2-НДФЛ — это документ, в котором показывают начисления и удержания работника за периоды до 2020 года включительно. С 2021 форму отменили. Теперь сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физического лица.
В справочных документах отражают сумму доходов сотрудников, исчисленный НДФЛ, социальные и имущественные вычеты. К примеру, зарплату показывают по коду 2000, а код дохода 2301 означает компенсацию за неиспользованный отпуск (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015). Налоговый агент обязан отчитываться о начислениях и удержаниях в ИФНС. Работодатели ежегодно подают сведения о доходности и суммах налога физлица — до 1 марта года, следующего за отчетным.
Предоставление этой отчетности в ИФНС является обязанностью налогового агента (ст. 226 НК РФ). К налоговым агентам относятся:
- юридические лица всех форм собственности;
- индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
- нотариусы, адвокаты и все, кто занимается частной практикой;
- обособленные подразделения иностранных организаций в России.
Зачем 2-НДФЛ работнику
Форму 2-НДФЛ упразднили. С 2021 года сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физлица. И хотя многие по привычке запрашивают 2-НДФЛ, в 2023 году бухгалтер сформирует справку о доходах.
Налоговые агенты обязаны предоставлять справочную информацию как в ИФНС, так и по запросу работников (ст. 226, 230 НК РФ). Справочные документы требуют в банках и госучреждениях для подтверждения уровня доходов. В частности, справка нужна в следующих случаях:
- для кредита или ипотеки;
- для получения визы;
- для налоговых вычетов;
- для пособия по безработице;
- для трудоустройства на новое место работы.
Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика. Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица. В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя. А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.
Как выглядит справка в 2023 году
До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Но если вам понадобится справочная информация о доходности за 2018-2020 гг., бухгалтер подготовит документы по форме 2-НДФЛ. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ за прошлые периоды:
А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс
Скачать бесплатно
Заполнение справки о доходах и налогах
Справка о доходах и налогах физлица — это бывшая 2-НДФЛ. Заполнить ее несложно. Бланк и порядок приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.
Для ФНС
В приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.
Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:
- Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
- В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
- В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
- В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
- В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).
Заполните приложение. В нем распишите доходы и вычеты по месяцам. Каждому виду доходности и вычета соответствует код из Приказа № ММВ-7-11/387@. К примеру, код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2023 году — 2300, премии за производственный результат — 2022, а отпускные — 2012.
Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.
Начиная с 2021 года, код 2300 берется в расчет больничного, который работодатель платит за первые три дня болезни. Остальную часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС. А пособие по беременности и родам полностью оплачивает Соцстрах.
Для работника
Справку для работника заполняем по аналогии, но немного по другой форме. Бланк КНД 1175018 приведен в приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Напоминаем, что с 01.01.2022 налоговые агенты заполняют обновленную форму.
Вот что надо заполнить в КНД 1175018:
- отчетный год и дату заполнения;
- сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
- сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
- доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
- налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
- общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
- неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.
Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.
А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс
Скачать бесплатно
Заполнение справки о доходах и налогах
Справка о доходах и налогах физлица — это бывшая 2-НДФЛ. Заполнить ее несложно. Бланк и порядок приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.
Для ФНС
В приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.
Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:
- Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
- В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
- В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
- В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
- В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).
Заполните приложение. В нем распишите доходы и вычеты по месяцам. Каждому виду доходности и вычета соответствует код из Приказа № ММВ-7-11/387@. К примеру, код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2023 году — 2300, премии за производственный результат — 2022, а отпускные — 2012.
Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.
Начиная с 2021 года, код 2300 берется в расчет больничного, который работодатель платит за первые три дня болезни. Остальную часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС. А пособие по беременности и родам полностью оплачивает Соцстрах.
Для работника
Справку для работника заполняем по аналогии, но немного по другой форме. Бланк КНД 1175018 приведен в приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Напоминаем, что с 01.01.2022 налоговые агенты заполняют обновленную форму.
Вот что надо заполнить в КНД 1175018:
- отчетный год и дату заполнения;
- сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
- сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
- доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
- налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
- общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
- неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.
Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Дидух Юлия
бухгалтер, юрист
В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года
Все статьи автора
Если работник просит работодателя выдать справку о доходах за 2021 год, то вместо 2-НДФЛ следует оформлять новую форму — приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018) — это отдельная форма, которую теперь выдают на руки работникам. Она действует с 1 января 2021 года в отношении доходов, полученных в 2021 году и позднее.
Таковы требования приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В тексте приказа описан и порядок заполнения формы.
Новое приложение из 6-НДФЛ незначительно отличается от формы 2-НДФЛ.
В новую форму внесли код по КНД. При этом не меняли разделы 1 – 5, а также порядок заполнения справки. Можно использовать действовавшие ранее правила.
Когда нужно выдать справку работнику
Налоговый агент обязан выдать справку:
— работникам при увольнении, бывшим работникам — в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21 июня 2016 года);
— иным физлицам, получившим доход — в течение 30 рабочих дней с даты подачи ими заявления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона № 152-ФЗ от 27 июля 2006 года).
При увольнении налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физлица в последний день его работы без заявления.
Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица
Если работник просит работодателя выдать справку о доходах за 2021 год, то вместо 2-НДФЛ следует оформлять новую форму — приложение № 1 к 6-НДФЛ под названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018) — это отдельная форма, которую теперь выдают на руки работникам. Она действует с 1 января 2021 года в отношении доходов, полученных в 2021 году и позднее.
Таковы требования приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В тексте приказа описан и порядок заполнения формы.
Новое приложение из 6-НДФЛ незначительно отличается от формы 2-НДФЛ.
В новую форму внесли код по КНД. При этом не меняли разделы 1 – 5, а также порядок заполнения справки. Можно использовать действовавшие ранее правила.
Когда нужно выдать справку работнику
Налоговый агент обязан выдать справку:
— работникам при увольнении, бывшим работникам — в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21 июня 2016 года);
— иным физлицам, получившим доход — в течение 30 рабочих дней с даты подачи ими заявления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона № 152-ФЗ от 27 июля 2006 года).
При увольнении налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физлица в последний день его работы без заявления.
Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица
Справку 6-НДФЛ и любые другие существующие формы отчётности легко заполнить и отправить в контролирующие госорганы через «Онлайн-Спринтер» – практичный и многогофункциональный сервис для отправки отчётности по интернету, работающий прямо из браузера.
«Кадровая отчётность» – этот удобный и простой в использовании онлайн-сервис компании Такском служит для заполнения и отправки в ПФР и ФСС документов, включая отчёт по форме СЗВ-ТД. В сервисе есть автообновление форм, автоматическая проверка на ошибки перед отправкой отчёта, календарь кадровика и гибкая настройка интерфейса под себя.
Справка 2-НДФЛ подтверждает полученные у работодателя доходы, а также удержанные и перечисленные налоговым агентом суммы подоходного налога. Рассказываем, как выглядит справка 2-НДФЛ по итогам 2021 года, как и на каком бланке ее оформлять.
Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год
Действующий бланк справки о доходах работников утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 2022 года будет действовать бланк в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, форма по ОКУД 1175018.
Обновленная справка называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Кодовое обозначение «2-НДФЛ» больше не используется, но мы продолжим пользоваться привычным для бухгалтеров названием. С 2021 года справка как самостоятельный отчет не принимается налоговой службой, сведения о доходах персонала включены в приложение 1 к расчету 6-НДФЛ.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).
Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года
В 2022 году внешний вид справки для выдачи работнику на руки отличается от той, что налоговый агент отправляет в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Рассмотрим заполнение каждой справки.
Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)
Заполняем справку о доходах по инструкции по заполнению приложения 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
2-НДФЛ составляется за календарный год, даже если сотрудник отработал меньше. Номер справки уникален, в отчетном налоговом периоде повторяться не должен.
Если справка направляется в ФНС впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «00». При предоставлении исправленных сведений впишите порядковый номер корректировочного отчета: «01», «02» и т. д. Для аннулирующей 2-НДФЛ предусмотрен код «99».
Раздел 1 справки посвящен сведениям о работнике: ИНН, ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, гражданство (код), статус налогоплательщика.
Для поля «Статус налогоплательщика» ФНС разработала следующие коды:
| Код | Расшифровка |
| 1 | Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту |
| 2 | Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ |
| 3 | Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ |
| 4 | Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ |
| 5 | Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ |
| 6 | Иностранец, работающий в России по патенту |
| 7 | Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ |
Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.
Суммы доходов и налогов указывают суммарно за налоговый период без разбивки по месяцам. Помесячная детализация ведется в Приложении к справке в порядке месяцев в календарном году с указанием кодов доходов и кодов вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ, Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) за исключением стандартных, социальных и имущественных.
В поле «Ставка налога» запишите ставку, по которой удерживали НДФЛ. Если применялись разные ставки, то на одно физлицо заполните нужное количество страниц.
Поля «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» могут принимать нулевое значение, если примененные к налогоплательщику вычеты равны или превысили начисленный доход.
Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.
Здесь же указывают реквизиты уведомления, если вычет предоставлен на основании налогового уведомления. Если уведомление получено на имущественный вычет, то в поле «Код вида уведомления» поставьте «1». Для социального вычета — код «2», при уменьшении налога на сумму фиксированных авансовых платежей — «3».
Раздел 4 предусмотрен для занесения сведений о неудержанном налоге и сумме дохода, с которого налог не удержан.
2-НДФЛ для сотрудников
Справка о доходах для получения сотрудниками иная по структуре. Инструкции по ее заполнению нет, ориентируемся также на рекомендации для приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.
|
Раздел |
Содержание |
| 1. Данные о налоговом агенте | Укажите наименование компании, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон. Если предприятие прошло реорганизацию, то отразите и ИНН и КПП реорганизованного юрлица в соответствующем поле, а в основном поле — ИНН и КПП правопреемника. Если налоговый агент — физлицо. КПП не заполняйте.
В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» поставьте код, соответствующий виду реорганизации |
| 2. Данные о физическом лице – получателе дохода | Внесите сведения об ИНН, ФИО, дате рождения, паспортных данных, гражданстве, статусе налогоплательщика. Раздел заполните аналогично разделу 1 к Справке о доходах и суммах налога физического лица в составе 6-НДФЛ (см. выше) |
| 3. Доходы, облагаемые по ставке | Отразите суммы заработка в разбивке по месяцам, кодам доходов и кодам вычетов за исключением стандартных, социальных и имущественных |
| 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Содержание раздела соответствует названию. Цифры укажите суммарно за год по каждому коду |
| 5. Общие суммы дохода и налога | Заполните по примеру раздела 3 к Справке о доходах и суммах налога физлица в составе 6-НДФЛ (см. выше) |
| 6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Аналогичный раздел № 4 предусмотрен и в справке для налогового органа (см. выше) |
Образец справки 2-НДФЛ 2021
Заполним справку по примеру.
Пример
В 2021 году Петров Иван Сидорович работал в ООО «Спринтер». У него на иждивении 5-летний ребенок, на которого ежемесячно предоставлялся вычет, пока зарплата не достигла 350 тыс. рублей.
В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.
В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.
Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.
Справка 2-НДФЛ подтверждает полученные у работодателя доходы, а также удержанные и перечисленные налоговым агентом суммы подоходного налога. Рассказываем, как выглядит справка 2-НДФЛ по итогам 2021 года, как и на каком бланке ее оформлять.
Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год
Действующий бланк справки о доходах работников утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 2022 года будет действовать бланк в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, форма по ОКУД 1175018.
Обновленная справка называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Кодовое обозначение «2-НДФЛ» больше не используется, но мы продолжим пользоваться привычным для бухгалтеров названием. С 2021 года справка как самостоятельный отчет не принимается налоговой службой, сведения о доходах персонала включены в приложение 1 к расчету 6-НДФЛ.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).
Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года
В 2022 году внешний вид справки для выдачи работнику на руки отличается от той, что налоговый агент отправляет в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Рассмотрим заполнение каждой справки.
Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)
Заполняем справку о доходах по инструкции по заполнению приложения 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
2-НДФЛ составляется за календарный год, даже если сотрудник отработал меньше. Номер справки уникален, в отчетном налоговом периоде повторяться не должен.
Если справка направляется в ФНС впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «00». При предоставлении исправленных сведений впишите порядковый номер корректировочного отчета: «01», «02» и т. д. Для аннулирующей 2-НДФЛ предусмотрен код «99».
Раздел 1 справки посвящен сведениям о работнике: ИНН, ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, гражданство (код), статус налогоплательщика.
Для поля «Статус налогоплательщика» ФНС разработала следующие коды:
| Код | Расшифровка |
| 1 | Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту |
| 2 | Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ |
| 3 | Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ |
| 4 | Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ |
| 5 | Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ |
| 6 | Иностранец, работающий в России по патенту |
| 7 | Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ |
Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.
Суммы доходов и налогов указывают суммарно за налоговый период без разбивки по месяцам. Помесячная детализация ведется в Приложении к справке в порядке месяцев в календарном году с указанием кодов доходов и кодов вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ, Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) за исключением стандартных, социальных и имущественных.
В поле «Ставка налога» запишите ставку, по которой удерживали НДФЛ. Если применялись разные ставки, то на одно физлицо заполните нужное количество страниц.
Поля «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» могут принимать нулевое значение, если примененные к налогоплательщику вычеты равны или превысили начисленный доход.
Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.
Здесь же указывают реквизиты уведомления, если вычет предоставлен на основании налогового уведомления. Если уведомление получено на имущественный вычет, то в поле «Код вида уведомления» поставьте «1». Для социального вычета — код «2», при уменьшении налога на сумму фиксированных авансовых платежей — «3».
Раздел 4 предусмотрен для занесения сведений о неудержанном налоге и сумме дохода, с которого налог не удержан.
2-НДФЛ для сотрудников
Справка о доходах для получения сотрудниками иная по структуре. Инструкции по ее заполнению нет, ориентируемся также на рекомендации для приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.
|
Раздел |
Содержание |
| 1. Данные о налоговом агенте | Укажите наименование компании, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон. Если предприятие прошло реорганизацию, то отразите и ИНН и КПП реорганизованного юрлица в соответствующем поле, а в основном поле — ИНН и КПП правопреемника. Если налоговый агент — физлицо. КПП не заполняйте.
В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» поставьте код, соответствующий виду реорганизации |
| 2. Данные о физическом лице – получателе дохода | Внесите сведения об ИНН, ФИО, дате рождения, паспортных данных, гражданстве, статусе налогоплательщика. Раздел заполните аналогично разделу 1 к Справке о доходах и суммах налога физического лица в составе 6-НДФЛ (см. выше) |
| 3. Доходы, облагаемые по ставке | Отразите суммы заработка в разбивке по месяцам, кодам доходов и кодам вычетов за исключением стандартных, социальных и имущественных |
| 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Содержание раздела соответствует названию. Цифры укажите суммарно за год по каждому коду |
| 5. Общие суммы дохода и налога | Заполните по примеру раздела 3 к Справке о доходах и суммах налога физлица в составе 6-НДФЛ (см. выше) |
| 6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Аналогичный раздел № 4 предусмотрен и в справке для налогового органа (см. выше) |
Образец справки 2-НДФЛ 2021
Заполним справку по примеру.
Пример
В 2021 году Петров Иван Сидорович работал в ООО «Спринтер». У него на иждивении 5-летний ребенок, на которого ежемесячно предоставлялся вычет, пока зарплата не достигла 350 тыс. рублей.
В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.
В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.
Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.
Образец справки 2-НДФЛ Скачать
Отвечаем на основные вопросы
Какой бланк справки 2-НДФЛ для сотрудников действует для сведений за 2021 год?
С 2022 года действует форма по ОКУД 1175018 в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Какой бланк справки 2-НДФЛ для направления в налоговую действует для отчетности за 2021 год?
С 2020 года справки 2-НДФЛ как самостоятельный отчет в ФНС не представляются. Аналогичные сведения входят в состав 6-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Чем отличается справка о доходах для сотрудников от справки для ИФНС?
Справки отличаются расположением разделов и полей.
Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Применяется — с отчетности за 2021 год
Утверждена — Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
Скачать форму справки о доходах и суммах налога физического лица:
— в MS-Excel
Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица >>>
Архивные формы справки о доходах и суммах налога физического лица:
— справка о доходах и суммах налога физического лица за 2018, 2019, 2020 год
—————————————-
Содержание
-
Форма по КНД 1175018
-
Образец заполнения справки о доходах КНД 1175018
Если работник получил доход после 1 января 2021 года, справку о начисленных суммах дохода и НДФЛ нужно выдать ему по новой форме (КНД 1175018). По предыдущим периодам — 2020 год и ранее, используется справка 2-НДФЛ.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее
С 2022 году применяется новый бланк формы КНД 1175018 — на основании корректировок из Приказа от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@. Изменения в нем относительно небольшие по сравнению с 2021 годом — вверху справа указываются реквизиты приказа, на основании которого внесены корректировки.
Кроме того, в нижней части документа изменили строки по суммам НДФЛ:
- отдельно выделили сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ, и саму сумму неудержанного налога;
- добавили строку по сумме налога на прибыль компании, подлежащей зачету.
Остальные графы остались без изменений.
Форма по КНД 1175018
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018) подтверждает:
- получение дохода в указанный период в определённой сумме;
- сумму налоговых вычетов, уменьшающую налогооблагаемую базу;
- сумму начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
Справка нужна работнику для предъявления по месту требования. Её может запросить банк для подтверждения дохода заёмщика, отдел соцзащиты — для расчёта суммы льгот и пособий, или новый работодатель — для определения размера стандартных вычетов.
Скачать cправку о доходах и суммах налога физического лица
Раньше для этих целей применяли справку по форме 2-НДФЛ. Но в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ бланку справки присвоили новый код — КНД 1175018. Порядок заполнения справки и разделы в нём остались прежними.
Работодатель обязан выдать справку по форме КНД 1175018 в трёх случаях:
- по письменному заявлению работника или бывшего работника. На подготовку документа даётся срок в 3 рабочих дня. Обращаться за справкой можно в любое время и запрашивать её за любой период;
- по письменному заявлению иных лиц, получивших доход — в течение 30 рабочих дней со дня подачи заявления;
- при увольнении сотрудника — выдаётся без заявления в последний день работы.
Образец заполнения справки о доходах КНД 1175018
Бланк справки в 2023 году с заполнением:
Бланк справки в 2023 году с заполнением
Часто задаваемые вопросы
Работник получает одновременно заработную плату и компенсацию за аренду автомобиля. Как правильно составить справку по форме КНД 1175018?
Ставка этим видам доходов одинаковая, 13%. Можно составить одну справку, но с указанием разных кодов доходов по месяцам. Код для зарплаты — 2000, код для аренды автомобиля — 2400.
Где я могу найти расшифровку кодов видов доходов и кодов видов вычета?
Коды видов доходов — в Приложении №1, коды видов вычета — в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.