Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2022 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то занесено не так, попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим …
Сперва заполняем три обязательных пункта в программе согласно примерам
1. Задание условий
2. Сведения о декларанте
3. Доходы полученные в РФ
И затем переходим непосредственно к налоговым вычетам и образцам заполнения
4. Имущественный вычет
5. Стандартный вычет на детей
6. Социальный вычет
7. ИИС
8. Проценты по ипотеке
Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения — Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту
Подробнее…
1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13% желтого цвета, её и оставляем
2. Далее нам нужно добавить источник выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты указаны в пункте 1: «Данные о налоговом агенте». Галку «расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» ставим, если дополнительно хотим получить вычет на детей и он не предоставлялся по месту работы.
Подробнее…
!!! Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)
1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет
Подробнее…
Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя — написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку
Подробнее…
1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем одноименный пункт в чекбоксе.
Подробнее…
Если вы вносили средства на индивидуальный инвестиционный счет переходим на вкладку «инвестиционные и убытки ЦБ» и отмечаем «предоставить вычет ИИС». Дальше нажимаем на «+» в окне сведения о действующих ИИС
Подробнее…
Пока налогоплательщик не израсходует вычет по объекту недвижимости за который получает 13%, он не может вернуть проценты по ипотеке, однако заполнять 3-НДФЛ и вносить сведения об уплаченных процентах лучше с самого начала.
Подробнее…
17 июля — последний день уплаты НДФЛ для инвестора по доходам, которые были указаны в декларации 3-НДФЛ за 2022 год. Как это можно сделать — в инструкции «РБК Инвестиций»
Инвесторам, которые отчитались и подали декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля (в 2023 году — до 2 мая), предстоит самостоятельно уплатить налог. Напомним, налог рассчитывается и оплачивается за:
- дивиденды от иностранных компаний;
- доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
- любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.
Согласно законодательству, дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
В 2023 году заплатить налог на доходы, начисленный по декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля выходной.
Напомним, декларацию 3-НДФЛ за 2022 год нужно было сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля был выходной.
Способы оплаты налогов по декларации 3-НДФЛ
Онлайн безналичным способом:
- электронный сервис «Уплата налогов и пошлин»;
- электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- мобильное приложение «Налоги ФЛ» (AppStore и GooglePlay);
- на «Госуслугах» с помощью сервиса «Оплата по квитанции».
Лично через кредитную организацию в наличной денежной форме:
- в любом банке по УИН, штрихкоду, QR-коду или по бумажной квитанции.
Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России
Необходимо перейти на сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/payment/
Ссылка на сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Выбираем ту группу налогоплательщиков, к которой относимся.
Сервис «Уплата налогов и пошлин» доступен всем категориям налогоплательщиков: физическим лицам, ИП и юридическим лицам
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Выбираем предпочитаемый способ: если согласны с рассчитанной суммой задолженности, то можно пополнить ЕНС (единый налоговый счет).
С 2023 года все категории налогоплательщиков могут пополнить ЕНС — единый налоговый счет
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Единый налоговый счет (ЕНС) — это сумма задолженностей без деталей начисления, которую сформировала Федеральная налоговая служба (ФНС). ЕНС был открыт в 2023 году всем налогоплательщикам автоматически. В ЕНС указывается сумма обязательных платежей налогоплательщика по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам за вычетом суммы, которая уже оплачена. После оплаты ФНС самостоятельно распределит сумму по нужным категориям.
При несогласии с рассчитанной суммой платежей по ЕНС можно подать обращение на сайте ФНС. Укажите ИНН, ФИО и номер телефона. В списке вопросов выберите «Не согласен с сальдо по ЕНС, требуется актуализация». По запросу будет сделана детализация начислений по ЕНС.
Заполняем сведения о лице, осуществляющем платеж: ФИО (не обязательно), ИНН, сумму платежа. Нажимаем кнопку «Далее».
После пополнения единого налогового счета средства при наступлении срока уплаты будут распределены по разным налогам и списаны автоматически
(Фото: «РБК Инвестиции»)
При правильном заполнении формы появится кнопка «Уплатить».
Прообраз платежного документа единого налогового платежа
(Фото: «РБК Инвестиции»)
На экране появится платежный документ единого налогового платежа. Здесь нужно выбрать удобный способ уплаты налога: банковской картой или через сайт кредитной организации. Также можно сформировать квитанцию для последующей оплаты в кредитной организации наличными.
Единый налоговый платеж можно внести как безналичным, так и наличным образом
(Фото: «РБК Инвестиции»)
При выборе пункта «банковской картой» помимо этого варианта также будут предложены способы оплаты черед СБП и Yandex Pay. Выберите удобный для себя способ и заполните необходимые поля, следуя экранным подсказкам.
Перевод денежных средств в ФНС
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и его мобильного приложения «Налоги ФЛ»
Необходимо перейти на сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
Логин и пароль указаны в регистрационной карте, которую можно получить в любом налоговом органе России независимо от места постановки на учет. Кроме того, зайти в личный кабинет налогоплательщика можно с помощью «Госуслуг».
Вход в личный кабинет для физических лиц на сайте ФНС
(Фото: «РБК Инвестиции»)
В поле баланса ЕНС будет указана сумма для погашения всех обязательств по налогам, включая как задолженность, так и предстоящие платежи.
Баланс Единого налогового счета
(Фото: «РБК Инвестиции»)
При согласии с указанной суммой переходим к этапу оплаты, кликнув по кнопке «Пополнить картой».
Пополнение ЕНС
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Оплачиваем банковской картой.
Перевод в ФНС
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Мобильное приложение «Налоги ФЛ» полностью повторяет функционал личного кабинета налогоплательщика. Соответственно, инструкция по уплате налога в нем идентична инструкции в личном кабинете на сайте ФНС.
Мобильное приложение «Налоги ФЛ»
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Как заплатить налог наличными
По квитанции
Квитанцию вместе с налоговым уведомлением можно распечатать из личного кабинета на сайте ФНС и оплатить ее в банке или на почте.
Пример квитанции для оплаты НДФЛ
(Фото: «РБК Инвестиции»)
Без квитанции
При отсутствии квитанции заполнить платежные документы по реквизитам и заплатить налоги со счета в банке можно самостоятельно. Чтобы деньги попали по назначению, ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов.
Штрафы и пени за неуплату налога вовремя
Пеня
Неуплата налога по 3-НДФЛ до 15 июля (в 2023 году — до 17 июля) грозит начислением пени за каждый день просрочки по уплате налога.
С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Сумма пени = сумма налога ×
ставка рефинансирования
в период просрочки × 1/300 × количество дней просрочки
НК РФ Статья 75. Пеня
Пени прекращают начисляться при погашении налоговой задолженности. Уже начисленные пени можно также уплатить вышеперечисленными способами.
Штраф
Размер штрафа за неуплату налогов составляет 20% от неоплаченной суммы. Если доказано, что налог не оплачен или занижен умышленно, штраф составит 40% от недоимки. За уклонение от уплаты налогов в размере более ₽2,7 млн за период в пределах трех финансовых лет подряд предусмотрена уголовная ответственность для налогоплательщиков — физлиц (в том числе ИП) (п. 1 ст. 198 УК РФ). Помимо штрафов, это могут быть принудительные работы, арест или лишение свободы.
Принудительное взыскание
При отсутствии оплаты по налогам ФНС выставляет требование — извещение, в котором указаны сумма недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность. При невыполнении требования ФНС обращается в суд, который выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — деньги со счета должника списываются принудительно.
Удержание из зарплаты
Налоговая может уведомить работодателя о задолженности по налогам и прислать исполнительный лист. В этом случае недоимку удержат из зарплаты.
Какие еще налоги нужно заплатить до конца года
До 1 декабря нужно будет заплатить имущественные налоги за предыдущий год.
К имущественным налогам относятся:
- транспортный;
- земельный;
- налог на имущество.
По ним самостоятельно ничего считать не нужно, так как информацию о принадлежащих каждому человеку объектах ФНС получает от ведомств, которые ведут их учет. Налоговая присылает уведомление об имущественных налогах по адресу прописки или выгружает в личный кабинет на сайте. Оно приходит за месяц до срока уплаты, то есть до 1 ноября. Оплатить имущественные налоги можно всеми вышеперечисленными способами.
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Содержание
-
В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ
-
Срок сдачи отчета и уплаты налога
-
Как сдать отчет по 3-НДФЛ
-
Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
-
Что считается расходами ИП на ОСНО
-
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
-
Какие разделы включить
-
-
Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО
-
3-НДФЛ для ИП на ОСНО — образец заполнения
-
Как ИП заплатить подоходный налог
-
Что будет, если не сдать 3-НДФЛ
ИП на ОСНО по итогам года рассчитывает доход и подает отчет по форме 3-НДФЛ в 2021 году. В статье разберем, как предпринимателю самостоятельно заполнить и сдать декларацию в инспекцию.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее
В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ
3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.
ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:
- находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
- часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
- не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.
Срок сдачи отчета и уплаты налога
В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК). До 2020 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.
С 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился. Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года.
Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.
С 1 января 2020 г.в форму внесены изменения приказом ФНС России от 7 октября 2019 г. N ММВ-7-11/506@.
Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.
Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?
Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.
Создать налоговый календарь
Как сдать отчет по 3-НДФЛ
Индивидуальный предприниматель подает отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого существует несколько способов:
- отвезти в ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один остается в налоговой, второй — у предпринимателя. По просьбе ИП на его отчете инспектор обязан поставить штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК);
- послать почтой России. В этом случае письмо отправляют как ценное и прикладывают опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты ставит дату и штамп о вложении. Одну опись кладут в конверт, другая возвращается отправителю как подтверждение отправки;
- послать через уполномоченного представителя. Тогда на него придется составить доверенность и заверить ее у нотариуса (пункт 3 статьи 29 НК РФ);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Для этого нужна будет электронная подпись. Пароль можно получить в районной налоговой инспекции, а электронную подпись можно сгенерировать в личном кабинете после регистрации.
Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.
Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет. Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.
Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.
Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:
- государственные пособия (за исключением больничного пособия);
- компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
- гранты;
- компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
- доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
- доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
- некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
- суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
- единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.
Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.
Что считается расходами ИП на ОСНО
Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.
Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:
300 000 — 200 000 = 100 000 рублей
При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.
Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.
Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.
Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).
Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.
Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.
Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО
По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически
Узнать подробнее
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:
- Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
- Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
- Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
- Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
- После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.
Какие разделы включить
При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- приложение 3.
Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ.
Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.
| Номер листа | Что нужно внести |
|---|---|
| Титульный лист | — ИНН предпринимателя; — номер корректировки. Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку; — Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи; — код налогового периода — 34; — контактный телефон; — «живую» подпись предпринимателя или его представителя. |
| Раздел 1 | — код ОКТМО по месту жительства; — итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3; — КБК по НДФЛ; |
| Раздел 2 | данные для заполнения берут из приложения 3 |
| Приложение 3 | — общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ; — сумму налоговых вычетов; — НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы; — налог к уплате или возврату из бюджета. |
При заполнении декларации рекомендуем придерживаться такой последовательности: Приложение 3, Раздел 2, Раздел 1, титульный лист.
Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО
Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.
Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:
- материальные расходы — 220 000 рублей;
- прочие — 100 000 рублей.
Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.
3-НДФЛ для ИП на ОСНО — образец заполнения
Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.
Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.
Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.
Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.
Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.
Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:
- Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
- Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.
Все расходы должны быть документально подтверждены.
Строка 050. Итоговые показатели по доходу. Дублирует строку 030 — 438 000 рублей.
Строка 060. Итоговые показатели по расходам. В нашем случае — 312 000 рублей.
Строка 070. Итоговые показатели по авансовым платежам — 12 000 рублей.
Образец заполнения приложения 3 бланка 3-НДФЛ
Переходим к заполнению страницы 3 раздел 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога.
Вид дохода: ставим цифру 3.
На этой странице указываем все доходы, полученные за 2018 год. Если бы у него было несколько источников дохода, нужно было бы внести данные по каждому доходу отдельно. В нашем случае это 438 000 рублей. Вносим в строки 010 и 030.
Строка 040. Указываем сумму налоговых вычетов — 312 000 рублей.
Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Показатель строки равен разнице строк 030 и 040. В нашем примере получается: 438 000 — 312 000 = 126 000 рублей.
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ
Строка 070. Рассчитываем НДФЛ. Для этого налоговую базу умножаем на ставку 13%.
126 000 * 13% = 16 380 рублей
Строка 110. Указываем сумму авансовых платежей за год — 12 000 рублей.
Строка 150. Рассчитываем сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Ее считают как разницу между строками 070 и 110.
16 380 — 12 000 = 4380 рублей
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ (продолжение)
Лист 2 раздела 1. Сюда вносят сумму подоходного налога, которую нужно доплатить в бюджет или наоборот, вернуть. В нашем примере ИП Волков уплачивает налог в бюджет.
Здесь нужно внимательно ввести код бюджетной классификации. Если ошибетесь в написании кода, то придется подавать уточненную декларацию. В 2019 году КБК не менялся.
В примере указан код для доплаты налога.
Пример заполнения раздела 1 бланка 3-НДФЛ
В последнюю очередь вносим данные в титульник.
В верхних ячейках указываем ИНН физического лица. Если ИНН не знаете, поставьте прочерк. Налоговики принимают без идентификационного номера.
Номер корректировки: если сдаете отчет в первый раз, ставьте 000. Если подаете уточненный вариант, пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству «уточненок».
Код налогового периода. Ставим код 34 — годовой отчет.
Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае 2020 год.
Код налоговой службы. В строку впишите код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет — в налоговую по месту жительства.
Пример заполнения титульного листа бланка 3-НДФЛ
Как ИП заплатить подоходный налог
Для оплаты есть два варианта:
- в любом банке с помощью платежной квитанции или извещения. Квитанцию можно получить в налоговой инспекции при сдаче отчета или в банке;
Квитанция на оплату подоходного налога
- воспользоваться государственными сайтами: госуслуги и сервис ФНС.
Что будет, если не сдать 3-НДФЛ
Если ИП на ОСНО сдаст отчет с опозданием, его ждет штраф. Согласно ст. 119 НК РФ — 5% за каждый пропущенный месяц, начиная с 30 апреля. Сумма штрафа будет не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. Кроме того, за несвоевременное представление декларации ФНС может подать на ИП в суд. Суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).
Штрафными санкциями облагаются только суммы, которые нужно заплатить в бюджет. На суммы, которые можно вернуть из бюджета, штраф не накладывается.
При задержке отчета 3-НДФЛ на 10 и более дней налоговая инспекция заблокирует расчетный счет предпринимателя и разблокирует только после того, как ИП сдаст отчет.
Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?
Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.
Создать налоговый календарь