций; 2) организует исчисление и уплату взносов, составление отчетности; 3) обеспечивает представление налоговых расчетов и деклараций, отчетности в надлежащие адреса и в установленные сроки; 4) осуществляет координацию процесса ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций; 5) организует налоговое планирование; 6) формирует налоговую политику организации; 7) обеспечивает сохранность документов и регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив. |
Должностная инструкция заместителя главного бухгалтера
Поскольку заместитель главного бухгалтера должен суметь оперативно и эффективно заменить своего непосредственного руководителя на время его болезни или отпуска (или неожиданного увольнения), то в принципе к заместителю главного бухгалтера предъявляются все те же требования, что и к главному бухгалтеру. Хотя, конечно, требования к уровню образования и стажу работы могут быть иные.
Приведем образец выдержки из должностной инструкции заместителя главного бухгалтера, касающуюся его должностных обязанностей.
| В отсутствие или по поручению главного бухгалтера: 2.1. Организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации. 2.2. Формирует учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации. 2.3. Возглавляет работу: по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа. 2.4. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности. 2.5. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств. 2.6. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов. 2.7. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), формирование внутренней управленческой отчетности. 2.8. Обеспечивает своевременное перечисление налогов в бюджет, страховых взносов; контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации. 2.9. Принимает участие в проведении финансового анализа и формировании налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности, в организации внутреннего аудита. 2.10. Ведет работу по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины. 2.11. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив. 2.12. Оказывает методическую помощь руководителям подразделений и другим работникам организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности. 2.13. Руководит работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации. |
Должностная инструкция бухгалтера по профстандарту: образец
Должностные обязанности бухгалтера в соответствии с профстандартом «Бухгалтер», утв. Приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н, это в основном учетные функции. Покажем, как можно сформулировать в должностной инструкции обязанности бухгалтера.
| 1.1. Бухгалтер относится к категории специалистов. … 1.5. Бухгалтер должен уметь: 1) составлять (оформлять) первичные учетные документы, в том числе электронные документы; 2) осуществлять комплексную проверку первичных учетных документов; 3) обеспечивать сохранность первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета до передачи их в архив; 4) применять правила стоимостного измерения объектов бухгалтерского учета, способы начисления амортизации, принятые в учетной политике организации; 5) составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим планом счетов; 6) применять методы калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг), производить расчеты заработной платы, пособий и иных выплат работникам; 7) готовить справки, ответы на запросы, содержащие информацию, формируемую в системе бухгалтерского учета;  пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой;2. Трудовые функции 2.1. Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни. 2.2. Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни. 2.3. Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни. 3. Должностные обязанности 3.1. Бухгалтер исполняет следующие обязанности: 3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2.1 должностной инструкции: 1) составляет (оформляет) первичные учетные документы; 2) осуществляет прием первичных учетных документов, их проверку при приеме в отношении формы, полноты оформления, реквизитов; 3) выявляет случаи нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка представления в бухгалтерскую службу первичных учетных документов и информирует об этом руководителя бухгалтерской службы; 4) выполняет систематизацию первичных учетных документов в соответствии с учетной политикой; 5) готовит первичные учетные документы для передачи в архив; 6) обеспечивает данные для проведения инвентаризации активов и обязательств. 3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2.2 должностной инструкции: 1) осуществляет денежное измерение объектов бухгалтерского учета и осуществление соответствующих бухгалтерских записей; 2) выполняет регистрацию данных, содержащихся в первичных учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета; 3) отражает в бухгалтерском учете результаты переоценки объектов бухгалтерского учета, пересчета в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств; 4) составляет отчетные калькуляции, калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), распределяет косвенные расходы, начисляет амортизацию активов в соответствии с учетной политикой; 5) сопоставляет результаты инвентаризации с данными регистров бухгалтерского учета и составление сличительных ведомостей. 3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2.3 должностной инструкции: 1) производит подсчет в регистрах бухгалтерского учета итогов и остатков по счетам синтетического и аналитического учета, закрытие оборотов по счетам бухгалтерского учета; 2) составляет оборотно-сальдовую ведомость и главную книгу; 3) подготавливает пояснения, производит подбор необходимых документов для проведения внутреннего контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок; 4) выполняет систематизацию и комплектование регистров бухгалтерского учета за отчетный период; 5) передает регистры бухгалтерского учета в архив; 6) отражает в бухгалтерском учете выявленные расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета. |
Должностная инструкция бухгалтера по заработной плате
Уже из названия должности понятно, что бухгалтер по зарплате занимается расчетом, выплатой заработной платы сотрудникам, отражением этих операций в бухгалтерском учете, начислением налогов и страховых взносов с исчисленной зарплаты и иных доходов физлиц. С учетом этого покажем, как могут выглядеть основные обязанности бухгалтера по заработной плате в должностной инструкции.
| 2.1. Работник выполняет следующие должностные обязанности: 2.1.1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета при расчете с персоналом по оплате труда. 2.1.2. Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета и подготавливает ее к счетной обработке. 2.1.3. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы. 2.1.4. Производит начисление и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, заработной платы работников, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников. 2.1.5. Разрабатывает формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы. 2.1.6. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. 2.1.7. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных. |
Должностные инструкции бухгалтера по учету имущества
Бухгалтер по учету материалов, основных средств, кредиторской и дебиторской задолженности и т.д. занимается учетом на соответствующем участке. Приведем выдержку из должностной инструкции бухгалтера по учету материалов.
| 2.1. Работник обязан добросовестно выполнять следующие должностные обязанности: 2.1.1. Выполнять работу по ведению бухгалтерского учета в части, касающейся учета принадлежащих организации материалов, оприходования материалов, расчета фактической себестоимости материалов и т.п. 2.1.2. Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. 2.1.3. Осуществлять прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета и подготавливать ее к счетной обработке. 2.1.4. Отражать на счетах бухгалтерского учета операции по учету материалов. 2.1.5. Составлять отчетные калькуляции по фактической себестоимости материалов с учетом всех затрат. 2.1.6. Производить начисление налогов, возникающих на данном участке. 2.1.7. Разрабатывать формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы. 2.1.8. Подготавливать данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следить за сохранностью бухгалтерских документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. 2.1.9. Выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных. |
Итак, мы привели довольно много формулировок, которые вы можете использовать при составлении должностной инструкции работника бухгалтерского подразделения. Смотрите на фактические обязанности своего сотрудника и включайте в инструкцию нужные именно вам положения.
Образцы должностных инструкций по другим должностям вы сможете найти на нашем сайте в разделе «Формы».
Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»
Должностная инструкция бухгалтера по налогам
№ 32-ДИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Бухгалтера по налогам ООО «Бета».
1.2. Бухгалтер по налогам назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета» по представлению главного бухгалтера.
1.3. Бухгалтер по налогам подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.
1.4. На должность Бухгалтера по налогам назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование (по направлению подготовки «Экономика и управление») или дополнительное профессиональное образование по специальным программам и опыт работы не менее трех лет в области учета и контроля (при отсутствии профильного образования).
1.5. Бухгалтер по налогам должен знать:
– основы законодательства РФ о бухучете (в т. ч. нормативные правовые акты о документах и документообороте), о налогах и сборах, об архивном деле, в области социального и медицинского страхования, пенсионного обеспечения, о хранении и изъятии регистров бухучета, а также гражданское, трудовое, таможенное законодательство, Общероссийский классификатор управленческой документации (в части, касающейся выполнения трудовых действий);
– практику применения законодательства РФ по вопросам оформления первичных учетных документов, по бухучету;
– внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта (ООО «Бета»), регламентирующие:
а) порядок составления, хранения и передачу в архив первичных учетных документов;
б) правила стоимостного измерения объектов бухучета;
в) вопросы оплаты труда;
г) особенности группировки информации, содержащейся в первичных учетных документах, правила хранения документов и защиты информации в экономическом субъекте;
д) порядок составления сводных учетных документов в целях осуществления контроля и упорядочения обработки данных о фактах хозяйственной жизни;
– законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– формы и методы бухучета в ООО «Бета»;
– план и корреспонденцию счетов;
– организацию документооборота по участкам бухучета, по налоговому учету;
– порядок документального оформления и отражения на счетах бухучета операций по перечислению налогов в бюджеты разных уровней, информацию о доходах и расходах ООО «Бета»;
– условия налогообложения юридических и физических лиц;
– правила проведения инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей;
– порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности;
– методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Бета»;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники;
– основы экономики, технологии, организации производства и управления в экономическом субъекте;
– рыночные методы хозяйствования;
– основы информатики и вычислительной техники.
1.6. В своей деятельности Бухгалтер по налогам руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета»;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.
1.7. В период временного отсутствия Бухгалтера по налогам его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Бухгалтер по налогам выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Выполняет работу по ведению бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализацию продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с продавцами и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).
2.2. Выполняет работу по формированию полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов ООО «Бета», определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода.
2.3. Участвует в разработке и проведении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
2.4. Принимает к учету первичные учетные документы о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта по соответствующим участкам бухучета:
– составление (оформление) первичных учетных документов;
– прием первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта;
– выявление случаев нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка представления в бухгалтерию первичных учетных документов и информирование об этом главного бухгалтера;
– проверка первичных учетных документов в отношении формы, полноты оформления, реквизитов;
– систематизация первичных учетных документов текущего отчетного периода в соответствии с учетной политикой;
– составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов;
– подготовка первичных учетных документов для передачи в архив;
– изготовление копий первичных учетных документов, в том числе в случае их изъятия уполномоченными органами в соответствии с законодательством РФ;
– обеспечение данными для проведения инвентаризации активов и обязательств экономического субъекта в соответствии с учетной политикой экономического субъекта.
2.5. Отражает на счетах бухучета операции по перечислению налогов в бюджеты разных уровней.
2.6. Проводит итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни:
– подсчет в регистрах бухучета итогов и остатков по счетам синтетического и аналитического учета, закрытие оборотов по счетам бухучета;
– контроль тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;
– подготовку информации для составления оборотно-сальдовой ведомости, главной книги;
– подготовку пояснений, подбор необходимых документов для проведения внутреннего контроля, внутреннего и внешнего аудита, документальных ревизий, налоговых и иных проверок;
– предоставление регистров бухучета для их изъятия уполномоченными органами в соответствии с законодательством РФ;
– систематизацию и комплектование регистров бухучета за отчетный период;
– передачу регистров бухучета в архив;
– изготовление и предоставление по требованию уполномоченных органов копий регистров бухучета;
– отражение в бухучете выявленных расхождений между фактическим наличием объектов и данными регистров бухучета.
2.7. Производит начисление и перечисление налогов в федеральный и региональный бюджеты.
2.8. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по вопросам, связанным с перечислением налогов.
2.9. Вносит предложения по детализации применяемых счетов бухучета, участвует в разработке форм первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
2.10. Участвует в проведении инвентаризаций товарно-материальных ценностей.
2.11. Подготавливает данные по порученному ему направлению (участку) бухучета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
2.12. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации на порученном направлении (участке) работы, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
3. ПРАВА
Бухгалтер по налогам имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Бухгалтера по налогам.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Бухгалтер по налогам несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы Бухгалтера по налогам определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Бухгалтера по налогам в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом генерального директора ООО «Бета».
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2016.
Должностную инструкцию составила:
Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева
С инструкцией ознакомлена:
________________ С.В. Юдина
Юрист _________________________ Н.А. Павлов