Термины, определения и сокращения
Контрагент — производственное предприятие, формирующее свою потребность в товарно-материальных ценностях по согласованной номенклатуре для выпуска своей продукции в соответствии с утвержденными планами, нормами расхода и запаса, а также другими регламентирующими документами.
ООО «КСК МК» — ООО «КСК Металлкомплект»
Внешний брак – брак, выявленный покупателем при внешней приемке.
Внутренний брак – брак, обнаруженный покупателем при обработке продукции, полуфабрикатов.
БВП – Бюро внешней приемки
ТМЦ – Товарно-материальные ценности
УТК – Управление технического контроля
ОСБ – Отдел сбыта
ЖСЦ – Железнодорожно-складской цех
УПЭ – управление планово-экономическое
Порядок взаимодействия и обязанности сторон
- При выявлении ООО «КСК МК» внешнего или внутреннего брака в продукции, купленной у контрагента, сотрудник ООО «КСК МК» составляет акт о несоответствующей продукции, уведомлением вызывает представителя Управления технического контроля контрагента для осмотра дефектов и подписания акта.
Срок — в течение 2 дней с даты выявления.
2. После проведения осмотра, в случае подтверждения дефекта, представителем Управления технического контроля контрагента, ООО «КСК МК» составляет акт комиссионного осмотра несоответствующей продукции и направляет его в адрес УТК контрагента.
При выявлении внутреннего брака, в акте комиссионного осмотра несоответствующей продукции, указывается сумма понесенных затрат для возмещения со стороны контрагента с приложенной к нему калькуляцией затрат для подтверждения со стороны УПЭ контрагента.
Срок — 1 день с даты проведения комиссионного осмотра.
Внутренний брак списывается через документ «Внутреннее потребление»:
В разделе «Основное» указывается склад и комментарий (при необходимости):
В разделе «Товары» указывается номенклатуры внутреннего брака, характеристики, ед. изм., количества, статьи списания:
В «Дополнительно», при необходимости, указываем ответственного, вид цены и направление деятельности:
3. При условии подписания сотрудником УТК контрагента акта комиссионного осмотра, сотрудник бухгалтерии ООО «КСК МК» выписывает документ «возврат товаров поставщику» по форме ТОРГ-12 без счет-фактуры, для передачи забракованной продукции вместе с актом комиссионного осмотра на склад готовой продукции контрагента.
Во вкладке «Основное» необходимо заполнить поля «Поставщик», «Склад» и при необходимости «Договор»:
В разделе «Товар» необходимо указать бракованные продукции, их количество, цены, суммы, ставки НДС и документ закупки:
Затем необходимо провести документ и распечатать «Товарная накладная (ТОРГ-12).
В случае наличия подтвержденных затрат, понесенных стороной ООО «КСК МК», в адрес контрагента выставляется «Акт выполненных работ» с приложенным актом комиссионного осмотра и калькуляцией затрат для проведения возмещения расходов.
Срок — 2 дня с даты подписания акта комиссионного осмотра сотрудником УТК контрагента.
В разделе «Основное» необходимо указать «Клиент» (контрагента) и соглашение:
В разделе «Услуги» подтверждённые затраты, понесенные стороной ООО «КСК МК».
Затем провести документ и распечатать «Акт выполненных работ»:
4. ООО «КСК МК» уведомляет руководство ОСБ контрагента о необходимости вывоза забракованной продукции с территории ООО «КСК МК». Вывоз забракованных ТМЦ с территории ООО «КСК МК» осуществляется силами контрагента.
Срок — 1 день с даты подписания акта комиссионного осмотра.
5. ОСБ направляет транспорт на склад ООО «КСК МК» для загрузки забракованной продукции и перемещения на склад ОСБ.
Срок — 2 дня с даты получения уведомления.
6. Кладовщик ОСБ принимает ТМЦ, подписывает экземпляр накладной ТОРГ-12, подтверждая приёмку ТМЦ, 1 экз. возвращает представителю ООО «КСК МК». Второй экземпляр кладовщик ОСБ передаёт сотруднику бухгалтерии контрагента. Третий экземпляр остаётся на складе ОСБ контрагента.
Срок — 2 дня с даты принятия ТМЦ.
7. Сотрудник бухгалтерии контрагента после получения подписанного складом экземпляра накладной ТОРГ-12 и акта комиссионного осмотра, выписывает корректировочный счет-фактура и направляет его по электронной почте кладовщику ЖСЦ и сотруднику бухгалтерии ООО «КСК МК», оригинал экземпляра корректировочного счета-фактуры передается в бухгалтерию ООО «КСК МК».
Срок — 2 дня с даты получения документов от сотрудника ОСБ.
8. Кладовщик ЖСЦ после получения по электронной почте корректировочного счета-фактуры, сверяет остатки данной номенклатуры в программе 1С: ERP с фактическим наличием.
Срок — 1 день с даты получения корректировочного счета-фактуры от бухгалтерии.
9. ОСБ формирует перемещение в 1С: ERP со склада ОСБ на склад ЖСЦ и осуществляет транспортировку деталей на материальную кладовую ЖСЦ.
Срок — 1 день с даты принятия ТМЦ.
В разделе «Основное» необходимо указать «Склад-отправитель» и «Склад-получатель», а в «Товары» необходимо указать, соответственно, бракованную продукцию:
10. При поступлении на склад ЖСЦ забракованной продукции кладовщик контрагента подписывает перемещение товаров, подтверждая приёмку ТМЦ.
Срок — 1 день с даты поступления ТМЦ на склад ЖСЦ.
11. Сотрудник БВП контрагента, убедившись в наличии сопроводительных документов на поступившую продукцию, присваивает поступившим ТМЦ качество «Брак» и помещает продукцию в изолятор брака.
Срок — 1 день с даты поступления ТМЦ на склад ЖСЦ.
Дальнейшая организация работ по вывозу забракованной продукции в адрес поставщиков осуществляется согласно регламентам контрагента.
Работа с бракованным товаром.
В предыдущей статье мы говорили о способах работы с неликвидным товаром. Сейчас разберем способы работы с бракованным товаром.
Конечно, при проведении переговоров, и лучше эту тему поднимать перед началом сотрудничества, необходимо договариваться о списании бракованного товара за счет поставщика. Опять же, следует разделять производственный брак и бой, возникающий при погрузке, доставке и в процессе работы с товаром. Компании интересно, если весь брак и бой подлежит списанию или замене за счет поставщика. Однако, не все поставщики соглашаются на подобные условия. Рассмотрим способы работы поставщика с бракованным товаром и узнаем, какой именно способ торговой компании наиболее интересен.
- Поставщик не работает по бракованному товару. И такое бывает, но компании-покупателю это неинтересно, если, конечно, стоимость товара данного поставщика не ниже остальных предложений. Если стоимость ниже — просчитайте процент возникающего бракованного товара и проанализируйте будет ли разница в стоимости покрывать расход на списание бракованного товара за собственный счет.
- Процент списания. Поставщик предоставляет определенный процент от товарооборота на списание бракованного товара путем списания дебиторской задолженности или поставкой товара с нулевой стоимостью на сумму списания брака. Очень удобный способ, интересный для торговой компании, но только в том случае, если процент списания, представляемый поставщиком, покрывает суммарную стоимость бракованного товара. В этом случае бракованный товар может подлежать как возврату поставщику, так и утилизации. Стоит при ведении переговоров говорить о том, что, если списанный бракованный товар подлежит возврату поставщику, транспортные расходы должны лежать на последнем. Если же списанный бракованный товар подлежит утилизации на складе компании-покупателя, не спешите от него избавляться – наборы всегда можно разобрать и реализовать предметы отдельно либо со скидкой.
- Полное списание бракованного товара путем уменьшения дебиторской задолженности или поставкой товара по нулевой стоимости на сумму списанного брака. Очень удобный и интересный для торговой компании способ, именно на нем и стоит остановиться. Как это работает: при формировании заказа поставщику направляется накладная на списание бракованного товара и производится либо списание дебиторской задолженности, либо при отгрузке Вы получаете товар по нулевой накладной на сумму, идентичную списанной. Опять же, если товар не подлежит возврату, а утилизации – уцените и продавайте от стороннего контрагента.
- Замена брака. Неплохой способ работы, но только в том случае, если поставщик забирает бракованный товар и осуществляет доставку замены своими силами и средствами. В редких случаях, торговые компании отправляют машины в круг, т.е. самостоятельно отвозят брак и забирают с основной отгрузкой замену брака, поэтому, в общих случаях способ не очень интересен при определенных условиях.
Таким образом, самым интересным способом работы с бракованным товаром является полное списание или полная замена без возврата поставщику списанного за его счет брака. Рекомендуем соблюдать честность при подобном способе работы с поставщиком, хорошие партнерские отношения дороже прибыли, полученной нечестным путем.
Не забывайте проверять работу склада и вовремя утилизировать ту продукцию, которая не подлежит реализации. Проверку склада и прием бракованного товара стоит поручать ответственному за подгруппу менеджеру, именно этот человек лучше всего знает ассортимент и продукцию «в лицо».
Важный момент – даже при полном списании бракованного товара за счет поставщика, стоит для себя, хотя бы внутри компании, разделять долю действительно бракованного товара (производственный, возникший при доставке) и долю товара, испорченного при ведении работы с товаром на складе. Не секрет, что, как правило, складские работники не относятся должным образом к Вашему товару – его могут кидать, бросать, нарушать условия и способы хранения. Разумеется, виновные материально-ответственные лица должны быть депримированы в данном случае. Некоторый компании прибегают к следующему способу — если складской работник испортил своими действиями тот или иной товар, сумма стоимости бракованного товара вычитается из заработной платы. Этот способ позволяет резко снизить долю бракованного товара, появляющегося именно на складе.
Бракованный товар на Вашем складе может появиться и по причине возврата клиента. Что делать с ним? Менять или не менять? Мы рекомендуем и забирать, и менять по причине того, что, во-первых, согласно договору списание идет за счет Вашего поставщика, во-вторых, в нынешних условиях открыта гонка за покупателями, не иначе, и торговой компании важна лояльность клиента. Не редки случаи, когда из-за отказа поменять товар с производственным браком, компания лишалась покупателя. Давайте посчитаем. Например, клиент привез на возврат два бракованных сервиза стоимостью 1000 руб., склад отказал в замене, как следствие, компания теряет клиента, который осуществлял выборку товара на 50000 руб. ежемесячно. Как думаете, что интереснее: продолжать работу с клиентом с оборотом 600000 руб./год или оставить претензию на 1000 руб. без внимания? Очевидно.
Конечно, существуют недобросовестные покупатели, которые сами при погрузке портят товар и требуют его заменить, но, опять же, что компании интереснее, тем более, что Ваш поставщик работает с бракованным товаром.
Поставщики и производители товара всегда идут навстречу торговой компании. Причина проста – большая конкуренция, соответственно, если производитель хочет продавать, а он хочет, главное – грамотно провести переговоры, не загоняя себя в рамки. Договаривайтесь об условиях сотрудничества до его начала, после что-то исправлять уже очень трудно. Помните всегда о дублирующих компаниях с однотипным товаром – может быть использовано как аргумент при переговорах. Поставщику или производителю очень важно войти на рынок, расширить зоны продаж. Мы не рекомендуем использовать довольно популярный способ взимания платы за «вход», иначе «откат». Действовать надо строго в интересах компании, если товар продается – Вы на нем заработаете в любом случае. Товар же предлагаемый с оплатой за «вход», как правило, компании не интересен. Поэтому еще раз – проводите грамотно переговоры на начальном этапе, оговаривая в том числе порядок списания бракованного товара, Вам пойдут навстречу.
Работа с бракованной продукцией
Оглавление статьи:
- Предусматривают минимум два таких способа сортировки
- Зона хранения
- После этого
- Следующий шаг
В разделе «Основное» указывается склад и комментарий (при необходимости):
В разделе «Товары» указывается номенклатуры внутреннего брака, характеристики, ед. изм., количества, статьи списания:
В «Дополнительно», при необходимости, указываем ответственного, вид цены и направление деятельности:
3. При условии подписания сотрудником УТК контрагента акта комиссионного осмотра, сотрудник бухгалтерии ООО «КСК МК» выписывает документ «возврат товаров поставщику» по форме ТОРГ-12 без счет-фактуры, для передачи забракованной продукции вместе с актом комиссионного осмотра на склад готовой продукции контрагента.
Во вкладке «Основное» необходимо заполнить поля «Поставщик», «Склад» и при необходимости «Договор»:
В разделе «Товар» необходимо указать бракованные продукции, их количество, цены, суммы, ставки НДС и документ закупки:
Затем необходимо провести документ и распечатать «Товарная накладная (ТОРГ-12).
В случае наличия подтвержденных затрат, понесенных стороной ООО «КСК МК», в адрес контрагента выставляется «Акт выполненных работ» с приложенным актом комиссионного осмотра и калькуляцией затрат для проведения возмещения расходов.
Срок — 2 дня с даты подписания акта комиссионного осмотра сотрудником УТК контрагента.
В разделе «Основное» необходимо указать «Клиент» (контрагента) и соглашение:
В разделе «Услуги» подтверждённые затраты, понесенные стороной ООО «КСК МК».
Затем провести документ и распечатать «Акт выполненных работ»:
4. ООО «КСК МК» уведомляет руководство ОСБ контрагента о необходимости вывоза забракованной продукции с территории ООО «КСК МК». Вывоз забракованных ТМЦ с территории ООО «КСК МК» осуществляется силами контрагента.
Срок — 1 день с даты подписания акта комиссионного осмотра.
5. ОСБ направляет транспорт на склад ООО «КСК МК» для загрузки забракованной продукции и перемещения на склад ОСБ.
Срок — 2 дня с даты получения уведомления.
6. Кладовщик ОСБ принимает ТМЦ, подписывает экземпляр накладной ТОРГ-12, подтверждая приёмку ТМЦ, 1 экз. возвращает представителю ООО «КСК МК». Второй экземпляр кладовщик ОСБ передаёт сотруднику бухгалтерии контрагента. Третий экземпляр остаётся на складе ОСБ контрагента.
Срок — 2 дня с даты принятия ТМЦ.
7. Сотрудник бухгалтерии контрагента после получения подписанного складом экземпляра накладной ТОРГ-12 и акта комиссионного осмотра, выписывает корректировочный счет-фактура и направляет его по электронной почте кладовщику ЖСЦ и сотруднику бухгалтерии ООО «КСК МК», оригинал экземпляра корректировочного счета-фактуры передается в бухгалтерию ООО «КСК МК».
Срок — 2 дня с даты получения документов от сотрудника ОСБ.
8. Кладовщик ЖСЦ после получения по электронной почте корректировочного счета-фактуры, сверяет остатки данной номенклатуры в программе 1С: ERP с фактическим наличием.
Срок — 1 день с даты получения корректировочного счета-фактуры от бухгалтерии.
9. ОСБ формирует перемещение в 1С: ERP со склада ОСБ на склад ЖСЦ и осуществляет транспортировку деталей на материальную кладовую ЖСЦ.
Срок — 1 день с даты принятия ТМЦ.
В разделе «Основное» необходимо указать «Склад-отправитель» и «Склад-получатель», а в «Товары» необходимо указать, соответственно, бракованную продукцию:
10. При поступлении на склад ЖСЦ забракованной продукции кладовщик контрагента подписывает перемещение товаров, подтверждая приёмку ТМЦ.
Срок — 1 день с даты поступления ТМЦ на склад ЖСЦ.
11. Сотрудник БВП контрагента, убедившись в наличии сопроводительных документов на поступившую продукцию, присваивает поступившим ТМЦ качество «Брак» и помещает продукцию в изолятор брака.
Срок — 1 день с даты поступления ТМЦ на склад ЖСЦ.
Дальнейшая организация работ по вывозу забракованной продукции в адрес поставщиков осуществляется согласно регламентам контрагента.
Работа с бракованным товаром.
В предыдущей статье мы говорили о способах работы с неликвидным товаром. Сейчас разберем способы работы с бракованным товаром.
Конечно, при проведении переговоров, и лучше эту тему поднимать перед началом сотрудничества, необходимо договариваться о списании бракованного товара за счет поставщика. Опять же, следует разделять производственный брак и бой, возникающий при погрузке, доставке и в процессе работы с товаром. Компании интересно, если весь брак и бой подлежит списанию или замене за счет поставщика. Однако, не все поставщики соглашаются на подобные условия. Рассмотрим способы работы поставщика с бракованным товаром и узнаем, какой именно способ торговой компании наиболее интересен.
- Поставщик не работает по бракованному товару. И такое бывает, но компании-покупателю это неинтересно, если, конечно, стоимость товара данного поставщика не ниже остальных предложений. Если стоимость ниже — просчитайте процент возникающего бракованного товара и проанализируйте будет ли разница в стоимости покрывать расход на списание бракованного товара за собственный счет.
- Процент списания. Поставщик предоставляет определенный процент от товарооборота на списание бракованного товара путем списания дебиторской задолженности или поставкой товара с нулевой стоимостью на сумму списания брака. Очень удобный способ, интересный для торговой компании, но только в том случае, если процент списания, представляемый поставщиком, покрывает суммарную стоимость бракованного товара. В этом случае бракованный товар может подлежать как возврату поставщику, так и утилизации. Стоит при ведении переговоров говорить о том, что, если списанный бракованный товар подлежит возврату поставщику, транспортные расходы должны лежать на последнем. Если же списанный бракованный товар подлежит утилизации на складе компании-покупателя, не спешите от него избавляться – наборы всегда можно разобрать и реализовать предметы отдельно либо со скидкой.
- Полное списание бракованного товара путем уменьшения дебиторской задолженности или поставкой товара по нулевой стоимости на сумму списанного брака. Очень удобный и интересный для торговой компании способ, именно на нем и стоит остановиться. Как это работает: при формировании заказа поставщику направляется накладная на списание бракованного товара и производится либо списание дебиторской задолженности, либо при отгрузке Вы получаете товар по нулевой накладной на сумму, идентичную списанной. Опять же, если товар не подлежит возврату, а утилизации – уцените и продавайте от стороннего контрагента.
- Замена брака. Неплохой способ работы, но только в том случае, если поставщик забирает бракованный товар и осуществляет доставку замены своими силами и средствами. В редких случаях, торговые компании отправляют машины в круг, т.е. самостоятельно отвозят брак и забирают с основной отгрузкой замену брака, поэтому, в общих случаях способ не очень интересен при определенных условиях.
Таким образом, самым интересным способом работы с бракованным товаром является полное списание или полная замена без возврата поставщику списанного за его счет брака. Рекомендуем соблюдать честность при подобном способе работы с поставщиком, хорошие партнерские отношения дороже прибыли, полученной нечестным путем.
Не забывайте проверять работу склада и вовремя утилизировать ту продукцию, которая не подлежит реализации. Проверку склада и прием бракованного товара стоит поручать ответственному за подгруппу менеджеру, именно этот человек лучше всего знает ассортимент и продукцию «в лицо».
Важный момент – даже при полном списании бракованного товара за счет поставщика, стоит для себя, хотя бы внутри компании, разделять долю действительно бракованного товара (производственный, возникший при доставке) и долю товара, испорченного при ведении работы с товаром на складе. Не секрет, что, как правило, складские работники не относятся должным образом к Вашему товару – его могут кидать, бросать, нарушать условия и способы хранения. Разумеется, виновные материально-ответственные лица должны быть депримированы в данном случае. Некоторый компании прибегают к следующему способу — если складской работник испортил своими действиями тот или иной товар, сумма стоимости бракованного товара вычитается из заработной платы. Этот способ позволяет резко снизить долю бракованного товара, появляющегося именно на складе.
Бракованный товар на Вашем складе может появиться и по причине возврата клиента. Что делать с ним? Менять или не менять? Мы рекомендуем и забирать, и менять по причине того, что, во-первых, согласно договору списание идет за счет Вашего поставщика, во-вторых, в нынешних условиях открыта гонка за покупателями, не иначе, и торговой компании важна лояльность клиента. Не редки случаи, когда из-за отказа поменять товар с производственным браком, компания лишалась покупателя. Давайте посчитаем. Например, клиент привез на возврат два бракованных сервиза стоимостью 1000 руб., склад отказал в замене, как следствие, компания теряет клиента, который осуществлял выборку товара на 50000 руб. ежемесячно. Как думаете, что интереснее: продолжать работу с клиентом с оборотом 600000 руб./год или оставить претензию на 1000 руб. без внимания? Очевидно.
Конечно, существуют недобросовестные покупатели, которые сами при погрузке портят товар и требуют его заменить, но, опять же, что компании интереснее, тем более, что Ваш поставщик работает с бракованным товаром.
Поставщики и производители товара всегда идут навстречу торговой компании. Причина проста – большая конкуренция, соответственно, если производитель хочет продавать, а он хочет, главное – грамотно провести переговоры, не загоняя себя в рамки. Договаривайтесь об условиях сотрудничества до его начала, после что-то исправлять уже очень трудно. Помните всегда о дублирующих компаниях с однотипным товаром – может быть использовано как аргумент при переговорах. Поставщику или производителю очень важно войти на рынок, расширить зоны продаж. Мы не рекомендуем использовать довольно популярный способ взимания платы за «вход», иначе «откат». Действовать надо строго в интересах компании, если товар продается – Вы на нем заработаете в любом случае. Товар же предлагаемый с оплатой за «вход», как правило, компании не интересен. Поэтому еще раз – проводите грамотно переговоры на начальном этапе, оговаривая в том числе порядок списания бракованного товара, Вам пойдут навстречу.
Работа с бракованной продукцией
Оглавление статьи:
- Предусматривают минимум два таких способа сортировки
- Зона хранения
- После этого
- Следующий шаг
Абсолютно каждый склад в процессе приемки товаров на ответственное хранение, сталкивается с проблемами обнаружения и ликвидации бракованной продукции. Если вовремя не принять соответствующий ряд мер, то все убытки лягут непосредственно на склад.
Итак, браком называют некоторые экземпляры товаров, которые при поступлении оказались с поврежденной индивидуальной упаковкой, нарушением целостности упаковки, в том числе с двойным скотчем, с деформированной упаковкой (мокрой, грязной, следами подтеков, нечитаемыми надписями, не соответствующей заявленному весу, с внутритарным звуком, нехарактерным для данного вида товаров). Все эти дефекты выявляются в процессе приемки, где происходит сортировка продукции на годную и бракованную.
1. Первый вариант
Представитель склада и представитель клиента осуществляют проверку товара на воротах. В случае обнаружения дефекта товар отправляется в зону брака, доброкачественный товар идет в зону годного товара. В случае, если устанавливается тот факт, что сам по себе объект годный, но упаковка повреждена, то на такую коробку приклеивают небольшой стикер с пометкой «товар годен». Делается это с целью минимизации площади брака.
2. Второй вариант
При обнаружении брака кладовщику необходимо составить в двух экземплярах акт, в котором необходимо прописать:
- отклонения по качеству, либо количеству,
- указать данные о товаре, который прошел отбраковку: наименование, артикул, причины дефекта, количество бракованных единиц товара.
Один экземпляр оставляет у себя старший кладовщик, второй отдается представителям клиентов. После того, как приемка окончена, бракованный товар направляют для детального осмотра в зону брака для осмотра.
Сама зона хранения на товарном складе брака делится на:
- зону товара, который уже осмотрел;
- и зону недосмотренного товара.
Зона, где находится недосмотренный товар, обычно имеет большую площадь, в отношении количества паллето-мест, так как поток бракованной продукции в процессе приемки бывает довольно большим, и эксперты по браку не в состоянии своевременно производить его осмотр. Проверка товаров проводится представителем клиента и представителем склада, постоянно присутствующим на складе. Его основная задача заключается в препятствии перевода бракованной продукции в зону годного товара. После детального осмотра продукции, представитель клиента должен вынести резолюцию относительно осмотренного товара. Обычно при осмотре оценивают внешние дефекты и повреждения. Если осматривают бытовую технику, то, как правило, на предмет включения она не проверяется. Результат осмотра в обязательном порядке должен быть документально оформлен. В данном случае составляется либо акт отбраковки, либо акт о том, что товар признан годным. Акты подписывают обе стороны и скрепляют их печатями.
Бездефектную продукцию перемещают в зону годного товара, где она на общих основаниях будет осуществлять свое движение вместе с остальным товаром. Бракованный товар остается в зоне брака, перемещаясь в зону осмотренного товара.
В акте отбраковки необходимо указать необходимую информацию о товаре:
- количество,
- артикул,
- причину отбраковки товара (некомплект, утиль, уценка и пр.),
- процентную ставку ущерба.
Хранение продукции осуществляется до тех пор, пока клиент не изъявит желание отправить ее в ремонт, либо на распродажу, или же на утилизацию. Такая продукция может храниться длительное время, и при этом он не перемещается в качестве годного товара. Кладовщики комплектуют его по видам бракам в паллеты (микс-паллеты). На одну паллету складывается уцененная продукция, на другую – некомплект, на третью – продукция, предназначенная для утилизации. Для того, чтобы можно было легко найти необходимую группу товаров для отправления бракованной продукции по назначению (распродажу, ремонт, утилизацию), на паллету крепят номер акта, в котором присутствует вся необходимая информация о товаре.
Зона, где находится недосмотренный товар, обычно имеет большую площадь, в отношении количества паллето-мест, так как поток бракованной продукции в процессе приемки бывает довольно большим, и эксперты по браку не в состоянии своевременно производить его осмотр. Проверка товаров проводится представителем клиента и представителем склада, постоянно присутствующим на складе. Его основная задача заключается в препятствии перевода бракованной продукции в зону годного товара. После детального осмотра продукции, представитель клиента должен вынести резолюцию относительно осмотренного товара. Обычно при осмотре оценивают внешние дефекты и повреждения. Если осматривают бытовую технику, то, как правило, на предмет включения она не проверяется. Результат осмотра в обязательном порядке должен быть документально оформлен. В данном случае составляется либо акт отбраковки, либо акт о том, что товар признан годным. Акты подписывают обе стороны и скрепляют их печатями.
Бездефектную продукцию перемещают в зону годного товара, где она на общих основаниях будет осуществлять свое движение вместе с остальным товаром. Бракованный товар остается в зоне брака, перемещаясь в зону осмотренного товара.
В акте отбраковки необходимо указать необходимую информацию о товаре:
- количество,
- артикул,
- причину отбраковки товара (некомплект, утиль, уценка и пр.),
- процентную ставку ущерба.
Хранение продукции осуществляется до тех пор, пока клиент не изъявит желание отправить ее в ремонт, либо на распродажу, или же на утилизацию. Такая продукция может храниться длительное время, и при этом он не перемещается в качестве годного товара. Кладовщики комплектуют его по видам бракам в паллеты (микс-паллеты). На одну паллету складывается уцененная продукция, на другую – некомплект, на третью – продукция, предназначенная для утилизации. Для того, чтобы можно было легко найти необходимую группу товаров для отправления бракованной продукции по назначению (распродажу, ремонт, утилизацию), на паллету крепят номер акта, в котором присутствует вся необходимая информация о товаре.
Помимо зоны брака, испорченная продукция может находиться и в зоне годных товаров. Ее наличие также необходимо отслеживать кладовщикам по браку. Если порча продукции произошла непосредственно по вине персонала (уронил, разбил, или иным способом повредил его), то необходимо вызвать представителя клиента и кладовщика по браку. Тут у обоих представителей возникают противоречия. С одной стороны, представитель клиента хочет оценить ущерб по максимуму, полностью переложив его на склад. С другой стороны, кладовщик по браку старается минимизировать складские затраты по каждой единице товара. В данном случае, им необходимо найти оптимальный вариант в решении спора.
Для того, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств, в которых товар портится (дождь залил отсек и упаковка размокла, на перевалочном пункте уронили контейнер, в результате ДТП перевернулась грузовая машина и пр.), необходимо тщательно комплектовать груз, по возможности полностью заполнять кузов и контейнер автомобиля, вложить в кузов машины резервную упаковку для продукции на случай, если родную упаковку зальет дождь, либо она испачкается.
Для минимизации складских издержек необходимо в документах включить подпункт о возможности возврата бракованных грузов, либо возможность получать за них компенсацию. Также необходимо оговорить четкие требования к транспортным средствам обоих сторон. Крайне важно придерживаться всех правил складского хранения ТМЦ, а также необходимо определенное подразделение, которое будет заниматься возвратами ТМЦ.
Вернуться обратно к списку
Также у нас:
Содержание страницы
- Производственный брак: хорошую вещь так не назовут
- Характеристика бракованных изделий
- Финансовые потери от разных типов брака
- Почему может возникать брак
- Как задокументировать производственный брак
- Бухгалтерский учет брака
Любой предприниматель или руководитель организации стремится к тому, чтобы его продукция была соответствующего качества. Но полностью застраховаться от брака невозможно, причем на любом этапе производства, причин этому много. Денежные утраты, понесенные вследствие выпуска бракованных изделий, необходимо подвергать учету. Рассмотрим, как правильно проводить по бухгалтерии суммы, связанные с результатами брака на производстве.
Вопрос: Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?
Стоимость сырья составила 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб.
Посмотреть ответ
Производственный брак: хорошую вещь так не назовут
Браком в сфере производства называют изделие или его элемент (им может быть полуфабрикат, деталь, узел), качество которого не укладывается в принятые на предприятии нормы, стандарты, техусловия, и применять который по прямому назначению невозможно или допустимо только с дополнительной корректировкой, требующей затрат.
К СВЕДЕНИЮ! Определение производственного брака, использующееся в современных правовых актах, повторяет п. 38 Основных положений по планированию, учёту и калькулированию себестоимости на промышленных предприятиях, утвержденных Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР и ЦСУ СССР 20 июля 1970 года.
Что входит в финансовые потери в результате брака:
- невосполнимые затраты на себестоимость бракованного изделия (деньги за сырье, зарплаты работникам, оплата энергии на работу оборудования и т.д.);
- расходы на корректировочные действия по доведению изделия до приемлемого соответствия качеству (сюда входит и вознаграждение за труд рабочих, и средства на обслуживание оборудования);
- средства на выявление и формулировку брака (например, создание списка опечаток);
- возмещение потребителю некачественной продукции понесенных им расходов (к ним относят стоимость замены или исправления изделия, чье качество не устроило потребителя, в том числе и транспортные расходы на его доставку).
Каков порядок удержания из зарплаты работника за брак, возникший по его вине?
Не считаются производственным браком:
- изделия, в отношении которых на отдельно взятом предприятии действуют особые требования, отличающиеся от стандартных на аналогичную продукцию, при том что качество отвечает стандартным требованиям, но не укладывается в повышенные;
- потери, связанные с нисходящим переходом в другой сорт продукции.
Допустимый процент брака – минимально приемлемый уровень несоответствия качеству. Зависит от характера производства и установленных критериев качества. На развитых предприятиях не должен превышать 2-3%, максимум до 5%. Превышение – повод озаботиться поиском причин и воздействием на обнаруженные проблемы.
Как отразить в бухгалтерском учете списание бракованного товара?
Характеристика бракованных изделий
По времени определения брак разделяют на:
- внутренний – товар признан несоответствующим стандартам еще на производстве, до момента отправки на реализацию или потребителю;
- внешний – обнаруженный самим потребителем при эксплуатации или в процессе подготовки к работе.
Если изготовитель обнаружил брак еще в процессе производства, в зависимости от характера найденных несоответствий качеству можно отделить следующие формы брака:
- исправимый – подлежащий корректировке, целесообразной с точки зрения вложенных финансов;
- неисправимый – непригодный к дальнейшему использованию, изделие, испорченное бесповоротно.
ВАЖНО! Сочетание этих характеристик формирует окончательную стоимость допущенного в производстве брака.
Финансовые потери от разных типов брака
- Внутренний неисправимый:
- стоимость истраченного напрасно сырья;
- трудовое вознаграждение работников (в том числе социальные начисления);
- средства для обслуживания оборудования;
- цеховые расходы.
- Внутренний исправимый:
- вышеперечисленные траты (прямые расходные статьи);
- прямые затраты на корректировку бракованных изделий, доведение их до стандарта.
- Внешний неисправимый:
- себестоимость товаров, забракованных покупателем;
- возмещение потребителю суммы, заплаченной им за некачественный товар;
- расходы на разборку смонтированной продукции с обнаруженным браком;
- транспортные издержки, связанные с заменой изделия или доставкой его на ремонт;
- реализационные расходы, поскольку товар уже был продан.
- Внешний исправимый:
- все вышеперечисленные финансовые потери от внешнего типа брака (кроме расходов на замену товара);
- траты на ремонт бракованного товара у потребителя (сырье, материалы, оборудование, вознаграждение работникам и пр.).
- Проблемы материала. Некачественное исходное сырье не сможет «на выходе» дать отличную продукцию. Необходимо контролировать поставщиков сырья и проверять каждую партию перед началом производственного цикла.
- Несовершенство или поломка оборудования. Любые механизмы имеют свойство ломаться, устаревать, изнашиваться, может произойти авария. Чтобы минимизировать брак, нужно заботиться об исправности оборудования, своевременном техническом обслуживании и моральном соответствии технологическому процессу.
- Производственные методы. Неправильно выбранные технологии производства могут усугублять брак (устаревшие, или неправильно применяемые, либо просто неудачные). Эту проблему решает технолог.
- Недостатки условий труда. Провоцировать брак могут такие факторы, как:
- плохое освещение рабочих мест;
- несоблюдение температурного режима;
- нарушение уровня влажности;
- недостаточные возможности обеспечить чистоту рук, инструментов, рабочего пространства и т.д.
- Человеческий фактор. Персонал, непосредственно принимающий участие в изготовлении продукции, в большей степени ответственен за ее качество. Причинами проблем могут оказаться:
- недостаточная компетенция работников;
- низкий уровень практических навыков;
- безответственное отношение;
- низкая мотивация сотрудников (неразработанная система поощрений за качество и санкций за брак).
- Объективные обстоятельства. Не исключено, например, отключение электроэнергии, сбой в снабжении другими важными ресурсами, еще какие-либо форс-мажоры.
- Недостаточно эффективная система контроля качества. Брак, наступивший по одной из вышеуказанных причин, нельзя пропускать к потребителю, иначе он из внутренней превратится во внешнюю проблему.
- название изделий, оказавшихся бракованными;
- описание выявленного брака, определение типа (возможности корректировки);
- предположение или констатация причин;
- место, где был обнаружен брак;
- количество, не соответствующее качеству (в оговоренных единицах измерения);
- стоимость потерь;
- выявление ответственного лица, виновного в браке;
- вывод относительно списания либо исправления.
- суммы, подлежащие взысканию с виновных;
- невосполнимые финансовые потери;
- материальные претензии к поставщикам.
- дебет отражает траты по обнаруженному внутреннему и внешнему браку;
- кредит учитывает суммы на снижение потерь в результате брака.
- дебет 28, кредит 10 «Основные средства» – учет материальных трат на корректировку брака;
- дебет 28, кредит 70 «Расчеты с персоналом» – отражение зарплаты сотрудников при исправлении брака;
- дебет 28, кредит 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению» – начисление страховых отчислений с этой з/п;
- дебет 28, кредит 21 «Полуфабрикаты собственного производства» – учет материалов, нужных для корректировки;
- дебет 28, кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – стоимость услуг сторонних организаций, привлеченных для исправления;
- дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 28 – отражение суммы материального возмещения брака с виновного работника;
- дебет 70, кредит 73 – удержание суммы возмещения из зарплаты виновного;
- дебет 50 «Касса», кредит 73 – самостоятельное внесение виновным работником суммы возмещения в кассу;
- дебет 20 «Основное производство», кредит 28 – списание потерь на себестоимость изделий.
- учет внешнего брака осуществляется не по себестоимости, а по полной стоимости изделий (ведь они были реализованы);
- затраты такого рода списываются за счет специально сформированного резерва на ремонт и обслуживание, в том числе и по гарантии (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»).
- если брак вернули в отчетном периоде, потери списывают на себестоимость (дебет 90 «Продажи», кредит 28).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Из окончательной суммы потерь нужно вычесть средства, которые можно вернуть: возможность повторно использовать негодные изделия или их элементы, средства, взысканные с поставщиков за некондиционное сырье, денежные санкции в случае оговоренной материальной ответственности за бракованную продукцию.
Почему может возникать брак
Причины отклонения произведенных изделий от соответствующих стандартов качества различны и относятся как к объективным, так и к чисто «человеческим».
Как задокументировать производственный брак
Обнаруженный брак, как окончательный, так и подлежащий исправлению, должен быть задокументирован специальным актом. Его составляет комиссия, осуществляющая контроль качества. Форма акта разрабатывается организацией самостоятельно, строгих требований на этот счет нет, кроме обязательного наличия основных реквизитов делопроизводства. Помимо них, в таком акте обычно приводят:
ВАЖНО! Если в обнаруженном браке оказался виновным сотрудник, что отражено в акте, его надо ознакомить с актом под подпись.
Акт служит основанием для подсчета окончательной суммы брака (калькуляции), в которую входят:
Лицо, несущее материальную ответственность, сдает оприходованные бракованные изделия на склад по требованию-накладной. В дальнейшем формулируется еще один акт – на уничтожение (списание) либо корректировку обнаруженного брака.
Бухгалтерский учет брака
Для обоснования финансовых потерь в результате брака в бухучете предусмотрен счет 28 «Брак в производстве»:
Списывать производственные потери от брака принято в конце месяца по затратам данного вида производства. Для каждого вида брака проводки будут иметь различный вид.
Проводки для учета исправимого брака
Приводятся всевозможные проводки, в зависимости от конкретной ситуации брака (наличия или отсутствия виновного лица, возможности привлечения для исправления подрядчиков и пр.):
Списание неисправимого брака
По методу калькулирования определяется стоимость к списанию и списывается проводкой: дебет 28, кредит 20 «Основное производство».
Взыскания с виновного приходуются по дебету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Стоимость отходов, пригодных к дальнейшему использованию, учитывается по дебету 10 «Основные средства».
Бухучет затрат по внешнему браку
Здесь есть сложность, связанная со временем выявления: вполне может случиться, что отчетный месяц закончится раньше, чем потребитель заявит об обнаруженном браке. Нужно также принимать во внимание следующие нюансы:
Стандарт предприятия
Система менеджмента качества
Управление несоответствующей продукцией
1.ЦЕЛЬ
Регламентировать порядок мероприятий, связанных с несоответствующей продукцией, а также продукцией, полуфабрикатами или материалами, находящимися под подозрением, включая их идентификацию, анализ, изоляцию от другой продукции, хранение, утилизацию и ведение записей.
2.ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
- Несоответствующая продукция — не удовлетворяющая установленным требованиям.
- Требование — потребность или ожидание, которое установлено (например, в операционной карте), обычно предполагается или является обязательным.
- Продукция, находящаяся под подозрением (классифицируется как несоответствующая продукция) материалы и готовая продукция, в качестве которых нет полной уверенности (например, из-за отсутствия соответствующей маркировки, нарушения условий хранения и т.п.). Под подозрением может быть вся партия изделий, выпущенных за смену, если одно из них не прошло технологических испытаний (климатических, на вибрацию и т.п.) или если срок поверки измерительных приборов, использовавшихся при производстве и контроле продукции, истек, а также, если пригодность приборов находится под сомнением.
- Изолятор брака — строго регламентированное планом производства место хранения несоответствующей продукции.
- Брак поставщика — на момент поставки несоответствующие установленным требованиям материалы, комплектация и пр.
- Брак в производстве — изделия, полуфабрикаты, детали, материалы, качество которых перестало соответствовать установленным стандартам в процессе производства.
- Внешний брак — брак, выявленный после отгрузки продукции потребителям.
- Технологические потери — потери при производстве, обусловленные технологическими особенностями производственного цикла, либо эксплуатационными характеристиками используемого оборудования.
- АОИ — автоматическая оптическая инспекция.
- ДК — Дирекция по качеству.
- ДЗ — дирекция по закупкам.
- ОГТ — Отдел Главного Технолога.
- ГРИ — Группа ремонта изделий.
- ООО — отдел обслуживания оборудования.
- ПДО — планово диспетчерский отдел.
- ЦСМ — Цех сборки и монтажа.
- НД — нормативная документация.
3.ОTBETCTBEHHOCTЬ
Требования настоящего стандарта распространяются на весь персонал предприятия (при обнаружении несоответствующей продукции или продукции под подозрением, необходимо сообщать об этом ответственному за производственный участок сотруднику).
Ответственность за функционирование процесса несут:
- Директор по закупкам — на складе компонентов;
- Директор по производству — в производственных зонах;
- Директор по качеству — по продукции в изоляторах брака и на входном контроле;
- Директор по продажам — на складе готовой продукции и в процессе доставки продукции потребителям (до перехода права собственности на продукцию к потребителю).
4.ПОКАЗАТЕЛИ ПРОЦЕССА
Число несоответствий в процессе, выявленных при проведении внутренних аудитов.
5.ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
5.1. Порядок обращения с компонентами, не прошедшими приемку или входной контроль
Процесс управления несоответствующей продукцией при приемке и входном контроле описан в СТП «Входной контроль».
5.2. Порядок обращения с несоответствующей продукцией в производстве
При обнаружении несоответствующей продукции в процессе производства оператор изолирует ее от годной продукции, помещая в тару с маркировкой _ и делая отметку в листе регистрации несоответствии.
Максимально допустимое количество отбракованной продукции на одном рабочем месте — 10 (если в планах управления не прописано иное число). Если это число превышено, а также в случае отбраковки 3 единиц продукции в течение 15 мин (если в плане управления для собираемого изделия не указано меньшее число), оператор обязан остановить производство и незамедлительно сообщить об этом мастеру участка.
Исключение: после АОИ оператор обязан остановить производство после обнаружения трех единиц продукции только с одинаковыми дефектами в течение 15 минут.
Оператор также обязан незамедлительно сообщать мастеру участка о факте бракования пяти изделий с начала смены. При этом мастер обязан незамедлительно предпринять действия с целью предупреждения остановки линии (например: вызвать технолога, специалиста ООО, сообщить начальнику ЦСМ).
Если произошла остановка линии, мастер участка должен проинформировать Директора по производству. В случае если не удаётся при соблюдении требований операционной карты предотвратить появление брака, ставится в известность Главный технолог (при появлении дефектов сборки) и начальник 000 (при непрохождении тестирования). ОГТ и ООО обязаны оперативно реагировать на появление брака как можно быстрее установить причину несоответствия и предпринять соответствующие корректирующие действия. Суммарное время реагирования на проблему и определения немедленных (сдерживающих) корректирующих действий не должно превышать 30 минут. Алгоритмы работы при обнаружении несоответствий, ответственность исполнителей и сроки их реакции определены в Приложениях А, Б и В.
Учет сбоев производственного ритма ведется по методике ОЕЕ.
Возобновлять производство можно только в том случае, если предпринятые действия оказались результативными.
По окончании каждой смены вся накопленная несоответствующая продукция передается в изолятор брака производства.
5.3. Порядок обращения с несоответствующими компонентами в производстве
При обнаружении в производстве неединичных (выше норм технологических потерь) несоответствующих компонентов (относится только к компонентам, которые были приняты на входном контроле без замечаний), оператор обязан сообщить об этом мастеру участка, который, в свою очередь, останавливает производство и ставит в известность начальника цеха и начальника ОКК. В случае подтверждения несоответствия, на совещании с участием Главного технолога, Директоров по производству, закупкам и качеству (или назначенных ими представителей соответствующих подразделений) принимается решение о применении данного компонента с разбраковкой в процессе производства или об изоляции всей партии компонента, а также уже собранной с этим компонентом продукции. В случае принятия решения об отбраковке в процессе производства, инженер по качеству оформляет и передает в производство Карту качества на данный компонент, после этого производство может продолжить работу.
Несоответствующие компоненты отбраковываются операторами в лотки с биркой
Внимание! Запрещается использовать один поток (одну упаковку) для хранения разных видов брака и для разноименных компонентов!
5.4. Порядок передачи несоответствующей продукции (компонентов) в изолятор брака
Не позднее, чем за 15 минут до конца каждой смены мастера участков передают разбракованные в процессе производства и рассортированные по виду брака товарные единицы ответственному за управление изолятором брака сотруднику дирекции по качеству.
Все передаваемые товары сопровождаются подготовленным (на основе информации из листов регистрации дефектов) бланком, в котором для каждой товарной позиции указаны:
наименование и код товара по 1С; симптомы (признаки) несоответствия; количество брака; место возникновения несоответствия и причины (для брака, появившегося в процессе сборки).
Сотрудник дирекции по качеству проверяет соответствие передаваемых товаров и сопроводительной информации и дает указание инженеру по учету выполнить в 1С перемещение соответствующих товаров в изолятор брака.
Порядок списания компонентов, забракованных по вине производства, описан в п.5.11.
5.5. Порядок работы с товарными позициями, помещенными в изоляторы брака
Не позднее, чем на следующий день после помещения продукции в изолятор брака представителями дирекции по качеству организуется принятие решения по каждой поступившей позиции (менеджером по качеству для готовых изделий и полуфабрикатов, начальником ОКК — для компонентов и материалов) с регистрацией его в файле. Для этого:
- определяется, является ли брак исправимым (для чего могут привлекаться технологи и специалисты ГРИ);
- для брака поставщика выясняется, является ли он возвратным (совместно с ДЗ);
- собирается комиссия по браку для принятия решения по несоответствующей продукции (планирования последующих действий с ней, определения сроков их реализации и ответственных лиц).
В отношении продукции в изоляторе брака возможно принятие следующих решений (планирование действий):
- списать (выпуск ведомости на списание и утилизация);
- вернуть поставщику (определение даты возврата);
- использовать при сборке без доработки (перемещение в производство);
- доработать/восстановить (планирование работ и перемещение в производство);
- передать на анализ (в ГРИ).
Порядок списания компонентов и продукции, забракованных по вине производства, описан в п.5.11.
Для выставления претензии поставщику и/или оформления возврата представитель ОКК анализирует материалы, поступившие в изолятор брака производства, заполняет «Бланки проверки материалов» и передает (если необходимо, то с приложением форм 8d, фотографий и иных подтверждений несоответствия) Директору по закупкам. Компоненты, возврат которых подтверждается ДЗ, при необходимости по указанию начальника ОКК передаются в изолятор брака СОХ, одновременно инженер по учету делает соответствующее перемещение в ERP системе.
Дальнейшие действия по возврату компонентов поставщику проводит ДЗ.
Передаваемые на анализ в ГРИ товарные позиции по заявке начальника ГРИ, составленной в соответствии со сменным заданием, перемещаются в системе 16 на склад группы ремонта.
Инженеры ГРИ анализируют переданные изделия. Выявленные во время проведения ремонта дефекты фиксируются в бланке.
После проведения ремонта, отремонтированные изделия передаются из ГРИ на участок подготовки компонентов (ПДО) с соответствующим перемещением товаров в 1С. Отремонтированные изделия возвращаются на первую контрольную операцию техпроцесса сборки соответствующего изделия (внутрисхемное или функциональное тестирование), после чего проходят все операции техпроцесса в соответствии с действующей технологией.
В случае если изделия (или электронные модули) признаются неремонтопригодными, они подлежит списанию с оформлением «Технического акта списания несоответствующей продукции» из той складской ячейки (изолятор брака производства или склад ГРИ), в которой они находились в момент принятия решения о списании. Порядок списания описан в п.5.11 настоящего стандарта.
Руководитель ГРИ обеспечивает ежедневный ввод данных о количестве и видах ремонтов, в электронную базу данных. Эти данные регулярно анализируются специалистами ДК с целью планирования необходимых корректирующих действий по недопущению производственного брака в будущем.
Сотрудники дирекции по качеству, ответственные за изоляторы брака, ежедневно отслеживают выполнение и результативность корректирующих действий, запланированных ранее, и выносят вопросы по их реализации на заседания комиссии по браку.
5.6. Порядок обращения с зарекламированной продукцией
Вся возвращаемая продукция вместе с сопроводительными документами поступает и приходуется на склад готовой продукции предприятия в изолятор брака (в ERP системе — изолятор брака СОХ).
Сотрудники склада готовой продукции извещают о поступлении рекламации Менеджера по качеству ДК и Бухгалтерию, по документам заказчика на возврат продукции осуществляют прием материалов, подтверждая соответствие количества и наименований возвращаемой продукции указанным в документации заказчика.
После регистрации в ЕПР-системе сотрудники склада передают возвращенную по рекламации продукцию в неприкосновенном виде в изолятор брака СОХ. Если продукция возвращается в больших объемах, либо с дефектами, не связанными с функционированием (внешний вид, маркировка и т.п.), то решение по обработке такой рекламации принимают совместно Заместитель управляющего директора по производству и техническому развитию и Директор по качеству.
По указанию менеджера по качеству, контролирующего сроки обработки рекламаций, согласованные с потребителями, рекламационная продукция перемещается (физически и в ERP системе) из изолятора брака СОХ в изолятор брака производства и далее — на склад ГРИ для анализа. При необходимости для выполнения требований потребителя в ГРИ организуется сверхурочная работа.
Все перемещения в ERP системе проводят инженеры по учёту соответствующих подразделений.
Менеджер по качеству фиксирует поступление зарекламированной продукции в таблице. Дальнейшее заполнение таблицы для продукции проводится в ГРИ.
Инженеры ГРИ проводят анализ зарекламированной продукции, в графе «Дефект» таблицы описывают дефект изделия, в графе «Комментарий к анализу» — указывают коренную причину появления дефекта. Прохождение зарекламированной продукции ежедневно курирует менеджер по качеству, выявляя организационные проблемы и организуя работу по их решению.
После завершения анализа в ГРИ заполненная таблица передаётся менеджеру по качеству, который завершает ее заполнение и актуализирует файл-запись.
Продукция, признанная необоснованно предъявленной и при этом не противоречащей ведомости изделий и заказчиков (приложение Г), возвращается на склад готовой продукции предприятия вместе со всей сопроводительной документацией (накладные приемки, протоколы анализа рекламаций и т.п.) для возврата заказчику, либо иных действий по решению Директора по продажам. Актуальность ведомости изделий и заказчиков отслеживает менеджер Дирекции по продажам. Зарекламированная продукция, признанная необоснованно предъявленной и невозвратная в соответствии с ведомостью изделий и заказчиков, равно как и продукция, по результатам анализа которой выяснено, что претензия обоснована, признаётся бракованной.
Все случаи выявления необоснованно предъявленной продукции должны выноситься на День качества для обсуждения и принятия соответствующих решений.
Продукция, признанная бракованной, за исключением той, проведение анализа и ремонта которой признано нецелесообразным, подлежит восстановлению силами ГРИ (ресурсы производства привлекаются в отдельных случаях только по согласованию с директором по производству или в случае прямого указания заместителя управляющего директора по производству и техническому развитию с уведомлением ПДО) до товарного вида.
Компоненты для ремонта бракованной продукции, так и для текущего ремонта, руководитель ГРИ получает у комплектовщиков производственных подразделений. Данные компоненты списываются инженером по учёту соответствующего подразделения согласно п. 5.11 настоящего стандарта.
Если продукция, признанная бракованной, не подлежит восстановлению по техническим причинам, то данная продукция списывается согласно п. 5.11 настоящего стандарта. Таким же образом списывается продукция, проведение ремонта которой признано нецелесообразным.
Списанная продукция утилизируется.
Восстановленная продукция, не подлежащая возврату потребителю (электронные модули), передаётся руководителем ГРИ на участок подготовки компонентов ПДО и перемещается в ERP системе инженером по учёту со склада ГРИ на склад производства (с дальнейшим ее продвижением по технологическому процессу производства без отличий от серийной продукции: отремонтированные изделия возвращаются на первую контрольную операцию техпроцесса сборки соответствующего изделия (внутрисхемное или функциональное тестирование), после чего проходят все операции техпроцесса в соответствии с действующей технологией).
Менеджер по качеству готовит План корректирующих действий, согласует в данном плане сроки и ответственных лиц (под их подпись) и проводит контроль выполнения данного плана. План корректирующих действий утверждает Директор по качеству предприятия.
План корректирующих действий обязателен для исполнения всеми службами предприятия.
На всю процедуру анализа рекламации (от поступления рекламации до разработки и отправки плана корректирующих действий потребителю) отводится не более 20 рабочих дней.
5.7. Порядок обращения с продукцией, находящейся под подозрением
При обнаружении продукции под подозрением необходимо отметить ее биркой, после чего провести ее повторную проверку на участках тестирования. При необходимости планируются и проводятся дополнительные испытания. Если невозможно перепроверить продукцию в день обнаружения предположительного несоответствия, вся продукция переводится в изолятор брака (подробно описано в п. 5.4 настоящего стандарта).
Изделия, соответствие которых подтверждается в ходе проверки, могут быть возвращены в производство для дальнейшего использования (инженер по учету переводит ее в ERP системе обратно из изолятора брака в производство или на склад). Операции в отношении изделий, которые признаны несоответствующими, определены в пункте 5.2 настоящего стандарта.
5.8. Разрешение на отклонение
В случае если продукция не соответствует утвержденным заказчиком требованиям, то перед отгрузкой продукции Представитель потребителя оформляет и через сотрудника дирекции по продажам посылает запрос заказчику в целях получения соответствующего письменного подтверждения на поставку продукции с отклонениями от требований. ОКК при обнаружении на отгружаемой продукции любых пометок (маркировки), которые могут свидетельствовать о допущенных отклонениях от утвержденных заказчиком требований, должен пропускать подобную продукцию, только убедившись в наличии соответствующего подтверждения, подписанного заказчиком. При отсутствии такого подтверждения отгрузка продукции заказчику приостанавливается до момента его получения.
Письменные подтверждения на поставку продукции с отклонениями заказчику хранятся в дирекции по продажам.
5.9. Порядок обращения с продукцией, подлежащей возврату со склада готовой продукции в производство
Продукция со склада готовой продукции может быть возвращена в производство в случае:
1) рекламации от заказчика и последующего решения о перепроверке аналогичной готовой продукции на складе предприятия;
2) подозрения о наличии брака в готовой продукции;
3) внесения изменений в конструкторскую или технологическую документацию, отражающихся на заделе;
4) повреждений готовой продукции на складе;
5) ошибочного перемещения на склад готовой продукции.
Инициировать процесс возврата продукции со склада могут: Управляющий директор, Директор по качеству, Директор по продажам, Зам. управляющего директора по производству и техническому развитию, Главный конструктор, Директор по производству.
Возврат готовой продукции согласуется с Директором по продажам.
Инициатор возврата обращается к начальнику ПДО для включения работ по возвращаемой продукции в текущий план производства и согласования сроков ее возврата на склад готовой продукции с Директором по продажам.
Технологию (технологический маршрут) работ по возвращённой продукции определяет Главный технолог при согласовании с Главным конструктором и Директором по качеству.
Возвращаемая продукция перемещается в изолятор брака производства, а по окончании работ возвращается на склад готовой продукции в соответствии с правилами работы с ERP системой.
5.10. Порядок обращения с компонентами, необходимыми для проведения испытаний и т.д.
Компоненты, необходимые для проведения экспериментов (например, в ООО), получают в группе подготовки компонентов (ПДО).
Инженер по учёту, выдавший компоненты, списывает их согласно п. 5.11 настоящего стандарта.
Компоненты, необходимые для проведения испытаний, подготовки образцов и т.д. в дирекции по развитию, также запрашиваются на участке подготовки компонентов (ПДО).
В случае отсутствия необходимых карточек товаров для специально закупаемых компонентов ОГТ производит заведение новых карточек.
Инженер по учёту ПДО осуществляет перемещение компонентов, переданных дирекции по развитию, на склад НИОКР в ERP системе.
Ответственный за склад НИОКР сотрудник списывает компоненты согласно п.5.11 настоящего стандарта.
Компоненты, необходимые для проведения ремонта изделий в ГРИ, забираются на производственных участках (при наличии технологического запаса), либо запрашиваются на участке подготовки компонентов (ПДО).
5.11. Порядок списания
При обнаружении в подразделении несоответствующей продукции (в том числе продукции под подозрением) и невозможности изменить ее статус в течение смены не позднее конца текущей смены такая продукция переводится в ERP системе в изолятор брака (подробно описано в п. 5.3 настоящего стандарта).
Если впоследствии соответствие продукции требованиям будет подтверждено, то эта продукция возвращается в ЕРР-системе на склад производства.
Подготовленные образцы для проведения испытаний у потребителя перемещаются в ЕРР-системе на склад НИОКР для последующего списания сотрудниками дирекции по развитию на конкретный проект.
Списание недостач компонентов или технологических переделов в ERP системе проводится из той складской ячейки ЕВР-системы, в которой они находились в момент обнаружения несоответствия. Списание компонентов или технологических переделов, перемещенных по указанию сотрудников дирекции по качеству в изолятор брака, в ERP системе проводится из изолятора брака.
Списание потребляемых расходных материалов в ERP системе проводится со складов производства и склада НИОКР.
Списание готовой продукции в ЕВР-системе проводится из изоляторов брака производства, СОХ, со складов НИОКР и ГРИ (рекламационные изделия).
Списание электронных модулей, которые не удалось восстановить в ГРИ, проводится со склада ГРИ.
Для списания материальных ценностей (компонентов, расходных материалов, готовой продукции) используется «Ведомость на списание материалов».
Инженер по учету формирует в ERP системе «Ведомость на списание материалов» (далее Ведомость) с заполнением всех необходимых полей и выбором склада списания.
Внимание! В поле «Причина списания» указывается одна из следующих возможных причин:
Категория причин Правила отнесения к категории списания
Вина поставщика бесспорна + доля брака выше принятых норм потерь, при этом есть обстоятельства, делающие ненужной дальнейшую работу с поставщиком по этому виду брака (за давностью лет; если поставщик уже выбыл из списка поставщиков;
если компенсация от поставщика за применяемый товар уже получена; если Брак затребовать от поставщика компенсацию и/или проведение корректирующих действий поставщика невозможно, либо экономически нецелесообразно). Конкретные обстоятельства, из-за которых работу с поставщиком по дефекту вести не предполагается, желательно указывать в примечаниях ведомости на списание. Нецелесообразность работ с поставщиком должна подтверждаться решением в протоколе проверки материала, заполняемого контролерами, с подписями лиц, принявших такое решение.
Потраченные на их последующее восстановление (доведение до товарного вида) Присущие существующему состоянию техпроцесса и заложенные в нормативы (без Технологических невозможно выпускать продукцию). Вина в данном случае может быть как на потери производства, так и поставщика (когда в договоре с поставщиком оговорен ненулевой процент брака в поставках), но при этом объемы потерь полностью укладываются в отведенные для них рамки + потери на текущий ремонт в ГРИ
Брак в нет вины поставщика + доля брака выше принятых норм потерь. Необходим поиск
Испытания Потери техпроцесса по объективным причинам, когда они, в отличие от (плановые технологических потерь, не связаны с объемом произведенной продукции
Потери, в примечаниях необходимо указывать коренное обстоятельство, которое повлекло за связанные с собой эти изменения (например, изменение потребностей заказчика; обнаруженные изменением ошибки в КД или ТД; превышение срока хранения из-за нарушения FIFO; форс- планов мажорные обстоятельства: пожары, наводнения, эпидемии и пр.).
При необходимости причина списания детализируется в поле «Примечание». «Ведомость на списание материалов» находится в перечне Актов списания ERP системы.
Инженер по учету готовит Ведомость, подписывает ее сам и через офис-менеджера предприятия собирает подписи всех членов комиссии по списанию, Главного Бухгалтера и Управляющего Директора. Для каждого склада комиссия на списание имеет свой состав. Состав комиссий на списание утверждается приказом Управляющего директора и отображается в формах соответствующих ведомостей на списание.
После сбора всех подписей бухгалтерия проводит списание в ERP системе предприятия.
Материально ответственные лица (по складам ERP системы):
Оформление Ведомости на списание материалов должно производиться не позднее одного рабочего дня после обнаружения несоответствующей продукции и подтверждения ее статуса. Процесс подписания Ведомости не должен занимать более трёх рабочих дней. Списание технологических переделов и готовой продукции в производственных подразделениях сопровождается оформлением «Технического акта списания несоответствующей продукции», согласно п. 5.5 настоящего стандарта.
Списание компонентов на технологические потери сверх установленного норматива сопровождается служебной запиской на имя Управляющего директора с описанием причин возникновения повышенных технологических потерь. Норматив технологических потерь устанавливается приказом Генерального Директора предприятия.
6.ССЫЛКИ
- СТП — «Входной контроль»
- СТП — «Корректирующие действия»
- РИ — «Эффективность использования оборудования (ОЕЕ)»
- РИ — «Поиск коренных причин несоответствий»
- РИ — «Анализ несоответствующих изделий»
- Ф — «Технический акт списания несоответствующей продукции»
- Ф — «Карта качества»
- Ф — «Бланк проверки материалов»
- Ф — «Разрешение на отклонение»
- Ф — «Ведомость на списание материалов»
- Ф — «Лист регистрации дефектов»
- Ф — «Бирка несоответствующей продукции»
- Ф — «Направление в изолятор брака»
- Ф — «Анализ отказов продукта»
- Ф — «Матрица дефектов»
