Как заполнить декларацию при продаже квартиры в 2022 году пошаговая инструкция

Продав дом или квартиру в 2022 году, продавец должен заполнить в 2023 году форму 3-НДФЛ в случае, если жилье было в собственности менее 3 (а в некоторых случаях менее 5) лет, образец заполнения декларации можно скачать в статье ниже.

Далее приведена инструкция, которая поможет правильно заполнить и подать отчет для декларирования своих доходов в связи с продажей жилой недвижимости.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры

Налоговый кодекс РФ требует от граждан заявлять о своих доходах от продажи имущества и платить подоходный налог.

В отношении продажи квартиры существует следующее правило — если гражданин владел проданным жильем менее установленного срока, то нужно заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также уплатить НДФЛ в размере 13 процентов.

Минимальный срок владения может быть либо 3, либо 5 лет.

Если человек продал свое единственное жилье, и у него нет других квартир, домов, то подавать декларацию нужно, если он владел проданным объектом недвижимости менее 3 лет. Этот же срок владения действует для случаев, когда жилье получено в наследство, по дарению, по договору пожизненного содержания, при приватизации.

Во всех остальных случаях подавать 3-НДФЛ нужно при продаже жилья, бывшего в собственности менее 5 лет.

Если человек владеет несколькими объектами жилой недвижимости и продает один из них, то заполнять 3-НДФЛ также нужно, если срок владения составляет менее 5 лет.

Нужно не только заполнить декларацию, но и заплатить налог — НДФЛ в размере 13% от полученного дохода, уменьшенного на величину положенного имущественного вычета.

В качестве вычета на выбор продавца можно взять:

• расходы на покупку данного жилья — если есть подтверждающие документы;
• 1 млн. руб. — фиксированная сумма, если нет возможности подтвердить расходы, или они меньше 1 млн. руб.

Пример:

Гражданин купил квартиру в октябре 2018 года за 2 550 000 руб. В декаре 2022 года он продает ее за 4 000 000 руб. При этом у него есть еще одна квартира.

Так как проданное жилье является не единственным у гражданина, то действует минимальный срок владения 5 лет. Продавец владел квартирой 4 года 3 месяца, что менее 5 лет, значит, в 2023 году ему нужно заполнить 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

У него сохранился договор о покупке данной квартиры по цене 2 550 000, поэтому в качестве вычета он принимает эти расходы.

НДФЛ = 13% * (4 000 000 — 2 550 000) = 188 500 руб. — эту сумму необходимо уплатить в бюджет в связи с полученным доходом.

Если вычет равен или превышает полученный доход, то налог будет равен нулю. В этом случае платить НДФЛ не нужно, но заполнить 3-НДФЛ все равно придется. С помощью подачи декларации продавец квартиры заявляет о совершенной операции и полученном доходе, а также уведомляет о том, что обязанности по уплате налога при этом нет (НДФЛ = 0).

Если декларация не будет подана в установленный срок, то назначается штраф 1000 руб. При этом сдать 3-НДФЛ все равно придется.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, которая учитывает изменения прошедшего года. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Новая декларация включает ряд изменений — обновлены штрих-коды на всех страницах отчета, скорректировано содержание листов декларации, изменены некоторые формулировки.

Полный перечень изменений новой формы 3-НДФЛ можно посмотреть здесь.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

Сроки и порядок подачи за 2022 год

В 2023 года необходимо отчитаться по тем доходам, которые были получены физическим лицом в 2022 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год.

По общему правилу декларация подается в отделение ФНС по месту жительства — в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год нужно отчитаться до 30 апреля 2023, но так как 30.04.2023 выпадает на выходной день, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день — 2 мая.

Заплатить налог, согласно НК РФ, нужно до 15 июля года, следующего за отчетным. За 2022 год нужно перечислить НДФЛ до 15 июля 2023, однако 15.07.2023 выпадает на выходной, поэтому последний день оплаты переносится на 17 июля.

Самый простой способ подать декларацию — это заполнить ее с помощью личного кабинета налогоплательщика. Процесс заполнения интуитивно понятен, к заполненной форме прилагаются сканы документов (договор купли-продажи, документы, подтверждающие расходы на приобретение). Этот способ заполнения исключает личный визит в налоговую и экономит время.

Если нет возможности подать 3-НДФЛ через личный кабинет, то можно заполнить декларацию самостоятельно вручную или на компьютере. Важно убедиться, что заполняемая форма актуальна на 2023 год. Ниже приведен пример заполнения формы в случае продажи квартиры, которой владели менее 5 лет.

Еще один удобный способ заполнения отчета — это его подготовка с помощью специальной программы Декларация 2022, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС и установить на свой компьютер.

Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже жилье, которой владели менее 3 или 5 лет

Бланк 3-НДФЛ включает титульный лист и 15 листов. При продаже квартиры заполнить нужно следующие страницы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1 — сумма налога к уплате (или его нулевое значение);
• раздел 2 — расчет налоговой базы и налога;
• приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья;
• расчет к приложению 1 — приводится расчет от сделки купли-продажи;
• приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете.

Официальная инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена в приложении к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений из Приложение 6 к Приказу ФНС России об утверждении новой формы декларации.

Титульный лист

Это первая страница декларации 3-НДФЛ, где нужно указать сведения о себе, подаваемой декларации, количестве заполненных листов отчета, а также количестве листов прилагаемых документов.

Пример заполнения титульного листа, если декларацию подает в 2023 году Иванов Иван Иванович, продавший свою квартиру в 2022 году, которой владел менее 3 лет (форму 3-НДФЛ он заполняет и подает самостоятельно):

Раздел 1

Этот лист заполняется в последнюю очередь на основе приведенных данных на других страницах. Если 3-НДФЛ подается в связи с продажей одного объекта недвижимости, то заполнить нужно три поля:

020	КБК для уплаты налога (в 2023 году — 18210102030011000110).
030	ОКТМО для своего места жительства, определяется по адресу – можно посмотреть на сайте ФНС.
040	Сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить в связи с продажей квартиры — срок уплаты до 17 июля 2023 года. Если вычет равен или больше цены продажи, то НДФЛ равен нулю, в этом случае в данном поле ставится 0.

Образец заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ при продаже недвижимости, если в результате сделки продавец должен заплатить налог в размере 39 000 руб.:

Раздел 2

На данной странице проводится расчет налоговой базы и налога к уплате на основе указанного дохода и выбранного вычета.

001	Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.
010	Доход от продажи квартиры – берется из поля 070 Приложения 1.
030	Повторяется сумма полученного дохода из стр. 010.
040	Показатель берется из поля 010 Приложения 6, если выбран фиксированный вычет 1 000 000.
050	Показатель берется из поля 020 Приложения 6, если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение.
060	Налоговая база рассчитывается как разность дохода и вычета = Строка 030 – Строка 040 (или строка 050).
070	НДФЛ рассчитывается как 13 процентов от налоговой базы = Строка 060 * 13%.
150	Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить в бюджет в связи с полученным доходом. Может равняться нулю, если имущественный вычет равен или более полученного дохода. Сумма берется из строки 070.

Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ, если в 2022 году продана квартира за 1.5 млн. руб., при этом в качестве вычета берутся расходы на приобретение 1.2 млн.руб.:

Приложение 1

В этом приложении показывается размер полученного дохода от продажи имущества. Сумма берется из договора купли-продажи. Реквизиты покупателя также можно посмотреть в договоре.

Если квартира продана физическому лицу, то данную страницу декларации нужно заполнить следующим образом:

010	Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.
020	Ставку, которая применяется для соответствующего вида дохода, также можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения — 13 процентов.
060	Сведения о покупателе квартиры. Если это физическое лицо, то заполняются ФИО полностью из договора купли-продажи. При продаже квартиры юридическому лицу заполняются полностью реквизиты организации, которые также можно посмотреть в договоре.
070	Цена, по которой продана квартира — берется из договора купли-продажи.

Образец заполнения приложения 1 формы 3-НДФЛ при продажи жилья в 2022 году Петрову Петру Петровичу за 1.5 млн. руб.:

Приложение 6

Показывается сумма имущественного вычета, на которую будет уменьшен доход при расчете НДФЛ для уплаты. Если есть договор о покупке квартиры, то можно взять в качестве вычета расходы — цена покупки или расходы на строительство. Если нет подтверждающих документов или их сумма менее 1 млн. руб., то в качестве вычета можно взять фиксированную сумму 1 млн. руб.

Данное приложение заполняется следующим образом:

010	Если выбран имущественный вычет в размере 1 млн. руб., то его сумму нужно указать в этом поле. Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.
020	Если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение квартиры, то в это поле вписывается сумма затрат (например, цена покупки по договору купли-продажи при приобретении жилья). Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.
160	Сумма выбранного вычета — либо из строки 010, либо из строки 020.

Если продается доля квартиры, то вычет нужно внести либо в поле 030, либо в поле 040.

Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ при продаже квартиры, в отношении которой выбирается вычет в виде расходов в сумме 1,2 млн. руб.:

Расчет к приложению 1

Согласно НК РФ, если квартира продана по цене ниже, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то для расчета НДФЛ берется кадастровая стоимость жилья, умноженная на 0.7.

Если цена продажи выше, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то налог считается от фактической цены продажи.

Это правила позволяет исключить искусственное занижение цены продажи с целью уменьшения налога.

Сведения о том, что берется за основу при расчете подоходного налога, указываются на данной странице декларации 3-НДФЛ.

Заполнить нужно следующие поля:

010	Кадастровый номер квартиры — можно посмотреть в договоре купли-продажи. Если в договоре не указан, то можно посмотреть его на сайте Росреестра.
020	Кадастровая стоимость квартиры на начало 2022 года — можно посмотреть на сайте ФНС.
030	Цена продажи жилья из договора купли-продажи.
040	Показатель для заполнения рассчитывается как 0.7 * Кадастровая стоимость (0.7 * поле 020).
050	Доход для расчета налога: берется из строки 030, если показатель поля 030 больше, чем поля 040 (если цена продажи больше, чем 70% от кадастровой стоимости); берется из строки 040, если показатель поля 030 меньше, чем поля 040 (если цена продажи меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Пример заполнения расчета к приложению 1, если квартира продана в 2022 года за 1.5 млн. руб., а его кадастровая стоимость составляет 1 млн. руб.:

Скачать бланк и образец

Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при продажи квартиры.

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2022 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

• полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
• приватизированного;
• переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании;
• единственного, находящегося в собственности.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2022 году, то начиная с 2026 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2022 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2028 года, при условии что оно не является единственным.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6;
• расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2022 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

• ставка подоходного налога (13% (15%) или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 020;
• код вида полученного дохода — в стр. 010;
• если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
• если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
• общий размер дохода — в стр. 070;
• размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

• стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
• стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
• стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
• стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2022 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2020 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 18 в стр. 010.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2019 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Скачать образец

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

При продаже недвижимости (квартиры, дома, гаража, земельного участка) бывший владелец обязан заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если объект находится в собственности меньше минимального срока владения. По общему правилу он составляет пять лет. По истечении этого срока гражданин не должен ни платить налог от продажи недвижимости, ни подавать налоговую декларацию. Но если реализовать объект раньше, потребуется уплатить НДФЛ. 

Итак, при продаже квартиры налоговым резидентом РФ ставка налога составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи, а в случае нерезидента — 30%. Обычно срок владения объектом отсчитывается с момента госрегистрации недвижимости в ЕГРН. 

Однако на всякое правило есть исключения. Далее расскажем, когда НДФЛ платить не нужно, для кого предусмотрены льготы и вычеты, в какие сроки следует подать декларацию, как ее правильно заполнить и как уменьшить сумму налога. 

Три, а не пять: когда срок владения уменьшается  

Если собственность получена в подарок от близкого родственника, унаследована, перешла по договору пожизненного содержания с иждивением, была приватизирована или является у продавца единственным жильем, то тогда минимальный срок владения сокращается до трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). 

Также в некоторых случаях от необходимости ждать истечения минимального срока владения освобождаются семьи с детьми, о чем мы расскажем далее.

Какое жилье признается единственным

Если на момент продажи гражданин владеет на праве собственности только одним жилым помещением, то оно признается единственным. Существенно, что это может быть не только квартира, но и коммуналка, комната, дом или даже доля в объекте. 

Таким образом, если гражданину принадлежат квартира и комната, то при продаже, например, квартиры он должен будет заплатить налог, так как она не является единственной собственностью. Но и тут есть исключения: если второй объект куплен максимум за 90 дней до продажи первого, налог платить не придется. 

Существенно, что срок 90 дней между покупкой и продажей квартиры считается не от дат, в которые был заключен договор купли-продажи, произведена оплата или составлен акт приема-передачи объекта, а по дате регистрации сделки в Росреестре.

Единственное жилье в совместной собственности супругов

Если жилье находится в совместной собственности супругов, то при определении единственного жилья не учитывается недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них.

Недвижимость не является совместно нажитой, если: 

• приобретена до брака;
• получена по наследству, в дар или после приватизации (вне зависимости от того, до или после брака это произошло). 

Двое или больше детей — налога нет

С 2021 года семьи с двумя и более детьми не платят налог с продажи недвижимости, но для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

1. В семье должно быть двое и более детей младше 18 лет (24 года, если ребенок учится очно). Усыновленные дети тоже учитываются. 
2. Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года.
3. Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше. 
4. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей.
5. На момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем у приобретаемого. 

При выполнении всех этих условий семье с детьми не нужно соблюдать минимальный срок владения недвижимостью и вообще никакой срок. То есть можно сегодня купить недвижимость, через неделю — продать, и никакого налога не будет.

Льготы для дольщиков

С 2020 года при продаже новостройки минимальный срок владения отсчитывается с даты полной оплаты ДДУ. При этом неважно, оплачивали вы дополнительные метры при приемке жилья или нет. С тех пор три или пять лет надо считать не как раньше, со дня регистрации права собственности, а после полного расчета по договору. 

Нововведение касается квартир, купленных по договорам: 

• долевого участия (ДДУ);
• переуступки права требования по ДДУ;
• участия в жилищно-строительном кооперативе.

Обычно это происходит в день сделки или в течение нескольких месяцев (если предусмотрена рассрочка). В последнем случае срок полного расчета отсчитывается от последней оплаты, а не от первой. Изменения действуют для сделок, проведенных с 2019 года. 

Продажа квартиры, полученной по реновации

Для квартир, полученных жителями Москвы по программе реновации, в минимальный срок владения засчитывается время, в течение которого собственнику принадлежала квартира в старом доме.

Например, квартира в доме, который попал под реновацию, куплена в 2014 году, а в ноябре 2022-го собственник получил новое жилье и продал его через месяц. В этом случае срок владения будет отсчитываться от 2014 года и составит восемь лет. Таким образом, НДФЛ за новую квартиру платить не придется. 

Надо ли подавать декларацию, если минимальный срок владения уже вышел? 

Если недвижимость находилась в собственности больше минимального срока владения, подавать налоговую декларацию после ее продажи не требуется. Но когда продавец пользуется льготой, например трехлетним сроком владения, налоговая не видит автоматически, что объект подпадает под льготу, и рассчитывает налог так, как будто ее нет. Кроме того, за несданную вовремя декларацию могут начислить штраф.  

В этом случае бывшему собственнику рекомендуется до истечения срока подачи декларации направить в ИФНС пояснение, приложить подтверждающие льготу документы и дождаться подтверждения, что данные приняты. Лучше предпринять эти шаги заранее, чем потом оспаривать требования и штрафы. 

Подробно о том, что делать, если вам начислили лишние налоги или рассчитали их неправильно

В какие сроки надо подать декларацию

Если объект не подпадает ни под одно из освобождающих условий, придется заплатить налог и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. 

Декларацию подают в срок до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. Например, если квартиру продали в 2023 году, то до 30 апреля 2024-го следует подать декларацию, а до 15 июля 2024-го — оплатить начисленный налог. 

Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу

Напомним, для налоговых резидентов РФ размер налога составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи, для нерезидентов — 30%. 

Тогда при продаже квартиры резидентом за 3 млн рублей НДФЛ составит 3 млн × 0,13 = 390 тыс. рублей. 

Чтобы уменьшить налоговую базу (в данном случае — стоимость объекта), можно использовать два варианта: 

1. Воспользоваться налоговым вычетом (п. 2.1 ст. 220 НК РФ). Он позволяет уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на 1 млн рублей при продаже квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка или на 250 тыс. рублей при продаже нежилого помещения, гаража.

2. Учесть расходы на покупку и снизить налоговую базу за их счет. Воспользоваться этим способом можно, если квартира куплена, а не получена в дар или по наследству. 

Мы знаем, о чем вы сейчас подумали! Однако воспользоваться одновременно двумя видами льгот, то есть и учесть расходы на покупку, и применить налоговый вычет, нельзя. Следует заранее всё посчитать и решить, какую из льгот выгоднее использовать, а также проверить наличие подтверждающих документов. 

При продаже двух и более жилых объектов одним собственником в течение одного календарного года предельная величина вычета в 1 млн рублей действует в сумме по обоим объектам, а не по каждому в отдельности.

В некоторых случаях к стоимости покупки можно еще добавить расходы на отделку (и составление проекта отделки) жилья, если она проводилась сразу после его приобретения (п 3.3 ст. 220 НК РФ для частных домов, п. 3.4 для квартир). 

При продаже частного дома надо учитывать, что срок владения им исчисляется с момента оформления правоустанавливающих документов, то есть когда жилье построено и зарегистрировано, а не когда начато строительство. 

Также надо учесть, что при продаже двух объектов за один календарный год не допускается, чтобы собственник воспользовался в отношении одного из них вычетом в 1 млн рублей, а для другого — подтвержденными расходами.

Для подбора наиболее оптимального варианта удобно использовать онлайн-калькулятор. 

Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Учитываем кадастровую стоимость

При продаже жилья следует уточнить его кадастровую стоимость — этот параметр влияет на размер налога. 

Если кадастровая стоимость, например, квартиры выше той, за которую жилье было продано, расчет НДФЛ проводится по кадастру с использованием понижающего коэффициента. Чаще всего он равен 0,7. 

Уточнить кадастровую стоимость объекта можно с помощью выписки из ЕГРН или в личном кабинете на сайте Росреестра, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»:  

Чтобы получить данные, нужно указать адрес или кадастровый номер объекта 

Заполняем декларацию и не забываем про подтверждающие документы

Удобнее всего подать налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика: раздел «Доходы и вычеты» → Подать декларацию → Подать декларацию 3-НДФЛ. Далее можно либо заполнить ее онлайн прямо на сайте, либо прикрепить готовый вариант, заполненный в специальной программе. Оба этих варианта предусматривают автоматический расчет налога и проверку ошибок. 

Также можно подать декларацию в бумажном виде, обратившись в территориальный налоговый орган или МФЦ. Бланк можно скачать на сайте ФНС и заполнить от руки заглавными печатными буквами.

Декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган. 

В частности, при продаже квартиры заполняются: 

1. Титульный лист: 

2. Раздел 1 — сумма налога к уплате (или его нулевое значение): 

3. Раздел 2 — расчет налоговой базы и налога: 

4. Приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья: 

©

5. Приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете: 

6. Расчет к приложению 1 — приводится расчет дохода от сделки купли-продажи: 

Заполняя декларацию с помощью автоматизированных средств, нужно: 

1. Выбрать год, в котором был получен доход, указать информацию о версии декларации (первичная или корректировка) и сведения о наличии налогового резидентства РФ — резидентами становятся собственники, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в течение одного года. 

Заполнить информацию о декларанте (при онлайн-заполнении эти сведения и данные о доходах подгружаются автоматически, при необходимости сведения можно дополнить). 

2. Внести информацию о доходах. Все источники доходов имеют определенное кодовое обозначение, например, доход от продажи жилой недвижимости (код 1510), доход от продажи иного имущества (код 1512), заработная плата (код 2000), и т. д.

Также на этом этапе надо правильно указать организацию или физическое лицо, от которого был получен доход. В частности, при продаже квартиры — ФИО покупателя или название юридического лица.  

3. Выбрать варианты налогового вычета. В случае продажи недвижимости — имущественный налоговый вычет или уменьшение налоговой базы за счет учета расходов на покупку. 

4. Прикрепить подтверждающие ваше обращение документы. Например, договор купли-продажи; расписку или банковскую выписку, подтверждающую денежный перевод; выписку из ЕГРН; другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры или право на иные льготы, позволяющие снизить сумму налога.

5. Проверить заполненные данные, подписать декларацию электронной подписью и отправить в ИФНС. 

6. После проверки документов ФНС начислит налог, который можно будет оплатить через личный кабинет налогоплательщика или через любой банк. 

Что будет, если не заплатить налог? 

Штраф за несданную вовремя декларацию составит 5% суммы налога, который надо заплатить, за каждый месяц просрочки. 

При этом штраф не может быть: 

• более 30% суммы налога;
• менее 1000 рублей.

Если декларацию вы подали правильно и вовремя, но не уплатили налог в указанный срок, то на долг будут начислять пени, однако штрафа не последует.

Напомним, декларацию для оплаты налогов с продажи имущества подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить

Когда вы решаете продать квартиру, нужно знать, что при этом необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это важный процесс, который поможет избежать проблем с налоговой службой в будущем.

В 2023 году введена новая форма для заполнения 3-НДФЛ, которая учитывает изменения налогового законодательства. Эта форма более простая и удобная в использовании, чем предыдущие версии, и легко заполняется самостоятельно.

При продаже квартиры нужно быть внимательным и следить за соответствующими сроками заполнения декларации 3-НДФЛ. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения формы на примере продажи квартиры в 2022 году, чтобы помочь вам правильно заполнить декларацию и избежать недопониманий с налоговой службой.

При продаже квартиры в новой форме 3-НДФЛ нужно заполнять, когда недвижимость была в собственности менее 3 лет. Данная форма позволяет органам налоговой службы проверить, были ли выплачены налоги с продажи квартиры.

Для заполнения формы 3-НДФЛ в 2023 году необходимо указать информацию о продавце, покупателе, объекте продажи и стоимости продажи. Важно заполнять форму без ошибок, ведь возможные неправильности могут повлечь за собой штрафы и неудобства.

При заполнении формы 3-НДФЛ необходимо указать не только все суммы, но и даты получения денег, а также наименование организации, которая осуществляла перевод. Если продавец получил деньги от покупателя не на свой счет, а на счет другого лица, то в форме также нужно указать эту информацию.

Важно помнить, что заполнение формы 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году — это обязательное требование закона. Если продавец не заполнит форму вовремя или сделает это неправильно, на него могут быть наложены штрафы и другие санкции.

Продажа квартиры в 2022 году: заполнение 3-НДФЛ

При продаже квартиры в 2022 году необходимо заполнить декларацию по 3-НДФЛ. Это новая форма, которую нужно заполнять с 2023 года.

Когда заполнять декларацию? Ее нужно подать до 1 мая следующего года после продажи квартиры.

При продаже квартиры важно учитывать все доходы от продажи. Например, если вы продали квартиру за 5 миллионов рублей, то сумма дохода составляет 5 миллионов.

При заполнении декларации важно указывать все расходы, связанные с продажей (например, расходы на нотариуса). Сумма этих расходов уменьшает налогооблагаемую базу, а следовательно, и сумму налога, который необходимо уплатить.

В декларацию нужно внести информацию о продаже квартиры: дату продажи, стоимость и налог, который вы должны уплатить. Также нужно указать свои персональные данные, паспортные данные и номер телефона.

Заполнение декларации может показаться сложным, но если у вас есть все необходимые документы и информация, то это процесс довольно простой.

Важные изменения на 2023 год

В 2023 году при продаже квартиры нужно заполнять новую форму 3-НДФЛ. В ней появились изменения, которые важно знать каждому продавцу.

• Теперь в форме нужно указывать не только сумму продажи квартиры, но и сумму ее первоначальной стоимости.
• Если квартира продавалась несколько раз за последние три года, нужно указывать все предыдущие продажи и их суммы.
• Новая форма требует указывать территориальный код налоговой инспекции.

Кроме того, если продавец получил налоговый вычет при покупке квартиры и продает ее раньше, чем через три года, ему нужно будет вернуть часть вычета с учетом инфляции.

Таким образом, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году и избежать проблем с налоговой инспекцией, нужно внимательно изучить новую форму и учесть все изменения в своих расчетах.

Обязанности продавца и покупателя при продаже квартиры в 2023 году

При продаже квартиры в 2023 году продавец должен знать, что он обязан заполнить новую форму 3-НДФЛ в декларации этого года.

Продавец также должен предоставить покупателю полный пакет документов на квартиру, включая свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и т.д.

Покупатель также несет определенные обязательства при продаже квартиры. Он должен проверить документы на квартиру, убедиться в их правильности и соответствии с реальным положением дел.

• Покупатель должен также проверить наличие задолженностей за коммунальные услуги и налоги на квартиру, а также узнать состояние дома и соседей.
• Когда покупатель получит все необходимые документы и убедится в том, что все нормально, он должен подписать договор купли-продажи квартиры и произвести оплату продавцу.

Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в новой форме в 2022 году

При продаже квартиры в новой форме в 2022 году, нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Для этого необходимо подготовить ряд документов.

• Договор купли-продажи квартиры
• Свидетельство о собственности на квартиру
• Паспорт продавца и покупателя
• Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости квартиры

Также при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно указать сумму полученной от продажи квартиры выручки и удержанный налог на доходы физических лиц. Если квартира продавалась с минимальной налоговой базой, то нужно будет предоставить документы, подтверждающие причины продажи по такой цене.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ необходимо в течение года после продажи квартиры. Если продажа произошла в 2022 году, то нужно будет подать декларацию до 1 апреля 2023 года.

Советы по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году

Когда вам нужно заполнять форму 3-НДФЛ для продажи квартиры в новом 2023 году, важно следовать нескольким советам:

• Подготовьте всю необходимую документацию, включая договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и документы на все расходы, связанные с продажей квартиры;
• Тщательно заполните все необходимые поля в декларации, включая информацию о стоимости квартиры и расходах, связанных с продажей;
• Убедитесь, что вы заполняете последнюю версию декларации 3-НДФЛ для 2023 года, чтобы избежать возможных ошибок и проблем при ее подаче;
• Обратитесь за помощью к профессионалам, если вы не уверены в правильности заполнения декларации или имеете вопросы по налоговым аспектам продажи квартиры.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году может быть сложным и требует тщательной подготовки и внимательного отношения к деталям. Но, следуя вышеуказанным советам, вы сможете успешно заполнить и подать свою декларацию без проблем.