Закрытие ИП — процедура относительно простая, однако имеет некоторые нюансы, знание которых может повлиять и на срок рассмотрения документов, и на результат. Из нашей статьи вы узнаете о том, какие понадобятся документы для закрытия, какими способами и куда их можно подать, сколько времени займут все действия и какова стоимость проведения процедуры.
Базовой юридической нормой, которая служит основанием для проведения процедуры ликвидации бизнеса, является статья 22.3 ФЗ «О государственной…» от 08.08.2001 № 129. Пункт 1 данной статьи определяет перечень необходимых документов, которые потребует при этом налоговая инспекция от предпринимателя.
К ним относятся:
Помимо этого от предпринимателя потребуется подтверждение факта передачи в ПФР реестра работников и данных об их трудовой деятельности за последний год. Правда, актуален данный вопрос только для тех ИП, которые являются работодателями, на ИП без работников данное требование не распространяется.
Важно также помнить, что ИП-работодатель имеет право представить справку из ПФР о предоставлении сведений о своих работниках, однако может этого и не делать. Если такой документ представлен не будет, налоговая инспекция может проверить данный факт по каналам межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом.
Для справки: согласно подпункту «з» пункта 1 статьи 23 ФЗ № 129, несдача в ПФР сведений о работниках является основанием для отказа налоговой инспекции в ликвидации ИП.
ИП может ликвидироваться не только добровольно, но и принудительно, однако в последнем случае его ликвидация проходит без личного участия предпринимателя. Все необходимые изменения в ЕГРИП налоговая инспекция вносит на основании соответствующего судебного решения (о банкротстве либо запрете конкретному гражданину осуществлять предпринимательскую деятельность).
Заполнить заявление на закрытие ИП можно двумя способами: на компьютере, при помощи редактора PDF или Excel, и вручную.
Заполняя поля формы (все они разделены на квадраты), нужно помнить несколько простых правил:
Сам бланк формы Р26001 занимает 1 страницу формата А4 и включает 4 раздела. В разделе № 1 необходимо указать данные об ИП: номер по реестру, инициалы и ИНН предпринимателя.
В разделе № 2 в одиночном квадрате ИП нужно проставить цифру от 1 до 3 — в зависимости от того, как он хочет получить выписку из ЕГРИП о закрытии своего дела. Способы и соответствующие им коды указаны в самом бланке.
Ниже в двух строках необходимо указать контактные данные ИП (телефон и адрес электронной почты). Под контактными данными в бланке размещена черта, где предприниматель ставит свою подпись.
Раздел № 3 заполняется сотрудниками налоговой инспекции. Что же касается раздела № 4, то при подаче заявления прямо в налоговую инспекцию либо через МФЦ его заполнять не нужно.
Он предусмотрен в форме на тот случай, если предприниматель направляет документы дистанционно, не имея возможности лично предъявить паспорт сотрудникам налоговой инспекции или МФЦ (его подпись при этом должна быть подтверждена в нотариальном порядке) и содержит 2 поля. В первом нужно поставить цифру от 1 до 3 — в зависимости от того, какое лицо исполняет функции нотариуса (это может быть сам нотариус, его помощник либо представитель местной власти, исполняющий нотариальные функции). Ниже указывается ИНН нотариуса. Все остальные данные о нем будут присутствовать на удостоверительной надписи.
Величина пошлины за ликвидацию бизнеса считается по правилам подп. 7 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ и составляет 20% (1/5 часть) сбора за регистрацию ИП. Поскольку за регистрацию ИП в 2019 году, согласно подп. 6 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ, нужно заплатить 800 руб., сбор за его прекращение, соответственно, составляет 160 руб.
Пошлина вносится через банк на счет казначейства соответствующего региона РФ. Реквизиты платежа можно узнать в местной налоговой инспекции либо на сайте ФНС.
Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2019 году включает в себя 3 этапа:
Теперь разберем порядок закрытия ИП подробнее, с учетом особенностей различных способов подачи документов. Так, подача их прямо в налоговую инспекцию или через МФЦ производится лично предпринимателем при предъявлении паспорта. Получив документы, сотрудник ИФНС или МФЦ выдает соответствующую расписку с указанием даты принятия, а также инициалами и подписью принявшего.
При сдаче же документации онлайн ИП необходимо иметь электронную подпись. Для подачи таким способом можно использовать как соответствующий сервис на сайте региональной налоговой инспекции, так и личный кабинет предпринимателя. После принятия электронных образов документов налоговая инспекция в ответ высылает уведомление с подтверждением факта принятия и указанием даты поступления информации в обработку.
Можно отправить документы на закрытие ИП и через нотариуса, согласно пункту 1 статьи 9 ФЗ № 129. В этом случае нотариальный работник сам должен перевести полученные в бумажном виде заявление и квитанцию в электронную форму и отправить их в налоговую. Соответствие электронных образов оригиналам подтверждается ЭЦП нотариуса.
На проведение регистрационной процедуры, согласно пункту 1 статьи 8 ФЗ № 129, налоговой инспекции отводится 5 рабочих дней. Срок при этом начинает исчисляться с момента поступления бумажных либо электронных документов в инспекцию.
При ведении процедуры через МФЦ следует учитывать требования пункта 1 статьи 9 ФЗ № 129, который регламентирует порядок взаимодействия МФЦ и ИФНС. Так, после принятия документов специалист МФЦ должен их в электронном виде перенаправить в ИФНС не позднее следующего за днем принятия рабочего дня. Следовательно, срок ликвидации при этом удлиняется на несколько дней.
В том случае, если документы оформлены грамотно и необходимую информацию ИП в Пенсионный фонд отправил, бизнес успешно ликвидируется, т. е. в реестр вносится соответствующая запись о прекращении статуса ИП.
Заявителю же выдается лист выписки из ЕГРИП, подтверждающий факт ликвидации дела. Получить данный документ, вне зависимости от того, как направлялись заявление и квитанция в ИФНС, можно только в бумажном виде.
Таким образом, получение листа выписки возможно непосредственно в ИФНС, МЦФ (при сдаче документов там назначат дату, когда можно явиться за результатом) или по почте. Также гражданин может направить своего представителя с доверенностью на получение листа выписки из ЕГРИП. Способ получения при этом следует определить заранее, так как его необходимо указать в форме Р26001.
Ликвидация ИП с долгами законом допускается, т. к. наличие задолженности, согласно пункту 1 статьи 23 ФЗ № 129 (он перечисляет основания для отказа в регистрации прекращения деятельности предпринимателя), не является основанием для отказа. Дело в том, что прекращение деятельности не освобождает гражданина от необходимости исполнения взятых на себя обязательств.
При закрытии ИП с работниками предпринимателю следует руководствоваться требованиями статей 84.1 и 307 ТК РФ. Так, согласно частям 1 и 2 статьи 307, договор с работником работодатель-предприниматель может прекратить по тем же основаниям, что и организация. В рассматриваемом случае это подп. 1 части 1 статьи 81 ТК РФ.
Если же говорить о том, как в 2019 году закрыть ИП без наемных сотрудников, то тут важен тот факт, что в силу пункта 1 статьи 11 закона «Об обязательном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, а также пункта 1 статьи 6 «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ предприниматель не является страхователем, если в период своей деятельности не заключал трудовых договоров. В этом случае при ликвидации ему не нужно ни регистрировать факт расторжения трудового договора, ни предоставлять какую-либо информацию в ПФР, ФСС и другие органы.
Предупреждать работника об увольнении заранее, а также выплачивать ему выходное пособие потребуется только в том случае, если такие обязанности ИП предусмотрены в трудовом договоре. Срок предупреждения и размеры пособия также определяются исходя из содержания трудового договора (часть 2 статьи 307 ТК РФ).
Не стоит забывать, что ИП-работодателю при ликвидации, согласно пункту 2 статьи 25 ФЗ «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1, за 2 недели до начала сокращения работников следует уведомить об этом центр занятости. В письменном уведомлении потребуется указать:
Прекращение трудового договора с работником у ИП производится в два этапа (при этом сама процедура начинается до подачи в ИФНС заявления о ликвидации):
После увольнения последнего сотрудника ИП следует сняться с учета в ПФР и ФСС. Снятие с учета в ПФР, согласно пункту 1 статьи 11 ФЗ № 167, осуществляется на основании сведений, переданных в ИФНС при ликвидации ИП, т. е. самому предпринимателю при этом ничего делать не требуется. В ФСС же сниматься с учета необходимо. Для этого, согласно пункту 3 статьи 6 ФЗ № 125, в течение 14 дней после увольнения последнего работника подается заявление на бумажном либо электронном носителе. При его составлении используется унифицированный бланк (приложение № 8 к приказу Минтруда РФ «О порядке…» от 29.04.2016 № 202н).
После завершения всех перечисленных процедур можно обращаться в ИФНС с заявлением о ликвидации ИП.
***
Таким образом, закрыть ИП в 2019 году относительно просто — для этого понадобятся всего два документа: заявление и свидетельство об уплате госпошлины. Немного усложняется процедура лишь в том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, т. к. их перед ликвидацией ИП необходимо уволить. Основанием для увольнения при этом служит подпункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ.
Что нужно, чтобы закрыть ИП, какие для этого потребуются документы
Заполняем форму Р26001
Что необходимо указать
Госпошлина за ликвидацию ИП
Как закрыть ИП самостоятельно, каков порядок закрытия через МФЦ, онлайн, по почте, через нотариуса
Обработка документов, получение результата
Прекращение деятельности ИП в 2019 году без наемных сотрудников, с работниками, с долгами
Предупреждение об увольнении
Оформление увольнения при закрытии ИП с работниками
Я хочу прекратить деятельность ИП
Формируем пакет документов
Вам потребуются следующие документы:
-
заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)
Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
-
квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.
Уплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса.
Перейти Сформировать квитанцию на уплату госпошлины с помощью сервиса: «Уплата госпошлины»
-
документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.
Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде
в рамках межведомственного обмена.Перечень сведений, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных
страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Представляем документы
Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
- непосредственно в инспекцию — лично или через представителя по доверенности.
- в многофункциональный центр — лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.
Получаем документы
На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить:
- лист записи ЕГРИП
В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.
Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей».
Документ могут направить в ваш адрес и по почте. В пределах территории Москвы документ можно получить также через DHL Express и Pony Express.
Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.
Можно ли закрыть бизнес с долгами
Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?
Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.
Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.
При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.
Какие документы нужны для снятия ИП с учёта
Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины;
- документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).
Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.
Заявление по форме Р26001
Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:
- код ОГРНИП;
- полное имя индивидуального предпринимателя;
- код ИНН;
- контактные данные: телефон и email;
- способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.
Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.
Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП
Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.
Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.
А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.
Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.
Читайте также:
- Можно ли приостановить деятельность ИП
Ликвидация ИП по шагам
А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.
Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним
ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.
В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.
В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.
Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт
Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.
Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.
В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.
Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.
Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП
Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.
Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.
Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.
Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:
- непредставление необходимых документов;
- подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
- несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
- подписание заявления неуполномоченным лицом.
Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.
На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.
Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы
Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.
Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги
Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:
- ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
- УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
- ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.
На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.
Бесплатная консультация по налогообложению
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Чаще всего бизнесмен приходит к выводу, что ему нужно закрыть дело, из-за отсутствия прибыли. Бывает так, когда успешный бизнес требует расширения, и предпринимателю нужно создать полноценное ООО. В том и в другом случае, процедура снятия с учета ИП аналогична постановке на учет. Она требует регистрации в налоговой инспекции. Кроме этого, есть важные нюансы, поэтому закрываем ИП, следуя пошаговой инструкции с советами, представленной ниже. Выполнение этих действий приведёт к успешному результату.
Читайте также:
- Можно ли приостановить деятельность ИП
Ликвидация ИП по шагам
А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.
Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним
ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.
В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.
В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.
Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт
Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.
Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.
В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.
Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.
Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП
Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.
Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.
Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.
Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:
- непредставление необходимых документов;
- подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
- несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
- подписание заявления неуполномоченным лицом.
Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.
На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.
Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы
Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.
Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги
Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:
- ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
- УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
- ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.
На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.
Бесплатная консультация по налогообложению
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Чаще всего бизнесмен приходит к выводу, что ему нужно закрыть дело, из-за отсутствия прибыли. Бывает так, когда успешный бизнес требует расширения, и предпринимателю нужно создать полноценное ООО. В том и в другом случае, процедура снятия с учета ИП аналогична постановке на учет. Она требует регистрации в налоговой инспекции. Кроме этого, есть важные нюансы, поэтому закрываем ИП, следуя пошаговой инструкции с советами, представленной ниже. Выполнение этих действий приведёт к успешному результату.
Заполняем заявление на закрытие
Заполнение заявки на закрытие начинается с поиска нужного бланка (ст. 22.3 закона 129-ФЗ от 08.08.01). Унифицированную форму № Р26001 легко найти в любом официальном источнике: на сайте ФНС или в правовых базах. Она утверждена распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-6/25@ от 25.01.12. Чистый бумажный бланк заявитель получит, если сам посетит МФЦ или налоговую инспекцию.
Вписать нужную информацию в эту заявку получится быстрее, чем при открытии ИП, так как заполнить нужно только 1 и 2 пункт, записав:
- государственный номер ИП;
- Ф.И.О.;
- ИНН;
- способ получения подтверждающих документов;
- номер телефона и электронную почту.
Заявление на закрытие ИП заполняется по такому образцу:
Тем, кто интересуется, как закрыть ИП по доверенности, во втором пункте нужно указать цифру 2 и обеспечить представителя нотариально заверенной доверенностью.
Внимание! Заявитель ставит свою подпись на бумаге непосредственно на приёме у налогового инспектора, если он предпочел подать документы лично.
Собираем документы
Перечень документов на закрытие минимальный (ст. 22.3 закона 129-ФЗ):
- паспорт;
- заявление ф. №Р26001;
- чек об оплате госпошлины;
- справка о сдаче персонифицированной отчетности в ПФР.
Этот комплект бумаг нужно взять тем, кто решил посетить инспекцию собственной персоной. Тем, кто не знает, какие документы отправлять по почте, стоит помнить, что копия паспорта и заявление обязательно должны быть заверены нотариусом, иначе их не примут в обработку.
Оплачиваем госпошлину
За государственную регистрацию прекращения предпринимательства придется заплатить лишь при подаче документов на бумажных носителях. С 2019 года переход в электронный формат освобождает заявителей от необходимости перечислять деньги (ст. 333.35 НК РФ). Для традиционной процедуры сумма не изменилась. Она равна 160 рублям.
- Сервис уплаты госпошлин находим по адресу:
2. Открываем нужный раздел и выбираем сумму:
Важно! Не выбирайте госпошлину через МФЦ, если обращаетесь в налоговый орган. Реквизиты у них разные.
3. Заполняем требуемую информацию.
4. Выбираем тип расчета.
5. Платим онлайн или получаем печатный документ:
Внимание! Оплаченный чек лучше сохранять до конца, несмотря на то, что налоговики могут отследить платеж в базе. Документ о внесении пошлины включен в обязательный перечень приложений к заявлению Р26001. Отсутствие квитанции является формальным основанием для отказа в регистрационных действиях. (ст. 22.3 закона 129-ФЗ).
Подаем документы
Тем, кто привык к традиционным способам взаимодействия с ведомствами, можно предложить:
- нанести личный визит в налоговую;
- направить туда своё доверенное лицо;
- собрать бумаги в заказное ценное письмо с описью и направить почтовой связью;
- посетить МФЦ.
Гражданам, предпочитающим современные онлайн-кабинеты, будет интересно узнать, как закрыть ИП удаленно. Для этого существует расширенный сервис ФНС «Подача заявки на госрегистрацию ИП». В него входят такие возможности:
- заполнение формы заявки на прекращение деятельности;
- проставление электронной подписи, что позволяет пройти процедуру снятия с учета полностью в режиме онлайн через налоговую;
- направление заявления без подписи (требуется потом прийти в инспекцию для подтверждения);
- безналичная оплата госпошлины;
- формирование и печать квитанции.
Важно! Сделать все эти процедуры через госуслуги, не получится. На Портале пока не предусмотрено таких возможностей. Однако авторизация пользователей на сайте ФНС через учетную запись госуслуг позволит получить скидку на оплату госпошлины. Стоит воспользоваться этим шансом, пока скидка ещё в действии.
Сдаем налоговую отчетность
Вся необходимая отчетность должна сдаваться предпринимателем в установленный срок, в том числе после ликвидации деятельности. Это касается только декларации в налоговую службу. Обязательство не отменяется, даже если работа по факту не велась. Отчетность в фонды направляют до официальной ликвидации. При отсутствии наемных сотрудников заполнять формы не нужно. Для прекращения деятельности достаточно получить справку в территориальном отделении ПФР.
Важно помнить, что при отсутствии дохода предприниматель всё равно подаёт налоговую декларацию – нулевую. Невыполнение этого требования грозит административными штрафами. За непредставление отчетности в фонды бизнесмену начислят максимальные взносы, сумма которых может превышать 100 тысяч рублей за год.
ИП на упрощенной и общей налоговой системе отчитываются до 25 числа следующего месяца от снятия с учета, а налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД такой же, обычно – квартал.
Снимаемся с учета в фондах
Несмотря на то что государственные органы обмениваются между собой сведениями, заявить о прекращении деятельности предпринимателю лучше самому в каждом фонде, где его зарегистрировали. В переходном периоде передачи функций может возникнуть неразбериха, поэтому бизнесмен сам должен быть заинтересован в этом, тем более, если он являлся работодателем.
Про ПФР можно точно сказать, что после передачи администрирования страховых взносов в ФНС, бывшим предпринимателям можно не посещать дополнительно этот фонд. ИП снимут в налоговой и передадут данные туда, а вот пройти снятие с учета в ФСС придётся. В 2019 году подавать заявление обязаны лишь предприниматели-работодатели. При отсутствии наемных сотрудников необходимость вставать и сниматься с учета в фонде отпадает. Порядок освобождения от статуса страхователя в системе социального обеспечения регламентируется приказом Минтруда РФ № 108н от 25.02.14 (в редакции 2017 года).
Внимание! Перед посещением фондов бизнесмен должен позаботиться о своих рабочих: рассчитать их, уволить в связи с закрытием организации, послать уведомления в службу занятости за 2 недели до даты увольнения, заплатить за них страховые взносы.
Закрываем расчетный счет
Не стоит забывать, что расчетный счет ИП был открыт специально для нужд бизнеса, нельзя воспринимать его как обычную пластиковую карточку физического лица. Его работа и обслуживание имеет ряд отличий, поэтому расторгнуть договор с банком имеет смысл, когда деятельность прекращается. Для этого нужно сделать несколько действий:
- Закрыть все долги.
- Уведомить контрагентов, чтобы не перечисляли больше туда средства.
- Обнулить счет: снять наличные или перевести остаток.
- Подать в банк заявление, к нему приложить лист записи или выписку из ЕГРИП.
- Забрать уведомление о закрытии счета.
После этого бывший предприниматель может открыть обычную дебетовую карту в банке и пользоваться ей в качестве физического лица.
Свидетельство о закрытии ИП
Подтверждает государственную регистрацию прекращения деятельности ИП специальный документ – лист записи ЕГРИП. В 2019 году его высылают в цифровом формате на email заявителя (ст. 11 закона 129-ФЗ). В бумажном варианте его можно получить в налоговой инспекции после подачи бумаг на основании отдельного заявления. Подготавливают в налоговом органе его в течение 5 рабочих дней, поэтому на 6-й день его должны предоставить. Отказать в его выдаче могут, если заявитель неправильно заполнил форму заявки, или некорректно оплатил госпошлину, если данные платежа не отражаются в базе государственных и муниципальных платежей.
Если подача документов была осуществлена через сайт налоговой с помощью электронной подписи, то ИП также получит свой документ в тот же срок, но в электронном виде и на свою почту. Кроме обычных реквизитов, лист записи ЕГРИП будет содержать электронную подпись налогового органа.
Внимание! Предпринимателя с долгами всё равно снимут с учета, отказать в государственной регистрации прекращения деятельности за долги не имеют права. Однако их не списывают с него, а требуют уплаты через суд.
Все перечисленные действия без труда можно выполнить самостоятельно. Не стоит прибегать к помощи посредников, которые за отдельную плату предлагают такую услугу, как закрыть ИП в 2018 году за один час со списанием долгов, тем более, когда стоимость услуги во много раз превышает госпошлину.
Далее ответим на самые распространенные вопросы по этой теме.
Можно ли закрыть ИП, если есть долги?
Многие предприниматели с долгами ошибочно полагают, что при завершении деятельности с них всё спишется. Это не так. Простить задолженности, связанные с ведением бизнеса, могут только в трёх случаях:
- смерть ИП;
- списание определенных долгов по налогам и страховым взносам по новому закону об амнистии;
- банкротство.
Предпринимательскую деятельность закроют по заявлению бизнесмена, даже если за ним числятся неуплаченные суммы, но от долгов не освободят. Их будут взыскивать с него в судебном порядке, поэтому рано или поздно ему придется их погасить.
Если предприниматель умер, как закрывается его дело? Куда деваются долги?
Свидетельство о смерти человека выдаётся в ЗАГСе. Между этим органом и налоговой инспекцией налажено межведомственное взаимодействие, в результате которого все сведения, в том числе о смерти, передаются ЗАГСом в течение 10 дней (письмо ФНС РФ № ПА-4-6/9126@ от 22.05.13, п. 3 ст. 85 НК РФ). Поэтому соответствующие данные должны автоматически поступить в информационную базу ФНС, и быть принятыми в обработку.
Если умерший человек находился в статусе действующего ИП, сотрудники налоговой сами снимут его с учета в соответствии с п.10 ст. 22.3 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ. Родственникам умершего не нужно самим посещать инспекцию, чтобы закрыть его бизнес.
Однако на практике данные из ЗАГСа могут не поступить в срок, поэтому налоговая продолжает присылать на имя покойника уведомления об обязанности представить в срок декларацию и уплатить задолженности. Чтобы решить эту проблему, родственникам нужно принести в инспекцию копию свидетельства о смерти ИП вместе с оригиналом.
Внимание! В связи со смертью предпринимателя снимают с учета только по месту жительства. Если он зарегистрировался в налоговой по месту осуществления деятельности, то его родственникам придется самим позаботиться, чтобы закрыть бизнес, предоставив подтверждение смерти.
После смерти бизнесмена родственники не могут унаследовать его статус, поэтому долги, связанные с предпринимательской деятельностью, такие как НДФЛ, УСН, НДС, страховые взносы списываются автоматически. Органы не вправе требовать их уплаты с родственников.
Если же родственники вступили наследство и получили в собственность имущество умершего, то прошлые долги по имущественным налогам, за землю и за транспорт не списываются, а переходят новому владельцу (ст. 1175 ГК РФ).
Должен ли ИП что-то платить, если он не вёл деятельность?
Одной из самых распространённых ошибок неопытных бизнесменов является то, что они не считают своей обязанностью, что-либо платить государству, если деятельность не велась. На самом деле, человек, оформивший на себя ИП, должен представлять нулевую отчетность в налоговую и платить взносы в фонды, даже при отсутствии у него дохода. Тот факт, что он не занимался бизнесом, не имел наемных работников, не освобождает его от уплаты взносов за себя.
Важно! Статус ИП накладывает обязательства по уплате страховых взносов, неважно, формальный этот статус или действующий. Поэтому процедуру ликвидации нужно начать с погашения долгов, так как закрытие бизнеса эти долги не обнулит, их будут взыскивать через суд.
Как правильно закрыться на патенте?
Самая простая система налогообложения предусмотрена работой по патенту. Для начинающего ИП этот режим наиболее подходит благодаря отсутствию налоговой декларации и небольшой стоимости патента. Это значит, что закрывается патент без формирования ликвидационной отчетности.
Для прекращения работы по ПСН бизнесмен должен заполнить и представить заявку по форме 26.5-4. Сделать это необходимо в течение 10 суток после официальной ликвидации предпринимательства. Соответствующее правило закреплено п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
Что сдавать при закрытии на режиме ЕНВД?
Многих интересует, как правильно закрыть ИП на ЕНВД, так как этот спецрежим пользуется популярностью. Сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД бизнесмен может, подав уведомление унифицированной формы — заявление ЕНВД-4. Подача декларации при снятии проходит по тем же правилам, что и каждый квартал: по форме, принятой 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353@, крайняя дата – 20 число месяца, следующего за истечением отчетного периода (п. 3 ст. 346.32 НК).
Что сдавать при закрытии на УСН?
Большинство представителей малого бизнеса находятся на УСН. Это удобно, просто и наименее затратно. Закрывающийся ИП на упрощенке тоже должен подать налоговую отчетность. Её форма не отличается от ежегодной декларации, однако срок подачи нужно соблюсти. Удобно, что на УСН её можно представить вместе с заявлением о закрытии, а крайняя дата сдачи – 25 число следующего месяца после даты уведомления о прекращении деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК).
Внимание! Важно правильно указать код налогового периода в ликвидационной декларации УСН: 50.
Какие долги прощают по новому закону об амнистии?
О разработке законопроекта об амнистии некоторых долгов по налогам и страховым взносам впервые заявил Президент в конце 2017 года. Поправки в Налоговый Кодекс, связанные со списанием долгов, уже приняты и вступили в силу с 29.12.2017 года. Вот их краткие положения:
- ИП, адвокатам и нотариусам простят всю налоговую недоимку, если она образовалась по состоянию на 01.01.2015 года. Это касается и тех предпринимателей, которые утратили свой статус. Исключаются только платежи по акцизам, НДПИ и взносам за ввоз импорта.
- Тем предпринимателям, которые не вели деятельность и не сдавали вовремя отчетность, за что им начислялись максимальные суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, простят эти долги за периоды вплоть до начала 2017 года.
Принятие решений о списании безнадежных долгов возложено на местные налоговые органы. Реализация этого механизма не предполагает участия самого ИП, то есть заявление подавать не нужно. Никаких сроков списания не предусмотрено, поэтому должникам можно посоветовать, всё же обратиться в ФНС с соответствующим обращением.
Зачем нужно хранить документы после закрытия ИП?
Окончание предпринимательской деятельности ещё не означает, что ИП должен выбросить все бумаги, связанные с бизнесом, тем более, если у него есть задолженность в Пенсионный фонд или в налоговой. Пока не истёк срок исковой давности (3 года после закрытия) бывший бизнесмен должен иметь на руках ликвидационную отчетность и последний лист записи ЕГРИП. Эти документы могут запросить.
Если предприниматель был работодателем, имел штат сотрудников, то ещё он несёт ответственность за сохранность кадровых документов: личных дел и приказов. Они хранятся 50-75 лет. Обязанность передачи дел по личному составу в государственные архивы возложена на бывших работодателей ст. 23 закона 125-ФЗ от 22.10.04. В норме упоминаются негосударственные организации. Во избежание споров и претензий юристы рекомендуют исполнять предписание и предпринимателям.
Таким образом, сама процедура снятия ИП с учета в 2019 году не отнимет много времени, если сделать все правильно и воспользоваться помощью сети Интернет. Важно помнить, что закрытие бизнеса это только половина дела, кроме этого, надо закрыть долги, сдать отчетность и прервать договор обслуживания расчетного счета в банке.