Индивидуальное предпринимательство в Германии — что важно знать начинающим
Ведение бизнеса в Германии, как самозанятый частный предприниматель. Процесс регистрации, анкеты, сборы и налоги.
Немецкое законодательство для предпринимателей
При регистрации бизнеса в Германии необходимо выбрать правовую форму. Самая простая и очевидная — частный или индивидуальный предприниматель. Немцы в обиходе используют слово Selbständigkeit — самозанятость. Один человек самостоятельно управляет делами и выставляет счета клиентам от собственного юридического лица.
Определимся с терминологией. В Германии два основных закона, которые регулируют деятельность предпринимателей:
- Handelsgesetzbuch (HGB) — торговый кодекс;
- Steuerrecht — налоговое законодательство.
Оба закона обязывают бизнесмена вести финансовую отчётность. Но первый требует этого для информационных целей, а второй — для налогообложения. Оба закона соприкасаются друг с другом, но оперируют разными терминами. Например, в HGB частный предприниматель именуется Kaufmann — коммерсант. Steuerrecht оперирует понятием Einzelunternehmer. Не все предприниматели — коммерсанты, но все коммерсанты — предприниматели.
В статье я ориентируюсь больше на налоговое законодательство. Терминология из HGB редко используется в повседневной речи. Планирующие заниматься торговлей в Германии, учитывайте, что HGB накладывает дополнительные требования к ведению бизнеса. Разобраться в тонкостях поможет IHK — региональная торгово-промышленная палата.
Статус частного предпринимателя
Частный предприниматель Einzelunternehmer — самая распространённая в Германии форма ведения бизнеса для частников-одиночек. Таким же образом регистрируются предприниматели, которые занимаются делом параллельно основной работе.
Различают два типа частных предпринимателей:
- Selbstständig.
- Gewerbetreibende.
В число первых также входят Freiberufler — свободные работники. К какому типу какой предприниматель относится в каждом конкретном случае решает налоговая служба Finanzamt. Как правило, свободные работники — это высококвалифицированные предприниматели, которые имеют высшее образование и работают строго по специальности. Например, частные врачи, архитекторы, адвокаты, налоговые консультанты.
Но не все образованные жители Германии вправе получить статус фрайберуфлера. Программистов признают свободными работниками только, если они… не пишут программы для клиентов, а обучают программированию. Блогер также является Gewerbetreibende, потому что зарабатывает деньги через размещение рекламы.
От того, является ли предприниматель Freiberufler или нет, зависит дальнейший процесс ведения бизнеса и размер налогов. Посовещайтесь с немецким налоговым консультантом.
Процесс регистрации ИП в Германии
Начинающие частные предприниматели в Германии порадуются максимально упрощённой системе ведения бизнеса. Открытие дела занимает несколько минут. Нужно заполнить форму в Gewerbeamt в одну страничку формата А4 и получить Gewerbe-Anmeldung — свидетельство о регистрации бизнеса. Это важная бумага, которая предъявляется бизнес-партнёрам, поставщикам, организациям. Вопросы, возникающие при заполнении анкеты, обсуждаются с чиновником. Сбор за регистрацию в разных городах отличается в пределах 10-50€.
Налоговая
В течение месяца по почте придёт несколько анкет из разных организаций, которые нужно заполнить. Самая большая — из налоговой Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen. Заполняется на сайте Elster. Там более 15 страниц, но заполнить придётся 3-4. Потребуется указать анкетные данные, объяснить род занятий, дать контактную информацию и номер расчётного счёта, который закрепляется за фирмой в отдельном реестре. Ниже подробный разбор формуляра от налогового юриста.
Желательно завести отельный Girokonto и вести дела фирмы только через него. Проводить платежи через другие счета и рассчитываться наличными также не запрещается. Но проще вести бухгалтерию, если отделить частные расходы от предпринимательских. Там же надо указать планируемый доход на первый и второй год деятельности. Оценка предполагаемой прибыли важна для принятия решения о предоплате налогов. Это самая сложная и громоздкая анкета. Лучше заполнять совместно с налоговым консультантом или просто опытным товарищем.
Медицинское страхование
Предпринимателю важно заранее разобраться с медицинской страховкой. Опции три:
- При доходе менее 485€ в месяц и рабочем времени менее 18 часов в неделю разрешается оставаться в семейной страховке у работающего супруга.
- Если предприниматель заплатил более 12 месячных взносов в государственную медстраховку, он вправе отстатья там на добровольной основе.
- В иных случаях придётся заключать контракт с приватной больничной кассой.
Госстраховке необходимо знать планируемый уровень дохода, от которого зависит величина взносов. Частная принимает независимо от прибыли по фиксированному тарифу.
Наши страховые услуги
Мы помогаем подобрать частную страховку предпринимателям в Германии.
Максимальная соответствие нуждам обратившегося, помощь на каждом этапе, сопровождение в спорных случаях.
Пенсионный фонд
Немецкие предприниматели не обязаны платить взносы в государственную пенсионную страховку. Но пенсионный фонд обязательно пришлёт письмо с просьбой платить взносы самостоятельно. Но охотников выплачивать 18,7% прибыли найдётся немного.
IHK
Ещё одна организация, которая обязательно пожелает познакомиться и узнать о величине планируемых доходов — это Industrie- und Handelskammer или сокращённо IHK. Плохая новость состоит в том, что они также захотят поиметь с предпринимателя взносы. Хорошая новость — в первые 2 года, а также при годовой прибыли до 5200€ их взимать не станут. Но отчитываться перед ними придётся ежегодно, форму для заполнения они будут присылать сами.
Отчётность
Отчётность перед налоговой при обороте меньше полумиллиона евро и доходах меньше 60000€ в месяц представляет собой один листок, на котором отмечаются статьи расходов и доходов, в конце подводится баланс. Называется такая форма Einnahmenüberschussrechnung, сокращённо EÜR. При доходах меньше 22000€ в первый год и менее 50000€ в последующем можно объявить себя малым предпринимателем — Kleinunternehmen и не включать в счёт НДС — Umsatzsteuer. Регистрировать бизнес в различных промышленных реестрах Handelsregister обязательно только коммерсантам. Такие условия значительно уменьшает стоимость операционных расходов на ведение дела для начинающих предпринимателей. Понадобится меньше консультаций со специалистами по налогам, с бухгалтерами, с Finanzamt и так далее.
При любых доходах необходимо вести полную двойную бухгалтерию: расходы, доходы, баланс. За помощью необходимо обращаться к специалистам или воспользоваться бухгалтерскими программами для индивидуальных предпринимателей.
Частный предприниматель в Германии несёт полную ответственность имуществом перед кредиторами. Разрешается брать кредиты на фирму, как юридическое лицо, но частная собственность тоже идёт на покрытие долгов.
Обычно предпринимателям в качестве названия фирмы обязательно использовать своё имя. Исключения возможны, когда речь идёт о магазине, кафе или ресторане, где название играет важную составляющую маркетинговой стратегии. Юридический адрес может быть фактическим местом проживания бизнесмена или снятым в аренду помещением.
Налоги частного предпринимателя
Частный предприниматель в Германии платит следующие налоги:
- Einkommensteuer — подоходный налог, как все бюргеры.
- Umsatzsteuer — налог на добавочную стоимость. При лимитах 22000€ в первый год и 50000€ можно не платить. Но отказ от НДС не всегда выгоден, нужно консультироваться со специалистом по налогам. Некоторые услуги, например, медицинские, не облагаются этим налогом. Также не включают НДС в цену экспортных товаров.
- Gewerbesteuer, если предприниматель не является свободным работником. Но прибыль до 24500€ в год этим налогом не облагается. Также происходит зачёт между Einkommensteuer и Gewerbesteuer, так что обычно на малый бизнес эта форма налогооблажения не распространяется.
Итого, если вести частную предпринимательскую деятельность с небольшой прибылью, будет взиматься обычный подоходный налог. Но зато появятся возможности легально отнимать от налогооблагаемой базы расходы на ведение бизнеса.
Ежегодно надо отчитываться перед налоговой следующими документами:
- Einkommensteuererklärung — декларация подоходного налога.
- Umsatzsteuererklärung — декларация по НДС.
- Gewebesteuererklärungen — декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности.
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите
Плательщики НДС обязаны ежемесячно или ежеквартально заполнять Umsatzsteuervoranmeldung — баланс по этому налогу.
Закрытие бизнеса делается в несколько минут. Надо обратиться в Gewerbeamt, заявить о таком желании и заполнить форму. На руки выдают Gewerbe-Abmeldung, копии которого разсылаются во все вышеперечисленные организации.
Предприниматель в Германии обязан хранить счета, справки, отчётность и прочие бумаги в течение 10 лет с момента получения. В любое время может нагрянуть проверка со стороны налоговой службы и тогда придётся доказать каждую строчку в балансе фирмы.
05-04-2021, Степан Бабкин
Как открыть ИП в Германии, если ты программист, и не набить шишек
Время на прочтение
6 мин
Количество просмотров 33K
В последние недели Берлин — популярная тема на Хабре. Не случайно — в Германии много возможностей для работы в ИТ с комфортным переездом. Но бюрократия она и в Африке бюрократия, а если встают вопросы об индивидуальном предпринимательстве за рубежом — головной боли не избежать.
Алина Ануфриева (allinne) работала фронтендером в Яндексе, но ее муж получил оффер из Германии, и они вместе с ребенком переехали в Берлин. Работа позволила мужу получить Blue Card — рабочую визу, действующую по всей Европе — и вид на жительство для семьи. Но если но был обязан работать именно в той компании, которая его позвала, то Алина получила более широкие возможности: работать где угодно и даже открывать свое дело.
Но первое время она занималась бытовыми делами, например устраивала ребенка в сад. «Надо заполнить 100500 формуляров, принести их в Jugendamt (управление по делам молодежи). Российское гражданство никаких трудностей не вызовет, если есть виза», — говорит она.
Алина смотрела вакансии на неполный рабочий день в Берлине, чтобы заниматься ребенком, но ей не удавалось найти работу даже на 30 часов в неделю. Наконец она нашла удаленный оффер из Финляндии, но столкнулась с бюрократическими трудностями — финские и немецкие законы устроены так, что организовать работу можно было только через ИП.
Открыть его сложнее чем в России, есть много подводных камней. Мы созвонились, и Алина подробно описала весь процесс, а я записал ее рассказ.
Как попасть в выгодный налоговый статус
Мне пришел оффер из компании, которая работает в Финляндии — Videoly.co. Её основал Серёжа Андрюхин, с которым мы вместе работали в Яндексе. В связи с тем, что они в Финляндии, я в Германии, и у меня российское гражданство — они не могли меня нанять по правилам Евросоюза как штатного сотрудника. Поэтому предложили работать как юридическое лицо, и я взялась за открытие ИП.
К предпринимателям в Finanzamt (немецкой налоговой) относятся как к людям, которые уже все знают и умеют — куда ходить, какие документы оформлять, как общаться с государством. Поэтому работа с налоговой чаще строится через специальные фирмы-консультанты, которые представляют твои интересы.
Им надо платить каждый месяц примерно 50 евро, плюс около 400 евро (в зависимости от количества документов) отдельно за годовой отчет.
Но эти фирмы помогают не только с процессами. Они могут добиться для вас выгодного юридического статуса, чтобы платить меньший налог, чем обычно приходится программистам-фрилансерам или удаленщикам.
В Германии предпринимателей делят на два типа по профессиям — Selbstständig и Freiberuflich.
Freiberuflich — это так называемые свободные работники, имеющие некую профессию, подтвержденную дипломом — дизайнеры, писатели, журналисты, учителя, адвокаты, стоматологи, терапевты и многие другие. Они освобождены от дополнительного налога на предпринимательскую деятельность.
Selbstständig — индивидуальные предприниматели, не оказывающие услуги с помощью своей профессии. Это больше те, кто организует свое предприятие. Они платят полные 45% плюс дополнительные проценты, если доход переваливает за 50 000 евро в год.
Есть много дискуссий по поводу того, куда относить программистов. В Германии почему-то считается, что программисты — это Selbstständig.
Чтобы попасть в Freiberuflich, придётся нанимать хорошего налогового агента — он может помочь попасть в другую категорию. Поэтому первым делом я стала искать консультанта, чтоб юридически оформить свой статус. В формуляре для налоговой ты указываешь свою профессию, а консультант защищает и отстаивает твои права.
К сожалению, я встретила не очень хорошую фирму, которая не рассказала о критичных моментах. И мне пришлось набивать шишки.
Как вернуть часть налогов
Я могу возмещать деньги на нужды своего бизнеса из уже выплаченных налогов. Например на оргтехнику, канцелярию и прочее. Это можно делать каждый год — главное сохранить все чеки и выписки.
Многие траты связанные с переездом нам удалось вернуть именно таким образом.
Как не прозевать налоговый номер
Когда ты приезжаешь в Германию, тебе сразу выдают персональный идентификационный номер. Но он не совпадает с налоговым номером. Налоговый номер предприниматель должен получать при регистрации ИП. Его выдают примерно через три недели и говорят, как часто нужно отчитываться перед налоговой.
Меня об этом не предупредили. Свой налоговый номер я получила через несколько месяцев после начала работы, и все это время не могла выписывать инвойсы и получать зарплату.
Оказалось, что мой налоговый номер пришел на адрес фирмы-консультанта. Когда я заполняла формуляр, то дала согласие на то, что эта фирма будет представлять мои интересы в налоговой.
После этого фирма меня кинула — не отвечала ни на звонки, ни на письма. Я написала отказ, но они не проинформировали налоговую о том, что я с ними больше не имею дел. Соответственно письма шли на адрес фирмы, и они мне их не пересылали, хотя были обязаны по закону.
Я начала бить тревогу, звонить в налоговую. И вместо того, чтобы получить номер еще в марте, я смогла добиться его только в мае.
Через год мы с мужем получили общий налоговый номер, подав годовую декларацию о семейных доходах. Теперь ИП нужен мне только для работы, а налоги мы платим вместе, как семья — с общих доходов.
В Германии все плохо с электронной инфраструктурой
Наверное, многие айтишники удивятся, но здесь нет единого окна, где ты можешь записываться как у нас на госуслугах.
Если ты выбрал, например, три садика, то нужно лично их искать по карте и обходить. Когда я попросила записать ребенка как можно быстрее, потому что мне надо работать — они поставили меня в лист ожидания. Каждый месяц приходилось звонить туда самой и напоминать о себе.
Точно так же с налоговой и с пенсионным фондом. Встречу надо бронировать по телефону или на сайте, а потом ждать ее месяц. К сожалению там это так. И это было для меня шоком.
Банковская инфраструктура Германии на уровне 90-х в России. Денежный перевод внутри страны длится 3 рабочих дня. За поквартальную выписку оплата 15 евро у Postbank. За каждое обращение к консультанту банка тоже взимается плата. Недавно появился интернет-банк N26 с бесплатной картой MasterCard. Я выбрала его, так как у них удобное хорошее мобильное приложение, снять деньги можно в любом банкомате до 5 раз в месяц бесплатно.
Как выбрать пенсионный фонд
О том, что нужно идти в пенсионный фонд, мне тоже никто не сказал. Я узнала об этом случайно в сообществе на Facebook. Тогда у меня было плохо с немецким, и пришлось искать англоговорящего консультанта. Он рассказал, что есть два варианта — делать отчисления либо в государственный фонд, либо в частный.
Государственный делится еще на две программы — обязательную (Pflichtversicherung) и свободную (Freiwilligversicherung).
Обязательная — это 18,6% от дохода, которые ты будешь платить в любом случае, даже если останешься без работы. Дело в том, что при заполнении формуляра ты указываешь свой средний предполагаемый доход, и сумму считают от него. В конце финансового года все пересчитывается, и тебе могут либо вернуть часть денег, либо наоборот — потребовать доплатить.
Чтобы перестраховаться, лучше указать доход меньше ожидаемого и в течении года откладывать деньги на доплату. Иначе — если работы не будет — платить все равно придется по полной каждый месяц.
При свободном страховании можно самому выбрать, сколько платить каждый месяц (минимум 450 евро). При этом варианте можно на несколько месяцев замораживать выплаты, но нельзя уйти на преждевременную пенсию по состоянию здоровья и инвалидности. Обязательное страхование дает такую возможность уже через пять лет.
Важный момент — если в течении первых пяти лет вы решите вернуться в Россию, то пенсионные отчисления можно вернуть обратно. Но только 50%.
Сами пенсионные выплаты в Германии довольно усредненные. Даже если ты всю жизнь делал огромные взносы, она не будет сильно отличаться от среднестатистической. На этом играют частные пенсионные фонды, а консультанты активно туда зазывают. Они предлагают вкладывать деньги под процент — как на банковский счет.
Из всех этих вариантов я выбрала еще один — откосить.
Первые три года индивидуальный предприниматель может вполне легально не платить отчисления в пенсионный фонд. Для этого надо заполнить очередной специальный формуляр, и дождаться одобрения. Правда, его могут не дать.
Одно из условий — наличие не менее трех клиентов. У меня клиент только один, так что есть где-то полгода-год, чтобы найти еще. Государство в этом плане идет на уступки.
Какие еще могут быть нужны страховки
Без работодателя придется самому делать медицинскую страховку — 14% + 0,9% дополнительный вклад + 2,55% — страховка по уходу (в случае не дееспособности)
Адвокатская страховка — покрывает расходы на суды из-за невыплат или нарушения интеллектуальной собственности. Она дорогая — если уверен в клиенте, можно не тратиться.
Страховка от урона третьим лицам (Haftpflichtversicherung) — она, конечно, не обязательная, но в Германии общепринята, и в основном есть у всех. Если, например, ваш ребенок порвал другому портфель, вы просто обмениваетесь номерами своих страховых с его родителями.
В итоге
- У программистов в Германии спорный налоговый статус. Поэтому работать с налоговой через консультантов может быть выгоднее. Но плохие люди водятся везде.
- Надо сохранять все чеки на рабочие расходы — их можно компенсировать за счет уплаченных налогов.
- Государственную пенсионную программу надо выбирать по доходам и стабильности работы. В частном фонде будет больше пенсия, но есть стандартные для всех частных банков риски.
- Если ты начинающий предприниматель — то первые три года можно не платить пенсионные взносы, если государство разрешит.
Образование высшее, экономическое. Опыт в копирайтинге – больше 7 лет, сфера профессиональных интересов – экономика и ИТ-технологии. Специализируюсь на недвижимости, получении ВНЖ / ПМЖ.
Вступление
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – малый бизнес в формате фрилансера
Говоря о регистрации индивидуального предпринимателя в Германии, большинство людей представляют себе классический, традиционный малый бизнес. Его вариантов может быть множество: небольшое кафе, лавка по продаже сувениров, семейная гостиница, служба по обслуживанию туристов. Частный бизнес в Германии многолик и неоднороден, но в любом случае он даёт возможность выйти за границы традиционной схемы наниматель – работник, обеспечивая финансовую независимость и свободу. Но только этой схемой работа на самого себя не ограничивается, самозанятость можно реализовать и по-другому.
Фрилансер в Германии – это человек, имеющий достаточную квалификацию, образование и опыт для оказания профессиональных услуг. Такой формат является совершенно легальным, соответствующие нормативы чётко прописаны в законодательстве. И хотя между самозанятым и фрилансером есть существенные различия, оба варианта можно с полным на то основанием назвать малым бизнесом. Следовательно, Вы сможете рассчитывать на всестороннюю государственную поддержку, защиту, определённые социальные гарантии.
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – процедура относительно простая, она не связана с каким-либо проблемами и трудностями, поэтому Вы сможете начать свой бизнес, не тратя много времени и средств на организационные процедуры. Но здесь следует понимать, что человеку, не знакомому с традициями и менталитетом немцев, тонкостями функционирования бюрократического аппарата, разобраться во всех тонкостях будет довольно сложно.
Поэтому, если Вас действительно интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, стоит заручиться поддержкой экспертов портала International Wealth. Первый шаг, который необходимо сделать, – это поверить в то, что Вы действительно можете изменить свою жизнь, сделать её лучше, многограннее. Отбросьте неуверенность и сомнения, оставьте в прошлом печальный опыт, который, возможно, приобрели в РФ, когда пытались официально оформить свой самозанятый статус.
Напишите нам письмо-запрос на электронную почту (e-mail info@offshore-pro.info) и обсудите с нами условия проведения индивидуальной. Так Вы сможете быстро определиться с перечнем необходимых административных шагов, выбрать пакет дополнительных услуг, узнать обо всех тонкостях и особенностях регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.
Внимание! Сведения, представленные в статье, не предназначены для каких-либо самостоятельных действий и не могут быть расценены как непосредственное руководство к действию. Помните, что если Вы решите открыть частный бизнес в Германии самостоятельно, то автоматически возьмёте на себя всю ответственность за возможные ошибки и просчёты!
Понятия и определения
Мы уже говорили, что процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Германии чётко прописана в законодательстве. Но для человека «со стороны» трудности могут возникнуть буквально на «пустом месте». Поэтому мы считаем необходимым прежде всего обсудить наиболее важные моменты, в которых следует досконально разобраться ещё на стадии предварительного планирования.
Термины:
- Aufenthaltstitel (ВНЖ, вид на жительство). Необходим для регистрации индивидуального предпринимателя в Германии и ведения малого бизнеса (для лиц, не являющихся гражданами одной из стран Евросоюза).
- Bürgeramt (центр обслуживания населения). В этом учреждении Вы регистрируете свой адрес.
- Finanzamt (налоговая служба). Здесь всё понятно без дополнительных объяснений. Обратите внимание, что частный бизнес в Германии не относится к Налоговой как к неизбежному злу.
- Freiberufler (фрилансер). Важно понимать, что трактовка термина Freiberufler не предполагает его обязательного соответствия статусу фрилансера. Проще говоря, это два разных понятия, хотя их значение достаточно близко.
- Gewerbe (торговля, бизнес). Регистрация частного бизнеса в Германии вне рамок, установленных для Freiberufler, требует обязательного получения лицензии (Gewerbeschein) и выплаты торгового налога (Gewerbesteuer).
- Gewerbeschein (торговая лицензия для бизнеса). Даёт право заниматься торговлей и / или бизнесом в Германии.
Категории самозанятых (фрилансер в Германии – лишь один из возможных вариантов):
- Freiberuflich. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в этом статусе Вы сможете законно вести малый бизнес, но будете ограничены в сферах деятельности. Точнее, лимитирован перечень профессий, которые могут рассчитывать на статус фрилансера. Они относятся к категории свободных, творческих – танцоры, врачи, юристы, архитекторы, журналисты, программисты. Полный список Вы сможете запросить у экспертов портала International Wealth.
Внимание! Фрилансер в Германии по закону может не регистрировать бизнес, что значительно сокращает административные хлопоты.
- Gewerbetreibende. Свободный фрилансер, хотя такое определение и не является каноническим. Фактически, так называется физическое лицо, занимающееся бизнесом, выходящим за узкие рамки Freiberuflich. Чаще всего это торговля, строительство, сектор HoReCo и другие области, связанные с торговлей или услугами. В этом случае регистрации индивидуального предпринимателя в Германии является обязательной.
Права иностранцев
В плане ведения малого бизнеса они практически не ограничены, но здесь есть одна тонкость. Очень многое зависит от Вашего материального статуса. Если есть стабильный доход и собственное / арендованное на длительный срок жильё, никаких значимых преград при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не будет. В противном случае они возможны, хотя такие проекты нельзя назвать совсем уж безнадёжными.
На что обратить внимание иностранцам, которые изучают возможность начать частный бизнес в Германии:
- Выясните в Ausländeramt (ведомство по делам иностранцев), возможна ли в принципе в Вашем случае регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.
- Если Вы уже работаете, получите у владельца бизнеса документ, подтверждающий, что Вам разрешают дополнительную занятость.
- Если Вы получаете какие-либо социальные пособия, обсудите ситуацию с чиновником, который Вас ведёт. Для ALG I (Arbeitslosengeld, первичное пособие по безработице) это следует сделать в Agentur für Arbeit, для ALG II (пособие по безработице) – в Jobcenter.
- Если Вас интересует не регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, а полноценное ООО (GmbH), то наличие ВНЖ не является обязательным. Но здесь следует понимать, что наличие бизнеса не гарантирует автоматическое (или хотя бы упрощённое!) получение вида на жительство (Aufenthaltserlaubnis). Иммиграционная политика Германии в отношении бизнеса намного жёстче, чем правила для физических лиц.
- Определитесь с оплатой медицинской страховки. Сам по себе подоходный налог для фрилансера в Германии (основная статья обязательных выплат) не страшен. А вот медицинская страховка довольно сильно ударит по бюджету. Насколько выплаты будут подъёмны именно в Вашем случае, мы не знаем. В любом случае, этот момент следует тщательно продумать ещё до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии.
- Знания языка являются обязательными, особенно если Вы планируете малый бизнес в Германии, связанный с непосредственным обслуживанием клиентов. Если найти и выбрать подходящие курсы сложно, воспользуйтесь теми, которые открыла торгово-промышленная палата (IHK, Industrie- und Handelskammer).
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии в формате фрилансера
Процедура максимально упрощена, причём закон не требует обязательной регистрации юридического лица или получения специального разрешения на торговлю. Единственный момент, который может стать для Вас существенным ограничением – наличие специального образования (документальное подтверждение обязательно!). Если такового нет, начать частный бизнес в Германии будет невозможно.
Сама процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии сводится к заполнению формы Fragebogen zur steuerliche Erfassung и её отправке в местное отделение Finanzamt. С начала 2021 года введено требование, согласно которому допускается электронный формат подачи.
Возможные варианты:
- ELSTER (официальное приложение Налоговой службы). Хороший, но не идеальный способ регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Основные недостатки (они являются таковыми не для всех) – предварительный запрос логина / пароля, задержки времени (данные приходят в двух разных письмах с интервалом в несколько дней), интерфейс только на немецком языке.
- Sorted. Один из партнёров программы – упомянутый выше Finanzamt, поэтому отсутствие официального статус в данном конкретном случае не является недостатком. Основное преимущество ПО – англоязычный интерфейс и чёткая ориентация на фрилансеров.
Когда процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии будет завершена, Вы получите специальный налоговый номер, который будете указывать на всех счетах и документах индивидуального предпринимателя.
Регистрация Gewerbetreibende
Процедура «прописки» бизнеса (Gewerbe) физически выполняется в торговом офисе по месту жительства (Gewerbeamt) с последующей регистрацией в Налоговой службе. Ни первый, ни второй пункты нельзя назвать сложными или трудными, особенно если Ваш статус определён как индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer).
Документы, которые понадобятся в ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности (Gewerbeamt):
- Удостоверение личности.
- Стандартное свидетельство о регистрации адреса (Your Meldebescheinigung).
- Заполненная форма Gewerbe-Anmeldung (для каждого города Германии ссылки свои).
Внимание! Официальная стоимость регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в формате Gewerbetreibende – примерно 10-40 EUR!
Дополнительно могут потребоваться:
- Медицинские / нормативные разрешения.
- Справки из торговых офисов.
- Справка об отсутствии судимости.
Если у Вас возникнут вопросы, рекомендуем обсудить их с экспертами портала International Wealth. Официальная информация доступна в местном отделении IHK. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в Gewerbe, дальнейшая процедура в Finanzamt будет такой же, как и для фрилансера (описана выше).
Внимание! Регистрация корпоративного бизнеса в Германии с образованием юридического лица в формате UG, GmbH или GbR предполагает иной порядок действий и требует обязательной консультации юристов нашего портала!
Медицинская страховка
Этот момент при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вызывает наибольшее число проблем. Дело в том, что система социального страхования (и, как следствие, выбор медицинской страховки) в Германии довольно сложная, и разобраться в ней без посторонней помощи крайне сложно. Именно медицинская страховка является одной из причин, почему процедуру регистрации лучше доверить нашим экспертам.
Основная проблема – возможность работы не только с государственными, но и с частными компаниями. Говорить об этом лучше всего подробно и обстоятельно, но такой формат не вписывается в рамки обзорной статьи по регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Поэтому здесь мы приведём только самые важные сведения.
О чём важно помнить и знать:
- Публичные страховые компании (Gesetzlichen Krankenkasse). Величина отчислений – 15% от дохода (заработка), минимум – 350 EUR. Страховка покрывает медицинское обеспечение детей и мужа / жены.
- Частные схемы (Private Krankenversicherung). Ставка коррелируется с формальным показателем здоровья. Вследствие этого для молодёжи отчисления составят 150 EUR в месяц или чуть больше, для лиц категории 50+ они перевалят за 500 EUR. Дети и супруга в поле действия страхового плана не попадают. Выбор доступных планов при Private Krankenversicherung существенно больше, чем у публичных страховых компаний, поэтому выбрать подходящий именно Вам вариант при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии довольно трудно.
Особые случаи:
- Артисты, исполнители. Если они остаются в рамках публичной схемы, то половину гонорара за вступления они могут получать за счёт KSK (Künstler Sozialkasse, государственная социальная страховая касса).
- Если Вы на момент регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не работаете, но официально оформлены в Федеральном бюро по трудоустройству (Arbeitsagentur), то можете подать заявление на Gründerzuschuss. Фактически это небольшой, почти формальный, грант, который даёт реальную возможность оплачивать страховку в первые дни, когда Вы только-только оформили документы на фрилансера / индивидуального предпринимателя.
Налоги
Их правильный расчёт является довольно сложной задачей даже для самих немцев. Если же индивидуальный предприниматель – иностранец, часто возникает множество проблем, которые категорически НЕ РЕКОМЕНДУЕТСЯ решать самостоятельно. Законы в Германии вполне либеральные, и вам «простят» небольшие нарушения, но только не уклонение от уплаты налогов. И кому-либо доказать, что Вы не разобрались в теме, будет практически невозможно. Далее поговорим кратко об основных обязательных сборах в Германии.
Налог на добавленную стоимость
- Стандартная схема предусматривает обязательные выплаты, размер которых составляет 19% / 7% (на время пандемии COVID-19 – 16% / 5%).
- Вы можете произвести «взаимозачёт» (вычет уплаченного НДС суммы за товары и услуги из суммы, добавленной в собственные счета. В случае превышения суммы выплаты Налоговая возместит разницу (каждый месяц на протяжении первых 2 лет).
- После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии Вы можете выбрать упрощённую схему Kleinunternehmerregelung. Она освобождает от НДС, но лишает возможность получить компенсацию на купленные товары и услуги.
- При небольшой прибыли (менее 22.000 EUR в текущий / предыдущий год, менее 50.000 EUR следующий) наступает освобождение от НДС.
- Если Вы планируете вести частный бизнес в Германии и за её пределами, регистрация на получение идентификатора плательщика НДС является обязательной. Процедура выполняется дистанционно, сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Вам понадобится выбрать Bundesland, Finanzamt, а также указать Steuernummer и тип бизнеса.
Подоходный налог
- Фрилансеры в Германии и все категории самозанятых людей выплачивают его со всех доходов, поступающих от частного бизнеса.
- Если Ваш доход не превышает некоторого показателя (в 2021 году – 9408 EUR), Вы получаете освобождение.
- Выплачивается ежегодно, предельный срок – до 31 мая следующего года.
- На второй / третий год работы Налоговая служба часто меняет периодичность выплат (вместо ежегодной – ежеквартальная).
Торговый налог
- Применяется только к Gewerbetreibende.
- Взымается с годового оборота.
- Если оборот ниже 24.500 EUR, торговый налог можно не выплачивать.
- Выплаты ежегодно, если у индивидуального предпринимателя высокие доходы – ежеквартальные.
- Срок выплат аналогичный – до 31 мая года, следующего за отчётным.
Краткая сводка (внимательно ознакомьтесь с информацией до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):
| Вид налога | Обязательства по выплатам | Сроки | Как платить |
| НДС | Фрилансеры (Gewerbetreibende), если не применяется правило Kleinunternehmer | До 10 числа следующего месяца, далее – ежеквартально (есть оговорки) | Заполнение формы Ust-VA, предварительная регистрация НДС |
| Подоходный налог | Фрилансеры (Gewerbetreibende) | До 31 июля / ежеквартально | Через налоговую декларацию |
| Торговый налог (на бизнес) | Gewerbetreibende | До 31 июля / ежеквартально | Через налоговую декларацию / заполнение специальной формы |
Внимание! Настоятельно рекомендуем использовать официальный инструмент ELSTER для коммуникации с Налоговой службой. Сведения по регистрации и использованию ПО спрашивайте у наших экспертов в ходе обсуждения тонкостей, связанных с регистрацией индивидуального предпринимателя в Германии!
Какие счета необходимо хранить в течение 7 лет (важно для легальной налоговой оптимизации):
- Канцелярские товары.
- Офисные помещения.
- Оборудование.
- Поездки, связанные с ведением бизнеса индивидуального предпринимателя.
- Услуги стороннего / внешнего бухгалтера.
- Телефонные счета.
- Услуги по уходу за детьми.
- Деловые встречи в формате ланча / ужина.
- Взносы на страхование.
Банковское обслуживание
Законодательство однозначно не требует, чтобы при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии сразу же открывался счёт в банке. Формально для этих целей Вы сможете использовать свой личный счёт. Но мы считаем, что такой выбор не будет правильным, так он не позволит разделить личные и бизнес-активы, да и потенциальные проблемы с НДС также стоит учитывать.
Ситуация с выбором подходящего финансового учреждения достаточно непростая. Если выбрать традиционный банк (Deutsche Bank, Postbank, Commerzbank, Sparkasse, Volksbanken), то Вы сможете воспользоваться всеми преимуществами солидного, стабильного и уважаемого банка, но будете вынужденно «терпеть» ряд недостатков:
- Ежемесячная комиссия за обслуживание. Сразу после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у Вас, вероятнее всего, будет совсем немного, поэтому даже небольшие проценты станут тяжёлой ношей для бюджета.
- Пакет документов. В базовый набор входят: а) паспорт; б) справка с места жительства (Meldebescheinigung); в) справка с места работы; г) разрешение на работу (при наличии). Но это – именно базовые требования, часто банки просят предоставить дополнительные документы.
- Языковой барьер. Традиционные банки редко когда предлагают клиентам обслуживание на английском языке.
- Кредитная карта. Не имея SCHUFA (особая справка, в которой количественно оценён реальный, фактический уровень Вашей финансовой стабильности), получить её крайне сложно.
Исходя из этого, мы рекомендуем при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии продумать возможность открыть счёт в современном онлайн-банке (Number26, DKB).
Особенности работы необанков:
| Number 26 | DKB | |
| Стоимость месячного обслуживания фрилансера | Free | Free |
| Выпуск кредитной карты | Нет | Да |
| Выпуск дебетовой карты | Да | Да |
| Комиссия за снятие наличных в банкомате | Free | Free |
| Возможность открыть счёт онлайн | Да | Да |
| Сервис и обслуживание на английском языке | Да | Нет |
| Обязательная регистрация фрилансера | Нет | Да |
Бухгалтерский учёт
Ещё один «простой» момент, который часто становится причиной серьёзных проблем у индивидуального предпринимателя или фрилансера. Приученные к мысли, что после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вести записи и бухгалтерские книги необязательно (и кто первым запустил эту утку?!?), частники нередко сталкиваются с серьёзными проблемами. Одна из причин этого – «экономия» на первоначальном этапе, когда фрилансер только-только оформил бизнес-присутствие в Германии самостоятельно. Поэтому мы настоятельно рекомендуем все действия согласовывать с экспертами портала International Wealth.
Наиболее важные сведения по бухгалтерскому учёту для фрилансера и индивидуального предпринимателя в Германии:
- Если прибыль Gewerbe (индивидуального предпринимателя, не ограниченного рамками фрилансера) превысила показатель 60.000 EUR или доход выше 600.000 EUR, есть смысл перейти с простой системы бухгалтерского учёта на двойные записи (Einfache Buchführung / Einkommen Überschuss Rechnung на Doppelte Buchführung: Bilanzierung).
- «Чистые» фрилансеры сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии (Freiberuflich) могут использовать простую систему записи без каких-либо ограничений.
- Вне зависимости от того, какой формат бухгалтерского учёта выбран, правильно оформляйте все записи / счета.
- Используйте специализированное ПО для учёта, не ограничиваясь только возможностями бумажных записей или простой таблички в Excel. Типичные примеры – Sorted, Debitoor, Lexware, FastBill, Reviso, Zervant.
Основные долгосрочные преимущества строгого учёта для фрилансера:
- Существенное упрощение процедуры аудита в Налоговой инспекции (особенно если проверяются старые записи).
- Легальное снижение обязательных налоговых выплат (грамотная классификация всех расходов фрилансера / индивидуального предпринимателя).
- Минимум проблем при заполнении ежегодной налоговой декларации (Steuererklärung).
Внимание! Расходы индивидуального предпринимателя или фрилансера на ведение бухгалтерии можно компенсировать посредством снижения налогов!
Услуги налогового консультанта Steuerberater
Обычно сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у фрилансера остаётся совсем немного, и всеми налоговыми вопросами он занимается самостоятельно. Бизнес развивается, требует всё больших забот, все силы и время тратятся непосредственно на коммерцию, и вопрос о найме налогового консультанта переходит в категорию «когда-нибудь, если будет время».
Дорогие наши читатели, этот подход критически неверный. Фрилансер или индивидуальный предприниматель должны все силы отдавать непосредственно бизнесу, а расчёт налогов и бухгалтерский учёт стоит перепоручить специально приглашённому специалисту. Он выполнит работу намного быстрее и эффективнее Вас, а гонорар за услуги будет компенсирован ментшими налоговыми отчислениями.
В каких вопросах фрилансеру / индивидуальному предпринимателю может помочь грамотный налоговый консультант (если у Вас на примете нет нужного специалиста, эксперты портала International Wealth порекомендуют подходящие кандидатуры ещё на стадии регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):
- Бухгалтерия и учёт.
- Торговое / коммерческое право.
- Комплексная помощь в расчёте налоговых выплат (в том числе по НДС).
- Ежегодные налоговые декларации.
- Поддержание постоянной линия связи между фрилансером / индивидуальным предпринимателем и Налоговой службой (представительство интересов).
- Любые консультации по текущим вопросам.
На что ещё обратить внимание
Мы рассказали Вам, как происходит регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Обсуждаемая тема крайне сложная, и уместить всю нужную для понимания информацию в одну статью крайне сложно, если вообще возможно. Если у Вас остались открытые вопросы, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения подходящих Вам условий индивидуальной консультации.
Примечания для тех случаев, когда Вы планируете совмещение:
- Фрилансер / индивидуальный предприниматель может совмещать малый бизнес с наёмным трудом, если он будет тратить на него не более 18 часов сверх того времени, что проводит на основной работе.
- Расходы на Krankenkasse будет покрывать основной работодатель.
- Настоятельно рекомендуем получить письменное согласие работодателя.
- Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии с целью последующей работы на того же работодателя – классический пример налогового мошенничества. Такая схема является абсолютно незаконной (Scheinselbständigkeit – замаскированная занятость)!
- Официальные критерии Scheinselbständigkeit – наличие у фрилансера / индивидуального предпринимателя клиента, чьи платежи составляют 5/6 официально заявленного дохода.
Регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии кто-то назовёт слишком приземлённым, несерьёзным проектом, и порекомендует вместо этого подумать об открытии GmbH. Но такой подход, безусловно правильный, подходит далеко не всем. С чего-то ведь надо начинать, и статус фрилансера подходит для «пробы пера» как нельзя лучше.
Дополнительные материалы по регистрации индивидуального предпринимателя или фрилансера в других странах:
- Украина.
- Люксембург.
- Нидерланды.
- Гонконг.
- Польша.
- Чехия.
- Швейцария.
- Сингапур.
- Россия.
Вы всё ещё не уверены, что «вытяните» регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии? Отбросьте сомнения и доверьтесь нашим экспертам. Они Вас не подведут!
Для открытия коммерческого индивидуального предприятия не требуется стартовый уставный капитал. Для открытия предприятия в определённых сферах бизнеса может понадобиться лицензия на осуществление деятельности. Коммерческие индивидуальные предприниматели облагаются торговым налогом, налогом на прибыль и в определённых случаях НДС.
В данной публикации рассмотрены виды коммерческого индивидуального предприятия в Германии, процедура открытия коммерческого предприятия в Германии, а также освещены вопросы налогообложения и налоговые льготы, применимые к коммерческим индивидуальным предприятиям.
Содержание публикации
1. Что такое индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen)?
2. Типы коммерческого индивидуального предпринимательства
3. Разница между малым индивидуальным предприятием (Kleingewerbe) и малым бизнесом (Kleinunternehmen)
4. Кому подходит коммерческое индивидуальное предприятие?
5. Выбор между Kaufleute и Kleingewerbe
6. Сравнение коммерческого индивидуального предпринимательства с другими формами юридического лица
7. Процедура регистрации
8. Налогообложение
9. Найм работников в качестве коммерческого индивидуального предпринимателя
10. Выбор местоположения индивидуального предприятия
11. Ссылки
1. Что такое индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen)?
Индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen) считается отдельной юридической формой и считается одним из самых простых видов юридического лица для начала бизнеса в Германии.
В Германии действует разделение индивидуального предпринимательства на следующие типы:
- коммерческие индивидуальные предприниматели (Gewerbetreibende);
- самозанятые представители свободных профессий (Freiberufler).
То, к какому типу относится индивидуальное предприятие, определяет налоговая инспекция.
Большинство видов индивидуальной предпринимательской деятельности относится к коммерческой деятельности (Gewerbetreibende), в том числе деятельность:
- промышленных предприятий (Industriebetriebe);
- торговых предприятий (Handelsbetriebe);
- большинства поставщиков услуг (Dienstleister).
Самозанятые Freiberufler юридически не получают налогового статуса коммерческого (gewerblich) предприятия и относятся к отдельному виду индивидуального предпринимательства. С информацией о самозанятых Freiberufler в Германии можно ознакомиться по ссылке >>
Кроме того, в отдельную категорию выделены фермеры (Landwirte) и лесники (Forstwirte) и некоторые другие категории индивидуальных предпринимателей: представители данных профессий не относятся к коммерческим индивидуальным предпринимателям, и к их деятельности применяются особые правила и предписания.
2. Типы коммерческого индивидуального предпринимательства
Gewerbe – любая коммерческая деятельность, не связанная со свободными профессиями или сельским хозяйством, лесным хозяйством, рыболовством и добычей полезных ископаемых. Индивидуальный предприниматель, чей бизнес относится к категории коммерческих (gewerblich), является коммерческим предпринимателем – Gewerbetreibender.
В Германии действует разделение коммерческих индивидуальных предприятий на два типа:
- торговые предприятия (eingetragenen Kaufmann).
- малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe);
2.1. Торговые предприятия (eingetragener Kaufmann – e.K.)
Торговые предприниматели (Kaufleute) – коммерческие индивидуальные предприниматели, владеющие торговым предприятием, согласно разделу 1 (1) Торгового кодекса Германии (Handelsgesetzbuch – HGB). Соответствует ли коммерческое предприятие характеристикам торгового предприятия, определяет налоговая инспекция.
2.2. Малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe)
Kleingewerbe не является официальной юридической формой и не определено Торговым кодексом Германии (Handelsgesetzbuch) или Законом о регулировании торговли (Gewerbeordnung).
Бухгалтерский учёт малых индивидуальных предприятий требуется вести в упрощённой форме (EÜR).
2.3. Разница между торговым предприятием и малым индивидуальным предприятием
Основным критерием, по которому налоговая инспекция определяет принадлежность коммерческого индивидуального предприятия к Kaufleute или Kleingewerbe, является объём дохода предприятия. Для разных сфер бизнеса определены различные пороговые значения годового дохода, при превышении которых индивидуальное предприятие относится к Kaufleute.
| Сфера бизнеса | Пороговый годовой доход |
|---|---|
| Розничная торговля (Einzelhandel) | 250 000 € |
| Оптовая торговля (Großhandel) | 300 000 € |
| Производство (Produktion) | 300 000 € |
| Услуги (Dienstleistungen) | 175 000 € |
| Рестораны (Gaststätten) | 300 000 € |
| Гостиничный бизнес (Hotellerie) | 250 000 € |
В случае сезонного бизнеса основным показателем является не годовой доход, а выручка, полученная в период осуществления деятельности.
Для определения типа коммерческого индивидуального предприятия также используются другие критерии.
К Kaufleute, как правило, относятся предприятия со следующими характеристиками:
- численность работников, включая временных и сменных работников, более 5 человек;
- сумма кредита более 50 000 евро.
Также влияют на определение типа коммерческого индивидуального предприятия следующие факторы:
- сфера бизнеса;
- разнообразие предоставляемых продуктов / услуг;
- получение внешнего финансирования или предоставление финансирования;
- участие в обменных, чековых и грузовых операциях;
- осуществление международной деятельности;
- крупномасштабное складирование;
- наличие активной рекламы;
- размер бизнеса;
- объём осуществляемых сделок;
- объём основных и оборотных средств;
- наличие филиалов (в том числе иностранных).
Индивидуальные предприниматели, относящиеся к Kleingewerbe, должны в своих действиях должны руководствоваться только Гражданским кодексом Германии[1] (Bürgerliches Gesetzbuch – BGB), в то время как действия Kaufleute регулируется более строгим Коммерческим кодексом[2] (HGB).
3. Разница между малым индивидуальным предприятием (Kleingewerbe) и малым бизнесом (Kleinunternehmen)
Термины Kleinunternehmen («малый бизнес») и Kleingewerbe («малое индивидуальное предприятие») ошибочно используются как взаимозаменяемые.
3.1. Что такое Kleinunternehmen?
Малым бизнесом (Kleinunternehmen) считаются предприятия, соответствующие следующим критериям:
- доход за предыдущий год составляет не более 22 000 евро;
- предполагаемый доход в текущем календарном году не превысит 50 000 евро.
Предприятия малого бизнеса подпадают под действие Правил ведения малого бизнеса[3] (Kleinunternehmer-regelung) и согласно § 19 Закона о НДС[4] (Umsatzsteuergesetz – UStG) не облагаются НДС.
Форма юридического лица не имеет значения для определения того, является ли бизнес малым. Владелец малого бизнеса может быть коммерческим индивидуальным предпринимателем (Gewerbetreibende) самозанятым представителем свободных профессий (Freiberufler), заниматься фермерством (Landwirt) или лесничеством (Forstwirt).
3.2. Что такое Kleingewerbe?
Малому индивидуальному предприятию (Kleingewerbe) свойственны следующие характеристики:
- не внесено в Коммерческий реестр[5] (Handelsregister);
- не подпадает под действие Торгового кодекса Германии[2] (HGB);
- владелец ведёт упрощённый бухгалтерский учёт (EÜR);
- владелец не обязан сдавать готовой отчёт о доходах и расходах (Jahresabschluss).
Таким образом, если индивидуальное предприятие соответствует характеристикам малого индивидуального предприятия и при этом его доход не превышает пороговые показатели годового дохода, определённые для малого бизнеса, то предприятие одновременно определяется как Kleingewerbe и Kleinunternehmen и попадает под действие льгот по НДС.
4. Кому подходит коммерческое индивидуальное предприятие?
В отличие от других форм юридического лица – например, общества с ограниченной ответственностью (GmbH) или акционерного общества (AG) – коммерческий индивидуальный предприниматель обладает большей гибкостью: владелец бизнеса может принимать решения в любое время без необходимости согласовывать что-либо с другими владельцами / партнёрами / акционерами.
Кроме того, для открытия коммерческого индивидуального предприятия не нужен акционерный капитал, поэтому данная форма юридического лица подходит в случаях, когда необходимо начать работу как можно быстрее, не имея большого собственного капитала. Однако следует учитывать, что индивидуальный предприниматель несёт неограниченную ответственность. В случае банкротства владелец бизнеса несёт ответственность всеми своими личными активами, что может привести к частной неплатежеспособности.
5. Выбор между Kaufleute и Kleingewerbe
Деятельность Kleingewerbe регулируется только Гражданским кодексом Германии, что даёт предпринимателю больше свободы. Кроме того, поскольку Kleingewerbe не требуется заносить в коммерческий реестр, процедура регистрации бизнеса отличается простотой. Kleingewerbe также должны вести упрощённый бухгалтерский учёт (EÜR).
Таким образом, благодаря сравнительной простоте Kleingewerbe подходит лицам, желающим вести небольшой бизнес или протестировать рынок. Кроме того, форму Kleingewerbe можно использовать в качестве стартовой площадки для дальнейшего перехода бизнеса в форму Kaufleute.
6. Сравнение коммерческого индивидуального предпринимательства с другими формами юридического лица
Главной особенностью коммерческого индивидуального предпринимательства является неограниченная ответственность предпринимателя, с одной стороны, и отсутствие необходимости в акционерном капитале – с другой.
Краткое сравнение форм юридического лица по различным критериям представлено в таблице:
| Freiberufler | Kleingewerbe | Kaufleute | UG | GmbH | |
|---|---|---|---|---|---|
| Статус коммерческого предприятия (gewerblich) | нет | да | да | да | да |
| Регистрация в Коммерческом реестре | нет | нет | да | да | да |
| Личная ответственность | да | да | да | нет | нет |
| Стартовый капитал | нет | нет | нет | 1€ | 25 000 € (минимум 12 500 € на момент открытия) |
| Торговый налог (Gewerbesteuer) | нет | освобождение от уплаты налога дохода до 24 500 € | освобождение от уплаты налога дохода до 24 500 € | да | да |
7. Процедура регистрации
Подать заявление на прохождение процедуры регистрации коммерческого предприятия (Gewerbeanmeldung) можно лично в Ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности или в режиме онлайн. После успешной регистрации новое коммерческое индивидуальное предприятие вносится в Торговый реестр (Gewerberegister).
Ведомство по вопросам предпринимательской деятельности информирует о новом индивидуальном предприятии другие административные органы, к которым относятся:
- Ассоциация страхования ответственности работодателя (Berufsgenossenschaft) – орган, ответственный за обязательное страхование от несчастных случаев. Все индивидуальные предприниматели должны самостоятельно связаться с Berufsgenossenschaft и подать заявление на регистрацию.
- Налоговая инспекция (Finanzamt): для регистрации индивидуального предприятия также необходимо заполнить Анкету для постановки на налоговый учёт (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) в течение первого месяца после начала предпринимательской деятельности;
- Торгово-промышленная палата[6] (Handwerkskammer oder Industrie-und Handelskammer).
Для открытия индивидуального предприятия не применяются требования о наличии минимального стартового капитала, как в случае с GmbH или UG.
Однако перед регистрацией бизнеса рекомендуется учесть следующие возможные расходы:
- сборы на торговую регистрацию (Gewerbeanmeldung);
- разработка веб-сайта предприятия;
- аренда офисного помещения;
- лицензии на программное обеспечение;
- найм персонала;
- налоговые / юридические консультации.
8. Налогообложение
Коммерческие индивидуальные предприниматели облагаются следующими налогами:
- Торговый налог (Gewerbesteuer): размер ставки торгового налога варьируется в зависимости от муниципалитета и составляет в среднем 7-17% (максимально значение – 31,5%) от дохода предприятия. Индивидуальные предприниматели с доходом менее 24 500 евро освобождаются от уплаты торгового налога.
- Подоходный налог (Einkommensteuer): в Германии действует прогрессивная ставка подоходного налога, максимальный размер которой составляет 45%.
- НДС (Umsatzsteuer): стандартная ставка НДС составляет 19%, однако определённые виды товаров / услуг облагаются льготным налогом со ставкой 7%. Малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe), попадающие в категорию малого бизнеса (Kleinunternehmen), не облагаются НДС.
Кроме того, если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, ему необходимо также платить взносы в систему государственного страхования. Данные взносы также называют «налогом с фонда заработной платы» (Lohnsteuer).
Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность за все долги предприятия, в том числе перед налоговой инспекцией.
9. Найм работников в качестве коммерческого индивидуального предпринимателя
Коммерческие индивидуальные предприниматели имеют право нанимать персонал в качестве как постоянных сотрудников, так и внештатных специалистов / фрилансеров.
10. Выбор местоположения индивидуального предприятия
Индивидуальные предприниматели могут как работать в арендованном помещении (магазине / офисе), так и осуществлять предпринимательскую деятельность из дома. Возможность осуществления предпринимательской деятельности по адресу проживания определяется муниципалитетом / городским округом. Как правило, в жилых районах осуществление предпринимательской деятельности по адресу проживания не допускается.
11. Ссылки
- Handelsgesetzbuch (HGB): Торговый кодекс Германии;
- Gewerbeordnung: Закон о регулировании торговли Германии;
- Industrie-und Handelskammer (IHK): Торгово-промышленная палата;
- Федеральное Министерство экономики и борьбы с изменением климата (Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz – BMWK): государственный онлайн-портал с поддержкой и консультациями для фрилансеров, предпринимателей и владельцев бизнеса;
- Национальное агентство по делам и услугам женских стартапов (Bundesweite Gruenderinnenagentur – BGA): поддержка женщин-предпринимателей;
- Network IQ: поддержка иностранных резидентов, желающих начать бизнес в Германии;
- KfW Bankengruppe: управляет федеральной правительственной программой кредитования бизнеса;
- Федеральная палата налоговых консультантов Германии (Bundessteuerberaterkammer – BSTBK): ресурс для поиска налогового консультанта (на немецком языке);
- Немецкая ассоциация юристов (Deutsche Anwaltauskunft): ресурс для поиска бизнес-юриста (на немецком языке).
Была ли статья вам полезна?
Спасибо за обратную связь!
Если вы не нашли нужной информации, заполните форму ниже, и мы постараемся помочь вам!
Читайте также
Несмотря на сложности с получением виз в страны Европы, многие предприниматели все еще рассматривают это направление для своего бизнеса. Среди них особенное место занимает Германия — страна с крупной экономикой и внушительным комьюнити выходцев из России. Основатель маркетингового агентства Apriori Marketing Дмитрий Горбачев и главный юрист европейских проектов агентства Сергей Коноплев рассказывают, что нужно для того, чтобы открыть там бизнес, можно ли сделать это удаленно и поможет ли компания в Германии получить визу?
В соответствии с действующими в Германии правилами гражданин России может быть учредителем компании, но гендиректором должен быть гражданин ЕС либо человек с видом на жительство в Германии. Это связано с ограничениями при открытии счета, так как практика сейчас такова, что банки отказывают в открытии счета, если генеральным директором компании является гражданин России. Официального запрета на открытие счета россиянам нет, но с января 2022 года не менее 40 компаний, которые мы сопровождаем, получили расторжение договоров с банками, потому что директором фирмы был россиянин без вида на жительство в Германии или ЕС.
Несмотря на то что санкции во многом усложнили жизнь россиянам в Европе, процедура регистрации компании в Германии для граждан России не изменилась. Исключение составляет лишь ограничение для россиян, находящихся в санкционном списке. Фирму, учредителем которой является материнская компания в России, теперь тоже не удастся зарегистрировать в Германии.
Как открыть компанию в Германии
Открыть компанию можно примерно за два месяца, плюс от полутора до четырех месяцев нужно, чтобы полностью подготовить ее к работе. Речь идет о получении всех необходимых налоговых номеров, регистрации в таможенных органах и получении международного номера НДС (VAT).
Из-за большого количества иностранных фирм Министерство финансов Германии распределило первичную выдачу налоговых номеров между местными финансовыми органами и центрами в разных регионах Германии. В итоге теперь предпринимателя, зарегистрировавшего компанию в Дюссельдорфе, могут отправить за получением номера НДС в Гамбург или, допустим, в Магдебург. Из-за такого географического разброса на получение готовых документов можно потратить довольно много времени.
Кроме того, нет регламентированных сроков обработки заявлений. Они зависят от загруженности налоговых органов в конкретный момент. Если одновременно поступает много заявлений — сроки на рассмотрение каждого увеличиваются.
Есть и другие тонкости, которые надо учитывать при подготовке каждого документа: пакета бумаг для регистрации налогового номера, договора аренды офиса, заявления о регистрации в местном предпринимательском реестре, описание характера деятельности компании, бизнес-прогноза и других документов.
При этом нужно постоянно быть в курсе всех актуальных требований и изменений в процедуре регистрации компании в налоговых органах. Bundesanzeiger — основной портал Германии, где публикуются новости по ведению бизнеса и сопровождению компании. Детали публикуются в профильных организациях, юристы и налоговые консультанты получают их в виде рассылок.
Средняя стоимость регистрации компании под ключ с нуля обычно составляет около €3000, включая нотариальные и судебные пошлины и сборы. В эту сумму входят: €700-800 за услуги нотариуса, €200 — судебная пошлина, €35-40 — регистрация в предпринимательском реестре. В районе €2000 — стоимость услуг юристов.
Компанию в Германии можно открыть даже удаленно, находясь за пределами страны.
Этапы регистрации
1. Подготовка документов. Сначала нужно составить учредительный договор. Договор поможет составить юрист из Германии, которого вы можете выбрать своим представителем. Вместе с назначенным директором компании представитель может заверить договор у нотариуса. Директором может быть гражданин Германии или ЕС или иностранец с видом на жительство и регистрацией в Германии.
Следующий шаг — одобрить согласие на учреждение компании, подготовленное нотариусом. Подписать документы можно и удаленно — в этом случае представитель вышлет вам необходимые бумаги. Вы можете их распечатать, подписать и переслать по электронной почте.
В случае необходимости в Германии можно заказать услугу с помощью виртуального офиса для открытия компании. Ежемесячный абонемент стоит от €150, в него входят юридический адрес компании, получение и пересылка корреспонденции. При необходимости услугу можно расширить, включив переписку с бюрократическими инстанциями и контрагентами.
2. Подача заявления. Человеку, которого вы назначите директором компании, нужно будет подписать у нотариуса заявление о регистрации компании. Нотариус отправит эти документы в регистрационный суд по месту юридического адреса компании.
3. Открытие счета в банке, внесение уставного капитала. Если генеральный директор — европеец с паспортом ЕС или человек с ВНЖ, то можно открыть физический счет в Deutsche Bank, Commerzbank, Sparkasse Bank — это ведущие банки Германии, остальные равняются на них при составлении требований по открытию счетов.
Электронный счет можно открыть в Revolut Bank, Quonto Bank и других электронных банках. Внесение уставного капитала может быть как переводом на счет компании, так и внесение в кассу компании наличных с предоставлением подтверждения от налогового консультанта нотариусу.
4. Получение налогового номера. На получение налогового номера уходит обычно от полутора до четырех месяцев, так как налоговые органы сильно загружены и процедура очень формализована.
5. Получение лицензии. Большинство видов деятельности не требуют лицензий. Но если вы занимаетесь строительством, управлением недвижимостью, финансовыми или страховыми операциями, медикаментами — лицензию получить придется. Подготовка такой лицензии обычно занимает не менее полугода.
Форма регистрации компании и налогообложение
Общество с ограниченной ответственностью — GmbH, основная форма для иностранных компаний в Германии. Она позволяет организовать бизнес, в котором ответственность учредителя ограничена размером его доли в уставном капитале. Такая форма прекрасно подходит для предоставления различных услуг, розничной торговли, интернет-торговли, оформления объектов недвижимости на юридическое лицо. Уставный капитал GmbH — €25 000, на момент регистрации компании учредитель должен внести в банк €12 500.
«Предпринимательская компания» — Unternehmergesellschaft, также известная как Mini-GmbH или 1 Euro GmbH («ООО за 1 евро»). Их отличает упрощенная форма регистрации: регистрация фирмы с такой юридической формой возможна при внесении всего €1 на счет. Правда, некоторые нотариусы или суды отказываются регистрировать компании с таким капиталом и просят внести хотя бы €500.
При открытии такой формы регистрации учитывайте, что предприниматели в Германии (ваши будущие контрагенты и партнеры) могут относиться к компаниям Mini-GmbH с некоторым предубеждением. Например, попросить 100% предоплаты при заключении контракта о крупных поставках товара или потребовать дополнительные гарантии или поручительства. Для компаний этой правовой формы не очень типичны высокие обороты или участие в крупных сделках.
Есть и другие формальные требования, которые учредители должны выполнять, как, например, ежегодное накопление средств c прибыли компании для внесения уставного капитала и преобразование в GmbH (минимум 25% от суммы прибыли после уплаты налогов).
Форма налогообложения одинаковая для Mini-GmbH и GmbH: подоходный налог, налог на прибыль, налог на оборот, налог на ведение предпринимательской деятельности. Общая нагрузка по налогам на компанию — около 40-50% от чистой прибыли. Точная сумма зависит от региональной ставки налога на компанию.
Компания имеет право вычитать из налогов любые расходы, связанные с ведением деятельности компании: зарплаты, аренды, топливо для транспорта, закупку канцелярских товаров и пр.
Налоговый отчет за первый год вам нужно будет предоставлять раз в месяц. По итогам года налоговая определяет периодичность отчетности для вас. Если прибыль компании больше €20 000 в год, то налоговый отчет будет сдаваться раз в месяц, если меньше, то могут обязать делать это раз в полгода.
Сколько стоит содержать компанию
Физический офис не обязателен, но у компании должен быть юридический адрес. Чаще всего начинающие компании не хотят вкладываться в офис, если он не нужен для ведения предпринимательской деятельности. Проще платить за виртуальный офис: почтовый ящик в бизнес-центре с секретарским обслуживанием, переводом корреспонденции на русский и пояснениями будет стоить от €150 в месяц. Пояснения — это комментарии к письму и краткая инструкция: что требуется сделать, в какие сроки.
Для работы потребуется бухгалтерское и юридическое сопровождение, так как в Германии очень много различных правил предпринимательской деятельности и можно легко какое-то из них нарушить. Чаще всего это касается ведения бухгалтерского и налогового учета, где нарушение может повлечь административную или уголовную ответственность.
Например, если вы неправильно ведете бухгалтерский учет и не предоставляете вовремя налоговую отчетность, против вас могут возбудить дело сразу по трем статьям: неправильное ведение бухгалтерской отчетности, непредоставление отчетности и мошенничество. Чаще всего такие дела заканчиваются небольшим штрафом €500-2000. Но если государство докажет, что вы нанесли ему значительный ущерб, можно получить реальный или условный срок.
Стоимость услуг бухгалтера и юриста в Германии определена законом. Размер гонорара зависит от суммы спора/сделки и непосредственно задачи. Но возможно определение гонорара и на договорной основе — такая ставка может быть ниже или выше предусмотренной законом.
Бухгалтерское и налоговое сопровождение ведется, как правило, на абонентской основе. Если бухгалтер подготавливает отчетность, ведет учет заработных плат, составляет ведомости, то часовая ставка может быть от €35 до €150 и выше в час. Может быть и фиксированная ставка, например €20 за одну зарплатную ведомость. Соответственно, если у вас 20 сотрудников, то плата составит €400.
Средний чек за юридическое сопровождение компании, которая ведет не очень активную деятельность, составляет от €200 в месяц. В эту сумму входят необходимые консультации по мелким вопросам, ответы на письма и подобные текущие задачи. Это своего рода юридическая страховка. При возникновении серьезных споров или консультаций и сделок больших объемов о размере гонорара стороны договариваются отдельно. Как правило, при активной деятельности компании и высоких оборотах размер абонентского сопровождения может составлять примерно €1500-2000 в месяц.
В среднем для компании, которая работает в сфере услуг или купли-продажи товаров, требуется 10-15 часов в месяц (услуги бухгалтера и юриста).
Минимальная зарплата наемного директора при регистрации компании начинается от €1000.
Дадут ли вам визу, если вы владеете компанией в Германии?
Ваш генеральный директор может вызывать вас в Германию для решения бизнес-вопросов по деловой визе. Она дает право находиться в Германии непрерывно в течение трех месяцев. Время подготовки визы занимает до двух месяцев, перед подачей документов необходимо актуализировать условия и документы для получения визы, правила могут меняться.
Кроме того, из-за одновременного наплыва желающих из России и сокращения штата повысилась нагрузка на визовые центры, количество заявок на получение деловой визы увеличилось, количество формальностей и подход к рассмотрению стал жестче. В мае стало известно, что с 31 мая обработкой всех заявлений о выдаче виз от россиян будет заниматься посольство в Москве, а визовые отделы в других городах России прекратят принимать заявления. Это еще больше увеличит сроки рассмотрения по сравнению с теми, что были до сих пор, — предположительно до нескольких месяцев.
Ужесточились требования и к подтверждению о необходимости поездки, требуются гарантии возвращения в Россию, наличие денежных средств, обратных билетов. Еще одно неприятное последствие «спецоперации»* — увеличившееся количество отказов. Ранее российские предприниматели, регистрирующие бизнес в Германии, запрашивали и получали визы сроком на год. Сейчас долгосрочные визы почти не выдают. Зачастую заявители и вовсе получают отказ без объяснения причины.
Публичной статистики отказов нет — это противоречит политике государства. Но по нашей внутренней статистике и информации от коллег, сейчас отказывают в каждом третьем запросе. Раньше отказ приходил в ответ на каждое 10-е заявление. Однако, если вам важно вести бизнес в Германии, наличие уже зарегистрированной компании, конечно, увеличит ваши шансы получить такую деловую визу.
* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ. Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением», «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ). В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.
Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора