Процедура банкротства юридических лиц
В отношении должника — юридического лица может быть введена одна из предусмотренных законом процедур:
- наблюдение — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов
(Глава IV Закона о банкротстве); - финансовое оздоровление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности (Глава V Закона о банкротстве);
- внешнее управление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности (Глава VI Закона о банкротстве);
- конкурсное производство — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов (Глава VII Закона о банкротстве);
- мировое соглашение — процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами (Глава VIII Закона о банкротстве);
Связанные темы
Банкротство
Стоит ли руководителю продолжать попытки спасти бизнес или начать процедуру банкротства юридического лица? Рассказываем, как действовать бизнесу при угрозе банкротства.
Банкротство юридического лица — это процедура, когда суд признает, что компания не в состоянии выплачивать долги, например по кредитам, налогам и заработной плате. В итоге компанию ликвидируют, а непогашенные в ходе банкротства долги списывают. По-другому эту ситуацию еще называют «несостоятельность юридического лица».
Например, компания «Кактус» изготавливает мебель. Работает уже 5 лет, есть большой штат сотрудников — 80 человек. Трудности начались несколько месяцев назад, когда упали продажи. В итоге директор стал задерживать зарплату, потому что денег на все не хватало. Общие долги за несколько месяцев достигли 1 млн рублей, а просрочка по ним превысила три месяца. Самостоятельно рассчитаться с долгами компания не может.
Директор Кактуса должен начать процедуру банкротства. Это поможет компании избавиться от долгов, а кредиторы смогут хоть что-то получить в счет долга.
Условно выделяют четыре вида банкротства юридических лиц: реальное, техническое, фиктивное и преднамеренное.
Реальное. Возникает, когда компания накопила долги и не может с ними рассчитаться. Выход один — ликвидация фирмы.
Техническое, или временное, означает, что у компании есть просрочка по задолженностям, но объем активов у компании выше, чем сумма долга. Этот вид банкротства не смертелен для бизнеса: после продажи активов и погашения долгов компания может продолжить работу.
У ООО «Мозаика» есть оборудование и транспорт общей стоимостью 20 млн рублей, а долг перед кредиторами — 5 млн рублей. Причем компания не платит по счетам больше трех месяцев. Мозаика может продать грузовой автомобиль за 8 млн рублей и рассчитаться с кредиторами. То есть технически признаки банкротства есть, но реально оно, скорее всего, не состоится.
Фиктивное банкротство означает, что на самом деле у компании есть деньги на погашение долгов. Просто она не хочет их выплачивать. Цель фиктивного банкротства — списать долги и сохранить активы. Чтобы обмануть суд и контрагентов, компания может, например, продать имущество родственникам директора или дочерней фирме. Если убытки кредиторов превысят 2 250 000 ₽, такую попытку получить статус банкрота могут расценить как уголовное преступление.
Преднамеренное. В этой ситуации руководитель компании специально увеличивает убытки и разоряет предприятие. Это также противозаконно и подпадает под статью уголовного кодекса, если долги превысят 2 250 000 ₽.
Инициатором банкротства может быть сам должник, налоговая, сотрудники компании или ее партнеры. Но признать компанию банкротом может только арбитражный суд.
В зависимости от того, кто подает заявление в суд, банкротство бывает добровольным и принудительным. При добровольном банкротстве компания-должник сама подает заявление в суд. При принудительном заявление подают кредиторы — те, кому бизнес должен денег.
Для начала принудительного или добровольного банкротства должны быть основания. Должны одновременно выполняться два условия признания банкротом юридического лица:
- у компании больше 3 месяцев просрочка по платежам;
- долг — больше 300 000 ₽.
Важно вовремя заметить признаки банкротства. Если компания не начнет эту процедуру, руководителя могут привлечь к субсидиарной ответственности. Расплачиваться с долгами придется директору личным имуществом и сбережениями.
Перед банкротством нельзя прятать или продавать имущество. Суд проверит все операции должника за три года, и любую подозрительную сделку аннулируют.
Такая проверка не означает, что отменят все-все сделки за три года. Скорее всего, три года назад бизнес не думал о банкротстве и мог что-то продать с целью развития бизнеса. На практике обычно аннулируют только сделки, которые по ряду признаков похожи на фиктивные.
Что нельзя делать в течение 3 лет до начала процедуры банкротства:
❌ Выводить активы через сомнительные сделки — не имеющие очевидного экономического смысла или законной цели.
❌ Продавать имущество родственникам.
❌ Продавать имущество ниже рыночной стоимости.
❌ Уничтожать или скрывать бухгалтерские документы.
У банка отозвали лицензию, и суд отменил сделку по продаже офиса
Что случилось. В июле 2014 года у банка «Фининвест» отозвали лицензию. За несколько дней до этого руководство банка продало здание головного офиса. Здание купил обычный человек за 300 млн рублей, а после сразу перепродал его другому человеку.
Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением об оспаривании сделки. Он доказал, что покупатель даже не перечислил деньги за здание.
Решение суда. 4 июля 2017 года сделку аннулировали.
Дело № А56-45369/2014.
Чтобы начать добровольное банкротство, надо провести собрание участников. На нем принимают решение подать иск в арбитражный суд, чтобы признать компанию банкротом, и фиксируют это в протоколе. Если у ООО единственный участник, он и принимает соответствующее решение.
Дальше порядок банкротства юридического лица состоит из четырех шагов.
Шаг 1. На сайте Федресурса директор или бухгалтер публикует информацию о предстоящем банкротстве. Сделать это надо не позже чем за 15 календарных дней до подачи иска в арбитражный суд.
Шаг 2. На этом же сайте нужно выбрать арбитражного управляющего. Это главное действующее лицо в процедуре. Он будет вести переговоры с кредиторами, искать деньги для оплаты долгов, проверять все сделки и имущество компании.
Впоследствии судья может не согласиться с вашим выбором и назначить своего управляющего. Это может произойти, если судья обнаружит аффилированность между арбитражным управляющим, кредитором или должником. Например, если есть вероятность, что арбитражный управляющий будет действовать в интересах только одного кредитора. Или же постарается распределить имущество среди знакомых компании-банкрота, игнорируя остальных кредиторов.
Шаг 3. Подать в суд заявление в произвольной форме. Срок — в течение 1 месяца, как появился долг в 300 000 ₽ и есть просрочка по платежам больше 3 месяцев. В документе должны быть реквизиты и контактные данные суда, компании и причины долгов, а также кандидатура арбитражного управляющего. Заявление подписывает директор или уполномоченное лицо.
К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают сумму долга и то, что компания не в состоянии его оплатить. В законе перечислены такие документы:
- учредительные документы — устав, выписка из ЕГРЮЛ с реквизитами компании;
- свидетельство о государственной регистрации;
- бухгалтерская отчетность за предыдущий год;
- решение единственного участника или протокол собрания участников о банкротстве;
- список кредиторов компании, их реквизиты и суммы долгов;
- если есть — отчет о стоимости имущества должника, подготовленный оценщиком;
- квитанция об уплате госпошлины. В 2023 году это 6000 ₽ — подп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК РФ.
Документы можно принести в суд лично, направить по почте заказным письмом с описью вложения или подать в электронном виде — через систему «Мой арбитр».
Шаг 4. Направить копию искового заявления кредиторам, участникам и сотрудникам компании. Это тоже можно сделать через обычную почту или электронную.
Процедура банкротства состоит из четырех этапов:
- Наблюдение.
- Финансовое оздоровление.
- Внешнее управление.
- Конкурсное производство.
Компания может пройти через все четыре стадии по порядку, закончить процедуру на любой из них или перейти с первой стадии сразу на последнюю. Какими именно будут действия юридического лица при банкротстве — решают управляющий, кредиторы и арбитражный суд. На каждом этапе суд назначает нового ответственного за процедуру банкротства.
На практике компании редко проходят стадии оздоровления и внешнего управления, обычно после наблюдения суд сразу назначает конкурсное производство.
Также на любом этапе процедуры компания-должник и кредиторы могут заключить мировое соглашение. Оно позволит избежать банкротства, но компания должна будет рассчитаться со всеми долгами.
Наблюдение. Когда суд принял иск, он утверждает кандидатуру арбитражного управляющего. Управляющий анализирует финансовое положение компании, считает активы, проверяет сделки должника.
Также он публикует на сайте Федресурса сообщение о том, что начата процедура наблюдения. После этого кредиторы могут подавать свои требования, срок — в течение 30 дней после публикации. На основе этого управляющий составляет реестр требований кредиторов и проводит первое собрание кредиторов.
Если по итогам наблюдения выяснится, что у компании есть перспективы выхода из кризиса, суд назначит нового управляющего и запустит следующую процедуру — финансовое оздоровление.
Финансовое оздоровление. Административный управляющий вместе с кредиторами и должником составляют план оздоровления бизнеса, ищут деньги и разрабатывают график погашения долгов. Новый управляющий, которого назначил суд, следит за выполнением этого плана. Руководитель компании сохраняет свои полномочия и продолжает вести бизнес. Подробно про финансовое оздоровление рассказали в отдельной статье.
Внешнее управление. На этом этапе полномочия руководителя прекращаются. Суд назначает очередного управляющего — внешнего. Задача внешнего управления — исполнить все обязательства должника и завершить дело о банкротстве. Например, управляющий может уволить директора и его замов либо перевести их на другие должности, упразднить какие-то подразделения и т. д.
Конкурсное производство. Запускается, если компания так и не смогла рассчитаться с долгами. Для этого этапа суд назначает конкурсного управляющего. Он будет проводить инвентаризацию, оценку и продажу имущества с торгов и рассчитываться с оставшимися долгами. Если какие-то долги погасить не удастся, их списывают.
В итоге компанию признают банкротом и исключают из ЕГРЮЛ. Для директора компании почти не будет никаких ограничений. Но если, например, обанкротился банк, бывший директор не сможет учредить или возглавить новый банк.
Увольнять сотрудников до начала конкурсного производства нельзя. Подчиненные смогут оспорить решение в суде, а работодателю все равно придется платить зарплату сотрудникам. При этом во время наблюдения, оздоровления или внешнего управления сотрудники могут уйти сами либо можно провести сокращение штата. Рассмотрим три ситуации более подробно.
Увольнение сотрудников во время конкурсного производства. На этом этапе увольняют всех работников без исключения и без предложения другого места работы. Этим занимается конкурсный управляющий. Специальных правил для увольнения при банкротстве нет — работников увольняют по правилам, действующим для ликвидации компании: с выплатой выходного пособия и сохранением среднего заработка на время трудоустройства.
Как выглядит процедура увольнения
Увольнение по собственному желанию. Пока идет процесс банкротства, компания оплачивает простой сотрудникам. При этом сотрудники могут уйти в отпуск за свой счет или написать заявление об увольнении по собственному желанию.
Сокращение штата. В период банкротства компания может сократить штат по общим правилам. При этом будет нужно заранее уведомить об этом сотрудников, подготовить необходимые документы и выплатить положенные компенсации.
Долги гасят в определенной очередности. В первую очередь нужно рассчитаться по текущим платежам. К ним относятся:
- судебные расходы по делу о банкротстве, выплаты управляющим;
- зарплата и пособия сотрудникам компании-банкрота;
- выплаты экспертам. Например, оценщикам или аудиторам;
- коммунальные услуги;
- остальные обязательства, возникшие после возбуждения банкротного дела.
После погашают долги кредиторам из реестра требований. Очередность такая:
- долги кредиторам, которым был причинен вред жизни или здоровью, если за это несет ответственность должник;
- выходные пособия и заработная плата. Сюда включаются долги, которые образовались на дату признания должника банкротом, в том числе невыплаченные отпускные и страховые взносы;
- остальные требования из реестра. В начале выплачиваются суммы основного долга и процентов, затем неустойки и возмещения из-за упущенной выгоды.
Если денег на все требования не хватает, то долги аннулируются, а компания ликвидируется.
Упрощенная процедура банкротства — это переход сразу к конкурсному производству, минуя этапы наблюдения, оздоровления и внешнего управления. Так компания-банкрот экономит время и деньги: вместо двух лет ликвидация компании займет 6—8 месяцев, и меньше платить за услуги управляющих.
Можно ли провести банкротство по упрощенной процедуре, решает арбитражный суд. Это возможно в таких ситуациях:
- у компании недостаточно имущества, чтобы погасить требования кредиторов;
- при принудительном банкротстве, если руководитель компании отсутствует и установить его место нахождения невозможно.
Чтобы воспользоваться правом на упрощенное банкротство, должник должен подать заявление на упрощенную схему не позднее 10 дней с момента, когда участники утвердили протокол или единственный участник — решение о банкротстве.
- Инициатором банкротства может быть должник, сотрудники компании или ее партнеры, налоговая. Но признать компанию банкротом может только арбитражный суд.
- Перед банкротством не стоит выводить активы и оформлять имущество на родственников. Такие сделки все равно аннулируют.
- Лучше не дожидаться, пока кредиторы подадут в суд. Если компания-должник сама инициирует банкротство, это поможет руководителю избежать субсидиарной ответственности. То есть долги компании не перейдут на директора.
- Процесс банкротства может занять до двух лет. Если же банкротство пройдет по упрощенной процедуре — всего полгода.
- Нельзя увольнять сотрудников в ходе банкротства, но можно сократить штат.
- Если суд примет решение о ликвидации компании, то непогашенные долги спишут. Для директора в большинстве ситуаций не будет никаких ограничений.
Что делать, когда обязательств у компании больше, чем активов и
выбраться из долговой ямы нереально? Самообанкротиться. Правда, этот процесс
небыстр, а еще рискован. Например, суд может заподозрить намеренный увод бизнеса
в несостоятельность или взыскать непогашенную кредиторку из личного имущества
директора. В статье рассказываем, как снизить такие риски и каковы этапы самостоятельного
банкротства.
Почему добровольное банкротство юридического лица выгодно
Есть две причины, по которым самобанкротство оправданно.
Первая – так нужно по Закону о банкротстве от 26.10.2002 №
127-ФЗ. Руководитель должен заявить о несостоятельности компании, если она не
может платить по долгам. Если не заявит, то его оштрафуют или дисквалифицируют.
Вторая – так можно защитить интересы компании. В заявлении о
банкротстве директор вправе указать дружественную СРО арбитражных управляющих.
Если суд ее утвердит, тогда компания заполучит оттуда «союзника», принимающего
во внимание интересы собственников и руководства бизнеса.
Ситуация будет не такой благой, если заявление о банкротстве подаст какой-то
кредитор и суд назначит управляющего из отмеченной им «недружественной» СРО.
При подобном раскладе процесс может затянуться, а расходы на него – вырасти.
В статье «Ликвидация бизнеса: какие способы существуют и почему от некоторых лучше отказаться» мы говорили о том, сколь велики полномочия арбитражного управляющего. А еще
рассказывали о продолжительности процесса и о том, чем фиктивное банкротство
отличается от преднамеренного. Почитайте, это интересно.
Процедура добровольного банкротства: какие этапы нужно пройти
Чтобы ликвидировать компанию через самобанкротство, пройдите десять
этапов. Вот таких.
Рисунок 1.
Самобанкротство юридического лица: порядок действий
Давайте разберемся с каждым этапом.
Этап 1. Ищем признаки банкротства или предбанкротное состояние
Прежде чем начинать самобанкротство, оцените, а действительно ли ваша
компания – банкрот. В Законе о банкротстве говорится о ситуациях, когда это уже
так или скоро будет так, если бизнес не «выздоровеет». Вот они.
Таблица 1. Каковы признаки банкротства
юридического лица
|
Какая ситуация |
Какие признаки и где про |
Что делать |
|
У компании уже есть признаки |
· Компания из-за нехватки денег три месяца не платит · долги составляют не менее 300 тыс. руб. (п. 2 · компании не хватает активов, чтобы · компания не может работать, потому что утратила |
Руководитель обязан подать в |
|
У компании пока предбанкротное |
Компания предвидит проблемы с погашением в |
Руководитель может подать в |
С одной стороны, в Законе для признаков банкротства есть конкретика
– обозначены сумма долгов и срок задержки с оплатой. С другой – судебные споры
показывают: не всегда легко точно определить день, когда компания стала
неплатежеспособной.
В этом существенный риск всего процесса. Ведь если просрочить с
подачей заявления должника в суд, то руководителю прилетят штрафы,
дисквалификация и субсидиарка. А если подать заявление, когда реальных проблем
с платежеспособностью нет, то можно нарваться на уголовное преследование. В
таблице обобщили санкции за все такие нарушения.
Таблица 2. Что будет за ошибку с подачей
заявления о банкротстве
|
В чем ошибка |
Какая ответственность для |
Где про это в нормативке |
|
Руководитель не подал |
Административная: · штраф 5–10 тыс. руб. за первое нарушение; · дисквалификация от полугода до трех лет за |
П. 5, 5.1 ст. 14.13 КоАП |
|
Субсидиарная: · взыскание с руководителя долгов компании, |
П. 2 ст. 61.12 Закона о |
|
|
Руководитель подал заявление о |
Уголовная, если ущерб кредиторам · штраф в 100–300 тыс. руб. или в размере · принудительные работы до пяти лет; · лишение свободы до шести лет и штраф до 80 |
Ст. 197 УК |
|
Административная, если ущерб кредиторам · штраф в 5–10 тыс. руб.; · дисквалификация от полугода до трех лет |
П. 1 ст. 14.12 КоАП |
|
|
Гражданско-правовая: · возмещение убытков кредиторам из-за ложного |
П. 2 ст. 61.13 Закона о |
У судов есть подсказка насчет момента, с которого бизнес становится
неплатежеспособным. Вот такая: руководитель должен подать заявление, когда
находящийся в подобной ситуации добросовестный и разумный менеджер узнал бы о появлении
у компании признаков банкротства и нехватке имущества для покрытия долгов. Это
формулировка из п. 26 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с
участием уполномоченных органов в делах о банкротстве от Президиума Верховного
суда за 20.12.2016.
Согласитесь, яснее не стало. Поэтому задача директора – постоянно
мониторить общую сумму кредиторки, период просрочки и соотношение между
активами и обязательствами.
Если хотите сами разобраться, как определить уровень
платежеспособности, финансовой устойчивости и общее состояние предприятия по
бухотчетности, тогда читайте наши статьи:
- Анализ ликвидности предприятия;
- Анализ финансовой устойчивости:оцениваем структуру капитала и долговую нагрузку;
- Экспресс-анализ финансового состояния предприятия: как провести диагностику по пяти показателям;
- Анализ финансовой отчетности без расчета коэффициентов.
Этап 2. Анализируем крупные сделки трех последних лет на предмет
подозрительности
На втором этапе проанализируйте крупные сделки за три прошедших
года. Это нужно вот для чего.
После начала банкротства арбитражный управляющий должен убедиться,
что компанию не довели до несостоятельности умышленно. Для этого он проверит
крупные сделки трех минувших лет, чтобы увидеть, не выводили ли имущество
«налево» по заниженным ценам.
Если выводили, то управляющий оспорит такие операции, а суд,
возможно, привлечет директора к субсидиарной ответственности (п. 2 ст. 61.2, п.
1 ст. 61.11 Закона о банкротстве). Поэтому ваша задача – опередить управляющего
и сперва самим убедиться, что с документами по сделкам все в порядке.
Перед анализом важно разобраться:
- что считается крупной сделкой применительно к
банкротству; - какие операции выглядят подозрительно;
- что сделать, чтобы снизить риски оспаривания.
Вот как на эти вопросы отвечают юристы.
Что такое крупная сделка применительно к банкротству
В таблице обобщили, что говорится в нормативке про крупные сделки
вообще и применительно к банкротству в частности.
Таблица 3. Какая сделка считается крупной
и будет на особом контроле у арбитражного управляющего
|
Какая сделка |
Где про это написано |
|
Та, что отвечает двум · она нехарактерна для бизнеса, например, · ее стоимость больше 25% от балансовой цены |
Ст. 46 Закона об ООО, ст. 78 |
|
Та, по которой стоимость |
Абз. 3 п. 2 ст. 61.2 Закона о |
|
Та, к которой применимы · стоимость сделки больше 20–25% от балансовой · в результате сделки вывели имущество, без |
П. 4.1.1 письма ФНС от |
Какие сделки выглядят подозрительно
Управляющий заподозрит причинение вреда кредиторам, если активы:
- продавались по цене ниже рыночной в два и больше
раз; - отдавались безвозмездно.
Про это говорится в п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве и определении
ВС от 23.12.2021 № 305-ЭС21-19707 по делу А40-35533/2018.
Но юристы подсказывают, что сам по себе убыток от передачи активов –
это еще не доказательство того, что директор ущемил права кредиторов. Важно
сверить ущерб от сделки и стоимость имущества за вычетом кредиторки. Например,
выйдет так:
- убыток от продажи актива – (-100) тыс. руб.;
- имущество минус кредиторка – (-100) млн руб.
При таком раскладе минус в сотню тысяч ничего принципиально не
меняет на фоне минуса в сто миллионов. И если это единственная убыточная
продажа за последние три года, то, возможно, ее оспаривания не будет.
Что сделать, чтобы снизить риски оспаривания
Для этого проверьте правильность оформления документов особенно по
крупным операциям и составьте экономические обоснования для убыточных сделок.
В отношении документов проконтролируйте наличие:
- договоров – купли-продажи, дарения, займа,
залога и т.д.; - первички – накладных, актов приема-передачи,
счетов-фактур; - регистрационных документов на право
собственности; - технических паспортов на объекты недвижимости;
- протоколов собраний учредителей с одобрением
крупных сделок.
Если что-то отсутствует, восстановите или запросите у контрагентов.
К слову, запросить нужно не только у контрагентов, но и у следователей, если
были выемки документов.
Обязательно сохраните такие запросы, чтобы было доказательство –
директор пытался восстановить договоры или первичку. Это сыграет на руку, даже
когда контрагенты в ответ отмолчатся, а следователи пришлют отказ.
В экономическом обосновании убыточных сделок делайте упор на два
момента:
- почему эта операция была необходима;
- почему ее условия отличаются от обычных.
К примеру, компания продала производственный корпус, так как
перепрофилировала деятельность, и он оказался не нужен. А цена была ниже
среднерыночной, потому что здание ветхое и без капремонта. Выходит, эта сделка
уменьшила будущие потери от простоя непрофильного актива и его дальнейшего
разрушения. Заодно принесла деньги в оборот, на которые закупили материалы.
Этап 3. Уведомляем учредителей, совет директоров, ревизионную комиссию и
кредиторов
Этот этап не прописан в Законе о банкротстве. Но лучше
перестраховаться и уведомить о признаках несостоятельности компании:
- учредителей;
- совет директоров, если он есть;
- ревизионную комиссию, если она есть;
- кредиторов, если по договору вы обязаны это
делать.
Если не сообщите о банкротстве учредителям, то попадете под
административку по п. 6 ст. 14.13 КоАП. А это штраф для директора 25–50 тыс.
руб. или дисквалификация от полугода до двух лет.
А если не уведомите кредиторов, хотя в договоре есть пункт про это,
то плюсом к основным требованиям они предъявят вам возмещение убытков. Если же
пункта об уведомлении в договоре нет, тогда и сообщать ничего не нужно. Сделаете
это позже перед подачей заявления должника в суд.
Этап 4. Сообщаем на Федресурс
На Федресурсе опубликуйте два сообщения. Вот таких.
Таблица 4. Какие
сообщения разместить на Федресурсе до начала банкротства
|
О чем сообщение |
Когда публиковать |
Где про это в Законе о |
Что будет, если не |
|
О появлении признаков |
В течение 10 рабочих дней с |
П. 1 ст. 30 |
Накажут директора по п. 6–8 · · · |
|
Об обращении в суд с |
Не менее, чем за 15 |
Абз. 2 п. 4 ст. 37 |
· · · |
Разместите сообщения любым из трех способов:
- через нотариуса, который оказывает такие услуги;
- через посредников, например, через
fedresurs.online; - самостоятельно на сайте Федресурса.
Стоимость публикации одного сообщения на момент написания статьи
составляет 902,51 руб., в том числе НДС 20%.
Два первых способа потребуют дополнительную плату за услуги
помощников, а третий – за квалифицированную электронную подпись. Без нее
документы не подать.
На Федресурсе есть файлс ответами
про то:
- как скоро после оплаты опубликуется сообщение;
- как получить доступ в личный кабинет на сайте;
- как преодолеть технические ошибки сервиса.
Этап 5. Ищем дружественную СРО арбитражных управляющих
Арбитражный управляющий – это тот, кто ведет банкротство компании.
Как отмечали в начале статьи, отлично, если это будет свой человек. Поэтому
этап сводится к тому, чтобы отыскать такого своего.
Однако важно знать: арбитражного управляющего назначает суд. Компания-банкрот
лишь указывает свое пожелание в заявлении, причем отмечает не человека, а СРО
арбитражных управляющих, при которой этот человек работает.
У суда нет обязанности учитывать такое пожелание, потому что по п. 5
ст. 37 Закона о банкротстве СРО выбирается случайным образом. Правда,
конкретный порядок такой процедуры не определен, поэтому суд может выбрать ту
СРО, что указана в заявлении банкротящейся фирмы. Тут все зависит от
сложившегося в регионе подхода. Например, в Москве и Московской области суды
обычно назначают СРО арбитражных управляющих, что отмечена в заявлении должника.
Вот два совета, которые дают эксперты по поиску подходящей СРО и
арбитражного управляющего.
Первый. Наведите справки о возможных кандидатах. Для этого узнайте
об опыте, о количестве доведенных до завершения дел, поищите рекомендации. В
таком помогут четыре источника:
- список
арбитражных управляющих на Федресурсе.
Здесь узнаете, когда управляющий зарегистрировался в Росреестре, вступил ли он
в СРО, были ли отстранения от ведения банкротства, сколько дел вел и сколько
завершил. Чтобы увидеть завершенные дела, зайдите в карточку управляющего,
выберите вкладку «Отчеты АУ» и посмотрите записи с типом процедуры «Конкурсное
производство»; - сервис Проверь арбитражного управляющего от ФНС. Вбейте ФИО управляющего
и узнаете о нарушениях, которые он допустил при ведении банкротства; - сайт Картотеки арбитражных дел.
Чтобы отыскать дела, которые вел управляющий, впишите его ФИО в поисковую
строку «Участник дела» с отметкой «Ответчик». На сайте это слева вверху. А
дальше смотрите количество дел, открывайте тексты судебных решений и читайте их
итоги; - сайты с отзывами, например, Профи.
Для арбитражных управляющих там есть отдельная вкладка.
Можно выбрать нужный регион или город.
Второй. Пообщайтесь с выбранными претендентами. Вот вопросы,
которые важно обсудить:
- каковы ожидаемые расходы по предстоящему
банкротству; - сколько времени оно займет;
- будет ли арбитражный управляющий пользоваться
услугами фирм-помощников; - что должны или могут сделать сотрудники
компании, чтобы ускорить банкротные процедуры; - что управляющий сделает для быстрой реализации
активов без потери в их стоимости; - как он будет взыскивать зависшую дебиторку.
И еще момент, который стоит помнить. Даже если суд пошел вам навстречу
и назначил ту СРО, что вы хотели, а та СРО определила в помощь управляющего, с
которым обо всем договорились, то совсем не факт, что именно он будет вести
банкротство до конца.
Если кредиторы заподозрят нарушение своих прав, то они пожалуются на
это суду. Суд вправе отстранить управляющего и назначить СРО, предложенную кредиторами
(п. 56 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35, ст. 12 Закона о
банкротстве).
Этап 6. Считаем, во сколько обойдется процедура, и ищем, на чем сэкономить
На пятом этапе кандидаты на роль арбитражного управляющего,
возможно, рассказали, во сколько обойдется банкротство. Но нужно все проверить
самим. А еще поискать способы экономии. Этим и займемся.
Но для начала разберемся, кто платит за процедуру. Тут возможны три
варианта:
- компания-банкрот, если у нее есть средства;
- кредитор, если именно он подал заявление о
банкротстве, а у компании-банкрота нет денег; - третьи лица, которые не участвуют в деле о
банкротстве.
Первые два варианта подкрепляются п. 1 и 3 ст. 59 Закона о
банкротстве, а последний – арбитражной практикой из постановления 18
Арбитражного АС от 27.09.2021 по делу № А07-17874/2021.
Расходы на банкротство включают:
- плату за уведомления на Федресурсе;
- госпошлину;
- вознаграждение арбитражному управляющему;
- стоимость сопровождающих процедур.
Про стоимость уведомлений на Федресурсе мы рассказывали выше. После начала
банкротства управляющий разместит еще несколько по каждому значимому этапу на
сайте Федресурс – Банкротство.
Теперь разберемся, во сколько выльются остальные траты.
Госпошлина
Госпошлина составляет 6 тыс. руб. Она уплачивается перед подачей
заявления о банкротстве (пп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК).
Если арбитражный управляющий через суд решит оспорить сделки
компании-банкрота, то за это придется заплатить еще 6 тыс. руб. (пп. 2 п. 1 ст.
333.21 НК).
Вознаграждение арбитражному управляющему
Вознаграждение состоит из трех частей. Написали про них в таблице.
Таблица 5. Что
включает плата за труд арбитражного управляющего
|
Какая часть вознаграждения |
От чего зависит и как |
Где про нее в Законе о |
|
Фиксированная |
· · |
П. 3 ст. 20.6 |
|
Процентная |
· · · |
П. 10–14 ст. 20.6 |
|
Стимулирующая |
· · |
П. 3.1 ст. 20.6 |
И хотя состав и суммы вознаграждения закреплены законом, их можно
поменять. Например, собрание кредиторов вправе попросить суд увеличить
фиксированную часть из-за объема и сложности работ. Или все те же кредиторы
могут назначить дополнительное вознаграждение не из приведенного списка и
оплачивать его самостоятельно (п. 5, 7, 8 ст. 20.6 Закона о банкротстве). Или
суд решит, что управляющий плохо работает и снизит фиксированную сумму (п. 5
постановления Пленума ВАС от 25.12.2013 № 97, п. 22 Обзора судебной практики
Верховного суда от 04.07.2018 № 2 (2018)).
Стандартные величины для фиксированной и процентной составляющих
смотрите в таблицах 6 и 7.
Таблица 6. Чему
равна фиксированная часть вознаграждения
|
Для какой процедуры |
Сколько составляет в месяц, |
|
Наблюдение |
30 |
|
Финансовое оздоровление |
15 |
|
Внешнее управление |
45 |
|
Конкурсное производство |
35 |
Таблица 7. Чему
равна процентная часть вознаграждения
|
Для какой процедуры |
Какой показатель в основе |
Сколько составляет |
|
Наблюдение |
Балансовая стоимость активов |
× |
|
● < 250 |
4% от БСА |
|
|
● 250–1 000 |
10 тыс. руб. + 2% × (БСА – 250 |
|
|
● 1 000–3 000 |
25 тыс. руб. + 1% × (БСА – |
|
|
● > 3 000 |
45 тыс. руб. + 0,5% × (БСА – |
|
|
Финансовое оздоровление |
БСА, тыс. руб.: |
× |
|
● < 250 |
4% от БСА |
|
|
● 250–1 000 |
10 тыс. руб. + 1% × (БСА – 250 |
|
|
● 1 000–3 000 |
17,5 тыс. руб. + 0,5% × (БСА – |
|
|
● 3 000–10 000 |
27,5 тыс. руб. + 0,2% × (БСА – |
|
|
● 10 000–100 000 |
41,5 тыс. руб. + 0,1% × (БСА – |
|
|
● 100 000–300 000 |
131,5 тыс. руб. + 0,05% × (БСА |
|
|
● |
231,5 тыс. руб. + 0,01% × (БСА |
|
|
● > 1 000 000 |
301,5 тыс. руб. + 0,001% × |
|
|
Внешнее управление |
Условие |
× |
|
Суд прекратил производство по делу |
8% от сумм, направленных на погашение |
|
|
Суд признал должника банкротом |
3% от прироста чистых активов |
|
|
Конкурсное производство |
Процент |
× |
|
● > 75% |
7% от УТ |
|
|
● > 50% |
6% от УТ |
|
|
● ≥ 25% |
4,5% от УТ |
|
|
● < 25% |
3% от УТ |
Стоимость сопровождающих процедур
Это все прочие траты, которые возникают в процессе банкротства и
связаны с ним (п. 2, 3 ст. 207 Закона о банкротстве). Например, расходы на:
- почтовые отправления;
- госрегистрацию прав на недвижимое имущество и
сделок с ним; - услуги оценщика, реестродержателя,
аудитора, оператора электронной площадки, если они обязательны по Закону о
банкротстве; - услуги лиц, которые берут на себя часть
обязанностей арбитражного управляющего.
Все, кроме услуг тех, кто помогает арбитражному управляющему,
оплачивается по факту. А тем, кто частично выполняет обязанности управляющего,
платят исходя из балансовой стоимости активов должника. Вот так, как в таблице 8 (п. 3, 4 ст. 20.7 Закона о банкротстве).
Таблица 8. Сколько
заплатят тем, кто взял на себя часть обязанностей управляющего
|
Для какой процедуры |
Какой показатель в основе |
Сколько составляет |
|
Внешнее управление, конкурсное |
БСА, тыс. руб.: |
× |
|
● < 250 |
10% от БСА |
|
|
● 250–1 000 |
25 тыс. руб. + 8% × (БСА – 250 |
|
|
● 1 000–3 000 |
85 тыс. руб. + 5% × (БСА – |
|
|
● 3 000–10 000 |
185 тыс. руб. + 3% × (БСА – |
|
|
● 10 000–100 000 |
395 тыс. руб. + 1% × (БСА – |
|
|
● 100 000–300 000 |
1 295 тыс. руб. + 0,5% × |
|
|
● |
2 295 тыс. руб. + 0,1% × |
|
|
● > 1 000 000 |
2 995 тыс. руб. + 0,01% × |
|
|
Наблюдение, финансовое |
БСА |
50% от сумм для внешнего |
Сами видите, что банкротство стоит недешево. Поэтому еще до его
начала поищите способы экономии. Вот несколько вариантов:
- узнайте у потенциального арбитражного
управляющего, какие документы ему понадобятся для оценки
финансово-хозяйственной деятельности вашей компании. Подготовьте их. Если не
найдете, тогда запросите дубликаты у контрагентов или чиновников. В итоге к
началу наблюдения пакет документов будет на руках, а значит, сэкономите время и
деньги на этой процедуре; - уточните у потенциального арбитражного
управляющего, почем помогающие ему лица инвентаризируют активы и проводят
финансовый анализ. Если знаете альтернативы подешевле, тогда предложите их
управляющему; - сами проведите инвентаризацию активов. Продайте
или сдайте в металлолом пришедшие в негодность или недорогие активы. Этими
деньгами закроете часть банкротных расходов. Помните, что спешно распродавать
дорогое имущество не стоит. Если управляющий увидит в этом крупную сделку, то
начнет проверку, а потом может и оспорить; - сообщите работникам о несостоятельности
компании. Убедите тех, чьи услуги не понадобятся во время банкротства,
уволиться по соглашению сторон. За счет этого сэкономите на выплате выходного
пособия;
Этап 7. Составляем заявление и передаем его в суд
Документ, запускающий процедуру самобанкротства, называется
заявлением должника. Заявление подается в арбитражный суд.
Выполните четыре действия, чтобы суд принял его без проблем:
- правильно составьте;
- приложите подтверждающие документы;
- подайте вовремя;
- отправьте разрешенным способом.
Разберемся с каждым из четырех пунктов.
Как составить заявление должника
Пропишите в заявлении такие моменты (п. 2 ст. 37 Закона о
банкротстве):
- название арбитражного суда, куда подадите
заявление; - сумму принятых денежных долгов перед кредиторами
и причины, по которым они появились; - сумму долгов по возмещению вреда жизни, здоровью
и компенсации сверх такого возмещения, по зарплате и выходным пособиям, по
авторским вознаграждениям; - сумму долгов по налогам, сборам, страховым
взносам; - причины, по которым вы не можете погасить долги;
- сведения о судебных спорах против вашей
компании, об исполнительных и прочих документах для списания денег в
безакцептном порядке; - сведения об имуществе, в том числе о деньгах и
дебиторке; - ОГРН и ИНН вашей компании;
- номера банковских счетов и адреса банков;
- название и адрес СРО, из членов которой вы
хотите выбрать арбитражного управляющего. Можно указать не СРО, а требования к
кандидату на роль управляющего.
Заявление подпишите кем-то из трех лиц (п. 1 ст. 37 Закона о
банкротстве):
- руководителем;
- тем, у кого по уставу есть право на подачу
заявления о банкротстве; - тем, кто по доверенности может подписать такое
заявление.
На надежных юридических сайтах мы нашли шаблон и образец заполнения
для заявления должника.
Какие документы приложить к заявлению должника
Приложите к заявлению (ст. 37, 38 Закона о банкротстве, ст. 126
АПК):
- документ об уплате госпошлины;
- устав и свидетельство о госрегистрации;
- список кредиторов и должников с их адресами и
расшифровкой по долгам; - документы, подтверждающие, что долги есть и вы
не можете их погасить; - бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
- решение учредителей о подаче заявления в суд,
если есть; - протокол собрания работников должника, на
котором выбрали представителя для участия в деле о банкротстве, если есть; - отчет оценщика о стоимости имущества, если есть;
- документы, подтверждающие размещение уведомлений
на Федресурсе; - документы, подтверждающие отправку копии
заявления учредителям, совету директоров, ревизионной комиссии, кредиторам; - доверенность на того, кто подписал заявление,
если это не руководитель должника.
Прикладывайте подлинники документов или их заверенные копии (п. 3
ст. 38 Закона о банкротстве).
Когда подать заявление должника
Чтобы не опоздать с подачей заявления, ориентируйтесь на две
контрольные даты:
- день, когда у компании появились признаки
банкрота; - день публикации на Федресурсе сообщения об
обращении в суд с заявлением должника.
На схеме показали временной промежуток, в который нужно успеть
отправить заявление.
Рисунок 2. В какой срок отправить заявление
Как отправить документы в суд
Для отправки заявления и приложений используйте любой из двух
способов.
Первый – бумажный формат. Здесь есть свои два варианта:
- отдайте документы в канцелярию суда. Для этого
запаситесь копией заявления, чтобы сотрудник канцелярии проставил на ней
отметку о получении и написал дату и время приемки. Так получите доказательство
о подаче; - отправьте документы по почте. Посылайте их
ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Опись заверит
сотрудник почты – ею, в случае чего, докажете, что именно отправляли. А
уведомление о вручении подпишет работник суда, когда заберет письмо на почте.
Потом уведомление перешлют вам – так узнаете, что адресат получил документы.
Второй – электронный формат. Здесь потребуется регистрация на
двух сайтах:
- Мой арбитр;
- Госуслуги.
Сначала необходимо авторизоваться через
«Госуслуги» в системе «Мой арбитр». Затем создайте там личный кабинет. А далее:
- отсканируйте заявления и все приложения;
- выберите формат файла PDF, масштаб 1:1, качество 200–300 dpi, не больше 30 Мб, с
полной цветопередачей для цветных документов или в оттенках серого – для
черно-белых; - сохраните каждый документ в отдельном файле;
- присвойте каждому файлу название, в котором
укажет, какой это документ и сколько в нем страниц. Например, так «Накладная 245 от 02032021 3л.pdf»; - заполните в системе «Мой арбитр»
форму «Заявление должника о признании его банкротом»; - загрузите отсканированные документы;
- нажмите кнопку «Отправить».
Другие подробности про отправку электронных документов в арбитражный
суд читайте в приказе Судебного департамента при ВС РФ от 28.12.2016 № 252.
Этап 8. Проходим процедуру наблюдения при банкротстве юридического лица
В банкротстве есть четыре возможных процедуры. Это:
- Наблюдение.
- Финансовое оздоровление.
- Внешнее управление.
- Конкурсное производство.
Однако второй и третьей процедур может не быть. Они вводятся судом в
особых обстоятельствах. Финансовое оздоровление – когда суд считает, что
предприятие можно вытащить из долгов и не банкротить. А внешнее управление –
когда кредиторы больше не верят руководству компании и требуют передать дела
внешнему управляющему.
Давайте представим, что банкротные процедуры свелись лишь к
наблюдению и конкурсному производству и поговорим только про них.
Итак, наблюдение. Его максимальный срок – 7 месяцев, и за это время
вот что произойдет (ст. 62–75 Закона о банкротстве):
- суд назначит временного управляющего – это все
тот же арбитражный управляющий, но именно так он называется на первом этапе
банкротных процедур; - временный управляющий проведет анализ
финансово-хозяйственной деятельности компании. Будет рассматривать операции за
три прошлых года, искать там крупные сделки, оценивать их экономическую
целесообразность и думать, а не преднамеренно ли банкротят бизнес. Если отыщет
сомнительные сделки, то оспорит их в суде; - по итогам анализа управляющий составит отчет. В
нем напишет выводы о финансовом состоянии должника, в том числе о том, можно ли
восстановить его платежеспособность; - кредиторы заявят о своих требованиях к должнику.
По этим заявкам управляющий сформирует реестр требований кредиторов; - в конце процедуры наблюдения пройдет первое
собрание кредиторов. На него придут участники с правом голоса и без него. С
правом – это представители налоговой и кредиторы из реестра требований. Без
права – это руководитель должника и по одному представителю от учредителей,
работников и собственника имущества для унитарного предприятия. Они заслушают
отчет управляющего и решат, какой будет следующая банкротная процедура. Если
есть что спасать, то выберут финансовое оздоровление. Если совсем все плохо,
тогда – конкурсное производство; - управляющий отправит в суд свой отчет и протокол
первого собрания кредиторов; - суд рассмотрит эти документы и введет следующую
банкротную процедуру или прекратит дело. Последнее произойдет, если окажется,
что должник может финансово оклематься и погасить кредиторку. Или в других
случаях, о которых написано в п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве.
Этап 9. Проходим процедуру конкурсного производства при банкротстве
юридического лица
Цель этого этапа – ликвидировать бизнес, который не получилось
вытащить из долгов. На все про все отводится полгода. Правда, суд может
продлить конкурсное производство еще на полгода по ходатайству участника
процесса (ст. 124 Закона о банкротстве).
Арбитражный управляющий во время этой процедуры зовется конкурсным
управляющим и вот, что он делает:
- инвентаризирует имущество компании-банкрота;
- распродает его;
- увольняет сотрудников;
- погашает кредиторку.
Давайте чуть подробнее про каждый этап.
Как инвентаризируют активы
Сам процесс инвентаризации стандартный – фактическое количество
активов сравнивается с тем, что записано в бухучете компании. К слову, про то,
как инвентаризировать имущество быстро и правильно, можете узнать в наших
статьях:
- Инвентаризация склада: как провести,какими документами оформить и каких ошибок избегать;
- Инвентаризация: можно ли провестиудаленно, как передать на аутсорс и что изменится из-за ФСБУ 28/2023.
Однако есть три особенности для пересчета активов при конкурсном
производстве:
- по срокам проведения;
- по поиску имущества.
- по оценке активов.
По срокам управляющий должен уложиться в три месяца с даты
введения конкурсного производства. А если активов много и он не успевает, тогда
можно попросить суд о продлении этого периода (п. 2 ст. 129 Закона о
банкротстве).
Поиск имущества ведется очень тщательно. Само собой, что
пересчитывается то добро, что лежит на складах, стоит в цехах или находится в
офисе. Но дополнительно конкурсный управляющий направит запросы в:
- Госавтоинспекцию – по транспортным средствам;
- Гостехнадзор – по сельскохозяйственной и прочей
самоходной технике; - Росреестр – по недвижимости.
Если отыщутся активы, которые числятся в записях чиновников, но
которых нет в компании, тогда управляющий начнет их розыск.
Стоимость активов определяется независимым оценщиком. Но для
движимого имущества, которое дешевле 100 тыс. руб., оценщика можно не звать,
если кредиторы не против (п. 1, 5 ст. 130 Закона о банкротстве).
Как распродают имущество
Продажа имущества банкрота – это целая история. Хорошо разбираться в
ней должен конкурсный управляющий. Но и руководству компании-банкрота неплохо
быть в теме, а потому рассказываем, как все пройдет.
Активы продаются одним из способов, про которые написали в таблице 4
(ст. 448 ГК, приказ Минэкономразвития от 23.07.2015 № 495).
Таблица 9. Как
происходит продажа имущества компании-банкрота
|
Какой способ продажи |
Для какого имущества |
|
Прямая продажа |
Для имущества дешевле 100 тыс. Его стоимость определяется по |
|
Конкурс |
Для (абз. 3 п. 4, абз. 3 п. 5 · · · |
|
Закрытые торги |
Для имущества, которое Участниками закрытых торгов |
|
Открытые торги в виде аукциона |
Для прочего имущества. Торги будут электронными, если · предприятие; · недвижимое · ценные · имущественные · заложенное · предметы · вещи |
Продаваемое имущество компонуется в лоты. В один лот может попасть
несколько активов, и тогда покупатель должен приобрести их все вместе.
Затем начинаются торги. Они могут пройти в три этапа, если сразу
распродать все не получится. Происходит это так.
Таблица 10. Какие
этапы есть на торгах и в чем их особенность
|
Какой этап торгов |
Что на нем происходит |
|
Первичный |
Участники делают ставки. Цена |
|
Повторный |
Начальная цена лота снижается |
|
Публичный |
Начальная цена лота |
Если что-то так и не продали, тогда управляющий предлагает это добро
сначала кредиторам в счет погашения долгов, а потом – учредителям. Если и они
отказываются, тогда никому не нужные активы передаются в органы местного
самоуправления или федеральные органы исполнительной власти (ст. 148 Закона о
банкротстве).
Как увольняют сотрудников
Вот четыре основания, по которым компания-банкрот увольняет
сотрудников:
- по собственному желанию;
- по соглашению сторон;
- из-за сокращения штата;
- из-за ликвидации организации.
Первые два пункта самые оптимальные с точки зрения расходов, так как
не придется платить уволенным выходное пособие. Но тут придется заручиться
согласием работника.
А четвертый пункт – отчасти спорный. Да, он есть в ТК. Там это п. 1
ч. 1 ст. 81. Но формально уволить сотрудников из-за ликвидации компании можно,
когда есть определение суда о завершении конкурсного производства. Пока его нет,
всегда остается шанс, что суд прекратит банкротство. Раз так, то увольнение
персонала по такому основанию окажется незаконным и бывшие сотрудники его
оспорят.
С другой стороны, сидеть и ждать определение суда, а потом скорее
всех увольнять – тоже не лучшее решение. На нормальное оформление увольнений
попросту может не хватить времени. Поэтому есть решения, в которых суды
поддерживали конкурсных управляющих, заранее начинавших расторгать трудовые
договоры с работниками предприятия-банкрота.
Само же увольнение в связи с ликвидацией проходит по общим правилам.
Нужно лишь уведомить сотрудников о прекращении трудовых отношений в течение
месяца с даты открытия конкурсного производства. Примерный срок увольнения
определяется исходя из периода, который суд отвел на конкурсное производство.
Как погашают кредиторскую задолженность
Деньги от продажи активов управляющий направит на погашение
кредиторки. Платить будет тем, кто в течение двух месяцев с момента публикации
сообщения на Федресурсе заявил, что компания-банкрот ему должна. Такие
заявители оказываются в реестре кредиторов.
Сперва управляющий погасит текущие долги, которые появились во время
банкротных процедур. А дальше пойдет по списку из пяти очередей (п. 1 ст. 64 ГК
РФ). О них мы писали в статье «Добровольная ликвидация ООО – пошаговая инструкция: какие этапы пройти и от каких ошибок уберечься».
Например, зарплатные долги закроет вперед налоговых. А налоговые – раньше, чем
обязательства перед поставщиками.
Если что-то из активов останется после погашения долгов перед
реестровыми кредиторами, тогда заплатят зареестровым. То есть тем, кто прозевал
срок подачи заявления о том, что банкрот ему должен. А если останется что-то
после них, тогда остатки активов перепадут учредителям.
Правда, нужно понимать, что закрыть всю кредиторку банкрота да еще
вернуть вклады собственникам, скорее всего, не выйдет. У неплатежеспособных
компаний обычно большие убытки. А большой убыток означает, что активов меньше,
чем обязательств. Поэтому на всех имущества не хватит.
Этап 10. Получаем в налоговой лист записи о ликвидации компании в ЕГРЮЛ
Это финал. Главные его герои – суд и налоговая.
Суд на основании отчета управляющего вынесет определение о
прекращении конкурсного производства. А через 30 дней отправит это определение
налоговикам.
Налоговики в течение пяти дней сделают запись о ликвидации должника
в ЕГРЮЛ (п. 2, 3 ст. 149 НК РФ). Затем отправят электронный лист записи ЕГРЮЛ
на email, который
указывался в заявлении должника.
Если вам нужен бумажный вариант листа, тогда получите его по
дополнительному запросу:
- в налоговой;
- в МФЦ;
- ·у нотариуса.
Даже просто читать о самобанкротстве – это вот как долго и
утомительно. А представьте, каково проживать такой процесс «в натуре». Если ваш
бизнес уже проходит это сложное время, тогда пожелаем успешного финала. А если
вы читали наши статьи про самобанкротство просто ради интереса, тогда пусть
несостоятельность обойдет вас стороной. Все же хорошего в ней мало.
Банкротство – процедура, которая проводится, когда имущества и всех активов предприятия (юридического лица) не хватает, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Для её начала не имеет значения, перед кем возникла задолженность – банком, сотрудниками, клиентами, партнёрами – юридическими лицами, или же перед госорганами. В любом случае именно в судебном порядке признаётся, что юрлицо – банкрот, то есть не может выполнить все текущие обязательства дольше 3 месяцев, а задолженность (свыше всех активов) превышает 100 тыс. руб. При этом появляются условия, которые обозначает суд, – например, ответственность руководителей юрлица в сложившейся ситуации.
Заявление о банкротстве юридического лица
Несостоятельность (банкротство) юридических лиц
Понятие банкротства юридических лиц
Процедура банкротство юридических лиц
Стадии банкротства юридического лица
Признаки (основания) банкротства
Правовые последствия несостоятельности (банкротства) юридического лица
Банкротство юридических лиц для должника
Нюансы признания банкротом
Что представляет собой риск банкротства?
Права кредиторов при банкротстве предприятия.
Заявление о банкротстве юридического лица
Заявление в арбитражный суд о несостоятельности должника в течение периода, превышающего 3 месяца, может подать одна из трёх сторон:
- сам должник,
- конкурсный кредитор,
- либо соответствующий орган, уполномоченный к этому (прокурор, налоговые органы).
Если объём обязательств уже превышает 100 тыс. руб., при этом выплатить средства невозможно больше означенного периода, представители компании обязаны самостоятельно направить заявление о банкротстве. При этом важно учитывать, что если заявление о банкротстве направляют раньше самого должника его кредиторы, то они имеют право назначить более подходящего для себя арбитражного управляющего. Имущество в ряде случаев распродаётся по далеко не конкурентной стоимости, а должник привлекается к так называемой субсидиарной ответственности. А это значит, что ему угрожают меры от отчуждения личного имущества до ответственности по УК за преднамеренное либо фиктивное банкротство.
Несостоятельность (банкротство) юридических лиц
Несостоятельность – синоним термина банкротства касательно как юридических, так и физических лиц. Обозначает признанное соответствующим образом такое финансовое состояние юридического лица, когда оно не способно удовлетворить требования:
- кредиторов (по имеющимся обязательствам),
- государственных органов (по уплате платежей).
Если имеющиеся обязательства превышают возможности по их удовлетворению, то выполняется оценка финансового состояния должника (процедура банкротства) и организуется наиболее полное и возможное в ситуации удовлетворение всех имеющихся финансовых требований.
Понятие банкротства юридических лиц
Понятие банкротства для юридических лиц имеет несколько значений: состояние компании (несостоятельность) либо собственно процедуру оценки, каким образом удовлетворить финансовые интересы кредиторов и госорганизаций. Подвидами банкротства также считаются:
- самобанкротство, оно же – плановое банкротство (если заявление о банкротстве подаёт сама организация),
- фиктивное банкротство,
- умышленное банкротство (возникшее в результате хищения средств или иных схем ухудшения финансового положения юридического лица).
Последние два варианта в РФ считаются преступлениями и влекут за собой ответственность (вплоть до отчуждения имущества и уголовного преследования).
Процедура банкротство юридических лиц
Процедура банкротства для юрлиц после обращения в арбитражный суд и получения его решений, а затем его выполнения. Решение может заключаться в:
- наблюдении,
- финансовом оздоровлении (часто включает поиск иных источников, реструктуризацию долгов),
- внешнем управлении (управляющий назначается на период не больше 18 месяцев),
- конкурсном производстве (фактически – распродажи имущества и расчётов по возникшим обязательствам, также в течение 18 месяцев),
- мировом соглашении.
При этом существует и так называемая упрощённая процедура банкротства с оповещением о несостоятельности и формированием промежуточного баланса – ликвидационного, с помощью которого осуществляются расчёты по обязательствам.
Стадии банкротства юридического лица
Первая стадия банкротства – это собственно подача заявления о банкротстве (должником, другой организацией, кредитором или госорганом). Затем арбитражный суд выносит решение о том, каким образом юридическое лицо будет выполнять имеющиеся перед ним денежные обязательства – через финансовое оздоровление, внешнее управление, распродажу имущества и расчёт с кредиторами, либо на основании мирового соглашения. Для проведения процедуры банкротства создают:
- комитет кредиторов (при необходимости),
- собрание кредиторов.
Арбитражный управляющий также назначается судом, а при инициации банкротства не самим должником – с учётом интересов кредиторов. Затем составляется подробный реестр требований кредиторов.
Последней стадией банкротства становится либо ликвидация юридического лица (с соответствующей записью в ЕГРЮЛ), либо расчёт по всем обязательствам (удовлетворение требований) и продолжение деятельности.
Признаки (основания) банкротства
Признаки (основания) банкротства — это несостоятельность финансовых обязательств предприятия или гражданина перед третьими лицами, а также неспособность рассчитаться с их требованиями на текущий момент, при наличии трехмесячной просрочки.
Но чтобы Арбитражный суд признал юридическое или физическое лицо банкротом, а сделать это другим путем невозможно, задолженность предприятия на момент обращения в суд должна быть выше 100 000 рублей. Для граждан этот потолок составляет всего 10 тыс. рублей.
При этом активы предприятия вполне могут превышать объем требований кредиторов, а стоимость имущества гражданина должна быть меньше суммарной стоимости финансовых обязательств.
Правовые последствия несостоятельности (банкротства) юридического лица
Как только суд признал юридическое лицо банкротом, оно полностью прекращает свое существование. Все данные о нем исключаются из единого реестра юридических лиц, а непогашенные долги списываются. При этом собственное имущество должностных лиц является неприкосновенным, а заработная плата и выходные пособия сотрудникам, включая отпускные компенсации должны быть выплачены в полном объеме.
Исключением является доказанное в суде умышленное доведение руководителем или собственником предприятия до банкротства. В этом случае правовые последствия несостоятельности (банкротства) юридического лицанесколько меняются, а именно, личное имущество может быть отчуждено в пользу пострадавших от его деятельности лиц.
Банкротство юридических лиц для должника
Что делать заемщику, если обанкротился банк-кредитор? Первым на ум приходит вознесение хвалы неведомым финансовым силам и радостное отплясывание на почившем в бозе кредитном договоре. Но еще до того, как прийти в себя от эйфории, заемщик может получить финансовое уведомление о том, что его долг теперь передан банку-преемнику банкрота, либо коллекторскому агентству.
Таким образом, банкротство юридических лиц для должника — это передача его обязанностей под контроль другого кредитора. Платить все равно придется. Но! Банку-преемнику можно выплачивать долг согласно старому кредитному договору, а вот коллекторское агентство может потребовать погашения только основной суммы долга на момент его выкупа. Ни о каких штрафах, пени и прочих начисляемых процентах речи идти не может.
Нюансы признания банкротом
Банкротство вовсе не панацея от финансовых претензий. Руководители, считающие, что могут просто объявить себя банкротом и списать все долги, рискуют не только своей деловой репутацией. Если арбитражная комиссия усмотрит признаки умышленного доведения предприятия до банкротства, то в силу вступит 196 статья УК РФ. На руководителя может быть наложен штраф от 200 тыс. руб., либо ему предстоит провести некоторое количество лет по другую сторону свободы.
Нюансы признания банкротства для ряда организаций и учреждений имеют свои отличия. Например, для предприятия, признаком разорения служит финансовая несостоятельность, превышающей 300 тыс. рублей, которые он не может выплатить в течение 3 месяцев с того момента, когда эти обязательства надлежало выполнить.
Виды банкротства.
В правовом поле виды банкротства классифицируются по двум формам: уголовно наказуемое — фиктивное и преднамеренное; и ненаказуемое – реальное и техническое.
Фиктивное банкротство заключается в том, что руководитель предприятия или же его собственник предоставляет заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии.При преднамеренном банкротстве, руководительцеленаправленно доводит свое предприятие до состояния неплатежеспособности.
Вторая форма включает реальноебанкротство, при котором констатируется полная невозможность должника удовлетворить финансовые претензии кредиторов. И техническое банкротство, означающее лишь неспособность предприятия расплатиться по текущим претензиям.
Что представляет собой риск банкротства?
Риском банкротства можно назвать внезапное наступление ситуации, при которой предприятие оказывается финансово несостоятельным. Слово «внезапно» означает, что банкротство вызвано не умышленными действиями руководителя, а случилось под влиянием внешних или внутренних факторов (например, дефолт на фоне, и без того, материальной неустойчивости).
Так, что представляет собой риск банкротства?В самой распространенной формулировке это — рост ставок по кредитам, повышение коммунальных платежей, инфляция, дефляция, изменение курса валют, изменение политической и экономической ситуации в стране, неквалифицированный персонал, нерациональное распределение прибыли, финансовые просчеты, профессиональные ошибки, форс-мажоры… Это все далеко не полное перечисление рисков, угрожающих финансовой стабильности бизнеса.
Права кредиторов при банкротстве предприятия.
Инициировавший процедуру банкротства предприятия кредитор, не может рассчитывать на то, что он будет единственным. В установленный законом срок свои требования могут предъявить и другие организации или лица, имеющие финансовые претензии к должнику.
После внесения кредитных требований в реестр, кредитор вправе не только участвовать во всех судебных заседаниях, но и может предъявлять претензии и вносить возражения против участия в процедуре банкротства других кредиторов. Однако права кредиторов при банкротстве предприятияуравнены при условии, что они имеют одинаковый статус.
На практике кредиторы часто объединяются в альянс. В этом случае число голосов каждого из них прямо пропорционально размеру требований. Также кредиторы могут возбудить дело о признании сомнительных сделок должника недействительными. Для этого привлекается арбитражный управляющий, который официально подает в суд ходатайство об оспаривании факта.
Инициаторы банкротства.
Согласно действующему законодательству, инициаторы банкротства могут выступать в лице должника(ов), кредитора(ов) или же соответствующих уполномоченных органов.
При этом, если кредиторы или уполномоченные органы просто имеют право на инициацию банкротства, то должнику эта процедура вменена в обязанность. Проще говоря, как только руководитель предприятия видит, что он не в состоянии выплачивать работникам заработную плату, уплачивать налоги или не способен погасить банковский кредит на протяжении трех месяцев, он должен подать в арбитражный суд заявление о признании юридического лица банкротом, приложив все требуемые законом документы.
Совет Сравни ру: Умышленное либо фиктивное банкротство – ситуация, которую будет пристально «выискивать» суд. При выявлении умышленного доведения до банкротства или фиктивного банкротства юридического лица виновные в этом лица преследуются по закону.
#статьи
-
0
Банкротство юридических лиц: что это за процедура и как компании её проходят
Иногда бизнесу нечем платить по долгам. Тогда компанию могут признать банкротом, а долги — списать. Рассказываем подробно, как это происходит.
Кадр: сериал «Рик и Морти» / Warner Bros. Television, Netflix, Hulu / HBO Max
Обозреватель Skillbox Media. Работала со «Сравни.ру», ВТБ, «Ак Барс Банком», Газпромбанком. Подготовила курсы по инвестициям для Промсвязьбанка и Школы инвестора ВТБ.
Статью подготовила
Руководитель практики по сопровождению банкротства, партнёр компании BNP Consulting и бизнес-консультант. Однажды банкротила лицо с задолженностью более 6 миллиардов рублей.
Банкротство — распространённая процедура: по данным «Федресурса», в 2022 году банкротами стали более 9 тысяч компаний. Иногда банкротство — единственный выход для компаний, у которых накопилось много долгов.
Знать о процедуре банкротства полезно всем, кто связан с бизнесом: предпринимателям, бухгалтерам, финансовым менеджерам и аналитикам. В этой статье Skillbox Media рассказываем главное о процедуре.
- Что такое банкротство и кто может стать банкротом
- Какие у процедуры есть последствия
- Как проходит процедура банкротства
- Что такое упрощённая процедура банкротства
- Как компании объявить себя банкротом
Банкротство — это признание судом неплатёжеспособности компании. Если компанию признают банкротом, её ликвидируют, имущество распродают, а долги списывают. Получить статус банкрота можно, только если есть основания для этого.
Банкротство юридического лица проходит в арбитражном суде. Обратиться в него может и сам потенциальный банкрот, и кредитор — тот, кому задолжала компания, и уполномоченные органы, например ФНС.
Если у компании есть активы, чтобы расплатиться по долгам, она может избежать банкротства. Если нет, суд признаёт бизнес банкротом — тогда его ликвидируют. У банкротства есть последствия, о которых мы расскажем ниже.
Стать банкротами могут компании, подходящие под установленные критерии. По закону процедуру проводят в отношении бизнеса, который три месяца не может расплатиться с кредиторами. Долг перед ними должен быть более 300 000 рублей.
Должник может не дожидаться, когда будут выполнены все условия. На банкротство можно подать заранее — если понятно, что скоро компания не сможет исполнять обязательства перед кредиторами.
Процедура банкротства может длиться несколько лет.
Обучение в Skillbox
- «Финансовый аналитик» — начать карьеру аналитика или получить повышение, понять, как помочь компании справиться с долгами.
- «Финансовый менеджер» — освоить высокооплачиваемую профессию и искать идеи, которые помогут бизнесу зарабатывать больше.
- «Финансы для предпринимателя» — создать прозрачную систему финансов, предвидеть кассовые разрывы и понять, сколько зарабатывает бизнес
У банкротства есть негативные юридические и репутационные последствия. Но есть и достоинства.
Юридические последствия такие: юридическое лицо ликвидируют, имущество продают на торгах, а совершённые сделки могут оспорить. Во время процедуры банкротства руководители не могут принимать решения внутри и от лица компании. Кроме того, их могут привлечь к субсидиарной или даже уголовной ответственности — если будет выявлено, что руководитель намеренно обанкротил компанию.
Репутационные последствия касаются только руководителей и учредителей. Если бывший руководитель компании-банкрота захочет занять аналогичную должность в другой организации, его кандидатура не вызовет доверия. А учредителю компании-банкрота будет сложно найти партнёров. Но запрета на предпринимательскую деятельность нет — руководитель или учредитель сможет открыть юридическое лицо или зарегистрироваться как ИП.
Достоинство банкротства в том, что долги перед кредиторами спишут, даже если денег от продажи имущества не хватит на полное погашение. Кроме того, во время процедуры банкротства долги не будут стремительно расти — пени на них будут начислять по сниженной ставке.
Для банкротства требуется несколько судебных заседаний. Сначала суд рассматривает заявление, назначает арбитражного управляющего и процедуру, которую должен проходить должник. Потом выносит решения о процедурах в отношении должника и фиксирует решения собрания кредиторов и управляющего.
Арбитражный управляющий — это человек, который помогает проходить процедуру банкротства. Он следит за сохранностью имущества должника, анализирует его финансовое состояние и ведёт реестр требований кредиторов. Его может назначить суд. Ещё должник имеет право предложить подходящего управляющего сам — суд может его утвердить, а может выбрать другого.
За работу нужно платить арбитражному управляющему фиксированную сумму и возмещать его расходы. Фиксированная сумма зависит от того, какую процедуру сопровождает управляющий. Ещё, если управляющий пополняет конкурсную массу, ему могут платить проценты — например, 3% от стоимости активов.
Процедур может быть пять. Расскажем о них подробнее.
Наблюдение. Это первый обязательный этап. В течение 4–7 месяцев арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние компании, формирует реестр кредиторов, определяет сумму долгов. Это нужно, чтобы решить, достаточно ли у компании ресурсов для преодоления кризиса.
В конце наблюдения арбитражный управляющий созывает первое собрание кредиторов. Вместе они решают, может ли компания расплатиться по долгам. Если есть третье лицо, которое готово вносить платежи за компанию, начнётся процедура финансового оздоровления.
Финансовое оздоровление. На этом этапе по долгам компании платит третье лицо. Оно или предоставляет обеспечение, например имущество, или составляет вместе с должником график погашения долгов. Максимальный срок погашения — два года.
Если кредиторы утверждают график, суд вводит процедуру финансового оздоровления и назначает административного управляющего. Компания продолжает работать в прежнем режиме, а третье лицо вносит платежи. Если по итогам финансового оздоровления долги погашены, суд прекращает дело о банкротстве. Если нет — запускает одну из следующих процедур.
Внешнее управление. За то, чтобы ввести эту процедуру, может проголосовать собрание кредиторов. Управление компанией отдают внешнему управляющему — его назначает суд.
Внешний управляющий — человек, который фактически будет руководить компанией. В его задачи входят:
- инвентаризация активов компании. К активам относятся ценные бумаги, деньги на счетах, депозиты, оборудование, недвижимость и так далее;
- ведение бухгалтерского, финансового и статистического учёта, применение мер взыскания задолженности.
Если обнаружатся незаконные сделки, управляющий известит об этом суд, подав заявление об их оспаривании. Суд проверит сделки и, если увидит основания для оспаривания, отменит их. В таком случае компания может вернуть часть активов — например, деньги или имущество.
Если бизнес даже под руководством внешнего управляющего не смог погасить долги, запускают конкурсное производство.
Конкурсное производство. Это заключительный этап, когда компанию признают банкротом. Он включает в себя:
- инвентаризацию имущества;
- поиск и возврат незаконно утраченного имущества компании;
- торги — продажу имущества компании;
- погашение долгов кредиторов.
Всем этим занимается арбитражный управляющий. Он гасит долги пропорционально требованиям кредиторов, включённым в реестр.
Срок конкурсного производства — до шести месяцев, но его могут продлевать неограниченное количество раз. Поэтому конкурсное производство может быть самым долгим этапом процедуры банкротства.
Когда конкурсное производство завершается, арбитражный управляющий направляет в налоговую документы для ликвидации компании. Компанию исключают из ЕГРЮЛ.
Мировое соглашение. Оно может быть заключено на любой стадии рассмотрения дела. Решение о мировом соглашении принимают на собрании кредиторов большинством голосов — тогда, когда сторонам удалось договориться.
Когда суд утверждает мировое соглашение, процедуру банкротства прекращают.
Упрощённая процедура банкротства — ускоренный процесс. Используют её только в особых случаях.
Упрощённая процедура проходит быстрее, потому что при ней не проводят наблюдение, внешнее управление и финансовое оздоровление. Суд вводит только конкурсное производство.
Законом предусмотрено два случая, в которых возможно проведение банкротства по упрощённой процедуре:
- Должник отсутствует — невозможно установить местонахождение компании, руководитель отсутствует или компания фактически прекратила деятельность.
- Органы управления приняли решение о ликвидации и запустили соответствующую процедуру.
При этом суд всё равно назначает арбитражного управляющего, который руководит конкурсным производством. По умолчанию его услуги будут оплачены за счёт средств, которые удалось выручить в ходе этого производства.
Чтобы объявить компанию банкротом, её руководитель должен оповестить о намерении кредиторов и подать пакет документов в суд.
За 15 дней до подачи заявления в суд нужно опубликовать на сайте «Федресурса» сообщение о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Кроме того, нужно выслать извещения о предстоящей процедуре кредиторам.
Затем нужно подготовить документы. Вот список:
- Заявление. Можно скачать образец на сайте системы «Гарант».
- Выписка из реестра юридических лиц.
- Документ из ФНС о постановке на учёт и ОГРН.
- Решение суда, если кредиторы обращались в него с заявлением о взыскании задолженности с должника.
- Реестр задолженности и требований кредиторов — это список должников заявителя и кредиторов фирмы с их адресами и суммами требований.
- Документы, которые подтверждают задолженность: кредитные договоры, акты, требования, претензии.
- Бухгалтерский баланс по итогам последнего отчётного периода.
- Справки из банков с остатками денежных средств на расчётных счетах.
- Документ о проведении независимой оценочной экспертизы активов предприятия и их стоимости.
- Квитанция об оплате государственной пошлины — 6000 рублей.
Заявление и документы нужно отправить в арбитражный суд. Это можно сделать лично, по почте или через систему «Мой арбитр».
Скриншот: Анастасия Подгрудкова
Суд может отказать во введении процедуры, если просрочка не достигла трёх месяцев и размер долга составляет меньше 300 000 рублей.
- Банкротство — признание судом неплатёжеспособности компании. Когда компанию признают банкротом, её имущество продают, долги списывают, а бизнес ликвидируют.
- Банкротство влечёт негативные последствия и помимо ликвидации компании. Например, руководителя могут заставить платить долги, оставшиеся непогашенными после продажи имущества.
- Процедура банкротства проходит в судебном порядке. Суд утверждает арбитражного управляющего и вводит одну из процедур — например, наблюдение или конкурсное производство. Если компания смогла выплатить долги или стороны договорились заключить мировое соглашение, процедуру прекращают.
- При упрощённой процедуре банкротства суд вводит сразу конкурсное производство. Но её применяют, только если должник отсутствует или органы управления приняли решение о ликвидации компании.
- Перед началом процедуры банкротства должник должен уведомить кредиторов о своём намерении. Потом — собрать пакет документов и обратиться в суд.
- Финансовое планирование — составление плана доходов и расходов. Если работать без него, это повышает риск попасть в ситуацию, когда компания не может расплатиться с кредиторами. В Skillbox Media есть статья о финансовом планировании — прочитайте её, чтобы узнать, как проходит этот процесс.
- Если вы хотите понимать, откуда в бизнес приходят деньги, куда уходят, сколько остаётся, вам нужен управленческий учёт. Он позволяет систематизировать и детализировать данные о работе бизнеса, и собственники и руководители могут руководствоваться ими, когда принимают решения. Узнать подробнее можно в материале об управленческом учёте.
- Финансовый аналитик — перспективная профессия. Специалисты помогают бизнесу управлять финансами: дают рекомендации по тому, как не допустить долгов, и подают идеи, как заработать больше. Доход финансовых аналитиков может достигать 500–700 тысяч рублей. Подробнее — в обзоре профессии.
- Если хотите начать карьеру финансового аналитика, обратите внимание на курс Skillbox «Финансовый аналитик». Он также будет полезен предпринимателям и тем, кто хочет разобраться в финансах.
Больше материалов Skillbox Media о финансах в бизнесе
- Для чего нужна финансовая модель и как её разработать
- Рентабельность: что это такое, как её рассчитать и какой показатель считать нормальным
- Как организуют бюджетирование и какие бывают бюджеты в компаниях
- Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать менеджерам и финансистам
- Введение в финансовый менеджмент: как в компаниях устроено управление финансами
Идите в бухгалтерию!
Вы с нуля научитесь вести бухучёт по российским стандартам и работать в 1С, готовить налоговую отчётность и рассчитывать зарплату. Трудоустройство гарантировано договором.
Узнать больше