Приказ мю рф 72 об утверждении инструкции по профилактике правонарушений

О постановке осужденных на профилактический учет

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 6 июля 2012 г. N 1373

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ В ФОРМЕ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ

(в ред. Приказа ФТС РФ от 26.09.2014 N 1891)

В целях реализации положений статей 122, 131 — 136 Таможенного кодекса Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 г. N 114-ФЗ «О ратификации договора о Таможенном кодексе Таможенного союза» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст. 2796) и статей 178 — 185 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873, N 29, ст. 4291, N 50, ст. 7351) приказываю

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки (далее — Инструкция).

2. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, обеспечить в течение месяца со дня издания настоящего приказа приведение правовых актов, регламентирующих деятельность подразделений таможенной инспекции, должностных инструкций и должностных регламентов должностных лиц подразделений таможенной инспекции в соответствие с положениями настоящей Инструкции.

3. Признать утратившим силу приказ ФТС России от 29 апреля 2011 г. N 895 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки».

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Настоящий приказ вступает в силу с 1 августа 2012 года.

Руководитель
действительный государственный
советник таможенной службы
Российской Федерации
А.Ю.БЕЛЬЯНИНОВ

Приложение
к приказу ФТС России
от 6 июля 2012 г. N 1373

ИНСТРУКЦИЯ
О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ В ФОРМЕ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ

(в ред. Приказа ФТС РФ от 26.09.2014 N 1891)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки (далее — Инструкция) определяет последовательность и сроки совершения действий должностных лиц таможенных органов Российской Федерации при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки.

2. Инструкция разработана в соответствии с:

Таможенным кодексом Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 г. N 114-ФЗ «О ратификации договора о Таможенном кодексе Таможенного союза» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст. 2796) (далее — ТК ТС);

Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан «О взаимной административной помощи таможенных органов государств — членов Таможенного союза» от 21 мая 2010 г.;

Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 255 «О порядке внесения изменений и (или) дополнений в декларацию на товары после выпуска товаров» в редакции Решения Комиссии Таможенного союза от 19 мая 2011 г. N 639;

Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. N 376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров» (далее — Решение КТС);

Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873, N 29, ст. 4291, N 50, ст. 7351) (далее — Федеральный закон);

приказом ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2713 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении таможенных проверок» (зарегистрирован Минюстом России 08.02.2011, рег. N 19737) с изменениями, внесенными приказом ФТС России от 3 октября 2011 г. N 2011 (зарегистрирован Минюстом России 25.10.2011, рег. N 22128);

приказом ФТС России от 14 сентября 2011 г. N 1877 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги по ведению реестра уполномоченных экономических операторов» (зарегистрирован Минюстом России 15.11.2011, рег. N 22910);

приказом ФТС России от 17 марта 2010 г. N 500 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц, осуществляющих классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и контроль правильности определения классификационного кода в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности»;

приказом ФТС России от 12 января 2007 г. N 23 «Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях» (зарегистрирован Минюстом России 06.03.2007, рег. N 9035) с изменениями, внесенными приказом ФТС России от 22 марта 2012 г. N 539 (зарегистрирован Минюстом России 20.04.2012, рег. N 23907).

II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ

Общие вопросы организации и проведения таможенной проверки

3. Таможенная проверка осуществляется в форме камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки.

4. При проведении таможенной проверки должностные лица таможенных органов могут использовать иные формы таможенного контроля, установленные статьей 110 ТК ТС.

5. Таможенная проверка проводится таможенными органами в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

6. Таможенная проверка проводится таможенным органом в отношении (у) проверяемых лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Под проверяемыми лицами понимаются лица, указанные в пункте 2 статьи 122 ТК ТС.

7. Организация и проведение таможенного контроля в форме таможенной проверки осуществляется должностными лицами Главного управления таможенного контроля после выпуска товаров (далее — ГУТКПВТ) и подразделений таможенного контроля после выпуска товаров <*> региональных таможенных управлений и таможен (далее — уполномоченные подразделения).

<*> Под подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров понимаются подразделения таможенных органов, в функции которых входит проведение таможенных проверок.

8. Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других государственных контролирующих органов в порядке, определяемом федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, а также межведомственными и иными нормативными правовыми актами ФТС России и иных федеральных органов исполнительной власти.

9. Проведению подготовительной работы предшествует аналитическая работа, по результатам которой принимается решение о целесообразности либо нецелесообразности проведения таможенной проверки.

В случае поручения вышестоящего таможенного органа о проведении таможенной проверки аналитическая работа не проводится.

10. Решение о целесообразности либо нецелесообразности проведения таможенной проверки принимает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, путем наложения резолюции на докладной записке, подготовленной уполномоченным подразделением.

В день принятия решения о целесообразности проведения таможенной проверки уполномоченное подразделение таможенного органа с использованием специализированного программного средства (КПС «Постконтроль») информирует таможенные органы о принятом решении.

11. В случае принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о нецелесообразности проведения таможенной проверки, все материалы, полученные в ходе аналитической работы, формируются в отдельное дело, которое хранится в уполномоченном подразделении в установленном порядке.

12. Все материалы, послужившие основанием для проведения таможенной проверки, полученные в ходе аналитической, подготовительной работы, подлежат приобщению к материалам таможенной проверки.

13. Проведению таможенной проверки предшествует подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке. По решению начальника уполномоченного подразделения при необходимости разрабатывается программа ее проведения.

14. Программа проведения таможенной проверки (далее — программа) разрабатывается должностными лицами уполномоченного подразделения и должна содержать:

наименование проверяемого лица, организационно-правовую форму, ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП), место государственной регистрации, место фактического осуществления деятельности;

сведения о проверяемом периоде при проведении проверки в отношении (у) лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, в отношении условно выпущенных товаров;

перечень мероприятий, сроки их проведения;

иную информацию.

Программу утверждает начальник (лицо, его замещающее) уполномоченного подразделения таможенного органа.

При необходимости внесения изменений в программу в ходе проведения таможенной проверки такие изменения согласовываются с начальником уполномоченного подразделения (лицом, его замещающим).

15. Подготовительная работа проводится в минимальный срок, не превышающий по продолжительности 15 (пятнадцать) рабочих дней с даты принятия решения о проведении таможенной проверки.

16. Должностное лицо уполномоченного подразделения, проводившее подготовительную работу, докладывает об окончании подготовительной работы начальнику уполномоченного подразделения в письменном виде.

17. Таможенная проверка проводится должностными лицами уполномоченного подразделения таможенного органа, в регионе деятельности которого зарегистрировано проверяемое лицо или исполнительный орган проверяемого лица, таможенного органа, в регионе деятельности которого осуществлен выпуск товара, либо в регионе деятельности которого находится товар.

18. При проведении таможенной проверки должностное лицо уполномоченного подразделения может запрашивать в таможенных органах, где производился выпуск товаров, оригиналы, электронные копии деклараций на товары и электронные образы деклараций на товары, а также иные документы, представленные при таможенном декларировании товаров. Срок представления указанных документов не должен превышать 5 (пять) рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

19. Организация и назначение таможенной проверки на основании информации, поступившей из правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции, осуществляется в соответствии с приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки».

Особенности организации и проведения камеральной таможенной проверки

20. Должностные лица уполномоченных подразделений проводят камеральную таможенную проверку в соответствии со статьей 131 ТК ТС.

21. Датой начала проведения камеральной таможенной проверки является дата окончания подготовительной работы.

22. При проведении камеральной таможенной проверки должностные лица пользуются правами, предусмотренными пунктами 2, 3, 4 статьи 98 ТК ТС, подпунктами 1, 3, 4, 5, 7, 13 пункта 1 статьи 134 ТК ТС, частью 2 статьи 166 Федерального закона, а также подпунктами 4, 5 статьи 184 Федерального закона.

23. В случае необходимости получения при проведении камеральной таможенной проверки документов и сведений должностное лицо уполномоченного подразделения на основании статей 98, 134 ТК ТС направляет руководителю либо уполномоченному представителю проверяемого лица требование о представлении документов и сведений с указанием срока их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений.

Требование о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке оформляется на бланке письма таможенного органа, которое подписывает начальник таможенного органа, в ФТС России — начальник ГУТКПВТ (лица, их замещающие).

Требование о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении по месту государственной регистрации и по адресу фактического местонахождения (в случае наличия указанной информации) проверяемого лица или передается иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения законным представителем. При возврате почтового отправления с отметкой, свидетельствующей об отсутствии лица по месту государственной регистрации, должностное лицо, проводящее проверку, принимает меры в рамках СУР.

Особенности организации и проведения выездной таможенной проверки

24. Выездная таможенная проверка проводится в соответствии со статьей 132 ТК ТС.

25. Выездная таможенная проверка проводится на основании решения о проведении выездной таможенной проверки, подписанного начальником таможенного органа (заместителем начальника) (далее — Решение).

26. Решение составляется по форме, утвержденной приказом ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2713 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении таможенных проверок» (зарегистрирован Минюстом России 08.02.2011, рег. N 19737).

27. Для проведения выездной таможенной проверки создается комиссия, состав которой указывается в Решении.

Председатель комиссии по проведению выездной таможенной проверки (далее — председатель комиссии) назначается начальником (заместителем начальника) таможенного органа из числа должностных лиц уполномоченного подразделения.

28. Председатель комиссии по проведению выездной таможенной проверки либо лицо, его замещающее:

1) организует работу членов комиссии по проведению выездной таможенной проверки;

2) подписывает требования, направляемые комиссией при проведении выездной таможенной проверки;

3) принимает решения о проведении таможенного осмотра помещений и территорий, а также решения о проведении таможенного досмотра в ходе проведения таможенного осмотра помещений и территорий в соответствии со статьями 116, 119 ТК ТС;

4) устанавливает сроки подготовки членами комиссии по проведению выездной таможенной проверки заключений по вопросам таможенной проверки;

5) организует подготовку в ходе выездной таможенной проверки на основании материалов выездной таможенной проверки проектов решений в области таможенного дела.

На период проведения выездной таможенной проверки все члены комиссии подчиняются непосредственно председателю комиссии.

29. Перед началом проведения плановой выездной таможенной проверки уполномоченное подразделение готовит и направляет проверяемому лицу уведомление о проведении плановой выездной таможенной проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передает такое уведомление иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения.

Плановая выездная таможенная проверка может быть начата не ранее чем через 15 календарных дней со дня получения уведомления проверяемым лицом либо со дня поступления в таможенный орган почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату.

30. Копия Решения в течение 3 (трех) рабочих дней со дня подписания Решения вручается проверяемому лицу председателем или членом комиссии либо направляется уполномоченными подразделениями заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по его месту государственной регистрации и по его адресу фактического местонахождения (в случае наличия указанной информации) заказным почтовым отправлением.

31. Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии Решения либо, в случае направления копии Решения проверяемому лицу посредством почтовой связи, — дата поступления в таможенный орган почтового уведомления с отметкой о вручении письма адресату.

В случае отказа руководителя либо уполномоченного представителя проверяемого лица от получения копии Решения председатель комиссии (либо член комиссии) делает об этом соответствующую запись в Решении. В этом случае датой начала проверки считается дата записи в Решении об отказе в получении копии Решения.

В случае возврата в таможенный орган почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату, датой начала проверки является дата поступления в таможенный орган почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату.

32. При проведении выездной таможенной проверки председатель комиссии и члены комиссии пользуются правами, предусмотренными пунктами 2, 3, 4 статьи 98 ТК ТС, пунктом 1 статьи 134 ТК ТС, частью 2 статьи 166 и статьей 184 Федерального закона.

Наложение ареста на товары, изъятие товаров и документов при проведении таможенной проверки осуществляются в соответствии со статьей 183 Федерального закона.

33. В случае необоснованного отказа проверяемого лица обеспечить доступ председателя комиссии и членов комиссии на объект проверяемого лица они вправе на основании статьи 133 ТК ТС и статьи 181 Федерального закона входить на этот объект с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых, за исключением случаев, если законодательством Российской Федерации установлен иной порядок доступа должностных лиц государственных органов на отдельные объекты.

Обо всех случаях вхождения на объекты проверяемых лиц с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений начальник (заместитель начальника) таможенного органа, принявший Решение, в письменном виде по факсу с последующей досылкой уведомляет прокурора в течение 24 (двадцати четырех) часов.

34. В случае необходимости получения при проведении выездной таможенной проверки документов и сведений председатель комиссии (члены комиссии) на основании статей 98, 132 и 134 ТК ТС вручает или направляет руководителю либо уполномоченному представителю проверяемого лица требование о представлении документов и сведений с указанием срока их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений.

Требование о представлении документов и сведений при выездной таможенной проверке оформляется в соответствии с приказом ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2713 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении таможенных проверок» (зарегистрирован Минюстом России 08.02.2011, рег. N 19737).

Требование о представлении документов и сведений при выездной таможенной проверке направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении по месту государственной регистрации и по адресу фактического местонахождения (в случае наличия указанной информации) проверяемого лица или передается иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения законным представителем. При возврате почтового отправления с отметкой, свидетельствующей об отсутствии лица по месту государственной регистрации, должностное лицо, проводящее проверку, принимает меры в рамках СУР.

35. Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 (двух) месяцев. В указанный срок не включается период времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и сведений и датой получения таких документов и сведений.

Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на 1 (один) месяц по решению начальника (заместителя начальника) таможенного органа, назначившего проверку.

36. При необходимости проведения исследований или экспертиз, направления запросов в компетентные органы государств — членов Таможенного союза или иностранных государств, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки, представления дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной таможенной проверки, проведение выездной таможенной проверки может быть приостановлено по решению начальника таможенного органа (заместителя начальника) таможенного органа на сроки, установленные пунктом 3 статьи 180 Федерального закона.

37. Приостановление и возобновление проведения выездной таможенной проверки оформляются резолюцией начальника (заместителя начальника) таможенного органа, проводящего указанную проверку, на докладной записке председателя комиссии.

38. Срок приостановления проведения выездной таможенной проверки не может превышать 6 (шести) месяцев. Если проверка была приостановлена в связи с необходимостью направления запросов в компетентные органы государств — членов Таможенного союза или иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации и в течение 6 (шести) месяцев таможенным органом не получена запрашиваемая информация, имеющая существенное значение для результатов проверки, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на 3 (три) месяца.

39. О продлении срока выездной таможенной проверки, а также о приостановлении ее проведения в Решение вносятся соответствующие записи, о чем в течение 3 (трех) рабочих дней уведомляется проверяемое лицо в порядке, предусмотренном пунктом 34 Инструкции.

40. При необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенный орган, проводящий выездную таможенную проверку, может инициировать проведение встречной выездной таможенной проверки у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами (далее — встречная проверка).

Председатель комиссии представляет завизированную начальником уполномоченного подразделения докладную записку начальнику (заместителю начальника) таможенного органа, содержащую обоснование необходимости проведения встречной проверки и перечень вопросов, требующих проверки при ее проведении.

Начальник (заместитель начальника) таможенного органа принимает решение о направлении поручения о проведении встречной проверки либо о нецелесообразности направления поручения о проведении встречной проверки, о чем налагает соответствующую резолюцию на докладной (служебной) записке председателя комиссии.

Поручение о проведении встречной проверки направляется таможенным органом, проводящим выездную таможенную проверку, в таможенный орган, в регионе деятельности которого зарегистрировано лицо или исполнительный орган проверяемого лица, таможенного органа, в регионе деятельности которого осуществлен выпуск товара, либо в регионе деятельности которого находится товар.

Встречная проверка проводится в порядке, установленном для проведения выездной таможенной проверки. При проведении встречной проверки изучаются вопросы, поставленные при проведении выездной таможенной проверки.

Копия решения о проведении встречной проверки и акт по ее результатам направляется в таможенный орган, по инициативе которого была назначена встречная проверка, в течение 5 (пяти) рабочих дней после составления каждого документа.

Особенности взаимодействия таможенных органов и их структурных подразделений при проведении таможенной проверки

41. Если вопросы таможенной проверки затрагивают компетенцию функциональных подразделений таможенных органов, в состав комиссии по проведению таможенной проверки по согласованию с заместителем начальника таможенного органа (либо лица, его замещающего), курирующего функциональные подразделения, могут быть включены должностные лица этих подразделений.

42. При проведении таможенной проверки уполномоченное подразделение в случае необходимости запрашивает документы и информацию у других структурных подразделений этого таможенного органа или у таможенных органов. Срок исполнения мотивированного запроса не должен превышать 10 (десяти) рабочих дней со дня его получения. В случае направления запроса в иные таможенные органы срок исполнения не должен превышать 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня его получения.

В случае невозможности исполнения запроса уполномоченного подразделения в сроки, установленные настоящим пунктом, направляется ответ с указанием причин неисполнения.

42.1. В случае возникновения при проведении таможенного контроля необходимости исследования специалистами Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления объектов и (или) документов должностными лицами уполномоченного подразделения осуществляются действия в соответствии с Инструкцией о порядке проведения исследований объектов и (или) документов при осуществлении таможенного контроля, утвержденной приказом ФТС России от 1 сентября 2014 г. N 1679. (в ред. Приказа ФТС РФ от 26.09.2014 N 1891)

43. При выявлении в ходе таможенной проверки данных, свидетельствующих о необходимости проведения проверки соблюдения проверяемым лицом требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования либо требований законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности при осуществлении внешнеторговых бартерных сделок, такие сведения направляются для организации соответствующих проверочных мероприятий в подразделение валютного контроля таможенного органа в соответствии с требованиями правовых актов ФТС России, устанавливающих порядок делопроизводства в таможенных органах.

44. В случае проведения таможенной проверки у лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, копия акта таможенной проверки с материалами, свидетельствующими о признаках нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, являющихся основанием для исключения такого лица из соответствующего реестра, предусмотренных статьями 14, 20, 25, 30 и 35 ТК ТС, а также статьей 94 Федерального закона, не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня завершения таможенной проверки направляются в таможенный орган, выдавший свидетельство о включении в соответствующий реестр.

45. При выявлении в ходе проведения таможенной проверки признаков неверной классификации товара материалы таможенной проверки направляются в структурное подразделение, в функции которого входят вопросы классификации товаров, для рассмотрения и подготовки проекта решения по классификации товара.

Структурное подразделение, в функции которого входят вопросы классификации товаров, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения материалов от уполномоченного подразделения информирует уполномоченное подразделение:

об отсутствии признаков неверной классификации товара;

о наличии признаков неверной классификации товара (выявлении неверной классификации товара), которые влияют на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов;

о наличии признаков неверной классификации товара (выявлении неверной классификации товара), которые не влияют на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов.

При выявлении неверной классификации товара проект решения по классификации товара подготавливается структурным подразделением, в функции которого входят вопросы классификации товаров, в ходе проведения таможенной проверки в течение 5 (пяти) календарных дней со дня получения материалов от уполномоченного подразделения.

В случае недостаточности документов для подготовки проекта решения по классификации товара структурное подразделение, в функции которого входят вопросы классификации товаров, в течение 5 (пяти) календарных дней со дня получения материалов от уполномоченного подразделения информирует уполномоченное подразделение о документах и сведениях, которые необходимо дополнительно запросить для осуществления контроля правильности классификации товара. Структурное подразделение, в функции которого входят вопросы классификации товаров, в течение 10 (десяти) календарных дней со дня получения запрошенных документов и сведений подготавливает проект решения по классификации товара в порядке, установленном приказом ФТС России от 17 марта 2010 г. N 500 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц, осуществляющих классификацию товаров в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и контроль правильности определения классификационного кода в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности».

46. В случае обнаружения в ходе таможенной проверки данных, достаточных для подготовки предложений о применении прямых мер минимизации рисков, разработки профилей рисков (ориентировок), соответствующие сведения направляются в подразделение по применению СУР в порядке, установленном приказом ФТС России от 6 июня 2011 г. N 1200 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене».

В связи с утратой силы приказа ФТС России от 6 июня 2011 г. N 1200, следует руководствоваться принятым взамен Приказом ФТС РФ от 26.06.2013 N 1186

III. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЕЕ РЕЗУЛЬТАТАМ

Оформление результатов таможенной проверки

47. По результатам камеральной таможенной проверки составляется акт камеральной таможенной проверки, по результатам выездной таможенной проверки — акт выездной таможенной проверки. В акте таможенной проверки должны содержаться сведения, указанные в пункте 3 статьи 178 Федерального закона, не допускаются помарки, подчистки.

48. В соответствии с пунктом 4 статьи 178 Федерального закона датой завершения таможенной проверки считается дата составления акта таможенной проверки (далее — Акт), который утверждается начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим. Акт составляется в 2 (двух) экземплярах.

49. Акт камеральной таможенной проверки подписывается должностным лицом уполномоченного подразделения, проводившим камеральную таможенную проверку.

Акт выездной таможенной проверки подписывается председателем комиссии и членами комиссии по проведению выездной таможенной проверки.

50. В случае выявления неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов на основании акта таможенной проверки и в соответствии с положениями статьи 178 Федерального закона начальник (заместитель начальника) таможенного органа, проводившего проверку, либо лицо, им уполномоченное, одновременно принимает следующее решение в области таможенного дела, если принятие такого решения (таких решений) входит в его компетенцию:

1) решение о корректировке таможенной стоимости товара, принимаемое в соответствии со статьей 68 ТК ТС и частью 6 статьи 112 Федерального закона, которое оформляется согласно приложению N 1 к Порядку контроля таможенной стоимости товаров, утвержденному Решением КТС;

2) решение о стране происхождения товара, принимаемое в соответствии с частью 2 статьи 110 Федерального закона;

3) решение по классификации товара, принимаемое в соответствии с пунктом 3 статьи 52 ТК ТС и частями 3, 4 и 5 статьи 106 Федерального закона, в случае, если таможенный орган, проводивший проверку, является таможенным органом, в регионе деятельности которого производился выпуск товара. В иных случаях решение по классификации товара принимается на основании Акта в соответствии с частью 7 статьи 178 Федерального закона;

4) решение об отказе предоставления льгот по уплате таможенных платежей, принимаемое в случае обнаружения фактов несоблюдения требований и условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей;

5) решение об отказе предоставления полного или частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под определенную таможенную процедуру, в соответствии с содержанием которой таможенные пошлины, налоги не были уплачены (уплачивались частично), либо не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, принимаемое в случае обнаружения фактов совершения с указанными товарами действий (операций), влекущих наступление срока уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза;

6) решение об отказе предоставления тарифных преференций;

7) решение таможенного органа об изменении и (или) дополнении сведений, заявленных в декларации на товары, после выпуска товаров;

иные решения в области таможенного дела, влекущие дополнительное начисление и взыскание таможенных пошлин, налогов.

Предложения о необходимости принятия соответствующих решений в области таможенного дела отражаются в Акте.

Проекты указанных в подпунктах 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта решений в области таможенного дела готовятся в ходе выездной таможенной проверки на основании материалов выездной таможенной проверки должностными лицами, включенными в состав комиссии по проведению выездной таможенной проверки, по поручению руководителя комиссии по проведению выездной таможенной проверки.

Проекты решений по результатам камеральной таможенной проверки, указанные в подпунктах 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта, готовятся в ходе камеральной таможенной проверки на основании материалов камеральной таможенной проверки должностным лицом уполномоченного подразделения, проводящим камеральную таможенную проверку.

В случае выявления неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов на основании Акта начальник (заместитель начальника) таможенного органа, проводившего проверку, либо лицо, им уполномоченное, одновременно с утверждением Акта принимает соответствующее решение (соответствующие решения) в области таможенного дела, если принятие такого решения (таких решений) входит в его компетенцию.

Решения в области таможенного дела, указанные в подпунктах 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта, при условии отсутствия установленной формы по принятию данных решений оформляются в соответствии с образцом решения по результатам таможенной проверки (приложение к Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки).

При обнаружении в ходе таможенной проверки не соответствующих требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле решений, отмена которых и последующее принятие новых решений в области таможенного дела (при необходимости) не повлечет дополнительные начисления и взыскание таможенных пошлин, налогов, Акт направляется в вышестоящий таможенный орган по отношению к таможенному органу, принявшему не соответствующие требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле решения, для производства дальнейших действий в установленном порядке.

51. Первый экземпляр Акта приобщается к материалам таможенной проверки. Второй экземпляр Акта и решение (решения) в области таможенного дела, указанные в пункте 50 Инструкции, за исключением решения, указанного в подпункте 1 пункта 50 Инструкции, не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня завершения таможенной проверки направляются плательщику таможенных пошлин, налогов или в их адрес заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Копии Акта и решение (решения) в области таможенного дела должны содержать отметку об их вручении проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов с указанием даты вручения, фамилии, имени, отчества и подписи лица, получившего Акт и (или) решение (решения) в области таможенного дела, а также номера и даты доверенности при вручении представителю проверяемого лица и (или) плательщика таможенных пошлин, налогов.

В случае направления Акта и решения (решений) в области таможенного дела в адрес проверяемого лица и (или) плательщика таможенных пошлин, налогов почтовым отправлением к копии Акта и решению (решениям) в области таможенного дела прилагается копия квитанции, выданной таможенному органу при приеме почтового отправления, и уведомление о вручении, указанное в абзаце первом настоящего пункта.

Принятие решения о корректировке таможенной стоимости товара

52. При обнаружении в ходе таможенного контроля таможенной стоимости после выпуска товаров в форме таможенной проверки недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, в том числе выбора неправильного метода определения таможенной стоимости товаров и (или) неправильного определения таможенной стоимости товаров, председатель комиссии (должностное лицо уполномоченного подразделения, проводящее таможенную проверку), уполномоченный начальником таможенного органа на принятие от имени этого таможенного органа решений в области таможенного дела в соответствии с положениями статьи 178 Федерального закона, принимает решение о корректировке таможенной стоимости товаров.

При принятии решения о корректировке таможенной стоимости товаров должностным лицом уполномоченного подразделения таможенного органа, проводившего таможенную проверку, в соответствии с пунктом 9 Порядка контроля таможенной стоимости товаров, утвержденного Решением КТС, проставляются отметки «ТС корректируется» в декларации таможенной стоимости (декларации на товары) и оформляется решение о корректировке таможенной стоимости товаров в 2 (двух) экземплярах по форме, приведенной в приложении N 1 к Порядку контроля таможенной стоимости товаров, утвержденному Решением КТС (далее — Порядок контроля таможенной стоимости), один из которых приобщается к оригиналу декларации на товары, другой вручается декларанту (таможенному представителю) не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня завершения таможенной проверки. Копия решения о корректировке таможенной стоимости товаров приобщается к Акту.

53. Если таможенная проверка проводилась таможенным органом, не являющимся таможней, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, то копия Акта, оригинал решения о корректировке таможенной стоимости товаров, документы, подтверждающие факт принятия таможенным органом решения, не соответствующего требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, декларации на товары, а также таможенные документы в установленном порядке направляются с уведомлением соответствующего регионального таможенного управления в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, для производства дальнейших действий в соответствии с положениями Порядка контроля таможенной стоимости, и принятия решения о принятии вновь определенной (скорректированной) таможенной стоимости товаров.

Таможенный орган, проводивший таможенную проверку, указывает в сопроводительном письме либо уведомляет лицо при вручении ему второго экземпляра Акта и решения (решений) в области таможенного дела о том, в какой таможенный орган лицо может представить документы, предусмотренные пунктом 28 Порядка контроля таможенной стоимости.

54. Если декларантом (таможенным представителем) осуществлена корректировка таможенной стоимости товаров, должностное лицо уполномоченного подразделения таможни, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем представления декларантом (таможенным представителем) в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, декларации таможенной стоимости, формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей, проверяет правильность осуществления декларантом (таможенным представителем) корректировки таможенной стоимости товаров в соответствии с принятым таможенным органом, проводившим таможенную проверку, решением о корректировке таможенной стоимости товаров и проставляет отметки о принятии вновь определенной (скорректированной) таможенной стоимости товаров в соответствии с пунктом 8 Порядка контроля таможенной стоимости.

55. Если декларантом (таможенным представителем) не осуществлена корректировка таможенной стоимости товаров или такая корректировка осуществлена ненадлежащим образом, то корректировка таможенной стоимости товаров осуществляется должностным лицом уполномоченного подразделения таможни, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров.

В этом случае должностное лицо уполномоченного подразделения таможни, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, заполняет в установленном порядке декларацию таможенной стоимости, форму корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей и направляет декларанту (таможенному представителю) соответствующие их экземпляры не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем их заполнения.

56. Должностное лицо уполномоченного подразделения таможни, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, осуществляет корректировку электронной копии декларации на товары в установленном порядке.

Принятие решения о стране происхождения товара

57. При обнаружении в ходе таможенного контроля после выпуска товаров неверного заявления страны происхождения товара председатель комиссии по проведению таможенной проверки (должностное лицо уполномоченного подразделения, проводящее таможенную проверку), уполномоченный начальником таможенного органа на принятие от имени этого таможенного органа решений в области таможенного дела в соответствии с положениями статьи 178 Федерального закона, принимает решение о стране происхождения товаров.

Решение о стране происхождения товара вместе со вторым экземпляром Акта в установленном порядке направляются проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов.

58. Если таможенная проверка проводилась таможенным органом, не являющимся таможней, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, то копия Акта, документы, подтверждающие факт принятия таможенным органом решения, не соответствующего требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, декларации на товары, а также таможенных документов (в случае, если они запрашивались при проведении таможенной проверки) в установленном порядке направляются с уведомлением соответствующего регионального таможенного управления в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, для производства дальнейших действий в соответствии с установленным порядком.

Принятие решения по классификации товара

59. Если таможенная проверка проводилась таможенным органом, являющимся таможенным органом, в регионе деятельности которого производился выпуск товара, то решение по классификации товара подписывается начальником таможенного органа (лицом, его замещающим) либо его заместителем.

Если таможенная проверка проводилась ФТС России, то решение по классификации товара принимается начальником (заместителем начальника) Управления товарной номенклатуры ФТС России.

Решение по классификации товара вместе со вторым экземпляром Акта в установленном порядке направляется проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов.

Если таможенная проверка проводилась ФТС России или РТУ, в регионе деятельности которого производился выпуск товара, то копии Акта и решения по классификации товара не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня завершения таможенной проверки направляются в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, для исполнения.

60. Если таможенная проверка проводилась таможенным органом, не являющимся таможней, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, то копия Акта и документы, подтверждающие факт принятия таможенным органом решения, не соответствующего требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, декларации на товары, а также документы, представленные при таможенном декларировании товаров (в случае, если они запрашивались при проведении таможенной проверки), направляются с уведомлением соответствующего регионального таможенного управления в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, для отмены в соответствии с компетенцией незаконного решения по классификации товара на основании статьи 24 Федерального закона и принятия в установленном порядке решения по классификации товара.

Принятие решения об отказе предоставления льгот по уплате таможенных платежей, предоставления полного или частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и предоставления тарифных преференций

61. Решение об отказе предоставления льгот по уплате таможенных платежей, предоставления полного или частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и об отказе в предоставлении тарифных преференций принимается таможенным органом, проводившим таможенную проверку, и подписывается начальником таможенного органа (лицом, его замещающим) либо председателем комиссии по проведению таможенной проверки (должностным лицом уполномоченного подразделения, проводящим камеральную таможенную проверку), уполномоченным начальником таможенного органа на принятие от имени этого таможенного органа решений в области таможенного дела в соответствии с положениями статьи 178 Федерального закона.

Решения об отказе предоставления льгот по уплате таможенных платежей, предоставления полного или частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и об отказе в предоставлении тарифных преференций вместе со вторым экземпляром Акта в установленном порядке направляются проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов.

62. Если таможенная проверка проводилась таможенным органом, не являющимся таможней, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, то копия Акта, оригиналы решений об отказе предоставления льгот по уплате таможенных платежей, предоставления полного или частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и предоставления тарифных преференций, а также документы, подтверждающие факт принятия таможенным органом решений, не соответствующих требованиям таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, декларации на товары и иные документы, представленные при таможенном декларировании товаров (в случае, если они запрашивались при проведении таможенной проверки), направляются с уведомлением соответствующего регионального таможенного управления в таможню, в регионе деятельности которой производился выпуск товара, для исполнения.

Взаимодействие таможенных органов при реализации решений по результатам таможенной проверки

63. Если таможенная проверка проводилась уполномоченным подразделением таможни, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, уполномоченное подразделение одновременно с направлением второго экземпляра Акта и соответствующего решения проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов направляет копии Акта и принятого решения в области таможенного дела в структурное подразделение этой таможни, в компетенцию которого входит совершение действий, предшествующих выставлению требования об уплате таможенных платежей, в том числе по внесению изменений и (или) дополнений в декларацию на товары.

64. Таможня, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, на основании копий Акта и решения (решений) в области таможенного дела, указанных в пункте 50 Инструкции, за исключением решения, указанного в подпункте 1 пункта 50 Инструкции, осуществляет изменение и (или) дополнение сведений, заявленных в декларации на товары, после выпуска товаров, иные действия, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, и выставляет требование об уплате таможенных платежей в соответствии с установленным порядком.

65. Таможня, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента выставления требования об уплате таможенных платежей направляет в таможенный орган, проводивший таможенную проверку, копию такого требования для приобщения ее к материалам таможенной проверки.

В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты исполнения требования об уплате таможенных платежей таможня, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, информирует об этом в письменном виде таможенный орган, проводивший таможенную проверку. В случае неисполнения требования об уплате таможенных платежей таможня, в регионе деятельности которой производился выпуск товаров, информирует таможенный орган, проводивший таможенную проверку, о принятых мерах по взысканию таможенных платежей и об их результатах.

Информирование о принятых мерах по реализации решений, вынесенных по результатам таможенной проверки таможенным органом, в регионе деятельности которого был осуществлен выпуск товаров, должно быть осуществлено не позднее 30 рабочих дней с момента получения Акта и решения (решений) в области таможенного дела.

Документы, содержащие информацию о действиях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, осуществленных после проведенной таможенной проверки, приобщаются к материалам таможенной проверки.

Регистрация Акта таможенной проверки, решений в области таможенного дела и формирование дел

66. Решение, Акт, решения в области таможенного дела таможенного органа, принятые на основании Акта, подлежат регистрации в журнале регистрации форм таможенного контроля, проводимых уполномоченными подразделениями (далее — журнал).

Образец журнала и правила его заполнения определяются приказом ФТС России от 5 декабря 2011 г. N 2465 «Об утверждении образца и правил заполнения журнала регистрации форм таможенного контроля, проводимых подразделениями таможенной инспекции».

67. Все документы, имеющие отношение к проведению таможенной проверки, нумеруются и подшиваются в дело по результатам таможенной проверки (далее — Дело) с оформлением листа ознакомления с материалами таможенной проверки, листа-заверителя и внутренней описью материалов Дела.

68. Дело регистрируется в журнале.

69. Номер Дела должен соответствовать порядковому номеру по журналу.

Номер Решения, Акта, решений в области таможенного дела таможенного органа, принятых на основании Акта, Дела, формируются в следующем порядке:

элемент 1 — код таможенного органа;

элемент 2 — код уполномоченного подразделения;

элемент 3 — дата составления документа в формате: день, месяц, две последние цифры года;

элемент 4 — порядковый номер, присваиваемый по журналу.

В элементе 4 на месте знака «@» проставляется буквенное обозначение:

Р — для Решения;

А — для Акта, кроме актов таможенных проверок, проведенных по результатам категорирования участников ВЭД;

К — для актов таможенных проверок, проведенных по результатам категорирования участников ВЭД;

Д — для Дела;

Т — для решений в области таможенного дела таможенного органа, принятых на основании Акта.

В случае изъятия отдельных документов из Дела в нем остается оригинал документа об изъятии и заверенные в установленном порядке копии изъятых документов.

70. Дела хранятся в уполномоченном подразделении таможенного органа в течение 3 (трех) лет.

После истечения установленного срока хранения Дело уничтожается в установленном порядке.

IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

71. Действия должностных лиц таможенных органов при взаимодействии уполномоченных подразделений с правоохранительными подразделениями и подразделениями по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки определяются приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки».

72. За неправомерные действия (бездействие) при проведении таможенной проверки должностные лица таможенных органов несут дисциплинарную, административную, уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

73. В случае обнаружения в процессе проведения таможенной проверки признаков преступления должностное лицо, обнаружившее их и обладающее полномочиями на прием сообщений о преступлениях, незамедлительно составляет рапорт об обнаружении признаков указанного преступления в соответствии с Инструкцией о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях, утвержденной приказом ФТС России от 12 января 2007 г. N 23 «Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях».

В случае обнаружения в процессе проведения таможенной проверки признаков преступления должностное лицо, обнаружившее их и не обладающее полномочиями на прием сообщений о преступлениях, после консультации с подразделением дознания направляет докладную записку начальнику органа дознания или его заместителю. Докладная записка в обязательном порядке визируется руководителем комиссии и начальником подразделения таможенного контроля после выпуска товаров.

74. В ходе таможенной проверки при выявлении признаков совершения должностным лицом таможенного органа дисциплинарного проступка, являющегося поводом для проведения служебной проверки, должностное лицо уполномоченного подразделения, выявившее такие сведения, незамедлительно доводит их до начальника таможенного органа, назначившего таможенную проверку.

Начальник Главного управления
таможенного контроля
после выпуска товаров
В.И.СЕЛЕЗНЕВ

Приложение
к Инструкции о действиях
должностных лиц таможенных
органов при проведении
таможенного контроля
в форме таможенной проверки
от _____________ N ________

                                                           Образец
 
                 ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА
 
__________________________________________________________________
               (наименование таможенного органа)
 
                           РЕШЕНИЕ
               по результатам таможенной проверки
               N ________________________________
 
"__" ____________ 20__ г.              ___________________________
        (дата)                            (место составления)
 

    Начальник (заместитель начальника) либо лицо, уполномоченное в
соответствии с приказом _________________________ _________ N ____
                        (наименование таможенного   (дата)
                                 органа)
______________________________________________________ начальником
                (наименование приказа)
__________________________________________________________________
              (наименование таможенного органа)
_________________________________________________________________,
                          (Ф.И.О.)
рассмотрев акт ________________ таможенной проверки от ______ N __
            (выездной(камеральной))                     (дата)
__________________________________________________________________
      (наименование, ОГРН, ИНН, КПП юридического лица/фамилия
_________________________________________________________________,
 и  инициалы,  ОГРНИП,  ИНН индивидуального предпринимателя; место
государственной   регистрации,   место  фактического осуществления
                          деятельности)
проведенной ______________________________________________________
              (должность, структурное подразделение, инициалы,
__________________________________________________________________
         фамилии лиц, проводивших таможенную проверку)
_________________________________________________________________,
и иные материалы таможенной проверки,
 
                           УСТАНОВИЛ:
 
__________________________________________________________________
  (описание выявленных фактов (признаков) нарушения таможенного
__________________________________________________________________

    законодательства Таможенного союза и (или) законодательства
__________________________________________________________________
Российской Федерации со ссылкой на положения нормативных правовых
__________________________________________________________________
 актов, требования  которых  нарушены, сведения о не уплаченной в
       установленный срок сумме таможенных пошлин, налогов)
__________________________________________________________________
 

    На   основании   изложенного,   руководствуясь   статьей   178
Федерального  закона  от  27  мая  2010  г. N 311-ФЗ "О таможенном
регулировании в Российской Федерации",
 
                            РЕШИЛ:
 

    1. Принять следующие решения в области таможенного дела:
 

 N п/п  

 Наименование решения в области таможенного дела, 
  которое необходимо принять в целях устранения 
             допущенных нарушений 

1  

2  

3  

4  

 
Начальник (заместитель начальника)
либо лицо, им уполномоченное     _____________ ___________________
                                   (подпись)        (Ф.И.О.)
 
Второй экземпляр решения с __________ приложениями на __ листах 
                          (количество
                           приложений)
получил:
 
_________________________________________________ ________________
(должность, фамилия, инициалы, паспортные данные     (подпись)

   лица, получившего второй экземпляр решения)
 
"__" __________ 20__ г.
(дата получения второго
  экземпляра решения)
 
Для юридических лиц.
 
Настоящее решение может быть обжаловано ____________ в течение 3-х
                                       (наименование
                                        организации)
месяцев   со   дня   его   получения   в соответствии со статьей 9
Таможенного  кодекса  Таможенного  союза  и  главой 3 Федерального
закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в
Российской Федерации" в вышестоящий таможенный орган
_________________________________________________________________,
                (наименование таможенного органа)
находящийся по адресу: _______, либо в соответствии со статьей 198
                       (адрес
                     таможенного
                      органа)
Арбитражного   процессуального   кодекса   Российской  Федерации в
Арбитражный суд _______, находящийся по адресу __________________.
                (город)                  (адрес Арбитражного суда)
 
Для физических лиц.
 
Настоящее решение может быть обжаловано ____________ в течение 3-х
                                          (Ф.И.О.)
месяцев   со   дня   его   получения   в соответствии со статьей 9
Таможенного  кодекса  Таможенного  союза  и  главой 3 Федерального
закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в
Российской Федерации" в вышестоящий таможенный орган
_________________________________________________________________,
               (наименование таможенного органа)
находящийся по адресу: _______, либо в соответствии со статьей 254
                       (адрес
                     таможенного
                       органа)
Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в суд по
месту жительства или в _________________ ____________, находящийся
                      (наименование суда)  (город)
по адресу: _____________________________________________.
                   (адрес Арбитражного суда)
 
 
 

Список изменяющих документов
(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

В соответствии с указами Президента Российской Федерации от 21 сентября 2009 г. N 1065 «О проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими, и соблюдения федеральными государственными служащими требований к служебному поведению» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 39, ст. 4588; 2017, N 39, ст. 5682), от 2 апреля 2013 г. N 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1670; 2017, N 42, ст. 6137) приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей, и работниками, замещающими отдельные должности на основании трудового договора в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, а также соблюдения работниками этих организаций требований к служебному поведению.

2. Руководителям организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, обеспечить ознакомление работников, замещающих должности, замещение которых влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, а также граждан, претендующих на замещение указанных должностей, с настоящим приказом.

3. Признать утратившими силу:

а) приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 августа 2015 г. N 128н «Об утверждении Положения о проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей, и работниками, замещающими отдельные должности на основании трудового договора в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, а также соблюдения работниками этих организаций требований к служебному поведению» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 г., регистрационный N 38849);

б) приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 сентября 2016 г. N 152н «О внесении изменений в Положение о проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей, и работниками, замещающими отдельные должности на основании трудового договора в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, а также соблюдения работниками этих организаций требований к служебному поведению, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 августа 2015 г. N 128н» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 сентября 2016 г., регистрационный N 43777).

4. Утратил силу. — Приказ Минфина России от 18.11.2022 N 174н.

Министр А.Г.СИЛУАНОВ

Утверждено
приказом Минфина России
от 04.04.2018 N 72н

ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОВЕРКЕ ДОСТОВЕРНОСТИ И ПОЛНОТЫ СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ГРАЖДАНАМИ, ПРЕТЕНДУЮЩИМИ НА ЗАМЕЩЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ДОЛЖНОСТЕЙ, И РАБОТНИКАМИ, ЗАМЕЩАЮЩИМИ ОТДЕЛЬНЫЕ ДОЛЖНОСТИ НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА В ОРГАНИЗАЦИЯХ, СОЗДАННЫХ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧ, ПОСТАВЛЕННЫХ ПЕРЕД МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ СОБЛЮДЕНИЯ РАБОТНИКАМИ ЭТИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ТРЕБОВАНИЙ К СЛУЖЕБНОМУ ПОВЕДЕНИЮ

Список изменяющих документов
(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

1. Настоящим Положением о проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей, и работниками, замещающими отдельные должности на основании трудового договора в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, а также соблюдения работниками этих организаций требований к служебному поведению (далее — Положение) определяется порядок осуществления проверки:

а) достоверности и полноты сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных:

гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации (далее — организации), представляющими сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей (далее — граждане), на отчетную дату;

работниками, замещающими отдельные должности в организациях, представляющими сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей (далее — работники), за отчетный период и за два года, предшествующие отчетному периоду;

б) достоверности и полноты сведений (в части, касающейся профилактики коррупционных правонарушений), представленных гражданами, претендующими на замещение отдельных должностей в организациях, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации (далее — сведения, представленные гражданами в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации) при поступлении на работу;

в) соблюдения работниками в течение трех лет, предшествующих поступлению информации, явившейся основанием для осуществления проверки, предусмотренной настоящим пунктом, ограничений и запретов, требований о предотвращении или урегулировании конфликта интересов, исполнения ими обязанностей, установленных Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 52, ст. 6228; 2018, N 1, ст. 7), другими федеральными законами и распространенных на работников постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июля 2013 г. N 568 «О распространении на отдельные категории граждан ограничений, запретов и обязанностей, установленных Федеральным законом «О противодействии коррупции» и другими федеральными законами в целях противодействия коррупции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 28, ст. 3833; 2017, N 8, ст. 1253).

2. Проверка, предусмотренная пунктом 1 настоящего Положения (далее — проверка), осуществляется в отношении граждан, претендующих на замещение отдельных должностей, предусмотренных перечнем должностей в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, при назначении на которые граждане и при замещении которых работники обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, утвержденным в соответствии с подпунктом «а» пункта 22 Указа Президента Российской Федерации от 2 апреля 2013 г. N 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1670; 2017, N 42, ст. 6137) (далее — Перечень должностей), и работников, должности которых предусмотрены Перечнем должностей, за исключением граждан, претендующих на замещение должностей руководителей организаций, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Правительством Российской Федерации, и лиц, замещающих указанные должности.

3. Проверка достоверности и полноты сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных работником, замещающим должность в организации, которая не предусмотрена Перечнем должностей, и претендующим на замещение должности, предусмотренной Перечнем должностей, осуществляется в порядке, установленном настоящим Положением.

4. Проверка осуществляется:

а) по решению заместителя Министра финансов Российской Федерации, которому такие полномочия предоставлены Министром финансов Российской Федерации (далее — уполномоченный заместитель Министра), — в отношении граждан и работников, для которых работодателем является Министр финансов Российской Федерации (далее — Министр), а также в отношении работников, замещающих должности заместителя руководителя организации <1>, главного бухгалтера организации и руководителя контрактной службы организации (контрактного управляющего) <2>, и граждан, претендующих на замещение указанных должностей;

———————————

<1> Независимо от наименования должности заместителя руководителя в штатном расписании организации.

<2> Независимо от наименования структурного подразделения организации, на которое возложены функции по планированию и осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, и наименования должности его руководителя (ответственного должностного лица) в штатном расписании организации.

б) по решению руководителя организации — в отношении работников, замещающих должности в организации, предусмотренные Перечнем должностей и не указанные в подпункте «а» настоящего пункта, а также граждан, претендующих на замещение указанных должностей.

5. Отдел по профилактике коррупционных и иных правонарушений Департамента проектного управления и развития персонала Министерства финансов Российской Федерации (далее — Отдел, Департамент проектного управления и развития персонала) проводит проверку в отношении работников и граждан, указанных в подпункте «а» пункта 4 настоящего Положения.

Структурное подразделение организации либо должностное лицо организации, на которые возложены функции по профилактике коррупционных и иных правонарушений (далее — уполномоченное подразделение организации, должностное лицо организации), проводит проверку в отношении работников и граждан, указанных в подпункте «б» пункта 4 настоящего Положения.

Уполномоченный заместитель Министра может поручить организовать осуществление проверки:

а) руководителю организации — в отношении работников, замещающих должности заместителя руководителя организации, главного бухгалтера организации и руководителя контрактной службы организации (контрактного управляющего), и граждан, претендующих на замещение указанных должностей;

б) директору Департамента проектного управления и развития персонала — в отношении работников и граждан, указанных в подпункте «б» пункта 4 настоящего Положения.

6. Решение об осуществлении проверки принимается отдельно в отношении каждого гражданина или работника и оформляется в письменной форме.

7. Основанием для осуществления проверки является достаточная информация, представленная в письменном виде:

а) правоохранительными органами, иными государственными органами, органами местного самоуправления и их должностными лицами;

б) Отделом, уполномоченным подразделением организации либо должностным лицом организации;

в) постоянно действующими руководящими органами политических партий и зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации иных общероссийских общественных объединений, не являющихся политическими партиями;

г) Общественной палатой Российской Федерации;

д) общероссийскими средствами массовой информации.

8. Информация анонимного характера не может служить основанием для проведения проверки.

9. Проверка осуществляется в срок, не превышающий 60 дней со дня принятия решения о ее проведении. Срок проверки может быть продлен до 90 дней лицом, принявшим решение о ее проведении.

10. Отдел, уполномоченное подразделение организации либо должностное лицо организации осуществляют проверку:

а) самостоятельно;

б) путем направления запроса в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные на осуществление оперативно-розыскной деятельности, в соответствии с частью третьей статьи 7 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3349; 2016, N 28, ст. 4558) (далее — Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»).

11. Директор Департамента проектного управления и развития персонала или руководитель организации обеспечивают:

а) уведомление в письменной форме работника о начале в отношении его проверки и разъяснение ему содержания подпункта «б» настоящего пункта — в течение двух рабочих дней со дня получения соответствующего решения;

б) проведение в случае обращения работника беседы с ним, в ходе которой он должен быть проинформирован о том, какие представленные им сведения, указанные в пункте 1 настоящего Положения, и соблюдение каких требований к служебному поведению подлежат проверке, — в течение семи рабочих дней со дня обращения работника, а при наличии уважительной причины — в согласованный с ним срок.

12. При осуществлении проверки, проводимой в соответствии с подпунктом «а» пункта 10 настоящего Положения, должностные лица Отдела, уполномоченного подразделения организации либо должностное лицо организации вправе:

а) проводить беседу с гражданином или работником;

б) изучать представленные гражданином сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и дополнительные материалы;

в) изучать представленные работником сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и дополнительные материалы;

г) получать от гражданина или работника пояснения по представленным им сведениям о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и материалам;

д) направлять, в том числе с использованием государственной информационной системы в области противодействия коррупции «Посейдон» (далее — система «Посейдон»), запрос (кроме запросов, касающихся осуществления оперативно-розыскной деятельности или ее результатов) в органы прокуратуры Российской Федерации, иные федеральные государственные органы, государственные органы субъектов Российской Федерации, территориальные органы федеральных государственных органов, органы местного самоуправления, на предприятия, в учреждения, организации и общественные объединения об имеющихся у них сведениях: о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданина, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей или о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера работника, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей; о достоверности и полноте сведений, представленных гражданином в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации; о соблюдении работником требований к служебному поведению;

(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

е) наводить справки у физических лиц и получать от них информацию с их согласия;

ж) осуществлять (в том числе с использованием системы «Посейдон») анализ сведений, представленных гражданином или работником в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции.

(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

13. В запросе, предусмотренном подпунктом «д» пункта 12 настоящего Положения, указываются:

а) фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя государственного органа или организации, в которые направляется запрос;

б) нормативный правовой акт, на основании которого направляется запрос;

в) фамилия, имя, отчество (при наличии), дата и место рождения, место регистрации, жительства и (или) пребывания, должность и место работы, вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность гражданина или работника, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера которых проверяются, гражданина, представившего сведения в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, полнота и достоверность которых проверяются, либо работника, в отношении которого имеются сведения о несоблюдении им требований к служебному поведению;

г) содержание и объем сведений, подлежащих проверке;

д) срок представления запрашиваемых сведений;

е) фамилия, инициалы и номер телефона должностного лица, подготовившего запрос;

ж) идентификационный номер налогоплательщика (в случае направления запроса в налоговые органы Российской Федерации);

з) другие необходимые сведения.

14. В запросе о проведении оперативно-розыскных мероприятий (направленном в том числе с использованием системы «Посейдон»), помимо сведений, перечисленных в пункте 13 настоящего Положения, указываются сведения, послужившие основанием для проверки, государственные органы и организации, в которые направлялись (направлены) запросы, и вопросы, которые в них ставились, дается ссылка на соответствующие положения Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности».

(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

15. Запросы (в том числе с использованием системы «Посейдон») направляются:

(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

а) Министром — в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные на осуществление оперативно-розыскной деятельности (в том числе по ходатайству руководителя организации);

б) уполномоченным заместителем Министра — в кредитные организации, налоговые органы Российской Федерации, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и операторам информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов (в том числе по ходатайству руководителя организации);

(в ред. Приказа Минфина России от 18.11.2022 N 174н)

в) директором Департамента проектного управления и развития персонала, руководителем организации — в государственные органы и организации.

16. Работник вправе:

а) давать пояснения в письменной форме: в ходе проверки; по вопросам, указанным в подпункте «б» пункта 11 настоящего Положения; по результатам проверки;

б) представлять дополнительные материалы и давать по ним пояснения в письменной форме;

в) обращаться в Департамент проектного управления и развития персонала, уполномоченное подразделение организации или к должностному лицу организации с подлежащим удовлетворению ходатайством о проведении с ним беседы по вопросам, указанным в подпункте «б» пункта 11 настоящего Положения.

17. Пояснения, указанные в пункте 16 настоящего Положения, приобщаются к материалам проверки.

18. На период проведения проверки работник может быть отстранен от замещаемой должности на срок, не превышающий 60 дней со дня принятия решения о ее проведении. Указанный срок может быть продлен до 90 дней лицом, принявшим решение о проведении проверки.

На период отстранения работника от замещаемой должности заработная плата по замещаемой им должности сохраняется.

19. Директор Департамента проектного управления и развития персонала, руководитель организации (в случае, если проверка проводилась по решению уполномоченного заместителя Министра), руководитель уполномоченного подразделения организации или должностное лицо организации представляет лицу, принявшему решение о проведении проверки, доклад о ее результатах.

По результатам проверки Министру, руководителю организации представляется доклад, в котором должно содержаться одно из следующих предложений:

а) о назначении гражданина на должность, включенную в Перечень должностей;

б) об отказе гражданину в назначении на должность, включенную в Перечень должностей;

в) об отсутствии оснований для применения к работнику мер дисциплинарной ответственности;

г) о применении к работнику мер дисциплинарной ответственности;

д) о представлении материалов проверки в Комиссию Министерства финансов Российской Федерации по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных гражданских служащих и работников организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством финансов Российской Федерации, и урегулированию конфликта интересов (далее — Комиссия).

20. Сведения о результатах проверки с письменного согласия лица, принявшего решение о ее проведении, представляются Департаментом проектного управления и развития персонала или руководителем организации с одновременным уведомлением об этом гражданина или работника, в отношении которых проводилась проверка, правоохранительным и налоговым органам Российской Федерации, постоянно действующим руководящим органам политических партий и зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации иных общероссийских общественных объединений, не являющихся политическими партиями, и Общественной палате Российской Федерации, предоставившим информацию, явившуюся основанием для проведения проверки, с соблюдением законодательства Российской Федерации о персональных данных и государственной тайне.

21. При установлении в ходе проверки обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков преступления или административного правонарушения, материалы об этом представляются в государственные органы в соответствии с их компетенцией.

22. По окончании проверки директор Департамента проектного управления и развития персонала, руководитель организации обязан ознакомить гражданина или работника с результатами проверки с соблюдением законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

23. Министр, руководитель организации, рассмотрев доклад по результатам проверки и соответствующие предложения, указанные в пункте 19 настоящего Положения, принимает одно из следующих решений:

а) назначить гражданина на должность, включенную в Перечень должностей;

б) отказать гражданину в назначении на должность, включенную в Перечень должностей;

в) применить к работнику меры дисциплинарной ответственности;

г) представить материалы проверки в Комиссию.

24. Руководитель организации в течение пяти рабочих дней после получения доклада о результатах проверки направляет в Департамент проектного управления и развития персонала информацию о принятом решении.

25. Материалы проверки хранятся в Отделе, уполномоченном подразделении организации или у должностного лица организации в течение трех лет со дня ее окончания, после чего передаются в архив.

31.07.2018

Одной из мер профилактики правонарушений среди осужденных, подозреваемых и обвиняемых, отбывающих наказание и содержащихся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах уголовно-исполнительной системы, является профилактический учет.

Основания для постановки указанных лиц на профилактический учет в учреждениях уголовно-исполнительной системы приведены в п. 24 Инструкции по профилактике правонарушений среди лиц, содержащихся в учреждениях уголовно-исполнительной системы, утвержденной Приказом Минюста России от 20.05.2013 № 72.

Так, на профилактический учет берутся подозреваемые, обвиняемые и осужденные:

– склонные к совершению побега;

– лидеры и активные участники группировок отрицательной направленности, а также лица, оказывающие негативное влияние на других подозреваемых, обвиняемых и осужденных;

– организующие и провоцирующие групповое противодействие законным требованиям администрации;

– склонные к употреблению и приобретению наркотических веществ, психотропных средств, сильнодействующих медицинских препаратов и алкогольных напитков;

– признанные судом нуждающимися в лечении от наркомании и алкоголизма;

– склонные к совершению суицида и членовредительству;

– организующие или активно участвующие в азартных играх с целью извлечения материальной или иной выгоды;

– склонные к систематическому нарушению правил внутреннего распорядка;

– изучающие, пропагандирующие, исповедующие либо распространяющие экстремистскую идеологию;

– отбывающие наказание за дезорганизацию нормальной деятельности исправительных учреждений, массовые беспорядки;

– склонные к нападению на представителей администрации и иных сотрудников правоохранительных органов;

– склонные к посягательствам на половую свободу и половую неприкосновенность.

Следует отметить, что постановка лица на профилактический учет влечет возникновение дополнительных обязанностей у администрации учреждения уголовно-исполнительной системы в виде проведения с ним индивидуальной профилактической работы, при этом не налагая на подозреваемого и обвиняемого в совершении преступлений, осужденного каких-либо дополнительных ограничений.