Как заполнить налоговую декларацию на возврат денег за лечение пошаговая инструкция

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Источник

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

  • наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

Как получить соцвычет на лечение родителей см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

 Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. здесь.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Где в Справке отражается указанный код

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 458.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2022 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 458);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2022», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на социальный вычет см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 458) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2022 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Источник

Налоговый вычет за лечение: порядок получения и размер в 2023 году

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налоговый вычет за лечение — 2023

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ. Блок социальных вычетов обширен, деньги можно вернуть не только в связи с тратами на лечение.

Финансовый консультант и инвестор Татьяна Волкова отмечает, что наиболее популярные виды вычетов, которые можно получить в 2023 году: на образование, на лечение и на жилье.

«В список также входят расходы на занятия спортом (фитнес), благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, расходы на накопительную часть пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации», — добавил эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина Николай Дмитриев.

Новый онлайн-курс «Главный бухгалтер на УСН» за 4990 руб.! 

Мы разбираем все темы, от учета до настройки в 1С с учетом последних изменений 2023 года. 


Вы научитесь вести бухучет без штрафов, правильно рассчитывать упрощенный налог, начислять заработную плату сотрудникам, работать с кассой и применять новые ФСБУ.

Успейте записаться по акции

Условия для получения

Как утверждает Николай Дмитриев, чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно соблюсти следующие условия:

  • Быть налоговым резидентом России, то есть проживать в стране не менее 183 календарных дней в году.

  • Платить со своих доходов налог в госбюджет по ставке 13%. 

  • Медицинские услуги, лекарства и страховые взносы должны быть оплачены не более 3 лет назад.

  • Медицинская организация работает в России (имеет российскую лицензию).

На оплату медицинских услуг

Оформить налоговый вычет можно только за медицинские услуги из перечней, утвержденных постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.

В список входит прием у врача, сдача анализов, консультация, диагностика, обследования, санаторно-курортное лечение.  

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», отмечает, что гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

«В частности, это справка, которая удостоверяет факт получения услуги и ее стоимость. Справка выдается организацией по требованию налогоплательщика», — прокомментировал эксперт.

На приобретение лекарств

Если гражданин хочет получить налоговый вычет за покупку лекарств, то важно, чтобы все препараты были прописаны лечащим врачом.

Кроме того, необходим оригинал рецептурного бланка со штампом медицинской организации.

«Если же лекарство назначают без рецепта, в качестве подтверждения расходов используют сведения из медицинской документации пациента», — пояснил Сергей Гебель. 

На уплату страховых взносов

Чтобы включить в состав налогового вычета сумму страховых взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование), нужно предоставить соответствующую лицензию. Она должна быть как у страховщика, так и у медицинской организации.

Однако Сергей Гебель предупреждает, что вычет нельзя получить, если страховые взносы перечисляет работодатель.

Сколько можно получить

Воспользоваться вычетом можно в размере фактических расходов, но только в пределах 120 тысяч рублей за год.

Налогоплательщику возвращается 13% от этой суммы.

«При этом лимит в 120 тысяч рублей предоставлен совокупно по всем перечисленным расходам. Поэтому если налогоплательщик заявляет в декларации несколько видов социальных вычетов, то сумма будет общей», — уточнил Николай Дмитриев.

Если же лечение было дорогостоящим, то этот лимит можно превышать. Но, поскольку налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного в бюджет НДФЛ, вернуть можно не более, чем уже было «отдано» государству.

Так, вычет за дорогостоящее лечение в полном объеме получить можно только при соответствующих доходах. Например, если в 2022 году на дорогостоящее лечение гражданин потратил 1 млн рублей, то вернуть 130 тысяч (13% от 1 млн) можно лишь при условии, что в 2022 году в госбюджет было уплачено не меньше.

Расчет

Размер вычета напрямую зависит от стоимости лечения. Если сумма равна 120 тысячам рублей, то человек может получить не более 15600 рублей в год: 120 000 умножаем на 0,13.

Но если расходы были меньше, то и сумма возврата уменьшается. Например, с 30 тысяч рублей можно получить не более 3900 рублей (30 000 Х 0,13).

Как получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет, вне зависимости от его вида, можно либо у работодателя, либо в налоговом органе.

Способы

Через работодателя

У работодателя вычет можно получить без подачи декларации, причем в том же году, в котором гражданин оплатил лечение.

Для начала нужно подготовить все документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет: чеки, квитанции об оплате, выписки с банковского счета и т.д.

«В зависимости от основания получения вычета могут понадобиться дополнительные документы. Например, в случае лечения это копия договора на оказание медицинских услуг, при покупке лекарств — рецептурный бланк, а при уплате страховых взносов — копия договора страхования», — пояснил Сергей Гебель.

Затем нужно подать в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет вместе с ранее собранным пакетом документов. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

После этого гражданин пишет заявление в свободной форме для работодателя, который, в свою очередь, обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года.

Через налоговую

Через ФНС вычет можно получить в течение 3 лет после года оплаты медицинских услуг.

Также в инспекцию следует обращаться за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном объеме.

Необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  • Подготовить те же документы, что и для получения вычета у работодателя, а также справку о доходах, и заполнить налоговую декларацию.

Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика либо с помощью специальной программы на официальном сайте ФНС.

  • Подать налоговую декларацию и подтверждающие документы в инспекцию по месту жительства.

«Сделать это можно как в бумажной форме через налоговый орган, МФЦ или отправив по почте, так и в электронном виде через «Госуслуги» и личный кабинет налогоплательщика», — добавил эксперт.

  • Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.

Документы рассматриваются в срок до 3 месяцев, и при отсутствии задолженности на ЕНС (Единый налоговый счет) деньги выплачиваются на указанный в заявлении банковский счет.

Необходимые документы

Член Ассоциации юристов России Анастасия Громакова перечислила необходимые документы для получения налогового вычета за лечение в 2023 году.

Общий список документов:

  • копия паспорта РФ;

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);

  • справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ) и справки о доходах по совместительству (выдаются работодателями);

  • заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами, на которые будет возвращен налог. 

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • оригинал или копия договора с медицинским учреждением;

  • справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);

  • копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», который выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;

  • чеки, квитанции, платежные поручения, подтверждающие оплату препаратов.

«Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, это нужно подтвердить с помощью справки, которую выдают в администрации медицинской организации», — добавила Анастасия Громакова.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • копия договора добровольного страхования;

  • копия лицензии страховой компании;

  • квитанция за оплату страховой премии.     

Подача заявления

Заявление можно подать в личном кабинете на сайте nalog.ru, где нужно указать расходы на лечение и прикрепить сканы подтверждающих документов.

«Для отправки заявления нужна генерация электронной подписи, это займет некоторое время. Она формируется прямо на сайте», — отметил председатель комитета по социальной политике и здравоохранению Московской областной Думы Андрей Голубев. 

Сроки

При оформлении вычета через налоговую с момента подачи заявления до поступления денежных средств может пройти около 4 месяцев.

Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев, и еще один месяц отводится на перечисление денежных средств.

При оформлении вычета другим способом уведомление по заявлению готовится 30 дней, а затем сразу направляется работодателю налогоплательщика.

«После получения уведомления о праве на вычет работодатель перестает удерживать с зарплаты работника НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не «истратится”», — пояснил Николай Дмитриев.

Особенности и нюансы получения налогового вычета за лечение

В каждом отдельном случае при получении социального вычета граждане могут столкнуться с некоторыми нюансами.

Вычет за лечение зубов

Маркетолог Павел Лебедев утверждает, что в некоторых случаях вычет может быть доступен только для определенных видов лечения зубов, таких как ортодонтическое лечение или имплантация.

К тому же многие стоматологические услуги обходятся недешево, но это не значит, что они относятся к дорогостоящим видам лечения.

Например, имплантация зубов подходит под эту категорию, а вот иное зубопротезирование (ортопедическая стоматология) — нет. 

Вычет за лечение неработающим

Неработающие граждане часто сталкиваются с особыми требованиями при получении налогового вычета.

«Здесь может понадобиться подтверждение официального статуса безработного или справка о доходах от государственных органов», — уточнил Павел Лебедев.

Вычет за лечение пенсионерам

Пенсионеры так же, как и работающие граждане, могут получить вычет за счет подоходного налога, который был перечислен за них в госбюджет.

Так, в основном на вычет претендуют пенсионеры, продолжающие работать по трудовому или гражданско-правовому договору.

Неработающие пенсионеры, как правило, не могут вернуть часть суммы, потраченной на лечение. Однако есть исключения:

  • Пенсионер официально сдает недвижимость и платит НДФЛ или же продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил налог.

  • Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ.

  • Все расходы на лечение и лекарства оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера. Но в этом случае вернуть налог можно только косвенно.

Вычет за лечение супруга

Для получения налогового вычета за лечение супруга, помимо общего списка документов, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака.

Вычет за дорогостоящее лечение

За дорогостоящее лечение вычет можно получить с полной стоимости, но есть одно условие.

«В справке об оплате лечение должно быть обозначено кодом 2 («дорогостоящее лечение») и входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458», — отмечает стоматолог Титал Шароян.

Вычет за лечение ребенка старше 18 лет

Налоговый вычет за лечение детей в возрасте от 18 до 24 лет можно получить только в случае, если они обучаются на очном отделении в каком-либо образовательном учреждении.

Вычет за санаторно-курортное лечение

Для получения такого вычета понадобятся медицинские документы, подтверждающие необходимость именно санаторно-курортного лечения.

Также здесь могут быть установлены ограничения по максимальной сумме вычета или продолжительности самого лечения.

Источник

Оплата медицинских услуг, лекарств в 2022 году позволяет вернуть часть расходов в 2023 году — для этого заполняется налоговая декларация форма 3-НДФЛ на вычет за лечение, образец заполнения которой можно скачать ниже.

Возврату подлежит НДФЛ в размере 13 процентов от суммы расходов на медицинские услуги (лечение, в том числе зубов, операции, протезирование, медикаменты по рецепту). Сумма затрат, с которой можно вернуть налог, ограничивается величиной социального вычета, установленного п. 3 ст. 219 НК РФ.

Содержание

  1. Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году
  2. Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства
  3. Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога
  4. Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год
  5. Титульный лист
  6. Раздел 1
  7. Приложение к Разделу 1
  8. Раздел 2
  9. Приложение 1
  10. Приложение 5
  11. Скачать бланк и образец заполнения

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

Для возврата налога за 2022 год необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2023 году ее форма изменилась. Добавлены новые строки, скорректированы имеющиеся поля, их формулировки, обновлены штрих-коды на всех листах отчета.

Полный перечень изменений в новой форме 3-НДФЛ 2023.

Обновленный бланк декларации учитывает внесенные в Налоговый кодекс изменения и соответствует актуальному налоговому законодательству. При заполнении формы на вычет за лечение необходимо убедиться, что бланк актуален на текущий год — он должен быть утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

При заполнении декларации в программе ФНС или в личном кабинете налогоплательщика можно не проверять актуальность 3-НДФЛ, но если форма оформляется самостоятельно, нужно проверить, чтобы бланк соответствовал 2023 году. Декларация, оформленная по старому образцу, не будет принята налоговой.

Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства

Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ устанавливает право физического лица претендовать на получение социального налогового вычета в связи с расходами на медицинские услуги (лечение (в том числе зубов), лекарства по рецепту, операции).

Вернуть можно 13 процентов от расходов, подтвержденных документами.

Чтобы человек мог воспользоваться правом на вычет, необходимо одновременное выполнение нескольких условий:

  1. Человек, заявляющий право на вычет, сам оплатил услуги своими средствами (не за счет работодателя).
  2. Медицинские услуги оказаны самому гражданину, супругу, супруге, родителям, его детям до 18, детям от 18 до 24, учащимся очно.
  3. Лечебное учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  4. Имеются в наличии документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств (договор, рецепт, квитанции, чеки).
  5. В 2022 году у данного гражданина был доход, облагаемый НДФЛ, то есть платился подоходный налог.

Размер расходов, с которых можно вернуть 13 процентов, ограничивается вычетом:

  • 120 000 руб. — в эту сумму можно включить не только расходы на лечение и лекарства, но и на обучение свое, братьев и сестрер, затраты на физкультурно-оздоровительные процедуры и другие, согласно ст. 219 НК РФ, гражданин сам выбирает, какие именно расходы он учтет в вычете;
  • по дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничивается — перечень дорогостоящих видов лечения.

Максимальная сумма налога, который можно вернуть в 2023 году:

  • по всем медицинским услугам, не включенным в перечень дорогостоящих — 15 600 руб. (13% * 120 000);
  • по дорогостоящему лечению — сумма ограничивается только перечисленным в 2022 году НДФЛ. В 2023 году нельзя вернуть налог больше, чем был уплачен в предыдущем году.

Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога

Чтобы вернуть часть расходов по медицинским услугам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет и направить их в отделение ФНС по месту жительства.

Можно прийти лично с бумажной версией документов. В этом случае декларацию нужно заполнить самостоятельно с помощью компьютера, программы с сайта ФНС или вручную. Важно в этом варианте проверять, что заполняется новая форма 3-НДФЛ, актуальная для 2023 года.

Можно отправить документы в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае исключены ошибки, это наиболее предпочтительный способ.

Сроки подачи документов для возврата налога за лечение — с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Срок рассмотрения налоговой — 3 месяца, по истечении которых можно сразу получить деньги на счет расчетный счет. указанный в декларации.

При отрицательном решении специалисты ФНС сообщат об этом налогоплательщику.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год

Если декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе Декларация 2022, скачанной с сайта ФНС, то нужно следовать подсказкам, указанным в программе. В этом случае заполняются отдельные поля, а саму форму декларации можно увидеть уже в готовом виде, подготовленном для распечатки.

Если 3-НДФЛ заполняется самостоятельно для бумажной подачи, то обязательно нужно проверить актуальность формы.

Сам бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц с разделами и приложениями, но в случае возврата НДФЛ за лечение заполнить нужно минимум 6 листов, максимум 7 (если 3-НДФЛ подается только на вычет по медицинским услугам):

  1. титульный лист — основная информация о налогоплательщике;
  2. раздел 1 — итоговая сумма налога к возврату;
  3. приложение к разделу 1 — включает заявление на возврат НДФЛ, здесь указываются сумма и платежные реквизиты;
  4. раздел 2 — расчет налоговой базы и налога, который можно вернуть;
  5. приложение 1 — доходы и удержанный в 2022 году НДФЛ российскими компаниями;
  6. приложение 2 — доходы от иностранных компаний, если таковые были в 2022 году (если не было, то лист не заполняется);
  7. приложение 5 — расчет социального налогового вычета (на двух страницах).

Для заполнения потребуется взять справку о доходах у работодателей, которые выплачивали доход в 2022 году. Из справки берутся реквизиты источника дохода, размер выплат и удержанного налога, которые и определят сумму НДФЛ к возврату.

На каждой странице 3-НДФЛ должен вверху стоят ИНН физического лица и номер страницы в формате 001, 002 и т. д. Сначала можно заполнить все необходимые листы, после чего пронумеровать их по порядку. Распечатывать те страницы, где нет заполненной информации, не нужно.

Титульный лист

Первая страница декларации содержит данные о том, кто ее оформляет. Образец заполнения в случае подачи отчета по причине оформления социального налогового вычета за 2022 год можно посмотреть ниже:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 458.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2022 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 458);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2022», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на социальный вычет см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 458) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2022 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Источник

Налоговый вычет за лечение: порядок получения и размер в 2023 году

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налоговый вычет за лечение — 2023

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ. Блок социальных вычетов обширен, деньги можно вернуть не только в связи с тратами на лечение.

Финансовый консультант и инвестор Татьяна Волкова отмечает, что наиболее популярные виды вычетов, которые можно получить в 2023 году: на образование, на лечение и на жилье.

«В список также входят расходы на занятия спортом (фитнес), благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, расходы на накопительную часть пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации», — добавил эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина Николай Дмитриев.

Новый онлайн-курс «Главный бухгалтер на УСН» за 4990 руб.! 

Мы разбираем все темы, от учета до настройки в 1С с учетом последних изменений 2023 года. 


Вы научитесь вести бухучет без штрафов, правильно рассчитывать упрощенный налог, начислять заработную плату сотрудникам, работать с кассой и применять новые ФСБУ.

Успейте записаться по акции

Условия для получения

Как утверждает Николай Дмитриев, чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно соблюсти следующие условия:

  • Быть налоговым резидентом России, то есть проживать в стране не менее 183 календарных дней в году.

  • Платить со своих доходов налог в госбюджет по ставке 13%. 

  • Медицинские услуги, лекарства и страховые взносы должны быть оплачены не более 3 лет назад.

  • Медицинская организация работает в России (имеет российскую лицензию).

На оплату медицинских услуг

Оформить налоговый вычет можно только за медицинские услуги из перечней, утвержденных постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.

В список входит прием у врача, сдача анализов, консультация, диагностика, обследования, санаторно-курортное лечение.  

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», отмечает, что гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

«В частности, это справка, которая удостоверяет факт получения услуги и ее стоимость. Справка выдается организацией по требованию налогоплательщика», — прокомментировал эксперт.

На приобретение лекарств

Если гражданин хочет получить налоговый вычет за покупку лекарств, то важно, чтобы все препараты были прописаны лечащим врачом.

Кроме того, необходим оригинал рецептурного бланка со штампом медицинской организации.

«Если же лекарство назначают без рецепта, в качестве подтверждения расходов используют сведения из медицинской документации пациента», — пояснил Сергей Гебель. 

На уплату страховых взносов

Чтобы включить в состав налогового вычета сумму страховых взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование), нужно предоставить соответствующую лицензию. Она должна быть как у страховщика, так и у медицинской организации.

Однако Сергей Гебель предупреждает, что вычет нельзя получить, если страховые взносы перечисляет работодатель.

Сколько можно получить

Воспользоваться вычетом можно в размере фактических расходов, но только в пределах 120 тысяч рублей за год.

Налогоплательщику возвращается 13% от этой суммы.

«При этом лимит в 120 тысяч рублей предоставлен совокупно по всем перечисленным расходам. Поэтому если налогоплательщик заявляет в декларации несколько видов социальных вычетов, то сумма будет общей», — уточнил Николай Дмитриев.

Если же лечение было дорогостоящим, то этот лимит можно превышать. Но, поскольку налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного в бюджет НДФЛ, вернуть можно не более, чем уже было «отдано» государству.

Так, вычет за дорогостоящее лечение в полном объеме получить можно только при соответствующих доходах. Например, если в 2022 году на дорогостоящее лечение гражданин потратил 1 млн рублей, то вернуть 130 тысяч (13% от 1 млн) можно лишь при условии, что в 2022 году в госбюджет было уплачено не меньше.

Расчет

Размер вычета напрямую зависит от стоимости лечения. Если сумма равна 120 тысячам рублей, то человек может получить не более 15600 рублей в год: 120 000 умножаем на 0,13.

Но если расходы были меньше, то и сумма возврата уменьшается. Например, с 30 тысяч рублей можно получить не более 3900 рублей (30 000 Х 0,13).

Как получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет, вне зависимости от его вида, можно либо у работодателя, либо в налоговом органе.

Способы

Через работодателя

У работодателя вычет можно получить без подачи декларации, причем в том же году, в котором гражданин оплатил лечение.

Для начала нужно подготовить все документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет: чеки, квитанции об оплате, выписки с банковского счета и т.д.

«В зависимости от основания получения вычета могут понадобиться дополнительные документы. Например, в случае лечения это копия договора на оказание медицинских услуг, при покупке лекарств — рецептурный бланк, а при уплате страховых взносов — копия договора страхования», — пояснил Сергей Гебель.

Затем нужно подать в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет вместе с ранее собранным пакетом документов. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

После этого гражданин пишет заявление в свободной форме для работодателя, который, в свою очередь, обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года.

Через налоговую

Через ФНС вычет можно получить в течение 3 лет после года оплаты медицинских услуг.

Также в инспекцию следует обращаться за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном объеме.

Необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  • Подготовить те же документы, что и для получения вычета у работодателя, а также справку о доходах, и заполнить налоговую декларацию.

Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика либо с помощью специальной программы на официальном сайте ФНС.

  • Подать налоговую декларацию и подтверждающие документы в инспекцию по месту жительства.

«Сделать это можно как в бумажной форме через налоговый орган, МФЦ или отправив по почте, так и в электронном виде через «Госуслуги» и личный кабинет налогоплательщика», — добавил эксперт.

  • Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.

Документы рассматриваются в срок до 3 месяцев, и при отсутствии задолженности на ЕНС (Единый налоговый счет) деньги выплачиваются на указанный в заявлении банковский счет.

Необходимые документы

Член Ассоциации юристов России Анастасия Громакова перечислила необходимые документы для получения налогового вычета за лечение в 2023 году.

Общий список документов:

  • копия паспорта РФ;

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);

  • справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ) и справки о доходах по совместительству (выдаются работодателями);

  • заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами, на которые будет возвращен налог. 

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • оригинал или копия договора с медицинским учреждением;

  • справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);

  • копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», который выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;

  • чеки, квитанции, платежные поручения, подтверждающие оплату препаратов.

«Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, это нужно подтвердить с помощью справки, которую выдают в администрации медицинской организации», — добавила Анастасия Громакова.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • копия договора добровольного страхования;

  • копия лицензии страховой компании;

  • квитанция за оплату страховой премии.     

Подача заявления

Заявление можно подать в личном кабинете на сайте nalog.ru, где нужно указать расходы на лечение и прикрепить сканы подтверждающих документов.

«Для отправки заявления нужна генерация электронной подписи, это займет некоторое время. Она формируется прямо на сайте», — отметил председатель комитета по социальной политике и здравоохранению Московской областной Думы Андрей Голубев. 

Сроки

При оформлении вычета через налоговую с момента подачи заявления до поступления денежных средств может пройти около 4 месяцев.

Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев, и еще один месяц отводится на перечисление денежных средств.

При оформлении вычета другим способом уведомление по заявлению готовится 30 дней, а затем сразу направляется работодателю налогоплательщика.

«После получения уведомления о праве на вычет работодатель перестает удерживать с зарплаты работника НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не «истратится”», — пояснил Николай Дмитриев.

Особенности и нюансы получения налогового вычета за лечение

В каждом отдельном случае при получении социального вычета граждане могут столкнуться с некоторыми нюансами.

Вычет за лечение зубов

Маркетолог Павел Лебедев утверждает, что в некоторых случаях вычет может быть доступен только для определенных видов лечения зубов, таких как ортодонтическое лечение или имплантация.

К тому же многие стоматологические услуги обходятся недешево, но это не значит, что они относятся к дорогостоящим видам лечения.

Например, имплантация зубов подходит под эту категорию, а вот иное зубопротезирование (ортопедическая стоматология) — нет. 

Вычет за лечение неработающим

Неработающие граждане часто сталкиваются с особыми требованиями при получении налогового вычета.

«Здесь может понадобиться подтверждение официального статуса безработного или справка о доходах от государственных органов», — уточнил Павел Лебедев.

Вычет за лечение пенсионерам

Пенсионеры так же, как и работающие граждане, могут получить вычет за счет подоходного налога, который был перечислен за них в госбюджет.

Так, в основном на вычет претендуют пенсионеры, продолжающие работать по трудовому или гражданско-правовому договору.

Неработающие пенсионеры, как правило, не могут вернуть часть суммы, потраченной на лечение. Однако есть исключения:

  • Пенсионер официально сдает недвижимость и платит НДФЛ или же продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил налог.

  • Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ.

  • Все расходы на лечение и лекарства оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера. Но в этом случае вернуть налог можно только косвенно.

Вычет за лечение супруга

Для получения налогового вычета за лечение супруга, помимо общего списка документов, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака.

Вычет за дорогостоящее лечение

За дорогостоящее лечение вычет можно получить с полной стоимости, но есть одно условие.

«В справке об оплате лечение должно быть обозначено кодом 2 («дорогостоящее лечение») и входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458», — отмечает стоматолог Титал Шароян.

Вычет за лечение ребенка старше 18 лет

Налоговый вычет за лечение детей в возрасте от 18 до 24 лет можно получить только в случае, если они обучаются на очном отделении в каком-либо образовательном учреждении.

Вычет за санаторно-курортное лечение

Для получения такого вычета понадобятся медицинские документы, подтверждающие необходимость именно санаторно-курортного лечения.

Также здесь могут быть установлены ограничения по максимальной сумме вычета или продолжительности самого лечения.

Источник

Оплата медицинских услуг, лекарств в 2022 году позволяет вернуть часть расходов в 2023 году — для этого заполняется налоговая декларация форма 3-НДФЛ на вычет за лечение, образец заполнения которой можно скачать ниже.

Возврату подлежит НДФЛ в размере 13 процентов от суммы расходов на медицинские услуги (лечение, в том числе зубов, операции, протезирование, медикаменты по рецепту). Сумма затрат, с которой можно вернуть налог, ограничивается величиной социального вычета, установленного п. 3 ст. 219 НК РФ.

Содержание

  1. Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году
  2. Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства
  3. Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога
  4. Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год
  5. Титульный лист
  6. Раздел 1
  7. Приложение к Разделу 1
  8. Раздел 2
  9. Приложение 1
  10. Приложение 5
  11. Скачать бланк и образец заполнения

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

Для возврата налога за 2022 год необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2023 году ее форма изменилась. Добавлены новые строки, скорректированы имеющиеся поля, их формулировки, обновлены штрих-коды на всех листах отчета.

Полный перечень изменений в новой форме 3-НДФЛ 2023.

Обновленный бланк декларации учитывает внесенные в Налоговый кодекс изменения и соответствует актуальному налоговому законодательству. При заполнении формы на вычет за лечение необходимо убедиться, что бланк актуален на текущий год — он должен быть утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

При заполнении декларации в программе ФНС или в личном кабинете налогоплательщика можно не проверять актуальность 3-НДФЛ, но если форма оформляется самостоятельно, нужно проверить, чтобы бланк соответствовал 2023 году. Декларация, оформленная по старому образцу, не будет принята налоговой.

Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства

Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ устанавливает право физического лица претендовать на получение социального налогового вычета в связи с расходами на медицинские услуги (лечение (в том числе зубов), лекарства по рецепту, операции).

Вернуть можно 13 процентов от расходов, подтвержденных документами.

Чтобы человек мог воспользоваться правом на вычет, необходимо одновременное выполнение нескольких условий:

  1. Человек, заявляющий право на вычет, сам оплатил услуги своими средствами (не за счет работодателя).
  2. Медицинские услуги оказаны самому гражданину, супругу, супруге, родителям, его детям до 18, детям от 18 до 24, учащимся очно.
  3. Лечебное учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  4. Имеются в наличии документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств (договор, рецепт, квитанции, чеки).
  5. В 2022 году у данного гражданина был доход, облагаемый НДФЛ, то есть платился подоходный налог.

Размер расходов, с которых можно вернуть 13 процентов, ограничивается вычетом:

  • 120 000 руб. — в эту сумму можно включить не только расходы на лечение и лекарства, но и на обучение свое, братьев и сестрер, затраты на физкультурно-оздоровительные процедуры и другие, согласно ст. 219 НК РФ, гражданин сам выбирает, какие именно расходы он учтет в вычете;
  • по дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничивается — перечень дорогостоящих видов лечения.

Максимальная сумма налога, который можно вернуть в 2023 году:

  • по всем медицинским услугам, не включенным в перечень дорогостоящих — 15 600 руб. (13% * 120 000);
  • по дорогостоящему лечению — сумма ограничивается только перечисленным в 2022 году НДФЛ. В 2023 году нельзя вернуть налог больше, чем был уплачен в предыдущем году.

Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога

Чтобы вернуть часть расходов по медицинским услугам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет и направить их в отделение ФНС по месту жительства.

Можно прийти лично с бумажной версией документов. В этом случае декларацию нужно заполнить самостоятельно с помощью компьютера, программы с сайта ФНС или вручную. Важно в этом варианте проверять, что заполняется новая форма 3-НДФЛ, актуальная для 2023 года.

Можно отправить документы в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае исключены ошибки, это наиболее предпочтительный способ.

Сроки подачи документов для возврата налога за лечение — с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Срок рассмотрения налоговой — 3 месяца, по истечении которых можно сразу получить деньги на счет расчетный счет. указанный в декларации.

При отрицательном решении специалисты ФНС сообщат об этом налогоплательщику.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год

Если декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе Декларация 2022, скачанной с сайта ФНС, то нужно следовать подсказкам, указанным в программе. В этом случае заполняются отдельные поля, а саму форму декларации можно увидеть уже в готовом виде, подготовленном для распечатки.

Если 3-НДФЛ заполняется самостоятельно для бумажной подачи, то обязательно нужно проверить актуальность формы.

Сам бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц с разделами и приложениями, но в случае возврата НДФЛ за лечение заполнить нужно минимум 6 листов, максимум 7 (если 3-НДФЛ подается только на вычет по медицинским услугам):

  1. титульный лист — основная информация о налогоплательщике;
  2. раздел 1 — итоговая сумма налога к возврату;
  3. приложение к разделу 1 — включает заявление на возврат НДФЛ, здесь указываются сумма и платежные реквизиты;
  4. раздел 2 — расчет налоговой базы и налога, который можно вернуть;
  5. приложение 1 — доходы и удержанный в 2022 году НДФЛ российскими компаниями;
  6. приложение 2 — доходы от иностранных компаний, если таковые были в 2022 году (если не было, то лист не заполняется);
  7. приложение 5 — расчет социального налогового вычета (на двух страницах).

Для заполнения потребуется взять справку о доходах у работодателей, которые выплачивали доход в 2022 году. Из справки берутся реквизиты источника дохода, размер выплат и удержанного налога, которые и определят сумму НДФЛ к возврату.

На каждой странице 3-НДФЛ должен вверху стоят ИНН физического лица и номер страницы в формате 001, 002 и т. д. Сначала можно заполнить все необходимые листы, после чего пронумеровать их по порядку. Распечатывать те страницы, где нет заполненной информации, не нужно.

Титульный лист

Первая страница декларации содержит данные о том, кто ее оформляет. Образец заполнения в случае подачи отчета по причине оформления социального налогового вычета за 2022 год можно посмотреть ниже:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Раздел 1

На второй странице декларации заполняется только три поля:

020

 КБК — для 2023 года 18210102010011000110.

030

 ОКТМО физического лица можно посмотреть по адресу проживания — узнать на сайте ФНС. Введите свой адрес и узнаете соответствующий территориальный код.

050

 Налоговая сумма, которую ФНС должна вернуть налогоплательщику в связи с его правом на вычет.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ на вычет за лечения в 2023 году:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Приложение к Разделу 1

В новой форме 3-НДФЛ данная страница содержит заявление на возврат НДФЛ, она значительно упростилась, заполнить нужно только 4 поля, где отражаются реквизиты для перечисления налоговой средств.

010 НДФЛ, который налогоплательщик хочет вернуть — из строки 160 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.
020 БИК банка, где открыт счет.
030 02 — код текущего счета.

07 — код депозитного счета.

Указывается один из двух вариантов. Если счет не депозитный, значит, ставится 02.
040 Номер расчетного счета, на который ФНС должна произвести возврат.

Образец заполнения приложения к разделу 1 формы 3-НДФЛ на возврат налога:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Раздел 2

На данной странице декларации проводится основной расчет налога к возврату на основании показателей о доходе и удержанном налоге из приложения 1 и социальном вычете из приложения 5. Предварительно нужно заполнить два указанных приложений, после чего приступать к оформлению второго раздела:

001

 Если доход, полученный в 2022 году, это зарплата, то ставится код 01.

Другие коды можно посмотреть в Приложения 3 к Порядку заполнения.

010

 Размер годового дохода за 2022 года = стр. 070 прил. 1 + стр. 070 прил. 2.

Если выплаты получались только от российских компаний, то показатель берется из стр. 070 прил. 1.

030

 Повторяется сумма из строки 010.

040

 Размер социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги — строка 190 приложение 5.

Включает в себя общую сумму вычета, учитывающего расходы на лечение, дорогостоящее лечение, операции, лекарства за себя, детей, родителей, супруга, супругу.

060

 Налоговая база = доход из стр. 030 — вычет из стр. 040.

070

 Налог, положенный к уплате за 2022 год с дохода, уменьшенного на вычет = Налоговая база из стр. 060 * 13%.

080

 Фактически удержанный НДФЛ в 2022 — стр. 080 прил. 1.

160

 НДФЛ, подлежащий возврату = фактически удержанный налог из стр. 080 — налог с дохода с учетом вычета из стр. 070.

Пример заполнения второго раздела на вычет за лечение:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Приложение 1

Отражаются доходы от российских источников, полученные в 2022 год, и у держанный с них подоходный налог.

Приложение заполняется на основании справки о доходах, взятой у работодателя, где можно посмотреть реквизиты компании, а также размер дохода и удержанного налога.

Если источников дохода (работодателей) было несколько в 2022 году, значит, по каждому нужно заполнить строки с 010 по 080 приложения 1 формы 3-НДФЛ.

010

 Для зарплаты — код 10. Другие коды можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения.

020

 Налоговая ставка НДФЛ.

030

 ИНН работодателя.

040

 КПП работодателя, если это юридическое лицо.

050

 ОКТМО работодателя.

060

 Название организации работодателя или ФИО ИП.Все реквизиты работодателя берутся из раздела 1 справки о доходах.

070

 Доход за 2022 году из строки «общая сумма дохода» раздела 5 Справки от работодателя.

080

 Удержанный НДФЛ (из строки «сумма налога удержанная» справки о доходах).

Образец заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ за 2022 год:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Приложение 5

Данная страница содержит поля для отражения всех видов расходов, включаемых в социальный налоговый вычет. Если в декларации нужно отразить только затраты на лечение, то заполнить страницу нужно следующим образом:

110 Общая сумма расходов на дорогостоящее лечение без ограничений — что включается в дорогостоящие медицинские услуги.
120 Еще раз повторяется сумма вычета из поля 110.
140 Расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящему лечению (не включаются лекарства).
141 Расходы на лекарства по рецептам, выписанным лечащим врачом при условии, что сохранились рецепты и документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции).

Сумма показателей строка 140 и 141 не должна превышать вычета 120 000.
180 Общий размер вычета, в отношении которого применяется ограничение = стр. 140 + стр. 141.
190 Общий размер вычета с учетом дорогостоящего лечения = стр. 120 + стр. 180.
200 Повторяется показатель из поля 190.

Пример заполнения приложения 5 формы 3-НДФЛ на вычет за лечение:

Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за лечение — инструкция по заполнению в 2023 году

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новый бланк форма 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2022 год.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Как заполнить декларацию 3 ндфл через госуслуги инструкция пошаговая
  • Как заполнить карточку товара на вайлдберриз пошаговая инструкция
  • Как заполнить 3 ндфл на проценты по ипотеке пошаговая инструкция
  • Как заполнить заявление на загранпаспорт через госуслуги инструкция пошаговая инструкция
  • Как заполнить гис жкх пошаговая инструкция