Должностная инструкция руководителя службы внутреннего аудита

1. Общие положения
1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
2. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.
3. Внутренний аудитор  назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
4. Взаимоотношения по должности:

1. Квалификационные требования внутреннего аудитора:

1. Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора              

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты,  касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе,  Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Должностные обязанности внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор:

4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.

4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

4.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

1. Права внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор имеет право:

5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

5.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

1. Ответственность внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор   несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

1. Условия работы внутреннего аудитора            

Режим работы внутреннего аудитора    определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда внутреннего аудитора    определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

1. Заключительные положения
1. Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
2. Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
3. Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

919 Общие положения

919.1Настоящая должностная инструкция является основным нормативно-организационным документом, устанавливающим функции, права и обязанности, ответственность Начальника службы внутреннего аудита Отдела внутреннего аудита, регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с должностными лицами структурных подразделений XXX.

919.2Настоящая должностная инструкция является документом прямого действия, вступает в силу со дня утверждения и является обязательной для исполнения работником с момента ознакомления под роспись.

919.3Переименование, ликвидация должности Начальника службы, назначение на должность и освобождение от занимаемой должности осуществляются по приказу Генерального директора XXX.

919.4Начальник службы непосредственно подчиняется Начальнику Отдела внутреннего аудита.

919.5У Начальника службы по решению начальника Отдела внутреннего аудита могут быть назначены подчиненные по функциональному признаку на время выполнения определенной работы.

920 Цели и должностные обязанности

920.1Деятельность Начальника службы направлена на достижение следующих целей:

2.1.1. Оценка эффективности системы управления рисками Компании, тестирование систем внутреннего контроля и системы управления рисками, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.2. Оценка существующей системы управления XXX, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.3. Обеспечение соблюдения сотрудниками подразделений требований и правил, установленных ВНД и законодательством РФ.

2.1.4. Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов XXX.

920.2 Для достижения установленных целей Начальник службы исполняет следующие обязанности:

920.2.1Планирует деятельность службы в соответствии со стратегическим планом развития, актуальным профилем рисков и с учетом инициатив руководства XXX.

920.2.2Организует проведение внутренних аудитов и контрольных проверок, формирует и проводит анализ итоговых отчетов, ведет мониторинг исполнения решений, распоряжений и других нормативных документов XXX.

920.2.3Проводит анализ эффективности построения бизнес-процессов на предмет соответствия внутренним стандартам, законодательству РФ, обеспечения адекватности управленческого и бухгалтерского учетов, сохранности активов, достижения целей компании. Предоставляет рекомендации по оптимизации бизнес-процессов.

920.2.4Взаимодействует с подразделениями Компании и Холдинга по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, в том числе по вопросам прохождения внешнего аудита.

920.2.5 Консультирует сотрудников компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления.

920.2.6Принимает участие в построении системы управления рисками в Компании.

920.2.7Взаимодействует с сотрудниками других функциональных контрольных подразделений Компании в процессе проведения совместных мероприятий.

920.2.8Взаимодействует со Службой внутреннего аудита Финансового департамента с целью обеспечения достоверности финансовой бухгалтерской и управленческой отчетности.

920.2.9Координирует деятельность и управление специализированными контрольными подразделениями, а также контролерами рисков по вопросам методологии планирования и проведения контрольных мероприятий.

920.2.10 Выявляет признаки и, участвует в расследовании мошенничеств.

920.2.11 Обеспечивает своевременное предоставление Начальнику Отдела внутреннего аудита информации о выявленных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендаций по улучшению существующих систем.

920.2.12 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведённых аудитов.

920.2.13 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о существующих ограничениях, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.

920.2.14 Выполняет иные распоряжения Начальника Отдела внутреннего аудита в рамках функциональных обязанностей.

921 Показатели оценки деятельности

Деятельность Начальника службы оценивается на основе следующих показателей:

921.1Соблюдение требований ВНД.

921.2Своевременное и качественное выполнение программ аудитов и контрольных проверок, подготовки отчетов и рекомендаций по их результатам.

922 Общекорпоративные нормы

Деятельность Начальника службы регулируется общекорпоративными нормами, отраженными в следующих документах:

922.1Правила внутреннего трудового распорядка

922.12 Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (Институт внутренних аудиторов).

922.13 Настоящая должностная инструкция.

923 Права

Начальник службы имеет следующие права, необходимые для выполнения своих функциональных обязанностей:

923.1Запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям, базам данных и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов, формировать файлы отчетов по согласованию с руководителями компании, имеющими соответствующие полномочия.

923.2Запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений Компании.

923.3Доводить до сведения Начальника ОВА предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита.

923.4При необходимости давать предложения по привлечению сторонних экспертов при выполнении контрольных мероприятий.

923.5Запрашивать информацию, необходимую для осуществления своей деятельности, от соответствующих структурных подразделений и должностных лиц XXX в пределах своей компетенции.

924 Ответственность

Начальник службы несет персональную ответственность перед Генеральным директором XXX за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих функциональных обязанностей в достижении установленных целей, а также ненадлежащее использование предоставленных ему прав:

— в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, внутренними нормативными документами, трудовым договором работник несет дисциплинарную ответственность;

— в соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности работник несет материальную ответственность.

925 Требования к работнику при приеме на работу

Общие обязательные требования
7.1	Образование	Высшее (экономическое, финансовое, степень МВА)
7.2	Опыт работы	От 2-х лет
7.3	Профессиональные навыки	Аналитические способности, коммуникабельность, компьютерная грамотность – продвинутый пользователь MS Office, Internet. Знание профессиональных стандартов внутреннего аудита.

Специальные требования
7.4	Знание специального ПО, технических систем	Квалифицированный пользователь
7.5	Знание нормативной документации	1) Знание нормативных правовых документов РФ. 2) Опыт разработки, актуализации ВНД по направлению внутреннего контроля в объёме, необходимом для осуществления внутреннего контроля. 3) Опыт работы с ВНД в области «Финансы».
7.6	Владение методиками	Владение методиками проведения контрольных мероприятий

926 Словарь специальных терминов и сокращений

Термин, сокращение	Определение термина, сокращения
8.1	ВНД	Внутренний нормативный документ
8.2	Компания/ XXX	XXX
8.3	ОВА	Отдел внутреннего аудита
8.4	Холдинг	Группа компаний «XXX

Инструкция полностью отражает содержание и специфику деятельности данного должностного лица.

Лист ознакомления

С должностной инструкцией ознакомлен и принимаю на себя обязательства по выполнению установленных в ней норм деятельности. Копию должностной инструкции получил.

Должностная инструкция. Руководитель (директор) службы внутреннего аудита

1. Общие положения

1.1. Руководитель Службы внутреннего аудита подчиняется руководителю Комитета по аудиту (совету директоров).

1.2. В своей деятельности руководитель Службы внутреннего аудита руководствуется:

• законодательными и нормативными документами;
• Уставом организации;
• этическими нормами;
• приказами (указаниями) Комитета по аудиту (совета директоров);
• методическими материалами, касающимися вопросов деятельности;
• настоящей должностной инструкцией.

1.3. На должность руководителя Службы внутреннего аудита назначаются лица с высшим экономическим образованием, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля в бухгалтерском учете и понимания технологии и процедур внутреннего аудита.

2. Должностные обязанности

Руководитель Службы внутреннего аудита обязан:

2.1. Осуществлять управление Службой внутреннего аудита.

2.2. Разрабатывать и внедрять программу совершенствования СВА.

2.3. Доводить до сведения Комитета по аудиту (совета директоров) предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА.

2.4. Организовывать разработку внутренних нормативных документов для целей проведения внутреннего аудита.

2.5. Своевременно актуализировать внутренние нормативные документы.

2.6. Разрабатывать и ежегодно представлять на рассмотрение Комитета по аудиту предложения по организационной структуре и бюджету СВА; контролировать исполнение бюджета.

2.7. Составлять, согласовывать с заинтересованными лицами (потребителями услуг внутреннего аудита) и представлять на рассмотрение Комитета по аудиту годовой план деятельности СВА.

2.8. Представлять Комитету по аудиту (совету директоров) периодические (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные) отчеты по итогам работы СВА.

2.9. Координировать взаимодействие с другими структурами организации.

2.10. Координировать взаимодействие с внешним аудитором.

2.11. Участвовать в заседаниях Комитета по аудиту (совета директоров).

2.12. Участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами компании.

2.13. Доводить до сведения Комитета по аудиту (совета директоров) информацию, существенную для принятия управленческих решений.

2.14. Осуществлять иные функции в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита.

3. Должностные права

Руководитель Службы внутреннего аудита имеет право:

3.1. Запрашивать у должностных лиц организации и предприятий, входящих в ее состав, любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.2. Знакомиться с планами, проектами решений и решениями исполнительных органов организации и предприятий, входящих в ее состав.

3.3. Привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту (советом директоров) сотрудников иных структурных подразделений, филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ к участию в проверках.

3.4. Привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов для выполнения заданий.

Должностная инструкция. Внутренний аудитор

1. Общие положения

1.1. Внутренний аудитор подчиняется руководителю Службы внутреннего аудита.

1.2. В своей деятельности внутренний аудитор руководствуется:

• законодательными и нормативными документами;
• Уставом организации;
• этическими нормами;
• приказами (указаниями) руководителя Службы внутреннего аудита;
• методическими материалами, касающимися вопросов деятельности;
• настоящей должностной инструкцией.

1.3. На должность внутреннего аудитора назначаются лица с высшим образованием, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля в бухгалтерском учете и понимания технологии и процедур внутреннего аудита.

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор обязан:

2.1. Проводить внутренний аудит достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, управленческой отчетности, налогового учета организации и входящих в ее состав предприятий.

2.2. Планировать проведение внутреннего аудита и проводить необходимую подготовку к нему.

2.3. Оценивать риски бизнес-процессов.

2.4. Оценивать риски СВА.

2.5. Оценивать полученную по результатам внутреннего аудита информацию, формулировать выводы и вырабатывать рекомендации.

2.6. Своевременно и надлежащим образом документировать информацию, необходимую для обоснования результатов внутреннего аудита.

2.7. Принимать участие в подготовке отчетов по результатам внутреннего аудита.

2.8. Согласовывать отчеты с руководством объекта внутреннего аудита.

2.9. Оказывать помощь менеджменту организации и предприятий, входящих в ее состав, в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам внутреннего аудита.

2.10. Осуществлять мониторинг выполнения планов мероприятий (корректирующих действий), разработанных по результатам внутреннего аудита.

2.11. Осуществлять взаимодействие и оказывать консультационную поддержку менеджменту организации и предприятий, входящих в ее состав, по вопросам, относящимся к ведению Службы внутреннего аудита.

2.12. Участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами организации.

2.13. Участвовать в подготовке и проведении консультаций по соответствующим вопросам для менеджмента организации и предприятий, входящих в ее состав.

2.14. Выполнять другие задания в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита и указаний руководителя Службы внутреннего аудита.

2.15. Соблюдать этические нормы.

2.16. Регулярно повышать квалификацию.

3. Должностные права

Внутренний аудитор имеет право:

3.1. Запрашивать у должностных лиц организации и предприятий, входящих в ее состав, необходимую информацию для проведения внутреннего аудита.

3.2. Получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности организации и предприятий, входящих в ее состав, делать копии документов.

3.3. В рамках выполнения внутреннего аудита проводить опрос должностных лиц и сотрудников организации и предприятий, входящих в ее состав.

3.4. Изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения внутреннего аудита, направлять копии этих документов и необходимую информацию руководителю Службы внутреннего аудита.

3.5. Вносить предложения по улучшению существующих систем управления и контроля, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА.

Приложение 2