Дата публикации: 09.04.2021 02:28
Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю сообщает, что любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» либо через любую кредитную организацию.
При этом в случае, если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (патент, ПСН), вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности. Дополнительно сообщаем, что налоговый режим предполагает отсутствие необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), предоставления отчетности, применения касс.
Уплата налога и страховых взносов осуществляется единым платежом пропорционально получаемым доходам физического лица. Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусмотрены следующие ставки: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Самозанятые также имеют право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, который можно использовать для уменьшения налога.
В рамках данного режима налогообложения взаимодействие между самозанятыми гражданами и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог».
Также можно воспользоваться веб-кабинетом налогоплательщика НПД «Мой налог», который размещен на официальном сайте ФНС России.
Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог.
Регистрация в качестве налогоплательщика НПД (самозанятого) осуществляется одним из следующих способов:
- с помощью паспорта, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- с использованием учетных данных от Личного кабинета налогоплательщика физического лица;
- с помощью учетной записи портала государственных услуг.
ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.
НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. Действует по всей России. Его могут применять и ИП.
ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:
- нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- получать доход более 2,4 млн рублей в год;
- заниматься запрещенными для НПД видами деятельности;
- работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения;
- совмещать с другими режимами — УСН или патентом.
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.
❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, применять НПД нельзя. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.
Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.
❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:
- Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет кошельки сам — можно.
- Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
- Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
- Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
- Оказывать посреднические услуги. Например, предприниматель для компании «А» приобретает товары у компании «Б» и получает за это вознаграждение.
- Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Проще говоря, работать курьером. Правда, есть исключение: если продавец даст ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, работать курьером можно.
❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и делать сайт в этой же компании как ИП.
Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит этого исполнителя добрым словом.
Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.
❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.
НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами, работами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.
На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.
Плюсы:
- Ниже ставка налога при работе с физлицами без статуса ИП — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
- Не надо платить страховые взносы, только добровольные.
- Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
- Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
- Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
- Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
- Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
- Без добровольных страховых взносов не начисляется пенсионный стаж.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
- Можно продавать только свои товары, работы или услуги.
На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.
Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.
ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».
Раньше предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.
Ежемесячный доход сейчас — 80 000 ₽ в месяц, или 960 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.
С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на обязательные платежи, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.
Шаг 1: уплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет фиксированные взносы за период с 1 января по день смены налогового режима. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на НПД и можно будет вычесть уплаченную сумму из налога при УСН.
Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2023 года. ИП платит страховые взносы за 2023 год пропорционально отработанным дням. За 2023 год ИП должен заплатить всего 45 842 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 45 842 × 60 / 365 дней = 7536 ₽.
Если доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.
Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:
- В мобильном приложении «Мой налог» для смартфонов и планшетов. Если нет регистрации на госуслугах, надо будет ввести паспортные данные и сфотографироваться.
- В личном кабинете на сайте ФНС или на госуслугах.
- Через банк, который участвует в эксперименте. В Тинькофф это можно сделать в личном профиле или через чат-бот.
Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.
Подать уведомление можно:
- лично в налоговой;
- заказным письмом с описью по почте;
- через заявку на Госуслугах или в кабинете ИП на сайте ФНС, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Если не направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.
Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.
Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 апреля следующего года.
В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4‑й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 7536 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 7536 ₽ = 4464 ₽.
Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2023 года, декларацию надо сдать не позже 25 апреля 2024 года.
Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.
ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь услугами бухгалтера на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.
Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.
Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.
Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица без статуса ИП или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.
Внести выручку в приложение или личный кабинет нужно датой зачисления на счет или получения наличных. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.
Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.
Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.
Главное — сформировать и передать чек не позднее 12-го числа месяца, который следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.
При ошибке или возврате денег за товар, работы или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.
Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложении «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Уплатить надо до 28-го числа.
Сделать это можно:
- в самом приложении;
- в мобильном приложении банка;
- через портал госуслуг;
- передать поручение банку автоматически управлять платежами.
Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налог. Каждый платеж будет уменьшаться автоматически на 1% с доходов от физических лиц без статуса ИП и на 2% с доходов от организаций и ИП, пока не закончится налоговый вычет.
- Уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы до даты перехода.
- Снять с учета онлайн-кассу, если она есть.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
- В течение месяца с момента регистрации на НПД отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН.
- Перечислить налоги и сдать в налоговую декларацию по УСН за текущий год не позднее 25 апреля следующего года.
- НПД, УСН, ИП: что это
- Когда ИП может перейти на НПД
- Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
- Инструкция перехода
- Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
- Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
- Частые вопросы
НПД, УСН, ИП: что это
По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.
ИП — индивидуальный предприниматель.
УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».
НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.
Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.
Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.
Факт дня
На белорусской 50-рублевой банкноте 1992 года был изображен медведь-барибал, который в Беларуси не встречается.
Когда ИП может перейти на НПД
Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.
Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона. Вот некоторые из них:
- Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
- Не трудоустроен официально.
- Работает без наемных сотрудников.
- Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
- Не перепродает чужие товары.
Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.
Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.
|
ИП на НПД |
Самозанятый |
|
|
Эквайринг |
По желанию |
Нет |
|
Расчетный счет |
Да |
Нет |
|
Преимущество перед заказчиком |
Да. Заказчик будет спокоен во время сотрудничества. Ему не надо платить налоги, если ИП снимут с НДП: самозанятый сам оплачивает все взносы |
Нет. Если ИП на спецрежиме утратит свой статус, заказчик станет его налоговым агентом по НДФЛ и должен будет платить страховые взносы |
|
Смена налогового режима, если нарушил условия НПД |
Да. Без паузы в работе |
Останавливает деятельность до регистрации ИП |
Инструкция перехода
Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».
Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.
План действий
- Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
- Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета.
Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.
Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.
Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.
- Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
- Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
- Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
- Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.
Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.
ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.
Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве.
Как рассчитываться
- Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
- Система формирует чек.
- Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
- Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.
Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.
Расчет по номеру телефона
Эта возможность появилась в апреле 2022 года.
- Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
- Выберите банк и сохраните данные.
- Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
- Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
- Согласитесь на обработку информации и передачу данных.
Как провести оплату
Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента.
Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.
Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.
После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.
Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.
Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.
Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Льготная ставка |
Лимит на выручку — не более 2,4 млн в год. Если самозанятый превышает ограничение, ФНС лишает его этого статуса |
|
Разовый бонус — 10 тысяч рублей. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4% |
Прерывается трудовой стаж |
|
Не надо регистрировать онлайн-кассу |
Нельзя взять больничный, если ИП не участвует в программе добровольного социального страхования |
|
Государство освобождает самозанятых от уплаты страховых взносов |
Самозанятый не может совмещать НПД с другими режимами |
|
Не платит налог, если не было дохода |
Ограниченный список деятельности |
|
ФНС начисляет налог автоматически: предпринимателю не надо сдавать декларации и вести книгу учета расходов и доходов |
Частые вопросы
Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?
Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.
Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?
Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начнет работать система добровольного социального страхования.
Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?
Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.
Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?
Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.
Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?
Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.
Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».
Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.
У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Некоторые ИП задумались о переходе на новый режим налогообложения. Как это сделать — расскажем.
Самозанятые
С 01 января 2019 года по 31 декабря 2028 в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан) пройдет эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых граждан.
Налог на профессиональный доход веден законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Самозанятый гражданин — физическое лицо (а также ИП, выбравший новый режим налогообложения), которое получает доход от использования имущества или от своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.
Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье нашего эксперта «Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».
ИП на НПД
ФНС выпустила письмо № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018, в котором разъяснила процедуру перехода действующих ИП на новый налоговый режим.
Согласно части 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД при условии соблюдения требований, установленных для применения налогоплательщиками НПД, вправе отказаться от применения спецрежимов и перейти на НПД в соответствии с указанным законом.
Как перейти на НПД
ИП обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
То есть сначала ИП через мобильное приложение «Мой налог» должен зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, а потом в течение 1 месяца успеть сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).
Что будет, если вы не успеете уложиться в 1 месяц? Тогда ваша регистрация плательщика НПД аннулируется.
Как уйти с УСН
Для уведомления налогового органа о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов ФНС рекомендует применять следующие формы:
форма 26.2-8 (КНД 1150024) для плательщиков УСН;
форма 26.1-7 (КНД 1150027) для плательщиков ЕСХН;
форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) для плательщиков ЕНВД.
Как вернуться обратно
Лица, утратившие право на применение НПД, вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН или подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В этом случае ИП признается перешедшим на УСН, ЕСХН или ЕНВД с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Для перехода ИП с НПД на спецрежим применяются действующие в настоящее время формы.
Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.
Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.
Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.
Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.
Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).
Что на практике
Уже с первых дней января некоторые ИП изъявили желание поменять УСН на новый режим.
Читатели нашего форума в теме «Переход ИП на НПД — вопросы» делятся своим практическим опытом:
Только что общался со специалистом коллцентра ФНС.
В общем если вы ИП на УСН и хотите прейти на НПД без закрытия ИП, то надо сперва зарегистрироваться как самозанятый физик через приложение «Мой налог». Затем в течение месяца подать заявление в свою налоговую по форме КНД 1150024 о прекращении УСН. Тогда статус ИП сохраняется, система налогообложения поменяется на НПД.
При этом, ни через личный кабинет ИП, ни напрямую через налоговую регистрация самозанятого не возможна, только через портал «Мой Налог» на сайте фнс.— Dalton
Некоторые уже перешли на НПД, но столкнулись со стеной непонимания в местной налоговой. Налоговики почему-то решили, что для перехода на НПД заявление об отказе от УСН надо было подать до 31 декабря, хотя в законе такого требования не содержится.
Перешла с 1-го января через приложение «Мой налог». Сегодня ходила в налоговую, чтобы отдать уведомление о том, что прекращено применение УСН с 1-го же января. Там мне заявили, что я обязана была подать уведомление до 31-го декабря. Я отвечаю: «Нет, я в течение месяца после перехода на НПД могу подать уведомление». Документ приняли, но сказали, что всё на усмотрение налогового инспектора. Такое впечатление сложилась, что сами они не в курсе деталей, касающихся НПД.
— Аноним
Несколько лет назад копилка налоговых режимов пополнилась НПД – специальным налогом на профессиональный доход, которые платят самозанятые граждане. Самозанятость – режим, который позволяет продавать собственные товары, выполнять работы и оказывать услуги. НПД имеет две ставки – 4% и 6%. Поэтому многих индивидуальных предпринимателей с целью экономии и упрощения интересует вопрос, может ли ИП стать самозанятым? Мы подробно распишем, как ИП стать самозанятым при разных налоговых режимах, расскажем о проблемах и нюансах, которые могут преследовать индивидуальных предпринимателей во время этой процедуры.
Какие отличия у ИП на НПД и самозанятого физического лица
Возможные проблемы и нюансы
Какие плюсы от самозанятости
Как ИП стать самозанятым
Перед тем, как закрыть ИП и стать самозанятым, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в качестве плательщика для НДП. Это можно сделать:
- сайте налоговой службы в личном кабинете «Мой налог»;
- в мобильном приложении «Мой налог», которое можно скачать в Google Play и AppStore;
- в любой кредитной организации, которая имеет разрешение от ФНС на регистрацию индивидуальных предпринимателей в качестве самозанятых.
Также будущий самозанятый должен подходить под ограничения, которые накладывает государство. Не обязательно закрывать ИП, чтобы стать налогоплательщиком по НПД. Индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от спецрежима, если он не работает по ОСНО.
Налоговая не уведомляет ИП о получении им нового статуса. Чтобы проверить, является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДП, он должен зайти на сервис официального сайта ФНС.
При УСН или ЕСХН
Для оформления самозанятости при любом из этих режимов ИП должен подать в налоговую уведомление об отказе от спецрежима в течение 1 месяца после того, как он стал самозанятым. Индивидуальный предприниматель прекращает применение УСН или ЕСХН и становится налогоплательщиком НПД. НПД нельзя совмещать с другими специальными режимами.
ИП подаёт уведомление по форме 26.2-8. Посмотреть бланк можно здесь, а заполненный образец тут. Отправить уведомление можно по почте, лично, посетив налоговый орган, или через личный кабинет ИП.
Пользователи ЕСХН подают уведомление по форме 26.1-7.
При ПСН
Совмещать НПД и работать в качестве ИП по ПСН не получится. Сначала индивидуальный предприниматель должен дождаться, пока закончится срок действия патента, либо дождаться уведомление ФНС о прекращении деятельности.
Пошаговый план
Подробно расскажем, как оформить ИП статус самозанятого. ИП оформил самозанятость и отказался от специального режима, если работал по нему. Далее будущему плательщику НПД необходимо следовать нашей инструкции.
Уволить сотрудников
Самозанятые не могут работать с официально трудоустроенными работниками. Поэтому ИП должен уволить своих сотрудников, которые работают по трудовому договору.
Снять ККТ с учёта
В режиме самозанятость ИП может работать без ККТ. Для этого кассовая техника снимается с учёта. Индивидуальный предприниматель обязан подать в ИФНС по месту регистрации заявление по форме КНД 1110062.
Заплатить налоги и сдать декларацию
До 25 числа следующего месяца лица, которые совмещают самозанятость с ИП, должны сдать декларацию, заплатить налоги и страховые взносы. Сумма последних будет зависеть от отработанного в текущем году периода.
Взносы в ПФР – 32 448 руб., в ФСС – 8 426 руб., всего 40 874 руб. Если вы перешли на самозанятость 23 апреля, то уплате подлежат взносы за первые три месяца и 23 дня в апреле. Всего нужно заплатить за 113 дней. Один день равен 40 874/365 = 111,98 руб. Вам придётся заплатить 111,98*113 = 12653,74 руб.
Уведомить банк и клиентов о смене специального налогового режима
При сохранении статуса индивидуального предпринимателя можно пользоваться открытым расчётным счётом в банке. Только нужно уведомить банк о переходе на новый режим.
Также стоит уведомить клиентов о том, что ИП перешёл на самозанятость. Этот режим обязует выдачу чеков клиентам в «Мой Налог». Договоры с клиентами останутся без изменений до срока окончания.
Какие отличия у ИП на НПД и самозанятого физического лица
В новом статусе ИП будет отличаться:
- Возможностью подключения эквайринга для получения оплаты безналичным путём. Самозанятый сможет получать деньги только переводом с карты на карту. Не всем клиентам это может понравиться.
- Не все компании работают с самозанятыми.
- ИП в статусе самозанятого может перевозить пассажиров, открыть врачебный кабинет. У физического лица таких прав нет.
- Более высоким интересом заказчиков к ИП.
Возможные проблемы и нюансы
Не все лица со статусом ИП могут зарегистрировать самозанятость. Налогоплательщику НПД запрещено:
- зарабатывать более 2,4 млн. в год;
- добывать полезные ископаемые;
- перепродавать продукцию;
- заниматься продажей подакцизных товаров;
- нанимать работников.
Оформить самозанятость можно, если вы не занимаетесь вышеперечисленной деятельностью.
Какие плюсы от самозанятости
Лица, которые оформляют самозанятость, получают следующие преимущества:
- сниженную ставку налога – 4% с ФЛ и 6% с ЮЛ;
- освобождение от уплаты страховых взносов;
- наличие налоговых вычетов в размере 10 000 руб. новичкам до 3% и 4% с ФЛ и ЮЛ соответственно;
- можно всегда приостановить деятельность и не платить налоги;
- отсутствие онлайн-кассы;
- не нужна бухгалтерия – самозанятый отправляет клиенту чек через приложение «Мой налог»;
- человек со статусом самозанятого может получать оплату на банковскую карту, открытие р/с в этом случае не нужно.
FAQ
Что делать, если ИП нарушил требования НПД и получил более 2,4 млн. руб.?
В течение 20 дней он должен добровольно перейти на другой режим. Если ИП этого не сделает, то налоговая сама переведёт его на ОСНО.
Какой размер налогового вычета?
При получении статуса самозанятого индивидуальный предприниматель получает налоговый вычет в размере 10 000 руб. Ежемесячно будет автоматически гаситься часть налога.
Когда самозанятые платят налоги?
Квитанция приходит до 12 числа следующего месяца, который следует за месяцем продажи. Самозанятые платят НДП ежемесячно до 25 числа этого месяца. Если не заплатить налог, то налоговая заблокирует карточку. Также нарушителю грозит штраф 20%, при последующем нарушении 100%.
Подведём итоги
Если вы являетесь ИП и хотите оформить статус самозанятого, то вам нужно помнить следующее:
- Применять НПД можно только вместе с ОСНО. Работать на других специальных налоговых режимах нельзя. От них ИП отказывается во время регистрации самозанятости.
- Самозанятые платят налог в размере 4% при сделках с ФЛ и 6% при сделках с ЮЛ.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на сайте ФНС, в приложении «Мой налог» или в отделении ИФНС.
- Для полного перехода на новый налоговый режим необходимо уволить всех сотрудников, снять с учёта ККТ, подать декларацию, заплатить налоги, как ИП, сообщить банку и клиентам об изменениях.