Ведение кредитного досье (3.1.3), актуальность данных
1
Возможно ли получение через системы электронного документооборота и в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» первичной и последующей информации от заемщика/контрагента по сделке (бухгалтерская и финансовая отчетность с учетом требования пп. 3.12.2.8 п. 3.12 Положения N 590-П, расшифровки статей баланса, документы по целевому использованию ссуды, документы по залогу, прочие документы для проведения финансового анализа и ежеквартального мониторинга)?
Обновлено: 22.05.2023
Да, возможно.
Информация в электронной форме, подписанная способами, указанными в частях 1, 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России или соглашением между участниками электронного взаимодействия.
2
Возможно ли ведение кредитных досье по заемщикам — юрлицам в электронном виде и предоставление таких досье надзорным органам Банка России, в том числе при проведении представителями рабочих групп Банка России выездных проверок, без предоставления указанных досье на бумажном носителе?
Обновлено: 22.05.2023
Да, возможно.
Требований относительно формирования досье заемщика в бумажном и (или) электронном виде или подписания документов кредитного досье собственноручной и (или) электронной подписью Положением № 590-П не установлено.
Внутренние документы, предусмотренные п. 2.3 Положения № 590-П, в том числе порядок составления и дальнейшего ведения кредитного досье заемщика, который должен обеспечивать выполнение требований действующего законодательства, в частности, ГК РФ, а также нормативных актов в области организации архивного дела, разрабатываются КО самостоятельно.
Требования* к составу и форматам предоставления информации в электронном виде из кредитного досье, размещенные в настоящее время на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Технические ресурсы», не являются нормативным актом Банка России и носят информационный характер, их уточнение возможно в ходе отдельных проверок исходя из необходимости достижения целей проверки.
* разработаны Главной инспекций Банка России.
3
Вправе ли КО, при исполнении требований п. 4.9 Положения № 590-П в целях актуализации информации о паспортных данных заемщика — ФЛ (получении информации о новых паспортных данных) использовать сведения кредитных отчетов, предоставляемых бюро кредитных историй (БКИ), с учетом того, что КО не будет располагать бумажной копией паспорта?
Вправе ли КО, получив из БКИ сведения об актуальном документе, удостоверяющем личность заемщика, не применять требования п. 4.9 Положения № 590-П?
Обновлено: 11.08.2023
Нет, не вправе.
Основанием как для применения, так и неприменения требований абз. 4 п. 4.9 Положения № 590-П является наличие юридически значимой информации, свидетельствующей о недействительности или действительности документа, удостоверяющего личность заемщика.
Кредитная история носит справочный (информационный) характер. Наличие в ней каких-либо сведений само по себе не влечет никаких правовых последствий (в отличие, например, от ЕГРЮЛ и ЕГРН).
Следовательно, актуализация данных документа, удостоверяющего личность заемщика, только с помощью кредитных отчетов, предоставляемых БКИ, не соответствуют требованиям Положения №
590-П.
Оценка финансового положения, в т.ч. документы для оценки, достаточность дохода (п. 3.3, 3.11, 3.12, приложение 2)
4
Вправе ли банк использовать в качестве документа, подтверждающего доход физического лица, выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, в которой информация о доходах отражается с задержкой, и при этом не применять пункт 3.12 Положения № 590-П?
Обновлено: 04.09.2023
Да. Выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, полученная кредитной организацией в электронном виде из автоматизированной информационной системы СФР с согласия заемщика, является документом, сопоставимым со справкой о доходах, так как содержит суммы выплат в пользу застрахованного лица с указанием работодателей и периодов выплат, и может быть использована для оценки финансового положения.
При этом используемая в целях оценки финансового положения заемщика информация должна также отвечать критериям актуальности и достаточности. Поэтому может потребоваться дополнительная проверка стабильности уровня доходов и сохранения места работы.
В части документов, которые могут рассматриваться в качестве источников информации для оценки финансового положения заемщика в целях применения Положения №
590-П,
предлагаем руководствоваться письмом Банка России от 10.12.2021 № 03-23-2/11959.
5
Может ли кредитная организация оценивать финансовое положение заемщика — физического лица как хорошее на основании того, что заемщик направил предоставленную ему ссуду на покупку недвижимости и предоставил данную недвижимость в залог банку? Возможно ли при оценке ссуды на индивидуальной основе не запрашивать документы, подтверждающие доходы физического лица, и не применять п. 3.12 Положения № 590-П?
Обновлено: 08.06.2022
Нет, предоставление заемщиком в залог недвижимости, в том числе приобретенной за счет предоставленной ему ссуды, не является достаточной информацией для оценки финансового положения заемщика.
При оценке ссуды на индивидуальной основе необходимо руководствоваться требованиями главы 3 Положения № 590-П, в том числе пп. 3.1.5 и п. 3.12 данного Положения. При этом недопустимо заменять оценку достаточности доходов заемщика для обслуживания ссуды оценкой стоимости имущества, переданного в залог.
Информация о наличии материального имущества заемщика, как было отмечено в письме Банка России от 10.12.2021 № 03-23-2/11959, может использоваться при оценке финансового положения в качестве дополнительной информации, но не отменяет необходимости получения документов, подтверждающих доходы физического лица, и расчета кредитоспособности, исходя из текущих фактических доходов заемщика.
Имущество, переданное в залог кредитной организации, при соответствии его требованиям главы 6 Положения №
590-П,
следует учитывать не в оценке финансового положения заемщика, а в качестве обеспечения по ссуде в целях минимизации размера формируемого резерва в соответствии с требованиями главы 6 Положения №
590-П.
6
Просим разъяснить:
— должна ли осуществляться корректировка доходов заемщика на величину прожиточного минимума и расходов на иждивенцев, если данное требование не отражено в нормативных актах Банка России?
— возможно ли применение различных коэффициентов для расходов на иждивенцев в зависимости от статуса и иных индивидуальных характеристик иждивенцев?
Обновлено: 08.06.2022
Да, несмотря на то, что финансовое положение заемщиков оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитных организаций, и Положение № 590-П не содержит конкретного требования об учете величины прожиточного минимума заемщика и его иждивенцев при оценке финансового положения заемщиков-физических лиц, полагаем, что при оценке кредитоспособности заемщиков-физических лиц целесообразно исходить из величины доходов, уменьшенных на величину прожиточного минимума на заемщиков и лиц, находящихся на их иждивении, на которую существуют ограничения по взысканию.
Дополнительное снижение величины прожиточного минимума на корректирующий коэффициент не оправдано с точки зрения его малой величины и консервативного подхода при оценке кредитного риска.
9
Возможно ли учитывать при оценке финансового положения заемщика ФЛ полученные дивиденды, купонные выплаты по облигациям, которые подтверждены справкой о доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ или выпиской по специальному брокерскому счету владельца?
Обновлено: 06.09.2022
Да, учитывая, что согласно ст. 208 гл. 23 НК РФ полученные дивиденды по акциям и купонные выплаты (проценты) по облигациям относятся к доходам ФЛ, то при условии их документального подтверждения они могут учитываться в целях оценки финансового положения заемщика. В качестве документов, подтверждающих вышеуказанный доход заемщика, КО вправе принимать справку, выданную налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ, и (или) выписку по специальному брокерскому счету.
Отмечаем, что при вынесении суждения о финансовом положении заемщика ФЛ следует учитывать актуальность и достоверность полученной информации о доходах, а также реальность, стабильность и достаточность дохода для исполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.
10
Возможно ли учитывать в качестве источников дохода при оценке финансового положения физического лица перспективные выплаты в виде купона по облигациям?
Обновлено: 06.09.2022
Да, при этом ожидаемые доходы в виде перспективы купонных выплат могут рассматриваться в целях оценки финансового положения заемщика физического лица исходя из вероятности их получения на дату формирования профессионального суждения при условии, что отсутствуют негативные явления, тенденции, информация, указывающие на риски неполучения ожидаемого дохода (например, признаки дефолта эмитента, приостановки выплат в связи с мерами ограничительного характера или наличие обременений в отношении имущества заемщика, которые могут препятствовать получению ожидаемых доходов). Кроме этого, на очередную дату формирования профессионального суждения следует учитывать наличие документального подтверждения имеющихся в собственности заемщика облигаций для получения купонного дохода.
11
Возможно ли при оценке финансового положения заемщика — ФЛ учитывать полученные им денежные выплаты в виде дивидендов (при наличии подтверждающих документов об их получении), но указанные средства в полном объеме израсходованы на безвозмездное перечисление родственнику и фактически в распоряжении заемщика на дату оценки отсутствуют?
Обновлено: 06.09.2022
Возможно, нет в рассматриваемом случае.
Несмотря на то, что согласно ст. 208 гл. 23 НК РФ дивиденды являются доходом физического лица и могут учитываться для целей оценки финансового положения заемщика — ФЛ, при вынесении суждения о финансовом положении заемщика следует учитывать реальность получаемого дохода.
Изложенная ситуация может указывать, что конечным бенефициаром и получателем дохода является не заемщик, а третье лицо, на том основании, что сумма полученных выплат была в полном объеме переведена другому ФЛ (в том случае, если не предполагается возврат перечисленных денежных средств). Если ранее заемщик не получал доходы от участия в бизнесе юридических лиц, выплата дивидендов имела разовый характер и денежные средства были безвозвратно перечислены третьему лицу, то в этом случае они не могут учитываться при оценке финансового положения заемщика.
12
Заемщик, имеет действующий кредитный рейтинг без тенденций по его существенному ухудшению. В открытых источниках негативная информация о финансовом состоянии и платежеспособности заемщика отсутствует.
Вправе ли КО при непредставлении отчетности:
— сохранить оценку его ФП, произведенную по данным последней имеющейся у КО отчетности, и
— не применять п. 3.12 Положения № 590-П, который предусматривает, что при отсутствии информации, необходимой для оценки ФП заемщика, резерв формируется в повышенных размерах в зависимости от числа кварталов ее отсутствия?
Обновлено: 04.09.2023
Нет, не вправе.
Поскольку КО является профессиональным кредитором, самостоятельная оценка уровня кредитного риска по предоставленным (размещенным) денежным средствам является одной из ее ключевых задач. В связи с этим факт присвоения заемщику (контрагенту) рейтинга не может быть заменой профессионального суждения КО — кредитора об уровне кредитного риска по операциям с данным ЮЛ.
Кредитные рейтинги, присвоенные национальными или международными кредитными рейтинговыми агентствами (КРА), могут быть использованы КО в качестве дополнительного обоснования/подтверждения оценки ФП заемщика (контрагента), произведенной на основании его актуальной отчетности, поскольку рейтинги отражают представления КРА о кредитоспособности ЮЛ и прогнозе его развития на определенный момент в прошлом, основанные на различных аналитических подходах.
Следует отметить, что несопоставимость оценок КО и КРА может являться основанием для проведения дополнительного анализа деятельности заемщика и обоснования оценки его ФП.
13
Являются ли полученные из цифрового профиля клиента — ФЛ сведения о его доходе и трудовой деятельности достоверными и достаточными для анализа ФП заемщика — ФЛ в целях оценки кредитного риска по ссуде в соответствии с Положением № 590-П?
Обновлено: 04.09.2023
Да, являются.
Цифровой профиль создан и функционирует на базе ЕСИА в соответствии с постановлением Правительства № 710.
Передача сведений из Цифрового профиля в финансовые организации осуществляется на основе согласия, предоставленного ФЛ, ЮЛ или ИП в личном кабинете Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций). Указанное согласие подписывается ПЭП, ключ которой получен при личной явке в соответствии с установленными Правительством РФ правилами использования ПЭП при обращении за получением государственных и муниципальных услуг в электронной форме.
Кроме того, содержащиеся в Цифровом профиле сведения передаются из государственных информационных систем государственными органами, которые являются обладателями и (или) источниками сведений. Указанные сведения также содержат ЭП ФОИВ и КЭП информационной системы Минцифры России, подтверждающие юридическую значимость предоставленных сведений согласно Федеральному закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Оценка качества обслуживания долга, в т.ч. достаточность платежей (3.7, 3.8, 3.18)
14
Как понимает кредитная организация оценка качества обслуживания долга до даты платежа, предусмотренной договором, в соответствии с п. 3.7 Положения № 590-П возможна, если заемщик осуществляет платежи в размере, равном или превышающем величину, установленную пп. 3.13.3 Положения № 590-П.
Каким
образом следует определять необходимый размер платежа, если период до даты расчета резерва составляет не месяц(ы), а несколько дней?
Обновлено: 08.06.2022
Для оценки достаточности платежа по ссуде и возможности его учета для обслуживания долга следует сопоставлять сумму фактически произведенных платежей с минимально допустимой величиной, установленной пп. 3.13.3 Положения №
590-П.
При сравнении
суммы платежей с величиной, предусмотренной пп. 3.13.3 Положения №
590-П,
следует исходить из фактической суммы задолженности по ссуде и срока пользования ей.
При периоде пользования ссудой, исчисляемом в днях, размер платежа для целей оценки качества обслуживания долга по п. 3.7 Положения №
590-П
должен составлять не менее суммы, рассчитанной как произведение остатка ссудной задолженности, 1/365 величины, установленной пп. 3.13.3 Положения №
590-П
(например, 2/5 ключевой ставки Банка России), и количества календарных дней с даты выдачи ссуды заемщику до даты расчета резерва.
Таким образом, размер платежа должен составлять не менее суммы, рассчитанной как:
(ссуда * (2/5 ключевой ставки Банка России * 1/365) * количество дней.
16
Верно ли, что нормы п.п. 3.8, 3.18 Положения № 590-П не применяется в случае, если заемщиком уплачена комиссия в размере, сопоставимом (или больше) с суммой процентов по ссуде за полный календарный месяц, однако уплата процентов предусмотрена в конце срока действия кредитного договора?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, нормы 3.8 и 3.18 должны применяться в случае, если за фактический срок кредитования платежи по ссуде не превышают величину, установленную пп. 3.13.3 Положения № 590-П.
В случае если до определенного договором срока платежей по ссуде платежи не производятся, классификация ссуды осуществляется в соответствии с требованиями п. 3.8 Положения № 590-П.
Если по ссуде до определенного договором срока платежей производятся плановые или досрочные платежи, оценку качества обслуживания долга по ссуде следует осуществлять в соответствии с требованиями п. 3.7 Положения № 590-П.
При этом незначительные платежи по ссуде, не превышающие величину, установленную пп. 3.13.3 Положения № 590-П, осуществляемые до определенного договором срока, не могут рассматриваться в качестве обслуживания долга по ссуде в целях применения п. 3.7 Положения № 590-П, и являются основанием для классификации ссуды в соответствии с п. 3.8 Положения № 590-П.
В случае отсутствия платежей по ссуде одновременно с п. 3.8 Положения могут применяться требования п. 3.18 Положения № 590-П.
В соответствии с требованиями п. 3.18 Положения № 590-П независимо от классификации ссуды, определенной в том числе с учетом требований п. 3.8 Положения № 590-П, если платежи по ней до даты расчета резерва отсутствуют (недостаточны), то размер формируемого после уменьшения на величину обеспечения резерва по ссуде определяется в размере, не менее определенного в п. 3.18 Положения № 590-П.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с абз. 7 п. 3.18 Положения № 590-П нормы данного пункта не распространяются на ссуды, указанные в пп. 3.12.2 Положения № 590-П.
В этом случае при оценке качества обслуживания долга по ссудам, по которым фактические платежи отсутствуют или поступают в размере, не превышающем величину, установленную пп. 3.13.3 Положения № 590-П, следует руководствоваться п. 3.8 Положения № 590-П.
17
Корректно ли, что несмотря на отсутствие уплаты заемщиками процентов за пользование кредитными средствами при фактически осуществленной уплате заемщиками комиссии в начале действия кредитного договора, качество обслуживание долга после уплаты комиссии может оцениваться как хорошее без применения п. 3.8 и 3.13.3 Положения № 590-П при условии, что сумма уплаченной комиссии составляет не менее 2/5 ключевой ставки (в расчете за первый месяц пользования кредитом)?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, не корректно.
Подход, закрепленный в п. 3.8. Положения № 590-П, предназначен для оценки качества обслуживания долга в случае, когда до наступления срока платежей по ссуде, предусмотренных кредитным договором, платежную дисциплину заемщика оценить не представляется возможным.
Учитывая изложенное, уплаченная заемщиком при выдаче кредита сумма комиссии, соответствующая или превышающая величину минимального ежемесячного платежа, определенного исходя из норм пп. 3.13.3 Положения № 590-П (т.е. равна или превышает 2/5 ключевой ставки Банка России), может быть учтена в целях оценки качества обслуживания долга в рамках применения п. 3.7 Положения № 590-П. В этом случае требования п. 3.8 Положения № 590-П могут не применяться до наступления срока формирования очередного профессионального суждения по ссуде.
Если на момент вынесения очередного профессионального суждения периодические процентные платежи не производятся, как и комиссионные платежи, отсутствуют или их вмененная доходность составляет менее 2/5 ключевой ставки Банка России, возникают основания для применения требований п. 3.8 Положения № 590-П.
Следует отметить, что оценка качества обслуживания долга и вынесение профессионального суждения в соответствии с вышеизложенным подходом осуществляется с периодичностью, установленной п. 2.1 и пп. 3.1.5 Положения № 590-П.
Реструктуризация ссуды (3.7.2.2, 3.10, 3.10.1)
18
Считать ли реструктуризацией однократное или периодическое изменение даты платежа по кредиту внутри платежного периода?
Обновлено: 08.06.2022
В целях признания ссуды, реструктурированной в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения №
590-П
предлагаем исходить из того, насколько при изменении даты платежа внутри платежного периода заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (учитывая при этом цели обращения заемщика за данной услугой, финансовое состояние заемщика, порядок начисления процентов за пользование ссудными средствами, объем требований к заемщику, сроки переноса даты платежа).
Иные существенные факторы (3.9.1, 3.9.2, 3.9.3)
26
Следует ли КО последовательно применять пункты 3.9.2 и 3.19 Положения № 590-П в случае, когда процентная ставка по кредитному договору одновременно является нерыночной, исходя из размера процентных ставок, предлагаемых другими КО, и льготной, учитывая диапазон ставок, предлагаемых самой КО по другим кредитным договорам?
Обновлено: 06.09.2022
Да, нормы главы 3 Положения № 590-П следует применять последовательно. Если финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценены как хорошие, но ссуда выдана на льготных условиях по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам, то в соответствии с абз. 2 п. 3.9.2 Положения № 590-П ссуду следует классифицировать в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9 Положения № 590-П, то есть не выше, чем во II категорию качества. Если при этом условия ссуды нерыночные, заемщик является связанным с КО лицом, а ссуда превышает 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) КО, то в соответствии с п. 3.19 Положения № 590-П резерв по данной ссуде должен быть сформирован в размере не менее 10 процентов, предполагая, что ссуда уже классифицирована не выше, чем по II категорию качества в соответствии с абз. 2 п. 3.9.2 Положения № 590-П.
27
Необходимо ли применение иного существенного фактора, предусмотренного п. 3.9.2 Положения № 590-П, с учетом оценки рыночности условий кредитования (в том числе в отношении связанных) заемщиков на основании критериев, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом значения ключевой ставки Банка России на момент предоставления сопоставимых ссуд (принимая во внимание, что сопоставимые ссуды могли быть выданы в период действия более высокой ключевой ставки Банка России)?
Обновлено: 06.09.2022
Да, с учетом следующих особенностей.
Положение № 590-П основано на последовательном применении изложенных в нем норм. КО определяет финансовое положение, качество обслуживания долга, оценивает наличие иных существенных факторов, формирует категорию качества ссуды, определяет размер резерва после чего проверяет наличие/отсутствие факторов, при которых категория качества/резерв определяются императивно (недостоверность отчетности, нереальность деятельности, перекредитовка, вложения в уставные капиталы, предоставление ссуды связанному лицу на нерыночных условиях и т.п.).
В общем порядке, в случае установления КО факта предоставления ссуды на льготных условиях (абз. 2 пп. 3.9.2 Положения № 590-П) — это учитывается при определении категории качества. Если далее будет установлено, что такая ссуда предоставлена связанному лицу, то расчетный резерв по ней должен быть не менее 10 процентов согласно п 3.19 Положения № 590-П, при условии, что процентная ставка находится за пределами, обозначенного в данном пункте диапазона или параметры кредитования нестандартные.
Применение п. 3.19 Положения № 590-П без предварительной оценки п. 3.9 (в т.ч. пп 3.9.2) не корректно.
В целях применения и абз 2 пункта 3.9.2, и пункта 3.19 необходимо рассматривать не только наличие ранее выданных ссуд под сопоставимые процентные ставки, но и сопоставимость иных параметров кредитования и их отличие от стандартных.
28
Согласно разъяснениям Банка России (см. ниже по пп. 3.9.3), в целях классификации ссуды КО необходимо анализировать информацию о невыполнении заемщиком своих обязательств в иных КО, в том числе по незначительным суммам по сравнению с классифицируемой ссудой с точки зрения возможности / невозможности заемщика погасить более существенные обязательства.
Верно ли, что критерии сопоставимости для целей применения ИСФ, характеризующего отрицательную кредитную историю в соответствии с абз. 6 пп. 3.9.2 Положения № 590-П, применять больше не следует?
Обновлено: 04.09.2023
Нет, неверно.
В целях признания отрицательной кредитной истории заемщика в качестве ИСФ, понижающего категорию качества ссуды, следует руководствоваться не только критериями сопоставимости ссуд, указанными в абз. 6 пп. 3.9.2 Положения № 590-П, а исходить из содержательной оценки степени влияния выявленных факторов на уровень кредитного риска по оцениваемой ссуде. В указанных целях необходимо учитывать, в том числе, объем, периодичность просроченных платежей, обстоятельства, послужившие причиной просроченных платежей (как следствие угрожающих негативных явлений (тенденций) в деятельности заемщика и ухудшения его ФП или, например, из-за кратковременного разрыва ликвидности, не связанного с ухудшением ФП заемщика, операционной ошибки заемщика и др.).
31
Могут ли относится к иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие решения о классификации ссуды в более высокую категорию качества (п. 3.9.3 Положения № 590-П), следующие факторы:
- заемщик входит в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ и/или федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики;
- наличие государственной поддержки, в т.ч. по причине федеральной значимости предприятия или его положения единственного поставщика продукции или услуг, имеющих государственное значение.
Обновлено: 06.09.2022
Нет, не могут.
Само по себе условие или сочетание условий, что заемщик относится к системообразующим организациям, и (или) включен в перечень стратегических предприятий, и (или) имеет определенный рейтинг не могут использоваться в качестве иных существенных факторов для целей применения пп. 3.9.3 Положения № 590-П и отнесения ссуды в более высокую категорию качества, поскольку сами по себе не означают безусловную способность заемщика исполнять свои обязательства по ссуде.
Иные существенные факторы, перечисленные в п. 3.9.3 Положения № 590-П, которые могут повлиять на классификацию ссуды в более высокую категорию качества, применимы только в случае оценки финансового положения заемщика не хуже, чем среднее в соответствии с п. 3.3 Положения № 590-П.
При этом факторы, учтенные при оценке финансового положения заемщика, не могут учитываться в качестве иных существенных факторов в целях повышения категории качества ссуды в рамках применения пп. 3.9.3 Положения № 590-П.
32
Возможно ли использование факта наличия у заемщика-юридического лица (либо материнской компании при наличии поручительства) кредитного рейтинга, присвоенного по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня «ВВ+», в качестве иного существенного фактора в целях п. 3.9 Положения № 590-П?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, присвоенный рейтинговым агентством рейтинг не следует рассматривать в качестве единственного и самостоятельного фактора в целях применения пп. 3.9.3. Положения № 590-П, поскольку факторы, учитываемые в целях присвоения рейтинга, в определенной степени учитываются при оценке финансового положения заемщика в целях комплексного и объективного анализа в рамках применения пунктов 3.2 – 3.5 Положения № 590-П и не должны оказывать двойное влияние на классификацию ссуды. Кроме того, рейтинг «ВВ+» и ниже свидетельствуют об умеренно низком уровне кредитоспособности / финансовой надежности / финансовой устойчивости, и является недостаточно высоким, чтобы судить о реальных перспективах осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме и рассматривать в качестве фактора, повышающего категорию качества ссудной задолженности в рамках применения пп. 3.9.3 Положения № 590-П.
33
Верно ли КО (КО 1) понимает, что должна классифицировать ссуду при надлежащем исполнении обязательств по ней в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено табл. 1 п. 3.9 Положения № 590-П, учитывая информацию о ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по ссуде, предоставленной ему иной КО (КО 2), несмотря на то, что ссуда КО 2 несопоставима с классифицируемой ссудой в части величины задолженности (в 10 раз меньше), и принимая во внимание, что КО 2 вправе классифицировать ссуду этого же заемщика в более высокую категорию качества на основании информации КО 1 о надлежащем исполнении обязательств заемщика в соответствии с пп. 3.9.3 Положения № 590-П?
Обновлено: 22.05.2023
Да, верно.
Для целей применения иного существенного фактора (ИСФ), характеризующего отрицательную кредитную историю, следует анализировать информацию о невыполнении заемщиком своих обязательств, в том числе по незначительным по сравнению с классифицируемой ссудам, с точки зрения возможности / невозможности заемщика погасить более существенные обязательства.
В части оценки ссуды КО 2 отмечаем, что применение ИСФ, предусмотренного абз. 2 пп. 3.9.3 Положения № 590-П (положительная кредитная история), возможно для цели определения категории качества ссуды до факта первого обслуживания долга (пока оценка качества обслуживания долга осуществляется в соответствии с п. 3.8 Положения № 590-П).
34
Вправе ли КО классифицировать в более высокую категорию качества на основании абз. 2 пп. 3.9.3 Положения 590-П (положительная кредитная история) незначительную по сумме, сроку и ставке ссуду с фактом ненадлежащего исполнения обязательств, если в иной КО имеется ссуда большей величины, с большим сроком и более высокой ставкой, по которой обслуживание долга производится своевременно и в полном объеме?
Обновлено: 04.09.2023
Нет, не вправе.
В случаях, когда ключевые критерии для оценки ссуды (ФП и КОД) могут быть оценены (то есть когда оценка КОД осуществляется в соответствии с требованиями п. 3.7 Положения № 590-П), фактор, предусмотренный абз. 2 пп. 3.9.3 Положения № 590-П (положительная кредитная история), не может рассматриваться в качестве существенного фактора, достаточного для оказания влияния на категорию качества ссуды, но может приниматься во внимание в качестве фактора, характеризующего историческую кредитоспособность и благонадежность заемщика при оценке кредитного риска по ссуде и определении размера резерва по ней.
Вышеуказанный фактор может применяться в целях повышения категории качества ссуды до определенного договором, на основании которого ссуда предоставлена, срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга (то есть когда оценка КОД осуществляется соответственно оценке ФП согласно п. 3.8 Положения № 590-П) в качестве фактора, компенсирующего отсутствие данных для оценки КОД.
Реальность деятельности (3.12.1, 3.12.2, Приложение 4)
36
Можно ли не проверять на реальность деятельности заемщиков — субъектов МСП, включенных в единый реестр субъектов МСП?
Обновлено: 08.06.2022
Нет.
Включение заемщика в единый реестр субъектов МСП не является безусловным подтверждением осуществления заемщиком реальной деятельности.
Перечень исключений, в том числе ссуд заемщиков — субъектов МСП, на которые требования об оценке реальности заемщика не распространяются, содержится в п. 3.12.2 Положения № 590-П.
В отношении ссуд, которые не относятся к данным исключениям, кредитные организации обязаны проводить оценку реальности деятельности заемщиков и при выявлении обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков нереальности деятельности, классифицировать ссуды в соответствии с требованиями п. 3.12 Положения № 590-П.
При этом в соответствии с п. 3.12.3 Положения №
590-П
в случае наличия достаточных обоснований кредитные организации вправе принять решение о признании деятельности заемщиков реальной.
38
Вправе ли КО без документарного подтверждения отсутствия обстоятельств, приведенных в приложении 4 Положения № 590-П, но при наличии результатов объективного анализа реальности деятельности заемщика (дебитора) — юрлица, основанного на информации из общедоступных информационных ресурсов, принять в соответствии с пп. 3.12.3 Положения № 590-П решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) об осуществлении заемщиком (дебитором) — юрлицом реальной деятельности, сопоставимой с размером ссуды (совокупности предоставленных ему ссуд)?
Обновлено: 22.05.2023
Нет.
КО обязана анализировать деятельность заемщиков — юрлиц (за исключением лиц, указанных в пп. 3.12.2 Положения № 590-П) в целях выявления обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности, перечень которых приведен в приложении 4 к Положению № 590-П. Результаты проведенного анализа должны документально подтверждаться и включаться в профессиональное суждение.
При выявлении хотя бы одного из обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности, при наличии достаточных обоснований об осуществлении заемщиком реальной деятельности КО вправе принять решение в порядке, установленном пп. 3.12.3 и п. 3.10 Положения № 590-П.
В соответствии с п. 2.3 Положения № 590-П описание правил, методов, процедур, используемых для определения реальности деятельности заемщика-юрлица, а также перечень используемых источников информации, способы и формы ее получения КО должна закрепить во внутренних документах по кредитной политике и обеспечивать получение достаточных и надежных доказательств для принятия решений о реальности деятельности заемщиков.
39
Может ли КО в связи с изменением нормативного регулирования бухгалтерского учета финансовой аренды в отношении лизинговых компаний (признание выручкой процентного дохода от инвестиций в аренду вместо сумм лизинговых платежей) при оценке реальности деятельности заемщика применять в качестве показателя выручки размер дохода от реализации, отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий период?
Обновлено: 30.06.2023
Нет, не может.
При проверке минимального перечня обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии реальной деятельности или об осуществлении ее в незначительных объемах в соответствии с п. 1.1 приложения 4 к Положению № 590-П, КО для определения величины выручки заемщика, в том числе лизинговой компании, должна использовать показатель среднеквартальной выручки, указанный в официальной бухгалтерской отчетности (Отчет о финансовых результатах).
В то же время уполномоченный орган управления (орган) КО в соответствии с пп. 3.12.3 Положения № 590-П при наличии соответствующего обоснования вправе принять решение, что заемщиком осуществляется реальная деятельность. Положение № 590-П позволяет самой КО определить перечень актуальных и достоверных источников информации, которые могут при этом анализироваться.
Полагаем, что налоговая декларация может использоваться в качестве такого источника для обоснования вывода, что заемщиком осуществляется реальная деятельность.
Контроль целевого использования средств (3.7.2.1, 3.7.2.4, 3.7.3.3, 3.9, 3.13.6, 3.13.7, 3.14)
41
Будет ли распространяться норма пп. 3.7.2.1 Положения № 590-П на случаи погашения долга по кредиту за счет возврата неиспользованных по целевому назначению кредитных средств, например:
- в связи с неисполнением контрагентом-поставщиком заемщика условий контракта и возвращением поставщиком аванса на тот же расчетный счет заемщика, с которого были перечислены денежные средства в целях предоплаты;
- в случае неиспользования всей суммы кредитных средств, перечисленных на расчетный счет заемщика, открытый в сторонней КО (в том числе, в связи с оставшимися суммами от конвертации, проведенной в другой КО, в связи с невозможностью осуществления сторонней КО расчетов (по причине введения санкций, ограничивающих проведение валютных платежей), а также в связи с возвратом денежных средств контрагентом)?
Обновлено: 30.06.2023
Нет, не будет распространяться.
Отмечаем, что отсутствие потребности в средствах по ссуде (траншу) должно быть указано в обращении (заявлении) заемщика о возврате (частичном возврате) этой ссуды (транша). Выводы КО об отсутствии кредитного риска (например, фактов «перекредитовки», запутанного (неочевидного) характера сделок) с объяснением причин досрочного возврата неиспользованных средств должны быть зафиксированы в профессиональном суждении по классифицируемой ссуде.
42
Может ли КО не проверять на целевое использование потребительские кредиты, которые по своей величине несущественны?
Обновлено: 08.06.2022
Нет.
Положение № 590-П не содержит критериев существенности, позволяющих не отслеживать целевое использование кредитных средств, полученных заемщиком, в случае выдачи ссуды на определенные цели.
Пунктом 2.3 Положения № 590-П предусмотрено, что кредитная организация самостоятельно разрабатывает документы по кредитной политике, в которых отражает порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд. Порядок оценки ссуд может и должен зависеть от специфики кредитного продукта и размера ссуд. Учет специфики кредитного продукта предполагает разный набор документов, представляемых заемщиком на этапах кредитования, в том числе для подтверждения целевого использования ссуды, и соответствующие сроки представления. Полагаем, что в целях исполнения требований Положения № 590-П кредитной организации необходимо закреплять в кредитных договорах обязанность заемщика по представлению документов, подтверждающих целевое использование заемных средств, возможный перечень таких документов, а также сроки их представления.
Обращаем внимание, что контроль расходования заемщиками кредитных средств необходим, в том числе в целях применения требований пп. 3.9, 3.13.6, 3.13.7, 3.14.1 Положения № 590-П.
Качество соблюдения заемщиками условий кредитных договоров в части соблюдения потребительских, инвестиционных или предпринимательских целей следует учитывать в качестве фактора, влияющего на уровень принимаемого кредитного риска.
Контроль в отношении потребительских кредитов, предоставляемых заемщикам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, необходим в целях соблюдения требований законодательства к условиям предоставления, использования и возврата потребительского кредита (займа).
43
В соответствии с приложением 1 к Положению № 590-П требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов) являются ссудной задолженностью. Подлежат ли денежные средства, полученные бенефициаром по аккредитиву, контролю целевого использования, в том числе в целях применения пп. 3.14.1 Положения № 590-П?
Обновлено: 08.06.2022
Нет, не подлежат.
При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, или исполняющий банк исполняют аккредитив по представлении получателем средств (бенефициаром) предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива (п.п. 1 и 2 ст. 867 части второй ГК РФ). Исполняющий банк или банк-эмитент, получившие указанные документы, проверяют их в установленный срок. Исполнение аккредитива производится при условии, что представленные документы по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива (ст. 871 части второй ГК РФ).
Как правило, при осуществлении расчетов посредством документарных аккредитивов условия аккредитивов предусматривают представление коммерческих счетов, транспортных, страховых и иных документов.
Таким образом, банк (действующий как банк-эмитент или исполняющий банк) на основании представленных документов имеет возможность убедиться в том, что средства, перечисленные при исполнении аккредитива, являются оплатой за товары/услуги (выручкой бенефициара).
Учитывая изложенное, в общем случае при использовании плательщиком (приказодателем) аккредитивной формы расчетов для оплаты товаров/услуг, приобретенных у получателя (бенефициара), оснований для применения пп. 3.14.1 Положения №
590-П
в целях оценки кредитного риска по требованиям банка по исполненному аккредитиву к плательщику (приказодателю) не возникает.
48
Следует ли применять п. 3.14.1 Положения № 590-П банком — агентом и банком — участником синдиката в ситуации, когда в рамках синдицированного кредита заемщику предоставлена ссуда, часть денежных средств из которых (32%) косвенно через третьих лиц направлена на предоставление займов третьим лицам и не представляется возможным определить какая часть (участника или агента) была фактически направлена на предоставление займов третьим лицам?
Обновлено: 06.09.2022
Да, с учетом следующих особенностей.
Исходя из нормы ч. 3 ст. 6 закона 486-ФЗ следует, что по договору синдицированного кредита каждый кредитор — участник синдиката в размере, пропорциональном своей доле имеет самостоятельные права (требования) к заемщику, которые не зависят от прав (требований) иных кредиторов участников синдиката. Самостоятельное право требования каждого кредитора — участника синдиката к заемщику по возврату денежных средств, определяет необходимость оценки кредитного риска в отношении заемщика каждым кредитором-участником синдиката.
Применительно порядка формирования резерва по синдицированной ссуде п. 4.6. Положения № 590-П установлено, что резерв формируется в отношении требований к участникам синдиката с учетом подходов к распределению рисков среди участников синдиката в соответствии с приложением 4 к Инструкции № 199-И.
Исходя из нормы п. 1 приложения 4 к Инструкции № 199-И риск неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по синдицированному кредиту принимается одновременно участниками синдиката. При этом согласно п. 5, п. 6 приложения 4 к Инструкции № 199-И каждый из участников синдиката несет кредитный риск по синдицированной ссуде в части своей доли участия в синдицированной ссуде исходя из максимального риска в отношении заемщика или кредитного (платежного) агента.
Следуя вышеуказанному порядку, синдицированная ссуда, направленная на цели, указанные в пп. 3.14.1 Положения № 590-П, должна классифицироваться каждым кредитором — участником синдиката в своей доле участия в синдицированной ссуде не выше, чем в III категорию качества. При этом, при формировании резерва по ссуде кредитором — участником синдиката, не являющимся платежным агентом, следует исходить из максимального риска в отношении кредитного (платежного) агента — участника синдиката или заемщика.
49
Распространяется ли требование пункта 3.14 Положения 590-П на ссуды субъекта МСП, по которым оценка риска осуществляется на основании ВБОК, возникшие в рамках договора возвратного лизинга, если поставщик не является лизингополучателем, а также, если в рамках сделки возвратного лизинга, поставщик и лизингополучатель являются одним лицом?
Обновлено: 06.09.2022
Да, но не всегда.
В общем случае и с формальной точки зрения денежные средства, полученные от реализации основных средств, являются выручкой продавца.
При этом в случае, если основные средства одновременно реализованы и приобретены обратно в лизинг, полученные за них денежные средства следует рассматривать как заемные. Если в дальнейшем заемные денежные средства направлены на погашение ранее полученного кредита, можно констатировать, что экономическим смыслом и результатом комплекса совершенных операций является рефинансирование.
Соответственно, в данном случае возникают основания для применения п. 3.14 Положения № 590-П и классификации ссудной задолженности лизингополучателя в III категорию качества.
50
Возможно ли принятие КО общего (генерального) решения в соответствии с п. 3.10 или пп. 3.14.3 Положения № 590-П, если КО на момент проведения оценки заемщиков (в т. ч. потенциальных), основываясь на данных о финансовом положении и договорной базе заемщиков, располагает информацией о том, что операции между заемщиками (контрагентами заемщика для операций через третьих лиц) являются обычной хозяйственной деятельностью?
Обновлено: 22.05.2023
Да, возможно.
При наличии обоснования и документального подтверждения использования денежных средств в рамках обычной хозяйственной деятельности КО вправе принять общее (т.н. генеральное) решение в отношении совокупности ссуд, использованных на цели, указанные в пп. 3.7.2 или пп. 3.14.1 Положения № 590-П, в более высокую категорию качества в соответствии с п. 3.10 или пп. 3.14.3 данного Положения.
Обоснование должно содержать анализ всех обстоятельств, которые связаны с конкретной ссудой, и вывод КО об отсутствии риска, связанного с её направлением заемщиком на цели, указанные в пп. 3.7.2 или пп. 3.14.1 Положения № 590-П.
В качестве обоснования может рассматриваться направление денежных средств, источником которых являлась ссуда, третьему лицу (другому заемщику) в соответствии с условиями хозяйственных договоров в рамках реальной и документально подтвержденной хозяйственной деятельности. При этом поступившие в оплату хозяйственных договоров средства должны являться выручкой контрагента и третьего лица (другого заемщика), а под реальной хозяйственной деятельностью следует понимать «обычную» для заемщика операционную деятельность, формирующую его основные денежные потоки.
В отношении потенциальных заемщиков общее решение КО о классификации совокупности ссуд в более высокую, чем III категория качества, в соответствии с п. 3.10 или пп. 3.14.3 Положения № 590-П будет носить предварительный характер и потребует подтверждения после заключения кредитных договоров и фактического использования ссуд на цели, указанные в пп. 3.7.2 или пп. 3.14.1 Положения № 590-П.
51
Верно ли КО понимает, что информация о принятом решении об уточнении классификации ссуд и его обоснование в соответствии с п. 3.10 или пп. 3.14.3 Положения № 590-П направляется в Банк России вместе с отчетностью на дату, когда совокупная величина траншей в рамках договора кредитной линии, цель предоставления которых соответствует пп. 3.14.1 и (или) пп. 3.14.2 Положения № 590-П, превысит 1 % от величины собственных средств (капитала) КО?
Обновлено: 22.05.2023
Да, верно.
Поскольку каждый транш, предоставленный в рамках кредитной линии, рассматривается как отдельная самостоятельная ссуда, сведения о принятых уполномоченным органом управления (органом) КО решениях в соответствии с пп. 3.14.3 Положения № 590-П подлежат направлению в Банк России по фактически выданным на отчетную дату траншам, использованным на цели, предусмотренные пп. 3.14.1, пп. 3.14.2 Положения № 590-П, если их совокупная величина превышает 1% от величины собственных средств (капитала) КО.
52
Вправе ли КО при классификации ссуды не применять требование пп. 3.14.1 Положения № 590-П, если кредитные средства, выданные заемщику, были использованы им на приобретение недвижимого имущества, а контрагент заемщика — продавец данного имущества направил полученные средства на погашение займа, предоставленного ему ранее третьим лицом?
Обновлено: 22.05.2023
Да, вправе, если по ссуде отсутствуют иные обстоятельства, перечисленные в пп. 3.14.1 и пп. 3.14.2 Положения № 590-П.
Как следует из нормы абз. 2 пп. 3.14.1 Положения № 590-П, условием его применения является «использование заемщиками ссуды прямо или косвенно» на погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц. В рассматриваемом случае займ был погашен контрагентом заемщика.
Если ссуда, предоставленная заемщику КО, не была им направлена на определенные абз. 2 пп. 3.14.1 Положения № 590-П цели, а использована в соответствии с целевым назначением ссуды на приобретение недвижимого имущества у контрагента и отсутствуют иные обстоятельства, указанные в пп. 3.14.1 или пп. 3.14.2 Положения № 590-П, на рассматриваемую ссуду требования п. 3.14 данного Положения не будут распространяться.
При этом «несхемность» операции (в том числе переход права собственности на недвижимое имущество, соответствие цены рыночной, несвязанность сторон сделки между собой и с КО и др.) должна быть подтверждена.
Решение уполномоченного органа (3.10, 3.14.3, 3.12.3)
Вложения в уставные капиталы. Сделки слияния и поглощения (3.20, 3.20.3)
55
Является ли вложением в уставные капиталы юридических лиц в целях применения п. 3.20 Положения № 590-П приобретение эмиссионных ценных бумаг?
Вправе ли кредитная организация установить критерии существенности, применение которых позволит ссуду, направленную на приобретение акций, относить либо к п. 3.14 (приобретение эмиссионных ценных бумаг), либо к п. 3.20 (вложения в уставные капиталы юридических лиц) Положения № 590-П?
Обновлено: 08.06.2022
Да. По экономической сути термин «вложение в уставный капитал», используемый в п. 3.20 Положения № 590-П, подразумевает одновременно и вложение денежных средств в доли в уставном капитале, и приобретение акций.
Критериев существенности вложений, в том числе в процентном отношении от размера уставного капитала, в Положении №
590-П
не установлено. Таким образом, ссуду, направленную до 01.10.2021 на приобретение акций (вложения в уставные капиталы юридических лиц), независимо от размера приобретаемой заемщиком доли в уставном капитале следует классифицировать в соответствии с требованиями п. 3.14 Положения №
590-П,
после 01.10.2021 — в соответствии с требованиями п. 3.20 Положения №
590-П.
61
При направлении в Банк России информации о принятии решения в соответствии с п. 3.20.3 Положения № 590-П необходимо предоставлять анализ финансовых показателей деятельности заемщика за три последних завершенных года, и значит ли это, что на протяжении всех трех завершенных лет чистые активы заемщика — юридического лица должны быть положительными?
Обновлено: 06.09.2022
Да, норма абз. 3 пп. 3.20.3 Положения № 590-П о необходимости включать в обоснование решения о повышении категории качества ссуды анализ финансовых показателей деятельности заемщика за три последних завершенных года, установлена для того, чтобы учитывалась тенденция (динамика) деятельности заемщика, позволяющая сделать вывод об устойчивости его финансового положения. При этом на момент принятия решения в соответствии с абз. 1 пп. 3.20.3 Положения № 590-П о повышении категории качества, положительные чистые активы заемщика и показатели операционной деятельности заемщика должны свидетельствовать об устойчивом финансовом положении и возможности осуществлять платежи по основному долгу, процентам своевременно и в полном объеме. Таким образом, если указанные в пп. 3.20.3 Положения № 590-П данные об операционной деятельности не могут свидетельствовать о том, что платежи по ссудам будут осуществлены своевременно и в полном объеме, оснований для принятия решения не возникает.
62
Верно ли Банк понимает, что на ссуды, предоставленные юрлицу (например, Обществу) и использованные им прямо на выкуп доли в собственном уставном капитале (например, при выходе одного из участников из состава Общества), требования п.п. 3.14 и 3.20 Положения № 590-П о классификации не выше, чем в III категорию качества, не применяются, и что такие ссуды следует классифицировать в соответствии с табл. 1 п. 3.9 Положения № 590-П без учета иных существенных факторов?
Обновлено: 22.05.2023
Да, верно.
Если ссуда предоставлена юрлицу и направлена им согласно целевому использованию на выкуп доли в собственном уставном капитале, то оснований для применения требований п.п. 3.14 и 3.20 Положения № 590-П не возникает.
63
Вправе ли КО при классификации ссуд применить требование пп. 3.14.1 Положения № 590-П, если в ходе проверки целевого использования выясняется, что:
1) предоставленная заемщику ссуда была использована на погашение займа, ранее привлеченного им у третьего лица и использованного на вложения в уставные капиталы других юрлиц; или
2) предоставленная заемщику ссуда была использована на предоставление займа другому заемщику, который был направлен на погашение ссуды, предоставленной КО и использованной этим другим заемщиком на вложения в уставные капиталы других юрлиц?
Обновлено: 22.05.2023
Нет, не вправе.
Поскольку фактически кредитные средства будут являться источником вложений в уставные капиталы других юрлиц, КО в рассматриваемых ситуациях следует руководствоваться требованиями п. 3.20 Положения № 590-П, согласно которым ссуды, использованные заемщиком с 01.10.2021 прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставные капиталы других юрлиц, классифицируются не выше, чем в III категорию качества. Обращаем внимание, что в пп. 3.20.3 Положения № 590-П, в отличие от пп. 3.14.1, установлены минимальные размеры формируемого (не расчетного) резерва.
При этом тестирование на целевое использование ссуды не зависит от того, предоставлена ссуда впервые или в рамках рефинансирования ранее предоставленных кредитов / займов.
Одновременно отмечаем, что норма п. 3.20 Положения № 590-П введена в целях дестимулирования сделок финансирования слияний и поглощений, как приводящих к увеличению долговой нагрузки операционного бизнеса и кредитных рисков соответственно.
Оценка проектного финансирования (стройка) (4.11)
65
Банк осуществляет проектное финансирование строительства многоквартирного дома, застройщик которого использует счета эскроу в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ.
Можно ли
применять подходы, предусмотренные п. 4.11 Положения № 590-П, в отношении ссуды, предоставленной в рамках проектного финансирования, часть которой направлена заемщиком на погашение кредитов и займов, полученных застройщиком ранее для оплаты затрат по строительству?
Обновлено: 08.06.2022
Да, можно.
В целях применения п. 4.11 положения № 590-П застройщик должен использовать счета эскроу в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ.
При этом согласно п. 4 ст. 2 Федерального закона № 214-ФЗ целевой кредит на строительство (создание) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости, под который открываются счета эскроу, может быть использован, в том числе в целях рефинансирования (перекредитования) ранее выданного кредита, направленного на цели, определенные в части 1 ст. 18 Федерального закона № 214-ФЗ.
Ссуда, направленная на рефинансирование ранее полученных кредитов и займов, целевое назначение которых соответствует части 1 ст. 18 Федерального закона № 214-ФЗ, может оцениваться с применением п. 4.11 Положения № 590-П.
Кредитная организация вправе применить подходы к формированию резервов в соответствии с п. 4.11 Положения №
590-П
при возникновении оснований для оценки кредитоспособности, предусмотренных приложением 5 к Положению №
590-П,
в том числе после оформления прав на земельный участок и выполнения иных требований к застройщикам, предусмотренных Федеральным законом №
214-ФЗ.
67
Правильно ли КО понимает, что по ссудам заемщиков-застройщиков, использующих счета эскроу, можно применять различные подходы оценки кредитного риска (в соответствии с требованиями п. 4.11 или гл. 3 Положения № 590-П), и по результатам выбора метода резервирования требуется принятие решения уполномоченного органа КО?
Обновлено: 30.06.2023
Да, правильно.
Определение расчетного резерва на основании уровня кредитоспособности в соответствии с п.п. 2.3 и 4.11 Положения № 590-П предусмотрено исключительно в отношении целевых ссуд на строительство многоквартирных домов, предоставляемых заемщикам-застройщикам, использующим счета эскроу, открываемые в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
В случае выбора данного подхода в соответствии с требованием абз. 9 п. 4.11 Положения № 590-П требуется принятие решения уполномоченного органа КО, информация о принятом решении должна быть отражена в профессиональном суждении.
При предоставлении заемщику-застройщику ссуды на иные цели, например, на пополнение оборотных средств или на цели, перечисленные в пп. 3.14.1 Положения №
590-П,
оценка риска по таким ссудам должна осуществляться в соответствии с гл. 3 Положения №
590-П.
68
Вправе ли КО осуществлять оценку кредитного риска по ссудам заемщиков-застройщиков, использующих счета экроу, в соответствии с требованиями гл. 3 Положения № 590-П при наличии любого из следующих обстоятельств:
- у заемщика имеется опыт реализации проектов в качестве застройщика и на балансе компании имеются ликвидные активы, не связанные с рассматриваемым/финансируемым проектом;
- у заемщика присутствует денежный поток для ежемесячной оплаты процентов по ссуде;
- обеспечением по ссуде выступает не только «финансируемый проект» (земельный участок, средства на счетах эскроу), но и объекты недвижимости в уже готовых проектах, коммерческая недвижимость, депозиты и т.д.;
- источником погашения ссуды может выступать не только рассматриваемый/финансируемый проект (раскрытие счетов эскроу), но и альтернативные источники: доходы от аренды, средства от реализации готовой недвижимости в построенных объектах и т.д.?
Обновлено: 30.06.2023
Да, вправе.
Положение № 590-П не ограничивает возможность выбора порядка формирования резерва на возможные потери в отношении ссуд, предоставленных заемщику-застройщику, использующему счета эскроу: в соответствии с требованиями п. 4.11 или гл. 3 Положения № 590-П.
Выбранный КО подход должен быть закреплен во внутренних документах по кредитной политике.
Обращаем внимание, что остатки на счетах эскроу не могут рассматриваться в качестве обеспечения возврата ссуды. Счета эскроу, в силу своей природы, не являются инструментом снижения риска для банка при возникновении проблем в реализации проекта строительства, а снижают риски участника долевого строительства.
69
Вправе ли КО применять п. 4.11 Положения № 590-П по ссудам, предоставленным банком-участником синдиката кредиторов, не являющимся уполномоченным банком в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ, заемщикам-застройщикам, осуществляющим свою деятельность в соответствии с данным законом?
Обновлено: 06.09.2022
Да, нормы п. 4.11 Положения № 590-П и приложения 5 к Положению № 590-П используются в качестве специального регулирования при формировании резерва по ссудам, предоставленным заемщикам-застройщикам, использующим счета эскроу, в целях финансирования жилищного строительства, возможность применения которых, с учетом норм части 1.1-1 статьи 15.4 Федерального закона № 214-ФЗ, не зависит от того, является ли кредитор уполномоченным банком (то есть банком – эскроу-агентом), кредитным управляющим синдиката кредиторов или просто участником синдиката кредиторов.
Формирование ПОС (глава 5)
70
Правильно ли КО понимает, что указанное в абз. 16 п. 5.1 Положения № 590-П ограничение по величине ссуд (не более 10 млн руб.), предоставленных заемщикам — субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), применяется в случае если финансовое положение оценивается как среднее, а в случае, если финансовое положение оценивается как хорошее, ограничение по величине ссуд «не более 10 млн руб.» не применяется, при этом в любом случае действует ограничение по совокупной величине предоставленных ссуд заемщику не более 0,5 % от величины собственных средств (капитала) КО?
Обновлено: 30.06.2023
Да, правильно.
В общем случае согласно п. 5.1. Положения 590-П в портфели однородных ссуд (ПОС) могут быть включены ссуды заемщиков, чье финансовое положение и качество обслуживания долга оцениваются не хуже, чем хорошие.
Одно из исключений из указанного правила предусмотрено для ссуд субъектов МСП, отвечающих условиям абз. 16 п. 5.1 Положения № 590-П. Данное исключение предоставляет возможность включать в ПОС ссуды величиной не более 10 млн руб., предоставленные субъектам МСП, финансовое положение которых оценивается как среднее.
При этом ограничение по совокупной величине предоставленных ссуд заемщику (не более 0,5 % от капитала КО) действует в любом случае: как в отношении заемщиков, финансовое положение которых оценивается как хорошее, так и если оно оценивается как среднее.
Справочно: решением Совета директоров Банка России от 23.12.2022 лимит, установленный абз. 16 п. 5.1 Положения № 590-П, увеличен до 50 млн. руб. включительно.
74
Верно ли, что с учетом того, что порядок оценки кредитного риска в главе 3 Положения № 590-П не относится к ссудам, сгруппированным в ПОС (п. 3.15 Положения № 590-П) у КО отсутствует необходимость проведения ежеквартальной оценки финансового положения заемщика (в том числе регулярной актуализации информации о финансовом положении) по ссудам, включенным в ПОС?
Обновлено: 06.09.2022
Да, верно.
Оценка финансового положения заемщика осуществляется КО на момент принятия решения о включении ссуды в ПОС. Дальнейший мониторинг финансового положения заемщика в Положении № 590-П не предусмотрен.
При получении информации об обесценении ссуды, в том числе ухудшении финансового положения заемщика, КО обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе, за исключением случаев, предусмотренных абз. 3, 4, 6, 16, 25 п. 5.1 Положения № 590-П.
Информация о заемщике может быть получена из любых доступных КО источников, например, новостей СМИ об ухудшении финансового положения заемщика, данные реестров недобросовестных поставщиков и т.д.
75
Можно ли включать в ПОС ссуду ФЛ величиной не более 100 тыс. рублей без проведения оценки финансового положения заемщика на дату выдачи ссуды, с оформлением профессионального суждения в целом по ПОС не реже одного раза в квартал в соответствии с п. 5.4 Положения № 590-П?
Обновлено: 06.09.2022
Да, можно.
В соответствии с абз. 3 п. 5.1 Положения № 590-П ссуды (совокупность ссуд), предоставленные одному заемщику — физическому лицу, величиной не более 100 тыс. рублей, при отсутствии документов для оценки финансового положения заемщика могут включаться в ПОС, резервы по которым определяются в размерах, указанных в таблицах п. 5.1 Положения № 590-П, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов.
Оформление профессионального суждения по ссудам, оцениваемым на портфельной основе осуществляется в соответствии с требованиями п. 5.4 Положения № 590-П и приложения 3 к Положению № 590-П.
77
Возможна ли портфельная оценка ссуд, при отсутствии документов, подтверждающих доходы заемщиков — ФЛ, на момент принятия КО решения об отнесении ссуд в соответствующие ПОС, если это предусмотрено внутренними документами банка?
Обновлено: 06.09.2022
Да, только в исключительном случае, предусмотренном для ссуд, предоставленных ФЛ, величиной не более 100 тыс. рублей (абз. 3 п. 5.1 Положения 590-П).
В иных случаях на момент принятия КО решения об отнесении ссуды в соответствующий ПОС должна проводиться оценка финансового положения заемщика на основании документов, подтверждающих финансовое положение заемщика, примерный перечень которых содержится в приложении 2 к Положению № 590-П.
78
Достаточно ли для портфельной оценки автокредитов информации о среднемесячных доходах, указанных заемщиком в Анкете-заявлении, с учетом того, что также учтены сведения из бюро кредитных историй; проанализирован рынок труда на официальных общедоступных информационных ресурсах; проведена верификация данных о работодателе, доходе и иных анкетных данных, указанная в анкете, по всем доступным КО номерам телефонов?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, оценка финансового положения заемщика, в том числе на момент принятия КО решения об отнесении ссуды в соответствующий ПОС, осуществляется на основании документов и информации, примерный перечень которых содержится в приложении 2 к Положению № 590-П. Для оценки финансового положения заемщика должны использоваться документы, достоверно подтверждающие доходы ФЛ. Анкета заемщика не может рассматриваться в качестве официального документа, и сама по себе требует подтверждения. При этом телефонная верификация представленных заемщиком документов может быть только дополнительным доказательством трудоустройства.
79
Возможно ли включать в ПОС автокредиты ссуды, направленные заемщиком на приобретение транспортного средства и на потребительские цели, обеспечением по которым является залог приобретаемого транспортного средства, при условии, что к потребительским целям относится оплата услуг и товаров, сопутствующих приобретению транспортного средства?
Обновлено: 06.09.2022
Да, ссуда, предоставленная заемщику на приобретение транспортного средства под его залог, предусматривающая финансирование сопутствующих издержек заемщика, вытекающих из обязательств заемщика по договору купли-продажи транспортного средства (например, уплата страховых взносов КАСКО, страхование транспортного средства от поломок и пр.), может классифицироваться в целях применения главы 5 Положения № 590-П в портфель обеспеченных однородных ссуд (автокредиты). При этом должно соблюдаться условие полного покрытия ссуды обеспечением с учетом вышеуказанных издержек.
80
Следует ли КО относить ссуды с индивидуальными признаками обесценения, соответствующие требованиям абз. 25 п. 5.1 Положения № 590-П, в отдельные субпортфели обесцененных ссуд с повышенным размером резерва?
Обновлено: 06.09.2022
Да, следует.
Оценка финансового положения заемщика хуже, чем хорошее, является признаком обесценения, при наличии которого абз. 25 п. 5.1 Положения № 590-П КО предоставлено право оценивать на портфельной основе ссуды (в пределах размеров ссуд, определяемых в зависимости от вида ссуд).
При этом в соответствии с п. 4 Приложения 3 к Положению № 590-П размер резерва по ПОС должен определяться КО на основе профессионального суждения и отражать величину потерь, обусловленных общим обесценением совокупности однородных ссуд, объединенных (сгруппированных) в портфель.
Учитывая изложенное, в случае повышенного уровня кредитного риска по ссудам в связи ухудшением финансового положения заемщиков, такие ссуды следует относить в субпортфель однородных ссуд с повышенным размером резерва.
В указанных целях в соответствии с п. 2.3 Положения № 590-П КО следует во внутренних документах закрепить порядок и систему оценки кредитного риска по ПОС, в т.ч. более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резервов, чем это предусмотрено Положением № 590-П.
В соответствии с п. 5.3 Положения № 590-П оценка кредитного риска по ПОС должна осуществляться КО на постоянной основе.
Уточнение состава ПОС, уточнение размера резерва по ПОС в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава ПОС осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.
Согласно пункту 5.4 Положения № 590-П не реже одного раза в квартал КО должна документально оформлять и включать в досье по ПОС информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение КО о размере кредитного риска по ПОС, а также информацию о расчете резерва.
81
Можно ли формировать резервы на портфельной основе по ссудам, по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, за исключением отдельных случаев.
Ссуды с индивидуальными признаками обесценения, то есть с признаками, наличие которых не позволяет классифицировать ссуду в I категорию качества (в том числе если финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оцениваются хуже, чем хорошие, с учетом требований п.п. 3.3 — 3.5, 3.7 и 3.8 Положения № 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации ссуд в соответствии с требованиями п.п. 3.12 — 3.14 и 4.9 Положения № 590-П), не могут включаться и должны выводиться из ПОС на индивидуальную основу.
Исключения из данного правила составляют случаи, предусмотренные абз. 3, 4, 6, 16, 25 п. 5.1 Положения № 590-П, с учетом установленных в данных абзацах ограничений.
82
Верно ли, что ссуды, предоставленные и ФЛ, и субъектам МСП, могут быть отнесены в рамках применения п. 5.1 Положения № 590-П в ПОС, обеспеченных ипотекой?
Обновлено: 06.09.2022
Да, верно.
В ПОС, обеспеченных ипотекой, с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке) могут включаться ссуды:
- предоставленные субъектам МСП для приобретения (создания) объектов нежилой недвижимости под залог приобретаемого (создаваемого) или находящегося в собственности недвижимого имущества;
- предоставленные ФЛ для приобретения, строительства и реконструкции жилья, приобретения и обустройства земли под предстоящее жилищное строительство под залог как приобретаемого, так и находящегося в собственности жилого недвижимого имущества.
Обращаем внимание, что в рассматриваемых целях необходимо исходить не только из вида залогового обеспечения по ссуде, но и ее целевого использования.
До регистрации залога в пользу банка указанные ссуды могут группироваться в портфель прочих ссуд.
Оценка МСП в ПОС на основании внутрибанковских оценок кредитоспособности (ВБОК) (глава 5)
85
Можно ли не исключать из ПОС ссуды, предоставленные субъектам МСП, оцениваемые на основании ВБОК без использования официальной отчетности и проведения оценки финансового положения в соответствии с требованиями главы 3 Положения № 590-П, включенные в соответствующий ПОС, при выявлении признаков обесценения, например, следующих факторов:
— ссуда была досрочно частично погашена кредитными средствами, которые остались неиспользованными на счете заемщика от этой же ссуды;
— проведена реструктуризация ссуды;
— погашение ранее представленной ссуды кредитными средствами, предоставленными заемщику в целях погашения долга по такой ссуде;
— часть ссуды использована на погашение долга по ранее предоставленной ссуде при условии, что такое целевое использование не предусмотрено условиями договора;
— использование части ссуды на цели, прямо не предусмотренные кредитным договором?
Обновлено: 08.06.2022
Да, перечисленные факторы не являются основанием для исключения ссуд из портфелей однородных суд. При этом в целях адекватной оценки кредитного риска, факторы, влияющие на обесценение ссуд, в том числе подходы, установленные в п. 3.10, п. 3.14 и пп. 3.7.2.2 Положения №
590-П,
кредитной организации следует учитывать при разработке системы внутрибанковских оценок кредитоспособности и определении размера формируемого резерва.
86
Применяются ли требования главы 3 Положения № 590-П, в т.ч. необходимо ли принятие решений о неухудшении качества обслуживания долга в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П в отношении реструктурированных ссуд, оцениваемых на основе ВБОК (без проведения оценки финансового положения заемщиков на основе официальной отчетности)?
Обновлено: 08.06.2022
Нет, требования главы 3 Положения № 590-П не применяются при оценке ссуд на основе ВБОК, поскольку ссуды оцениваются на портфельной, а не индивидуальной основе.
В случае реструктуризации ссуды, оцениваемой на основе ВБОК, принятие решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П о признании обслуживания долга хорошим не требуется.
Ссуды субъектам МСП, оценка риска по которым осуществляется на основе ВБОК, могут включаться /не исключаться из состава ПОС при выявлении индивидуальных признаков обесценения в соответствии с требованиями абзацев 3 и 4 п. 5.1 Положения № 590-П.
Минимальный размер резерва по данным портфелям установлен в таблице 4 п. 5.1 Положения №
590-П.
При этом используемая банком система ВБОК должна учитывать возможность выявления индивидуальных признаков обесценения и устанавливать дифференцированный размер резерва, необходимый для покрытия принимаемых кредитных рисков.
87
Следует ли исключать из ПОС ссуду, возникшую в рамках лизинговой сделки, по которой выявлены факты направления на цели, указанные в пункте 3.14 Положения 590-П, и которая изначально была классифицирована в ПОС ссуд, предоставленных субъектам МСП, по которым оценка риска осуществляется на основе ВБОК?
Обновлено: 06.09.2022
Нет, ссуды субъектам МСП, сгруппированные в ПОС, оценка риска по которым осуществляется на основе ВБОК, могут включаться и не исключаться в/из ПОС при выявлении индивидуальных признаков обесценения.
При этом используемая КО методика оценки риска на основе ВБОК должна быть настроена на выявление и учет индивидуальных признаков обесценения при определении размера формируемых резервов, необходимом и достаточном для покрытия принимаемых рисков.
Формирование резерва с учетом обеспечения (Глава 6)
89
Вправе ли КО учитывать недвижимое имущество (морские, речные и маломерные суда) в соответствии с гл. 6 Положения № 590-П в целях минимизации резерва на возможные потери по ссудам, если в открытых интернет — источниках и справочниках оценщиков отсутствует информация о сроках экспозиции указанных объектов при рыночных условиях продажи?
Обновлено: 04.09.2023
Да, вправе при наличии у КО достаточных оснований считать такой залог ликвидным.
В соответствии с п. 2.3 Положения № 590-П КО самостоятельно определяет и закрепляет во внутренних документах порядок и периодичность оценки ликвидности залога.
В целях определения ликвидности предметов залога (судов водного транспорта) КО может использовать, в частности, результаты собственного анализа информации о сроках экспозиции объектов-аналогов на открытом рынке (например, сайты в сети «Интернет» www.atships.com; www.korabel.ru и др.), а также данные специализированных аналитических справочников (например, «Справочник оценщика машин и оборудования» под ред. Л.А. Лейфера) и аналитических обзоров информационно-аналитических агентств (например, SeaNews, сайт в сети «Интернет» www.seanews.ru).
Также в указанных целях КО вправе привлекать на договорной основе профильных специалистов.
Одновременно отмечаем, что если уполномоченное структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзорные функции, устанавливает, что принятое решение об использовании обеспечения в целях минимизации резерва является необоснованным или недостаточно обоснованным, то указанное структурное подразделение в соответствии с нормами гл. 9 Положения № 590-П вправе предъявить требование о досоздании резерва.
90
Возможно учитывать обеспечение в целях минимизации резерва на возможные потери по ссуде, если на предмет залога наложены ограничительные меры судебным приставом в соответствии с требованием закона в рамках исполнительного производства, возбужденного по заявлению самой КО для целей дополнительной защиты прав залогодержателя и дальнейшей реализации предмета залога с торгов, при условии, что иных ограничений на предмет залога нет?
Обновлено: 06.09.2022
Да, факт наложения судебным приставом-исполнителем ограничительных мер на предмет залога в рамках исполнительного производства, в котором взыскателем выступает КО (т.е. для защиты прав залогодержателя), в отсутствие иных ограничений на предмет залога, сам по себе может не рассматриваться как существенное документально подтвержденное обстоятельство, которое может существенно препятствовать реализации КО прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, а также как основание считать, что соответствующий предмет залога не может быть реализован в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, и, соответственно, как основание не учитывать такой залог в целях минимизации резервов на возможные потери.
91
Может ли имущество, принятое в обеспечение по кредитам КО, по которому судебным приставом—исполнителем были введены ограничительные меры в виде запрета на распоряжение имуществом, запрета на совершение регистрационных действий, учитываться в целях минимизации резерва в рамках применения норм абзацев 2, 3, 11 п. 6.5 Положения № 590-П?
Обновлено: 04.09.2023
Да, может.
Если КО владеет подтвержденной информацией о возможности снятия всех наложенных в пользу третьих лиц обременений и ограничений на предмет залога и реализации его в срок, не превышающий 365 дней, и сформировавшаяся положительная практика показывает, что в отношении предметов залога КО может реализовать свои залоговые права, то данная информация может быть учтена в качестве основания для вынесения профессионального суждения об использовании обеспечения в целях минимизации резерва. Полагаем, что при вынесении профессионального суждения следует учитывать масштаб претензий, а именно существенность требований, которые явились основанием для обременения залога и которые в силу своей значительности или незначительности* могут или не могут препятствовать реализации КО прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде.
Одновременно отмечаем, что если уполномоченное структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзорные функции, устанавливает, что принятое решение об использовании обеспечения в целях минимизации резерва является необоснованным или недостаточно обоснованным, то указанное структурное подразделение в соответствии с нормами гл. 9 Положения № 590-П вправе предъявить требование о досоздании резерва.
* Например, размер претензий иных взыскателей, послуживших причиной наложения ареста на квартиру залогодателя (коммунальные платежи, задолженность по налогу на имущество ФЛ и т.п.), незначителен и несопоставим со стоимостью объекта залога.
92
Вправе ли КО при определении стоимости обеспечения в рамках применения п. 6.7 Положения № 590-П не рассматривать в качестве предполагаемых расходов КО, связанных с реализацией обеспечения, и не вычитать из стоимости обеспечения суммы НДС?
Обновлено: 06.09.2022
Да, НДС не относится к числу предполагаемых расходов КО (залогодержателя), связанных с реализацией обеспечения, при расчете резерва на возможные потери в соответствии с п. 6.7 Положения № 590-П, поскольку залогодержатель при обращении взыскания на заложенное имущество не является плательщиком указанного налога.
Для залогодателя и залогодержателя (кредитора) передача имущества в залог не влечет каких-либо последствий по НДС, поскольку право собственности на предмет залога сохраняется за залогодателем независимо от того, передается заложенное имущество залогодержателю или нет (п. 2 ст. 335 ГК РФ). При передаче имущества в залог фактической реализации имущества не происходит и объект налогообложения по НДС не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ).
Объект налогообложения НДС (в случаях, предусмотренных НК РФ) возникает при реализации предмета залога (п. 1 ст. 146 НК РФ), которая может осуществляться как путем продажи заложенного имущества, так и путем его поступления в собственность залогодержателя (ст. 350 и 350.1 ГК РФ).
Термины и сокращения
| РФ | Российская Федерация |
| ГК РФ | Гражданский кодекс Российской Федерации |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| Федеральный закон № 214-ФЗ | Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» |
| Федеральный закон № 476-ФЗ |
Федеральный закон от 30.12.2021 № 476-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
| Федеральный закон № 486-ФЗ |
Федеральный закон от 31.12.2017 № 486-ФЗ «О синдицированном кредите (займе) и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
| Постановление Правительства № 710 | Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 № 710 «О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах» |
| Положение № 590-П | Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» |
| Инструкция № 199-И | Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» |
| форма 0409115 | Отчетность по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» |
| форма 0409303 | Отчетность по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» |
| форма 0409118 | Отчетность по форме 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска» |
| КО | Кредитная организация |
| Субъект МСП | Субъект малого и среднего предпринимательства |
| ЮЛ | Юридическое лицо |
| ИП | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| ФЛ | Физическое лицо |
| ПДН | Показатель долговой нагрузки заемщика |
| ПСК | Полная стоимость потребительского кредита (займа) |
| ПОС | Портфель однородных ссуд |
| ВБОК | Внутрибанковская оценка кредитоспособности |
| сайт Банка России | Официальный сайт Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» |
| НДС | Налог на добавленную стоимость |
| ДДУ | Договор участия в долевом строительстве |
| БКИ | Бюро кредитных историй |
| ФП | Финансовое положение |
| КОД | Качество обслуживания долга |
| ИЖС | Индивидуальное жилищное строительство |
| ИСФ | Иной существенный фактор |
| СПАРК | Система профессионального анализа рынков и компаний |
| СФР | Социальный фонд России |
| ЕГРЮЛ | Единый государственный реестр юридических лиц |
| ЕГРН | Единый государственный реестр недвижимости |
| ЭП | Электронная подпись |
| ПЭП | Простая электронная подпись |
| КЭП | Квалифицированная электронная подпись |
| ЕСИА | Единая системы идентификации и аутентификации |
| ФОИВ | Федеральный орган исполнительной власти |
Последнее обновление страницы: 04.09.2023
3.1. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в Распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:
информацию об уровне кредитного риска по ссуде;
информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;
заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, включая обоснование осуществления заемщиком – юридическим лицом реальной деятельности;
заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;
информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией;
расчет резерва;
иную существенную информацию.
В случае если кредитной организацией будет принято решение о неувеличении фактически сформированного резерва по ссудам физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссудам юридических лиц, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие чрезвычайной ситуации регионального, межрегионального и федерального характера, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 1994 года № 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 35, ст. 3648; 2002, № 44, ст. 4294; 2004, № 35, ст. 3607; 2006, № 50, ст. 5284; № 52, ст. 5498; 2007, № 45, ст. 5418; 2009, № 1, ст. 17; № 19, ст. 2274; № 48, ст. 5717; 2010, № 21, ст. 2529; № 31, ст. 4192; 2011, № 1, ст. 24, ст. 54; 2012, № 14, ст. 1549; 2013, № 7, ст. 610; № 27, ст. 3450, ст. 3477; № 52, ст. 6969; 2014, № 30, ст. 4272; № 42, ст. 5615; 2015, № 10, ст. 1408; № 18, ст. 2622; № 48, ст. 6723; 2016, № 1, ст. 68; № 7, ст. 919; № 26, ст. 3887) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (далее – чрезвычайная ситуация), профессиональное суждение кредитной организации должно содержать информацию о дате возникновения чрезвычайной ситуации и основания ее определения, а также заключение о причинах, по которым кредитная организация пришла к выводу о том, что финансовое положение и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество обеспечения по ссудам физического лица, индивидуального предпринимателя или юридического лица ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации.
В отношении ссуд юридических лиц указанное решение принимается кредитной организацией при положительной оценке прогноза по восстановлению заемщиками нормальной финансово-хозяйственной деятельности в обозримой перспективе с учетом предусмотренных мер государственной поддержки (предоставленных бюджетных ассигнований, субсидий, пособий и бюджетных кредитов, а также иных мер государственной поддержки, предоставляемых на основании нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и (или) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, и (или) органов местного самоуправления).
3.1.2. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.
3.1.3. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.
3.1.4. Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, установленного Банком России, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Если окончание отчетного периода приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уточнение размера ранее сформированного резерва по номинированной в иностранной валюте ссуде следует осуществлять по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходной или нерабочий праздничный день, если за этот день также составлялся ежедневный баланс кредитной организации). Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва по ссуде в связи с наличием перечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные даты). Уточнение размера резерва по ссуде осуществляется также на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 11.3 Инструкции Банка России № 180-И Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) требует представления сведений о расчете обязательных нормативов и об их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
3.1.5. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение, составленное в соответствии с требованиями подпункта 3.1.1 настоящего пункта. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется:
по ссудам, предоставленным физическим лицам, – не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, – в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности (годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций) в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;
по ссудам, предоставленным кредитным организациям, – не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.
В случае если законодательством страны места нахождения заемщика-нерезидента не предусмотрено ежеквартальное (ежемесячное) представление финансовой отчетности, в целях оценки его финансового положения с периодичностью, установленной настоящим подпунктом (не реже одного раза в квартал (месяц), используется финансовая отчетность, представляемая с периодичностью, определенной законодательством страны места нахождения, и вся иная доступная информация по заемщику.
3.2. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами, соответствующими требованиям настоящего Положения.
3.2.1. Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика, которую кредитная организация может использовать в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, приведен в приложении 2 к настоящему Положению.
3.2.2. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить на основании пункта 3.3 настоящего Положения финансовое положение заемщика не лучше, чем среднее, должны быть определены в отношении отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной 5 процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Величина собственных средств (капитала) кредитной организации определяется в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549, 5 октября 2015 года № 39152, 8 декабря 2015 года № 40018, 17 декабря 2015 года № 40151, 26 августа 2016 года № 43442.
Кредитная организация вправе определять значения показателей в отношении других ссуд.
3.3. Финансовое положение заемщика может оцениваться:
как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иных сведений о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иных сведений о нем свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если комплексный анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иных сведений о нем свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых может явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
3.4. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.
3.4.1. Если в отношении заемщика – юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
наличие информации о несоблюдении заемщиком – кредитной организацией нормативов достаточности капитала и (или) применении Банком России к заемщику – кредитной организации мер в соответствии с пунктом 12.4 Инструкции Банка России № 180-И за несоблюдение нормативов достаточности капитала;
наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала);
случай (случаи) неисполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией – кредитором или два и более случаев их исполнения с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней, или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней, либо прекращение заемщиком исполнения обязательств по иным договорам с кредитной организацией – кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 тысяч рублей;
не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (на 25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций – собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних 12 месяцев, а для юридических лиц – заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, – собственного капитала по сравнению с его максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица). Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому;
наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года № 18023, 13 декабря 2011 года № 22599, 4 октября 2012 года № 25592, 29 декабря 2012 года № 26501, 30 апреля 2015 года № 37103 (далее – Приказ Минфина России № 66н), с нулевыми значениями по разделам «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней.
3.4.2. Если в отношении заемщика – физического лица стала известна информация о потере либо существенном уменьшении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика – физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).
3.5. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и (или) неактуальной, и (или) недостоверной информации о заемщике (о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде) и об обеспечении по ссуде, а также вероятность наличия отчетности и (или) сведений, недостоверных и (или) отличных от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком в органы государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком, и (или) находящихся в бюро кредитных историй.
3.6. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если:
ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет 1 процент и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (связанными с кредитной организацией лицами признаются лица, указанные в пункте 8.2 Инструкции Банка России № 180-И);
величина ссуды составляет 5 процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;
величина обязательств заемщика по ссуде или совокупная величина обязательств по ссудам, предоставленным заемщику (группе связанных заемщиков, определенных в качестве таковых пунктом 5.6 Инструкции Банка России № 180-И) кредитной организацией, превышает 50 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) заемщика (группы связанных заемщиков);
ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику – третьему лицу, уступаемые им кредитной организации;
ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее, чем через шесть месяцев после выдачи ссуды;
на момент предоставления ссуды и (или) по состоянию на последнюю отчетную дату (для заемщика – юридического лица, не являющегося кредитной организацией, – на последнюю квартальную (годовую) дату, для заемщика – кредитной организации – на последнюю месячную дату) деятельность заемщика убыточна;
величина просроченной дебиторской задолженности заемщика существенна по состоянию на последнюю отчетную дату (для заемщика – юридического лица, не являющегося кредитной организацией, – на последнюю квартальную (годовую) дату, для заемщика – кредитной организации – на последнюю месячную дату) и (или) у заемщика имеется просроченная кредиторская задолженность;
ссуда предоставлена заемщику и (или) использована заемщиком на приобретение собственных векселей кредитной организации – кредитора;
с даты государственной регистрации заемщика – юридического лица прошло менее года, за исключением случаев его реорганизации.
3.7. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
3.7.1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
3.7.1.1. платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
3.7.1.2. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) до 5 календарных дней включительно;
по ссудам, предоставленным физическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) до 30 календарных дней включительно.
3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
3.7.2.1. платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией – ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация – ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риск (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества (кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 пункта 3.4 настоящего Положения);
3.7.2.2. ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения. Ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена. В случае если в течение 360 календарных дней с момента последней реструктуризации ссуды платежи по основному долгу и (или) процентам по ней осуществляются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена, с учетом соглашения о реструктуризации, качество обслуживания долга может оцениваться без учета требований настоящего подпункта. В случае если в дальнейшем по указанной реструктурированной ссуде будет выявлено ухудшение качества обслуживания долга (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3.7.3.2 настоящего пункта), расчетный резерв по ней определяется исходя из максимального размера, предусмотренного для категории качества, в которую классифицируется данная ссуда с учетом требований настоящего Положения;
3.7.2.3. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3.7.1 настоящего пункта:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) до 30 календарных дней включительно;
по ссудам, предоставленным физическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) до 60 календарных дней включительно;
3.7.2.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.
3.7.3. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
3.7.3.1. имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) свыше 30 календарных дней;
по ссудам, предоставленным физическим лицам, – продолжительностью (общей продолжительностью) свыше 60 календарных дней;
3.7.3.2. ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;
3.7.3.3. ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения, при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде;
качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в соответствии с подпунктами 3.7.1 и 3.7.2 настоящего пункта или качество обслуживания долга не оценивается в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.
3.8. При осуществлении оценки ссуды до определенного договором, на основании которого ссуда предоставлена, срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
при оценке финансового положения заемщика как хорошего – как хорошее;
при оценке финансового положения заемщика как среднего – не лучше, чем среднее;
при оценке финансового положения заемщика как плохого – только как неудовлетворительное.
3.9. Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1 настоящего пункта.
3.9.1. Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта.
3.9.2. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта, в том числе могут быть отнесены:
предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);
экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);
информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, находящегося под их контролем и (или) значительным влиянием. При наличии такой информации финансовое положение учредителей заемщика оценивается с учетом требований пунктов 3.3-3.5 настоящего Положения;
использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена;
сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями – кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам – физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – за период не менее чем 360 календарных дней;
ухудшение экономического положения страны, резидентом которой является заемщик и (или) в которой заемщик осуществляет свою деятельность.
3.9.3. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта, в том числе могут быть отнесены:
сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями – кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам – физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – за период не менее чем 360 календарных дней;
реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков – юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).
Кредитная организация при оценке ссуды с учетом иных существенных факторов вправе повысить категорию качества ссуды не более чем на одну категорию качества по сравнению с предусмотренной для соответствующей ссуды таблицей 1 настоящего пункта.
3.9.4. Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества ссуды.
Таблица 1
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
|
Обслуживание долга |
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
|
Финансовое положение |
|||
|
Хорошее |
Стандартные (I категория качества) |
Нестандартные (II категория качества) |
Сомнительные (III категория качества) |
|
Среднее |
Нестандартные (II категория качества) |
Сомнительные (III категория качества) |
Проблемные (IV категория качества) |
|
Плохое |
Сомнительные (III категория качества) |
Проблемные (IV категория качества) |
Безнадежные (V категория качества) |
3.10. Решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения, а также по ссудам, выданным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, принимает уполномоченный орган управления кредитной организации.
В случае, когда размер ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков) составляет 1 процент и менее от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, по ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, может приниматься уполномоченным органом кредитной организации.
Кредитная организация включает в досье заемщика документально оформленное решение уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, а также по ссудам, предоставленным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде.
Информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих 1 процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, и о категории качества ссуды представляется кредитной организацией в Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) одновременно с формой отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)», установленной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года № 44718, 29 марта 2017 года № 46155 (далее – Указание Банка России № 4212-У).
3.11. Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды согласно пунктам 3.1-3.10 настоящего Положения в соответствии с таблицей 2 настоящего пункта.
Таблица 2
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
|
Категория качества |
Наименование ссуд |
Размер расчетного резерва от суммы основного долга по ссуде, в процентах |
|
I категория качества (высшая) |
Стандартные |
0 |
|
II категория качества |
Нестандартные |
от 1 до 20 |
|
Ill категория качества |
Сомнительные |
от 21 до 50 |
|
IV категория качества |
Проблемные |
от 51 до 100 |
|
V категория качества (низшая) |
Безнадежные |
100 |
3.12. Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация (финансовая и иная), указанная в приложении 2 к настоящему Положению, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
В случае установления кредитной организацией факта представления ей заемщиком в целях оценки финансового положения указанного заемщика и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй, кредитная организация классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов со дня установления кредитной организацией указанного факта.
Если отсутствие бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика связано с особенностями законодательства страны его места нахождения, требования настоящего пункта не применяются.
3.12.1. Ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерв по данным ссудам не может быть менее 10 процентов, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего подпункта.
Резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, может не формироваться при наличии по ссуде обеспечения I или II категорий качества (за исключением обеспечения, определенного абзацами восьмым – десятым подпункта 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения), стоимость которого с учетом коэффициентов (индексов) категории качества обеспечения, указанных в пункте 6.7 настоящего Положения, составляет не менее размера ссуды.
Кредитная организация должна поддерживать резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения требований настоящего подпункта.
3.12.2. Требование подпункта 3.12.1 настоящего пункта не распространяется:
3.12.2.1. на ссуды, предоставленные кредитным организациям;
3.12.2.2. на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) кредитных организаций – резидентов стран, имеющих страновую оценку по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку» (далее – страновая оценка), «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее – Еврозона). Информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, размещается на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3.12.2.3. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, при условии их включения в раздел 2 перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года № 1009 «Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 32, ст. 3313; № 48, ст. 4768; № 49, ст. 4888; № 50, ст. 5019; 2005, № 4, ст. 256; № 35, ст. 3590; № 37, ст. 3739; № 51, ст. 5515; 2006, № 6, ст. 672; № 9, ст. 986; № 11, ст. 1164; № 14, ст. 1510; № 18, ст. 1978; № 19, ст. 2071; № 24, ст. 2586; № 26, ст. 2819; № 42, ст. 4351; № 48, ст. 5013; № 49, ст. 5191; 2007, № 1, ст. 208; № 5, ст. 634; № 7, ст. 859, ст. 860, ст. 861, ст. 863; № 8, ст. 976; № 9, ст. 1062; № 13, ст. 1532, ст. 1533, ст. 1534, ст. 1535, ст. 1536, ст. 1537, ст. 1538; № 18, ст. 2185, ст. 2188, ст. 2189, ст. 2190; № 19, ст. 2341; № 23, ст. 2747; № 26, ст. 3165; № 27, ст. 3254; № 31, ст. 4018; № 32, ст. 4125; № 33, ст. 4186, ст. 4187, ст. 4188; № 34, ст. 4209; № 36, ст. 4364; № 38, ст. 4510; № 43, ст. 5173, ст. 5175; № 45, ст. 5463; № 48, ст. 5950, ст. 5953, ст. 5954, ст. 5955; № 49, ст. 6131; № 50, ст. 6254; № 52, ст. 6428; № 53, ст. 6551, ст. 6552; 2008, № 8, ст. 701; № 9, ст. 821, ст. 822, ст. 826; № 10, ст. 908; № 15, ст. 1525, ст. 1526, ст. 1528; № 16, ст. 1674; № 17, ст. 1819; № 18, ст. 2004; № 22, ст. 2540, ст. 2543; № 24, ст. 2835, ст. 2836, ст. 2837; № 28, ст. 3362; № 29, ст. 3475; № 40, ст. 4518, ст. 4521; № 51, ст. 6137; № 52, ст. 6365; 2009, № 10, ст. 1200; № 11, ст. 1276; № 12, ст. 1406, ст. 1408, ст. 1409; № 19, ст. 2299; № 24, ст. 2921; № 35, ст. 4223; № 38, ст. 4457; № 45, ст. 5321, ст. 5322; № 52, ст. 6537; 2010, № 14, ст. 1630; № 15, ст. 1776; № 17, ст. 2056, ст. 2057; № 20, ст. 2431, № 24, ст. 3018; № 25, ст. 3126; № 26, ст. 3330; № 40, ст. 5044, ст. 5045, ст. 5047; № 43, ст. 5483; № 45, ст. 5770; 2011, № 18, ст. 2598; № 21, ст. 2929; № 23, ст. 3299; № 29, ст. 4423; № 36, ст. 5126; № 37, ст. 5201; № 43, ст. 6023, ст. 6030; № 46, ст. 6476; 2012, № 1, ст. 32, ст. 33; № 8, ст. 991; № 13, ст. 1491; № 17, ст. 1916; № 21, ст. 2628, ст. 2629; № 22, ст. 2755; № 23, ст. 2993; № 24, ст. 3139; № 28, ст. 3883; № 33, ст. 4630; № 43, ст. 5812; № 45, ст. 6206; № 48, ст. 6663, ст. 6666; № 53, ст. 7856; 2013, № 6, ст. 491; № 13, ст. 1525, ст. 1530; № 18, ст. 2263; № 31, ст. 4202; № 46, ст. 5926; № 49, ст. 6398; № 50, ст. 6568; 2014, № 3, ст. 258; № 8, ст. 784; № 10, ст. 1018; № 13, ст. 1454; № 17, ст. 2046; № 23, ст. 2969; № 36, ст. 4828; № 49, ст. 6933; 2015, № 6, ст. 942; № 14, ст. 2105; № 22, ст. 3205; № 26, ст. 3876; № 35, ст. 4971; № 41, ст. 5646; № 42, ст. 5782; 2016, № 7, ст. 959, ст. 960; № 20, ст. 2818, ст. 2819; № 21, ст. 2991; № 35, ст. 5298; № 37, ст. 5483; № 45, ст. 6237; 2017, № 1, ст. 147; № 5, ст. 779; № 6, ст. 914) (далее – Перечень стратегических предприятий);
3.12.2.4. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, входящим в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 года № 1226-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 35, ст. 4288; № 45, ст. 5392; № 47, ст. 5682; № 52, ст. 6632; 2010, № 4, ст. 431; № 11, ст. 1232; № 12, ст. 1396; № 17, ст. 2128; № 18, ст. 2271; № 25, ст. 3201, ст. 3202, ст. 3203; № 30, ст. 4126; № 37, ст. 4675; № 42, ст. 5440, ст. 5441; № 49, ст. 6549; № 50, ст. 6765; 2011, № 14, ст. 1975, ст. 1976, ст. 1977; № 15, ст. 2167; № 28, ст. 4242; № 40, ст. 5580; № 41, ст. 5782; № 50, ст. 7414; 2012, № 1, ст. 225; № 4, ст. 509; № 6, ст. 754, ст. 776; № 11, ст. 1339; № 17, ст. 2107; № 19, ст. 2490; № 25, ст. 3426; № 30, ст. 4295; № 31, ст. 4410; № 38, ст. 5198; № 44, ст. 6069; № 51, ст. 7278; 2013, № 7, ст. 667; № 9, ст. 972, ст. 998; № 21, ст. 2684; № 27, ст. 3643; № 28, ст. 3877; № 36, ст. 4646; № 41, ст. 5217; № 43, ст. 5585; № 45, ст. 5886; № 50, ст. 6640; 2014, № 6, ст. 604; № 13, ст. 1501; № 28, ст. 4096; № 34, ст. 4729; № 42, ст. 5781; № 50, ст. 7181, ст. 7217; 2015, № 8, ст. 1177; № 9, ст. 1377; № 18, ст. 2755; № 19, ст. 2846; № 21, ст. 3139; № 26, ст. 3931; № 32, ст. 4799; № 36, ст. 5079; 2016, № 2, ст. 428; № 23, ст. 3393; № 29, ст. 4897; № 35, ст. 5344; № 44, ст. 6171; № 50, ст. 7102; 2017, № 15, ст. 2281; № 24, ст. 3562) (далее – Перечень стратегических организаций);
3.12.2.5. на ссуды, обеспеченные государственными гарантиями или поручительствами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также поручительствами фондов, указанных в подпункте 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения;
3.12.2.6. на ссуды, предоставленные организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;
3.12.2.7. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, прямо или косвенно контролируемым федеральными и муниципальными органами власти, государственными корпорациями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Контроль осуществляется через прямое или косвенное (через третьих лиц) участие в уставных капиталах юридических лиц;
3.12.2.8. на ссуды, предоставленные заемщику – юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 миллионов рублей, а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде).
Налоговая декларация (бухгалтерская отчетность) может быть представлена без отметки налогового органа о ее принятии в случае представления в кредитную организацию:
при направлении налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) по почте – копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения;
при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – копии квитанции о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), копии протокола входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) и копии подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях;
3.12.2.9. на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) юридических лиц, оформленные в том числе посредством аваля (вексельного поручительства), входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) в Перечень стратегических организаций, организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, а также иностранных юридических лиц, имеющих кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже «В» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» («S&P Global Ratings») или «Фитч Рейтингс» («Fitch Ratings») либо «В2» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» («Moody’s Investors Service»), а также юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, имеющих кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств (далее – российские кредитные рейтинговые агентства), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России. Информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и публикуется в «Вестнике Банка России»;
3.12.2.10. на ссуды, предоставленные заемщику – юридическому лицу (группе связанных заемщиков), в случаях, когда величина ссуды (совокупная величина ссуд) не превышает 0,1 процента величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 10 миллионов рублей;
3.12.2.11. на ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям;
3.12.2.12. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, являющимся застройщиками или участниками долевого строительства в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 1, ст. 40; 2006, № 30, ст. 3287; № 43, ст. 4412; 2008, № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3584; 2010, № 25, ст. 3070; 2011, № 49, ст. 7015, ст. 7040; 2012, № 29, ст. 3998; № 53, ст. 7619, ст. 7643; 2013, № 30, ст. 4074, ст. 4082; № 52, ст. 6979; 2014, № 26, ст. 3377; № 30, ст. 4225; 2015, № 29, ст. 4362; 2016, № 18, ст. 2515; № 27, ст. 4237, ст. 4294);
3.12.2.13. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 9, ст. 1096; 2000, № 2, ст. 143; 2004, № 35, ст. 3607; 2006, № 6, ст. 636; № 52, ст. 5498; 2007, № 31, ст. 4012; 2010, № 25, ст. 3070; № 30, ст. 4015; 2011, № 30, ст. 4563, ст. 4596; № 50, ст. 7351; № 51, ст. 7448; 2013, № 52, ст. 6961; 2016, № 27, ст. 4302), если указанная цель предусмотрена договором, на основании которого ссуда предоставлена, или на приобретение подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов;
3.12.2.14. на ссуды, предоставленные на основе Федерального закона от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст. 3126; 2007, № 46, ст. 5557; № 50, ст. 6245; 2008, № 27, ст. 3126; 2009, № 29, ст. 3582, ст. 3601; 2010, № 27, ст. 3436; 2011, № 30, ст. 4594; № 49, ст. 7015; № 50, ст. 7359; 2012, № 18, ст. 2130; 2013, № 19, ст. 2330; № 52, ст. 7003; 2014, № 26, ст. 3386; № 30, ст. 4266; 2015, № 45, ст. 6208; № 48, ст. 6724; 2016, № 1, ст. 11, ст. 80; № 27, ст. 4208);
3.12.2.15. на ссуды, предоставленные заемщикам – иностранным юридическим лицам, имеющим кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже «В» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» («S&P Global Ratings») или «Фитч Рейтингс» («Fitch Ratings») либо «В2» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» («Moody’s Investors Service»), а также юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации, имеющим кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
3.12.2.16. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, контролирующим (в соответствии с введенными в действие на территории Российской Федерации Международными стандартами финансовой отчетности) юридические лица, в отношении которых не установлены определенные приложением 4 к настоящему Положению обстоятельства или которые указаны в подпунктах 3.12.2.1-3.12.2.15 и подпункте 3.12.2.17 настоящего пункта, в случае предоставления контролируемыми юридическими лицами предусмотренного главой 6 настоящего Положения обеспечения в размере не менее величины задолженности заемщика (в том числе при несоставлении юридическими лицами отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности);
3.12.2.17. на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, предоставившим в обеспечение кредитной организации акции (депозитарные расписки на акции, доли участия в капитале) иных юридических лиц, в отношении которых не установлены определенные приложением 4 к настоящему Положению обстоятельства или которые указаны в подпунктах 3.12.2.1-3.12.2.16 настоящего пункта, в случае, если их справедливая стоимость не менее величины задолженности заемщика.
3.12.3. В случаях, когда уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации при наличии хотя бы одного из обстоятельств, приведенных в приложении 4 к настоящему Положению, за исключением ссуд, указанных в подпункте 3.12.2 настоящего пункта, принимает решение о том, что заемщиком – юридическим лицом осуществляется реальная деятельность, информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих меньшую из двух величин – 1 процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации либо 300 миллионов рублей, и о категории качества ссуды представляется кредитной организацией в Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в порядке, установленном пунктом 3.10 настоящего Положения.
3.13. Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются следующие ссуды.
3.13.1. Ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций, бирж, осуществляющих операции с ценными бумагами, иностранной валютой, срочные операции, клиринговых организаций), сроком до востребования, включая векселя по предъявлении (кроме ссуд (векселей), предоставленных лицам (выпущенных лицами), указанным в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, при условии, что финансовое положение лиц, указанных в подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, оценивается как хорошее), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней.
3.13.2. Ссуды, договоры, на основании которых они предоставлены, предусматривают при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) возможность освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже указанного в абзацах втором и третьем подпункта 3.13.3 настоящего пункта.
3.13.3. Ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с пунктами 6.2 и 6.3 настоящего Положения), по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена:
по ссудам в валюте Российской Федерации – менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;
по ссудам в иностранной валюте – менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок;
по ссудам в иностранной валюте, в отношении которых не применяется ставка ЛИБОР, – менее уровня учетной ставки, устанавливаемой Федеральной резервной системой США или Европейским центральным банком.
Требования настоящего подпункта не распространяются:
на ссуды, предоставленные юридическим лицам в валюте Российской Федерации сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения уполномоченного органа кредитной организации и при условии, что ссуда не направляется заемщиком на погашение долга по ранее предоставленной заемщику ссуде, либо при условии, что ссуда не направляется заемщиком прямо либо косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данной или иной кредитной организацией;
на ссуды, договоры на предоставление которых предусматривают, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;
на ссуды, предоставленные заемщику на покупку собственного векселя кредитной организации до наступления срока платежа по векселю;
на ссуды, предоставленные заемщику для формирования покрытия по аккредитиву на период нахождения денежного покрытия на счетах кредитной организации – кредитора;
на ссуды, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников;
на займы ценными бумагами.
3.13.4. Учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя (солидарно обязанного лица по векселю) превышает 25 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя и (или) солидарно обязанного лица по векселю, кроме случаев, когда учтенные векселя выпущены, авалированы и (или) акцептованы лицами, указанными в подпунктах 6.2.1 пункта 6.2 и 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, при условии, что финансовое положение лиц, указанных в подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, оценивается как хорошее. Совокупная величина обязательств векселедателя (солидарно обязанного лица по векселю) определяется как задолженность векселедателя (солидарно обязанного лица по векселю) по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным данной кредитной организацией векселедателю (солидарно обязанному лицу по векселю) ссудам.
3.13.5. Ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам, – при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала.
3.13.6. Ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного.
3.13.7. Ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиками на приобретение и (или) погашение векселей, за исключением:
собственных векселей кредитной организации – кредитора;
векселей, выпущенных лицами, указанными в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, при условии, что указанные лица выпускают эмиссионные ценные бумаги, которые допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, или если финансовое положение лиц, указанных в подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, оценивается как хорошее.
3.14. Если с учетом порядка, установленного подпунктом 3.14.3 настоящего пункта, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:
3.14.1. ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на:
предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц, за исключением ссуд, предоставленных ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям и использованных заемщиками на предоставление займов субъектам малого предпринимательства и физическим лицам;
приобретение и (или) погашение эмиссионных ценных бумаг, за исключением ценных бумаг, эмитированных лицами, указанными в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, при условии, что указанные лица выпускают эмиссионные ценные бумаги, которые допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, или если финансовое положение лиц, указанных в подпункте 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения, оценивается как хорошее, а также за исключением случаев, когда заемщик является профессиональным участником рынка ценных бумаг;
осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;
погашение обязательств других заемщиков перед кредитной организацией, предоставившей ссуду, либо перед другими кредитными организациями;
3.14.2. ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам – третьим лицам), за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие.
3.14.3. Классификация ссуд, указанных в подпунктах 3.14.1 и 3.14.2 настоящего пункта в более высокую, чем III категория качества, возможна, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивается не хуже, чем среднее. Если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные в подпунктах 3.14.1 и 3.14.2 настоящего пункта, в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она обязана направить в Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) обоснование такой классификации с учетом требований пунктов 1.7, 3.3-3.5, 3.7-3.10 настоящего Положения. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования являются основанием для классификации ссуды не выше, чем в III категорию качества.
Обоснование классификации ссуд, указанных в абзаце пятом подпункта 3.14.1 настоящего пункта, в более высокую категорию качества, чем III категория качества, должно содержать документальное подтверждение наличия между заемщиками хозяйственных связей в производственной деятельности и (или) в предоставлении услуг или наличия общего контроля со стороны лиц (группы лиц), не входящих в группу лиц кредитной организации.
3.15. Порядок оценки кредитного риска по ссуде, изложенный в настоящей главе, не относится к ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд.
3.16. Если при классификации ссуды она одновременно удовлетворяет требованиям пунктов 3.12 и 3.13 либо пунктов 3.12 и 3.14 настоящего Положения, то данная ссуда должна классифицироваться кредитной организацией не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.
Требования подпунктов 3.13.1 и 3.13.7 пункта 3.13, абзацев второго и пятого подпункта 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения не распространяются на ссуды, предоставленные физическим лицам, величина которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
3.17. Кредитная организация вправе не увеличивать в течение трех лет с даты возникновения чрезвычайной ситуации размер фактически сформированного резерва по ссудам физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссудам юридических лиц, указанных в абзаце десятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации.
В отношении реструктурированных после возникновения чрезвычайной ситуации ссуд физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссуд юридических лиц, указанных в абзаце десятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, кредитные организации могут не применять требования подпунктов 3.7.2.2 и 3.7.3.2 пункта 3.7, подпункта 3.9.2 пункта 3.9 и подпункта 3.13.2 пункта 3.13 настоящего Положения в течение всего срока действия договора о предоставлении реструктурированной ссуды при отсутствии иных факторов ухудшения финансового положения и (или) качества обслуживания долга, не связанных с возникновением чрезвычайной ситуации.
3.18. Размер формируемого после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерва по ссудам, по которым в течение календарного года до даты расчета резерва (по ссудам, предоставленным заемщикам – юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям на реализацию инвестиционных проектов, по которым в течение двух лет до даты расчета резерва) фактические платежи по основному долгу и (или) процентам отсутствуют или поступают в размере, не превышающем величину, установленную подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения, если иное не предусмотрено требованиями настоящего Положения, определяется следующим образом:
по истечении первого года – не менее 5 процентов задолженности;
по истечении второго года – не менее 10 процентов задолженности;
по истечении третьего года – не менее 25 процентов задолженности;
по истечении четвертого года – не менее 50 процентов задолженности;
по истечении пятого года – не менее 75 процентов задолженности.
Требования настоящего пункта не распространяются на ссуды, указанные в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 настоящего Положения.
3.19. Ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам (за исключением кредитных организаций), превышающие 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, выданные не на рыночных условиях (не учитывающие порядок определения среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340), а также ссуды, предоставленные на условиях, отличных от каких-либо иных условий кредитования, определенных внутренними документами, классифицируются не выше, чем во II категорию качества (нестандартные) с размером расчетного резерва не менее 10 процентов.
Анонс
Открытый стол вопросов
№ 590-П, № 611-П, МСФО-9
В конце 2022 г. ЦБ выпустил анонс о мерах поддержки банковского сектора, которые не будут продлены, которые планируется продлить (в том числе в модифицированном формате), и новых послаблениях.
Часть из них реализованы, часть находятся в процессе внедрения, на встрече мы разбираемся, как именно планируется внедрить / отменить меры по рискам и резервам и изучаем возможности, которые дают последние нововведения.
На семинаре Вы также узнаете о последних изменениях, внесенных в Положения 590-П и 611-П, в частности, разбираем Указание 6377-У от 15.03.2023 г., касающееся ипотечных кредитов, а также планируемые изменения в Положения 611-П, и сможете получить разъяснения по ним.
Отдельные темы на семинаре – сближение требований Положения № 590-П и МСФО-9 «Финансовые инструменты» в части создания резервов и расхождений между оценками обесцененных активов, а также стандарты внедрения резервирования по МСФО-9, как их видит регулятор.
Семинар рассчитан на сотрудников кредитных организаций, представителей подразделений: Службы управления рисками, СВК, СВА.
Выдаваемый документ:
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Форма обучения:
Очно, Вебинар
Содержание мероприятия
1. Указания 5690-У, 5889-У, 6068-У «О внесении изменений в Положение Банка России №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Обзор основных вносимых изменений. Ответы на вопросы.
2. Указание №5449-У «О внесении изменений в Положение Банка России №611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Обзор основных вносимых изменений. Ответы на вопросы.
3. Обзор изменений в связи с окончанием послаблений по резервированию из-за COVID-19
Обзор писем ЦБ РФ № ИН-017-56/28, № ИН-06-59/25, № ИН-06-59/19.
4. Сближение требований Положения № 590-П и МСФО 9
— Письмо ЦБ РФ №ИН-03-36/14 «О рекомендациях по оценке ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) в соответствии с требованиями МСФО 9».
— Письмо ЦБ РФ от 25 мая 2021 г. № ИН-03-40/33 «О подходах к оценке величины резервов на возможные потери в отношении ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»
5. Открытый стол вопросов по Положениям 590-П, 611-П, МСФО-9.
Преподаваемые направления
Управление рисками, кредитная работа
Профессиональная деятельность
Руководитель в сфере риск-менеджмента в коммерческих банках (более 15 лет), преподаватель в АНО ДПО «ИСБД», участник проектов по рискам и капиталу с ведущими консалтинговыми компаниями (PWC, Deloitte, Oliver Wyman), со-модератор рабочей группы по стандартам Базель-2 и стресс-тестам при АРБ, соавтор книги «Разработка системы управления рисками и капиталом (ВПОДК)»
Выдаваемый документ
Сертификат установленного образца
БАНКОВСКАЯ БИБЛИОТЕКА
-
Вы здесь:
- Главная
- БАНКОВСКАЯ БИБЛИОТЕКА
- 4. Банковская отчетность. МСФО. Банковские риски. Создание резервов.
- Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
590-П – основополагающий нормативный акт по резервам на возможные потери по ссудам (РВПС), действует взамен Положения 254-П. Положение 590-П устанавливает порядок классификации ссуд в одну из пяти категорий качества с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, а также порядок формирования РВПС.
Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков —
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу
Официальные реквизиты нормативного акта:
Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
Официальные реквизиты документа:
Решение Совета директоров Банка России от 27.09.2022 «Об уровне кредитных рейтингов, устанавливаемых в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П»
Официальные реквизиты документа:
Информационное письмо Банка России от 31.01.2019 № ИН-016-41/10 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»
Документы доступны только зарегистрированным пользователям.
Авторизуйтесь, чтобы бесплатно скачать документы в электронной библиотеке Института переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ.
| ОБЛОЖКИ ДЛЯ ДИПЛОМОВ: |
|
• Высшее образование (бордовые, бордовые с золотом, ярко-красные, синие, синие с серебром, голубые, зеленые, черные), МГППУ (бордовые и синие) |
| ОБЛОЖКИ ДЛЯ ДИПЛОМОВ: |
|
• Универсальные с гербом (бордовые, ярко-красные, синие) |
| ОБЛОЖКИ ДЛЯ УДОСТОВЕРЕНИЙ: |
|
• Повышение квалификации с гербом (бордовые, ярко-красные, тёмно-синие, синие, голубые, зеленые, серые, фиолетовые, черные с золотом и серебром) |
Наши контакты
Демо-доступ к курсу
Хотите заглянуть внутрь дистанционного курса
«Мастер банковского дела»?
УЧАСТНИК
