Содержание страницы
- Общая информация
- Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)
- Вычет при обращении к работодателю
- Получение вычета в упрощенном порядке
- Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ
-
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
-
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него; -
На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
При погашении процентов по целевым займам (кредитам) необходимо подготовить целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами
3
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
4
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами
5*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Получение вычета в упрощенном порядке
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.
При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.
Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
В соответствии с российским законодательством после покупки жилой недвижимости граждане могут рассчитывать на получение имущественного вычета в размере до 260 тысяч рублей и дополнительно оформить возврат за уплаченные проценты банку за ипотеку — до 390 тысяч рублей. Данная возможность доступна для трудоустроенных граждан с доходом, облагающимся НДФЛ (13%).
Содержание
-
Что собой представляет вычет по процентам за квартиру по ипотеке
-
Кто может получить налоговый возврат
-
Сколько можно вернуть по процентам и за какой срок
-
Необходимые документы
-
Что нужно для вычета: пошаговая инструкция
Что собой представляет вычет по процентам за квартиру по ипотеке
При покупке недвижимости в ипотеку гражданин вправе заявить на имущественный вычет за приобретение жилья в размере 260 000 руб. и 390 000 руб. (максимальная сумма к возврату) за уплату процентных начислений по кредитному договору. Указанные выплаты не являются единовременными. Возврат налога носит постоянный ежегодный характер в зависимости от суммы вашего дохода и уплаченных процентов по ипотеке.
Важно! Правило актуально для кредитов, взятых после 1 января 2014 года. Для ипотеки, оформленной до этой даты, лимита налогового вычета по процентам нет, и можно вернуть 13% от всей суммы погашенных процентных начислений.
Кто вправе получить налоговый вычет за проценты по ипотеке
Право получения налогового вычета по ипотеке есть у любого трудоустроенного гражданина РФ, который оплачивает налоги 13 процентов. Для возврата денежных средств должны быть выполнены следующие условия:
-
Наличие официально подтвержденных доходов. Рассчитывать на вычет за уплату процентов по ипотеке могут официально трудоустроенные граждане, в том числе пенсионеры, которые выплачивают НДФЛ. Важно помнить, что, если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом и, соответственно, получить возврат не удастся. По закону все вычеты применяются только к доходам, которые облагаются налогом по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется.
С 2021 года вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), прибыли от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.
-
Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период.
-
Кредит оформлен на покупку жилья или доли в нем, а не на ремонт или личные нужды. В договоре с банком должно быть отмечено, что заем является целевым. Налоговый вычет на проценты по ипотеке невозможно вернуть за покупку апартаментов, гаража и другой нежилой недвижимости.
-
Оплата процентных начислений официально подтверждается справкой от банка. По запросу клиента банковская организация выдаёт документ о размере начисленных и уплаченных процентов по кредитному (ипотечному) договору.
-
Квартира или дом куплены на территории РФ. Не учитывается жилье, приобретенное за счет средств государства (например, по военной ипотеке, с использованием материнского капитала) или у близких родственников (взаимозависимых лиц). Ими считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные. Так, имущественный налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет государства (материнского капитала, военной ипотеки). С остальных же расходов вы вправе заявить на получение возврата.
-
Оформить налоговый вычет по процентам можно только относительно одного объекта недвижимости. То есть добрать возврат уплаченных налогов до максимальной суммы (390 000 руб.) по второму, приобретенному в ипотеку или кредит, нельзя. Иными словами, проценты сгорают. А вот провести повторный расчет по имущественному вычету за приобретение квартиры или дома до предельной суммы 260 000 руб. по второй ипотеке можно.
Итак, возврат налога с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту не смогут сделать:
-
нетрудоустроенные лица;
-
работники с «черной» заработной платой;
-
пенсионеры;
-
самозанятые граждане;
-
студенты;
-
физические лица, официально находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком (мать, отец, дедушки, бабушки).
Если они имеют дополнительный доход, например, сдача имущества в аренду (недвижимость, машины, гаражи), оказание услуг и уплачивают налог 13%, то вправе рассчитывать на возврат имущественного вычета.
Самостоятельно получить вычет за проценты по ипотеке при покупке квартиры в новостройке без соответствующих знаний бывает сложно. Нужно правильно рассчитать сумму возврата, собрать документы, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заявление в ФНС. Но вы можете доверить все задачи по оформлению налогового вычета юристам компании ПРАВОКАРД — партнеру Росбанк Дом. Эксперты готовы взять на себя полное правовое сопровождение, начиная от проведения анализа документов, расчетов, заполнения деклараций, направление документации в ИФНС до полного перечисления денежных средств на расчетный счет. Большой опыт и знания налогового законодательства позволяет специалистам в кратчайшие сроки выполнять задачи любой сложности.
При рефинансировании кредита заемщик сохраняет право на вычет по процентам по ипотеке. Однако важно, чтобы средства были направлены на перекредитование того же объекта, который прописан по первоначальному кредитному (ипотечному) договору. Иначе ФНС может решить, что это новый кредит, и тогда право на налоговый возврат теряется.
Сколько можно вернуть и за какой срок
Как было отмечено, максимальный налоговый вычет по процентам по ипотеке составляет 390 тысяч рублей (13% от 3 млн рублей). Если сделка была проведена до 2014 года, то возвращается из бюджета в размере 13 % от всей суммы уплаченных процентных начислений банку за весь период с момента заключенного кредитного (ипотечного) договора.
Пример
В 2013 году клиент приобрел недвижимость с использованием заемных средств. За весь период, начиная с 2013 года оплатил процентов банку в сумме — 5 млн рублей. В этом случае возможно заявить на вычет и вернуть 13% (650 000 руб.) за все года с момента заключенного кредитного (ипотечного) договора. Декларации возможно подать только за три прошедших периода. Если сумма имущественного налогового вычета по процентам получена неполностью, то весь остаток переносится на следующий год. За каждый год можно вернуть не больше, чем работодатель перечислил в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
За сколько объектов можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке? Возврат возможен только в рамках одного ипотечного договора.
Если заем оформлен супругами вместе, то они оба вправе получить имущественный вычет. Важно, чтобы объект был куплен в браке. Таким образом, супруги, могут вернуть за одну ипотеку максимальную сумму.
Все имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности закреплено только за одним из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то вычет может:
-
целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении в этом случае не требуется.
-
быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления.
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не подавал заявление ранее в ФНС, то всегда имеет смысл распределять сумму по 50%, чтобы каждый мог получить возврат в максимально возможном размере. Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться данной возможностью на текущий момент, то это право останется за ним в будущем.
У вычета по кредитным процентам нет срока давности получения. То есть оформить возврат можно даже спустя 5 лет после того, как ипотека закрыта. Однако заполнить и подать декларацию возможно только за последние три года. Кроме того, подавать заявку можно ежегодно без ограничений по количеству лет возмещения, пока не будет выплачен лимит в 390 тысяч рублей.
Подать заявление на возврат налога за проценты в 2023 году можно в процессе выплаты кредита (такая возможность появляется сразу после перехода права собственности) или после погашения задолженности.
Предварительно вы можете рассчитать размер возврата налога по процентам ипотеки с помощью специального онлайн-калькулятора. Сервис на основе информации о расходах по налоговым начислениям считает примерную сумму. Осуществить подачу заявления на получение процентного вычета можно как отдельно от основного имущественного, так и одновременно с ним.
Необходимые документы
Для получения имущественного вычета по ипотечным процентам потребуется предоставить документы из следующего списка:
-
справка по форме 2-НДФЛ за конкретный год;
-
договор купли-продажи или копия ДДУ;
-
выписка из ЕГРН;
-
копия ипотечного договора, по которому были погашены проценты и справка от банка, подтверждающая факт оплаты;
-
реквизиты счета на возврат;
-
заявление на процентный вычет.
-
копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы (расписка о получении денежных средств / аккредитив с платежным поручением /квитанции /чеки и т.д.).
Сбор документов часто оказывается самым сложным этапом. Вы можете делегировать эту задачу профессионалам компании ПРАВОКАРД, которые окажут полную поддержку на всех этапах.
Что нужно для вычета по процентам ипотеки: пошаговая инструкция
Оформить налоговый вычет за уплату процентов по ипотеке можно двумя способами: через работодателя или через ФНС. Выбор варианта зависит исключительно от предпочтения налогоплательщика. Рассмотрим подробнее, как вы можете заявить на возврат подоходного налога и какой порядок получения.
Оформление вычета по процентам через налоговую онлайн — наиболее распространенный способ. Все, что потребуется, — подготовить пакет документации и заполнить на сайте ФНС заявление. Кроме того, провести процедуру возврата процентных начислений можно непосредственно в офисе ИФНС. В этом случае понадобятся оригиналы документов и заполненная декларация 3-НДФЛ. Предоставить их следует в отделение по месту регистрации. Срок вычета по процентам по ипотеке составляет около 4 месяцев. Положенные средства выплачиваются на указанный вами счет.
Возврат вычета по процентам по ипотеке возможен и через работодателя. В этом случае компания, в которой трудоустроен налогоплательщик, перестанет удерживать налог. То есть заработная плата увеличится на 13% до тех пор, пока не будет погашен рассчитанный лимит. Чтобы вернуть положенные деньги, требуется уведомление от налоговой, которое следует передать в бухгалтерию работодателя.
Если вы не хотите тратить время и нервы на самостоятельное оформление возврата налога через ФНС или работодателя, вы можете делегировать эту задачу профессионалам — партнеру Росбанк Дом. Воспользуйтесь полным сопровождением при получении имущественного вычета. А если у вас остались вопросы, свяжитесь с нами для бесплатной консультации.
Как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть — читайте в нашем материале
При покупке квартиры в ипотеку благодаря налоговым вычетам в общей сложности можно вернуть до 650 тыс. руб. Это максимальный размер суммарной налоговой льготы по основной сумме покупки и уплаченным процентам по кредиту. Главные условия для получения вычета — нужно платить подоходный налог и иметь зарегистрированное право собственности на недвижимость.
Рассказываем, как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть.
Налоговый вычет по ипотеке
При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.
Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.
Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.
Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст. 220 НК РФ).
Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.
Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.
Ирина Егорова, руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:
— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:
- 13% — если сумма дохода за год составляет менее или равна 5 млн руб.;
- 15% — если сумма дохода за год составляет более 5 млн руб.
Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.
Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта
(Фото: Alexander Raths\shutterstock)
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2020 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2023-м. Право на имущественный вычет возникает с 2024 года, но все уплаченные с 2020 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2023 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2024-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2023 году вы можете подать заявление на вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2023 году, сделать это он сможет до конца 2027 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2027 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.
2. Подготовить необходимые документы:
- копию паспорта;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
- выписку из ЕГРН;
- копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
- справку из банка об уплате процентов по кредиту;
- заявление на получение налогового вычета.
3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую).
Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.
4. Заполнть налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.
5. Получить вычет и вернуть налог.
После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Упрощенный порядок
С 2022 года россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.
Чтобы уточнить возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке, следует обратиться в банк. «Если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения, срок проведения проверки права на вычет сокращен в три раза (один месяц вместо трех). На практике срок проверки существенно быстрее, около десяти дней», — сказала руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия» При необходимости налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через его личный кабинет, добавила юрист.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»
Что такое налоговый вычет на проценты по ипотеке?
Наряду с основным имущественным вычетом, который позволяет вернуть до 13% от расходов на покупку жилья, работающие граждане РФ могут получить вычет за ипотечные проценты. Такое право появляется в случае приобретения недвижимости в ипотеку.
С помощью этой льготы налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу и частично вернуть перечисленный в бюджет подоходный налог. Рассчитывается как 13% от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Связан ли вычет на проценты по ипотеке с основным имущественным вычетом?
Это две разные льготы, которые никак не связаны между собой. То есть заёмщик может получить основной вычет с покупки одного жилья, а затем приобрести в ипотеку совершенно другую квартиру и оформить возврат процентов.
Если речь идёт об одном и том же объекте, то очерёдность вычетов может быть любой. Как правило, сначала оформляют вычет за покупку жилья, а потом — с уплаченных процентов. Если суммы налогооблагаемого дохода достаточно, заёмщик может заявить в декларации обе льготы одновременно.
Указанные условия не действуют, если право на вычет по процентам возникло до 2014 года. В этом случае данную льготу можно оформить только по тому объекту, по которому был заявлен основной вычет.
Какую сумму процентов можно вернуть?
При оформлении вычета налогоплательщику возвращается 13% от суммы выплаченных процентов. Для ипотечных кредитов, выданных после 1 января 2014 года, максимальная сумма возврата составляет 390 000 рублей.
Кроме того, размер выплаты не может превышать сумму отчисленного подоходного налога.
Пример. Налогооблагаемый доход заёмщика в 2020 году составил 800 тысяч рублей, а процентов по ипотеке за указанный период он выплатил на сумму 1 миллион рублей. Налогоплательщик имеет право на возврат 13% от 1 миллиона (130 тысяч рублей), однако полученного дохода хватит только на то, чтобы вернуть 104 тысячи рублей (13%×800000). Недополученная сумма перейдёт на следующий налоговый период.
Рассчитать сумму вычета за уплаченные проценты можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета».
Когда возникает право на налоговый вычет по ипотечным процентам?
Налогоплательщик может претендовать на получение вычета только после регистрации права собственности на жильё, которое было куплено в ипотеку. Подавать декларацию можно уже с начала следующего календарного года.
Пример. Заёмщик оформил квартиру в собственность в ноябре. Соответственно, в январе он может заявить своё право на вычет с процентов по ипотеке, которые были выплачены за ноябрь и декабрь.
При этом, у данной льготы нет срока давности. Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на вычет через несколько лет после приобретения квартиры. Этот вопрос актуален при покупке строящейся недвижимости. В данном случае проценты по ипотеке заёмщик должен выплачивать с момента подписания ДДУ, а вычет по ним он может получить только после оформления права собственности, которое возникает только через 2-3 года.
Как получить вычет по выплаченным процентам?
Чтобы заявить своё право на вычет, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать дистанционно через приложение «Мой налог».
Вместе с заполненной декларацией к заявке потребуется прикрепить следующие документы:
-
справку по форме 2-НДФЛ;
-
выписку из ЕГРН;
-
договор купли-продажи или договор долевого участия;
-
договор на получение ипотечного кредита;
-
справку об уплаченных процентах по ипотеке.
Проверка декларации и
представленных документов займёт 3 месяца. После этого у налоговой будет ещё месяц
перечисления денежных средств.
Какой будет сумма налогового вычета за проценты по ипотеке
Установленный законом лимит расходов, с которых рассчитывается сумма ипотечного вычета, составляет 3 000 000 рублей. Получить можно 13% от этой суммы, то есть 390 000 рублей. При этом играет роль сумма уплаченного НДФЛ — государство не вернет денег больше, чем вы ему заплатили.
Пример. Михаил в 2022 году купил квартиру в ипотеку. Он получает зарплату 150 000 рублей в месяц, с которой удерживается НДФЛ 19 500 рублей. Таким образом, за год он заплатил 234 000 рублей налогов. Именно эту сумму Михаил сможет вернуть, если оформит налоговый вычет. А остаток перенесется на следующий год.
Если жилье куплено в ипотеку в браке, то каждый супруг сможет оформить отдельный вычет. При этом неважно, на кого оформлена квартира ― она считается совместной собственностью.
Пример. Михаил женат, и в 2022 году семья купила квартиру в ипотеку. Все документы оформлены на Михаила, его жена Наталья нигде не указана. Каждый из супругов получает зарплату 150 000 рублей в месяц, за год сумма НДФЛ у каждого составляет 234 000 рублей. И Михаил, и Наталья смогут получить налоговый вычет за 2022 год по ипотеке на совместную квартиру. Таким образом, всего их семья получит 468 000 рублей.
Когда можно оформить вычет
На срок оформления влияет не дата оформления кредита, а дата фактического приобретения готового жилья. Оформить вычет можно начиная с года, когда человек стал собственником дома или квартиры. Поэтому при покупке вторичного жилья или квартиры в новостройке / жилого дома сроки могут различаться.
Пример. Михаил в 2022 году купил в ипотеку квартиру на вторичном рынке по договору купли-продажи. Значит, за 2022 год он и сможет получить вычет.
Если бы Михаил покупал новостройку, то здесь значение имела бы дата сдачи квартиры. Допустим, еще в 2017 году Михаил заключил договор долевого участия в строительстве жилья. А сдача дома и подписание с застройщиком акта приема-передачи квартиры состоялись только в 2022 году. В этом случае оформить вычет можно начиная с 2022 года. При этом Михаил сможет вернуть часть процентов, которые он заплатил по кредитному договору с 2017 по 2021 год.
За какой срок можно получить вычет
Ограничений по срокам оформления вычета нет. В том числе можно разбить получение вычета на несколько лет, если сумма НДФЛ, который человек заплатил за прошедший год, меньше суммы положенного по кредиту вычета. Вернуть подоходный налог можно только за три предыдущих года, поэтому при каждой такой подаче декларации период расчета будет меняться.
Пример. Михаил купил квартиру в ипотеку в 2017 году. За тот год сумма уплаченного им НДФЛ составила 234 000 рублей. В 2018 году он оформил налоговый вычет и получил эту сумму. От максимально возможной суммы вычета в 390 000 рублей осталось 156 000. Эти деньги Михаил сможет получить в следующем году.
Но он не стал подавать декларацию на следующий год, а сделал это только в 2023 году. При проверке его декларации налоговая будет учитывать НДФЛ, который был удержан с зарплаты Михаила в 2020–2022 годах, а 2018 и 2019 годы уже не пойдут в расчет.
Как получить вычет по процентам по ипотеке
Есть два способа получить вычет. Первый — оформить его через работодателя. Для этого нужно получить в налоговой уведомление с подтверждением права на получение вычета. Это можно сделать, отправив запрос через личный кабинет налогоплательщика или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговая выдаст готовое уведомление в течение 30 дней.
Кроме этого, понадобятся документы, подтверждающие право на вычет:
- копия кредитного договора;
- копия договора купли-продажи жилья;
- копия выписки из ЕГРН на объект недвижимости;
- справка из банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
Документы вместе с уведомлением нужно отдать в бухгалтерию работодателя. После этого зарплата будет поступать вместе с суммой НДФЛ, то есть из нее не будут вычитать 13%. Сумму налога, которую вы платили с начала года и до момента возникновения права на вычет, должны вернуть.
Пример. Михаил купил квартиру в августе 2022 года, а в сентябре получил уведомление о праве на вычет из налоговой и отдал его в бухгалтерию работодателя. Размер его зарплаты ― 150 000 рублей с учетом НДФЛ. С сентября он будет получать эту сумму полностью без удержания НДФЛ, а сумму налога с января по август (150 000 × 13% × 8 = 156 000 рублей) ему должны вернуть.
Оформлять налоговый вычет на проценты по ипотеке через работодателя имеет смысл в том случае, если вам удобнее получать сумму небольшими долями вместе с зарплатой, а не сразу целиком. Также нужно учесть, что уведомление из налоговой о праве на вычет действует только до конца года. И в январе следующего года нужно получать новое, чтобы работодатель продолжил начислять зарплату без удержания НДФЛ.
Второй способ оформления вычета — через налоговую. Для этого нужно до 30 апреля следующего года подать в ИФНС по месту жительства декларацию 3-НДФЛ вместе со всеми документами, подтверждающими право на вычет. Налоговая в течение трех месяцев будет проверять документы, и еще один месяц у нее есть на перечисление денег. После этого всю сумму вычета по НДФЛ за год человек получает целиком.
Пример. Михаил купил квартиру в ипотеку в 2022 году и не стал получать вычет через работодателя. Размер зарплаты составляет 150 000 рублей, сумма НДФЛ за 2022 год ― 234 000 рублей. В 2023 году он подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства. После рассмотрения документов Михаил получит все 234 000 рублей сразу.
Подать документы в инспекцию можно лично или через МФЦ, а также отправить по почте заказным письмом с описью вложения и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Самое важное
- Налоговый вычет по ипотеке — это часть НДФЛ, который человек заплатил в бюджет и может вернуть в счет уплаченных процентов по кредитному договору на приобретение жилья.
- Лимит расходов, с которых рассчитывается сумма ипотечного вычета, составляет 3 000 000 рублей. Получить можно 13% от этой суммы, то есть 390 000 рублей.
- Право на налоговый вычет по ипотеке имеют граждане России, которые платят в бюджет НДФЛ 13% и являются налоговыми резидентами страны.
- Право на налоговый вычет возникает с того года, когда жилье было оформлено в собственность.
- Получить налоговый вычет можно не только за тот год, когда было приобретено жилье, но и за последующие годы, если часть вычета не была получена. Ограничений по срокам оформления вычета нет. Но вернуть подоходный налог можно только за три предыдущих года.
- Оформить налоговый вычет можно через работодателя или через налоговую. В первом случае человек будет получать всю зарплату без удержания НДФЛ, во втором он получит всю сумму вычета за предыдущий год сразу.
- Право на вычет должно подтверждаться следующими документами: копия кредитного договора, копия договора купли-продажи недвижимости, выписка из ЕГРН, справка из банка о размере выплаченных по кредитному договору процентов.