Уменьшение уставного капитала ооо пошаговая инструкция 2022

Уставный капитал ООО – это взносы учредителей, которые определяют минимальный размер имущества организации. УК гарантирует соблюдение интересов кредиторов ООО, поэтому уменьшение уставного капитала допускается только при условии государственной регистрации изменений в уставе ООО и сведений в ЕГРЮЛ.

Уменьшить уставный капитал ООО можно добровольно или в обязательном порядке — по требованию закона. В любом случае, уставный капитал после уменьшения не может быть меньше минимально допустимого размера – 10 000 рублей.

Можно ли уменьшить уставной капитал

Если говорить о добровольном уменьшении уставного капитала ООО, то оно возможно в виде уменьшения номинальной стоимости долей участников. В этом случае общество возвращает участникам часть уставного капитала, при этом процентное соотношение долей не изменяется.

Обратите внимание: добровольное уменьшение уставного капитала не является способом избежать ответственности по долгам ООО. Перед тем, как уменьшить УК, общество должно предоставить доказательства уведомления кредиторов, которые вправе потребовать досрочного исполнения обязательств ООО.

Приведем пример уменьшения уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости:

ООО состоит из двух участников. Уставный капитал общества, внесенный после регистрации, равен 500 000 рублям. Доли участников распределены следующим образом:

• Демидов А.Р. владеет долей в 80% уставного капитала, номинальная стоимость доли – 400 000 рублей;
• Немиров Г.М. владеет долей в 20% уставного капитала, номинальная стоимость доли – 100 000 рублей.

Участники приняли решение уменьшить уставный капитал общества вдвое, т.е. до 250 000 рублей. Процентное соотношение долей участников должно оставаться прежним, но номинальная стоимость долей участников после уменьшения уставного капитала пропорционально изменится:

• номинальная стоимость доли Демидова А.Р. составит 200 000 рублей или 80% уставного капитала;
• номинальная стоимость доли Немирова Г.М. составит 50 000 рублей или 20% уставного капитала.

Как видим, уменьшение доли участника в уставном капитале не произошло, а значит, выполняется требование статьи 20 закона «Об ООО».

Уменьшение уставного капитала допускается не только в денежной форме, но и имущественной. Предположим, ООО регистрировал единственный участник, который в качестве вклада в УК (в дополнение к минимальной сумме 10 000 рублей) внес производственное здание. Бизнес не пошел, организация деятельность в этом здании не ведет, поэтому участник решил вернуть его в свою собственность. Бухгалтер организации оформляет выбытие основного средства (здания) и списывает его стоимость с бухгалтерского учета. Переход здания в собственность участника оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств.

С сумм или со стоимости имущества, полученных участниками при уменьшении уставного капитала, организация должна удержать НДФЛ. Минфин (письмо от 26 августа 2016 г. N 03-04-05/50007) исходит из того, что денежный или имущественный взнос, внесенный при регистрации ООО, уже не является собственностью участника, а значит, при таком уменьшении уставного капитала участник получает налогооблагаемый доход. Правда, в этом случае, согласно статье 220 НК РФ, участник может получить налоговый вычет на сумму расходов, понесенных при приобретении имущественного права.

В каких случаях ООО обязано уменьшить уставный капитал

Закон об ООО определяет следующие ситуации, когда общество обязано заявить об уменьшении уставного капитала.

1. Стоимость чистых активов общества меньше уставного капитала, т.е. организация убыточна (статья 30). Такая ситуация допускается в первый финансовый год существования организации. Если же уставный капитал продолжает оставаться больше стоимости чистых активов общества по окончании второго или каждого последующего финансового года, то ООО обязано заявить об уменьшении УК.

Например, стоимость чистых активов ООО по итогам третьего финансового года равна 200 000 рублей, в то время как уставный капитал составляет 500 000 рублей. В этом случае уставный капитал не обеспечивается имуществом организации и не может гарантировать интересы кредиторов. Необходимо заявить об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов общества.

2. Общество обязано выплатить действительную стоимость доли, но разницы между чистыми активами и уставным капиталом недостаточно (статья 23).

3. Общество в течение года не распределило или не продало перешедшую к нему долю (статья 24). В этом случае доля должна быть погашена, поясним на примере.

После выхода участника из ООО его доля перешла к обществу. Уставный капитал общества составляет 1 млн рублей и распределен следующим образом:

• Доля общества – 20% УК, номинальная стоимость доли – 200 000 рублей;
• Доля Демидова А.Р. – 40% УК, номинальная стоимость доли – 400 000 рублей;
• Доля Немирова Г.М. – 40% УК, номинальная стоимость доли – 400 000 рублей.

Размер уставного капитала уменьшается на номинальную стоимость доли общества, а значит, уставный капитал теперь будет составлять 1 000 000 – 200 000 = 800 000 рублей. При этом происходит процентное увеличение долей двух участников, ведь 400 000 рублей теперь составляют не 40% уставного капитала, а 50%.

А вот требование закона о необходимости уменьшить уставный капитал, если он не был полностью оплачен в течение года с момента регистрации ООО, теперь отменено.

Уменьшение уставного капитала ООО в 2023 году: пошаговая инструкция

Шаг 1. Созываем собрание участников

Для принятия решения об уменьшении уставного капитала общество созывает общее собрание участников. Такое решение должно быть принято не менее чем 2/3 голосов, если уставом не предусмотрена необходимость еще большего числа голосов. Единственный участник общества принимает решение об уменьшении УК единолично. В решении отражается не только факт уменьшения уставного капитала, но и внесение изменений в устав.

Шаг 2. Сообщаем об уменьшении уставного капитала в налоговую инспекцию

После того, как решение принято, общество обязано в трехдневный срок сообщить об этом в регистрирующую налоговую инспекцию. Для сообщения об уменьшении уставного капитала предусмотрена форма Р13014. Заявление подписывает директор ООО. Подпись директора надо заверить нотариально, даже если он лично представит заявление Р13014 в ИФНС. Нотариальное заверение заявления не требуется лишь в случае, когда оно подается в электронном виде и подписывается усиленной ЭЦП. Кроме того, заявитель должен иметь при себе решение об уменьшении УК, паспорт и доверенность (если документы подает не директор). Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней получения формы Р13014 вносит запись в ЕГРЮЛ о том, что общество находится в процессе уменьшения уставного капитала.

Скачать актуальный редактируемый бланк Р13014.

Шаг 3. Подаем уведомление в ЕФРСФДЮЛ

В такой же трехдневный срок надо подать уведомление об уменьшении УК в Федресурс. Это можно сделать на самом сайте, с использованием ЭЦП или через нотариуса. В уведомлении должны быть указаны условия уменьшения уставного капитала и порядок предъявлений требований кредиторами.

Шаг 4. Уведомляем кредиторов об уменьшении уставного капитала

О том, что организация уменьшает свой уставный капитал, необходимо уведомить кредиторов, для чего надо подать сообщение в «Вестник государственной регистрации». Подача уведомления возможна через форму на официальном сайте журнала. Уведомление публикуется в «Вестнике» дважды: первый раз после получения из ИФНС листа записи в ЕГРЮЛ, второй раз – не раньше, чем через месяц после первой публикации.

Шаг 5. Подаем в ИФНС документы для регистрации изменений в уставе

После второй публикации в «Вестнике государственной регистрации» надо подготовить пакет документов для подачи в регистрирующую налоговую инспекцию:

• Протокол общего собрания или решение единственного участника об уменьшении УК;
• Устав ООО в новой редакции, где зафиксировано уменьшение уставного капитала, или соответствующее изменение устава в виде отдельного документа (два экземпляра);
• Документ об оплате госпошлины (800 рублей);
• Заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом;
• Доказательства уведомления кредиторов об уменьшении уставного капитала ООО (печатный экземпляр журнала «Вестник государственной регистрации» или заверенная директором копия бланка публикации);
• Расчет стоимости чистых активов, если уставный капитал был уменьшен в соответствии с п. 4 ст. 90 ГК РФ.

Шаг 6. Получаем документы, подтверждающие уменьшение уставного капитала

На регистрацию уменьшения УК в налоговой инспекции отводится пять рабочих дней, после чего заявителю или его доверенному лицу будут выданы устав в новой редакции и лист записи в ЕГРЮЛ с уменьшенным уставным капиталом ООО.

Надеемся, что наша инструкция помогла вам узнать, как уменьшить уставной капитал ООО. Если по тексту статьи у вас возникли вопросы, вы можете задать их нашим специалистам.

Инструкция по увеличению или уменьшению уставного капитала ООО в 2023 году

Общество с ограниченной ответственностью отвечает по своим обязательствам уставным капиталом (УК). Минимальный размер УК составляет 10 тысяч рублей, но иногда его приходится увеличивать или уменьшать. Расскажем, как это сделать.

1. Когда ООО приходится сокращать уставный капитал

Порядок изменения размера уставного капитала компании может быть добровольным или принудительным. Уменьшение капитала на добровольной основе обычно происходит не из-за финансовых проблем, а по причине изначального завышения суммы.

Уменьшение УК принудительно происходит в таких случаях:

• Когда у ООО нет возможности выплатить долю из-за недостаточной разницы между активами и уставным капиталом.
• Когда активы не превышают размер капитала на протяжении 2-х финансовых лет.
• Когда компании приходится погашать доли, которые не были распределены в срок.

В ситуации с нераспределенной долей компания может не опасаться штрафов, однако ей стоит помнить о возможножности подвоха со стороны ФНС: налоговая вправе подать заявление в суд с требованием о ликвидации из-за нарушения компанией Федерального закона №14.

2. Как можно снизить размер УК Общества

Существует несколько вариантов, как ООО может уменьшить уставный капитал:

• За счет сокращения долей всех участников в денежном выражении. Доли в процентах при этом остаются неизменными.
• За счет погашения принадлежащих ООО долей. Тогда стоимость долей участников не меняется, но в процентах их доля становится больше.
• За счет комбинации перечисленных способов.

Важно помнить, что по закону УК компании должен составлять не менее 10 тысяч рублей: снижать эту планку нельзя. Если капитал опустится ниже минимально допустимого значения, компании придется инициировать ликвидацию через банкротство.

Уменьшать уставный капитал можно в эквиваленте денег или имущества.

Обратите внимание: Обратите внимание: Суммы, которые получат учредители в качестве возврата части уставного капитала, подлежат налогообложению, поскольку являются собственностью ООО, и для участников компании считаются доходом.

3. Снижение уставного капитала ООО пошагово

Мы подготовили пошаговую инструкцию, которая подскажет порядок действий для снижения УК компании:

1. Подготовьте протокол собрания или решение одного участника. Закрепите в нем принятое решение об изменении размера УК, укажите новую сумму капитала, выбранный метод снижения и доли участников после произведенных корректировок.
2. В течение 7 дней сообщите о предстоящих изменениях в налоговый орган. Для этого, подготовьте заявление Р14002, которое должен будет подписать руководитель и отдать нотариусу для заверения.
3. Опубликуйте новость о снижении капитала ООО в «Вестнике государственной регистрации». Разместить информацию нужно два раза:
   • первая публикация после уведомления от ФНС об изменении сведений в ЕГРЮЛ;
   • вторая публикация делается через месяц.

   Сроки соблюдать важно, так как период исковой давности по требованиям к Обществу будет отсчитываться от даты второй публикации. Обязательно укажите в заметке контакты Общества, с помощью которых к вам могут обратиться кредиторы, имеющие претензии.

   Укажите для публикации в “Вестнике” следующие данные:

   • Полное и краткое наименование Общества;
   • Контактная информация: телефон, электронная почта, юридический адрес и пр.;
   • КПП, ИНН и ОГРН, дата регистрации ООО;
   • Данные регистрирующей налоговой;
   • Порядок мероприятий по уменьшению капитала Общества;
   • Действия, направленные на защиту интересов кредиторов Общества.
4. Оплатите взнос за государственную пошлину — 800 рублей.
5. Направьте список документов в налоговый орган:
   • Заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом;
   • Измененный устав компании с отражением уменьшенного УК;
   • Протокол собрания ООО или решение одного учредителя, в котором зафиксировано решение об изменении размера УК;
   • Копия заметки из “Вестника”: необходима в качестве доказательства информирования кредиторов об изменениях. На копии должна стоять подпись руководителя, подтверждающая подлинность.
   • Чек об уплате государственной пошлины.
6. Изменения в реестре юрлиц появляются через 5 дней после подачи указанного списка документов. Об изменениях в ЕГРЮЛ налоговая уведомляет по электронной почте

4. Когда Общество увеличивает размер УК

Причины для увеличения капитала ООО могут быть разными:

• Чаще всего к увеличению УК компании прибегают, если им нужно получить лицензию или разрешение по ОКВЭД, работа по которому предусматривает повышенный размер УК.
• При недостаточности оборотных средств. В этой ситуации пополнени УК является законным способом повысить оборотные средства без налогов, поскольку организации вправе пользоваться средствами УК в целях бизнеса.
• Когда в ООО вступают новые участники. Пополнение состава учредителей обычно сопровождается выделением доли новому участнику, которую он должен оплатить.
• При заключении крупных сделок, особенно с иностранными контрагентами компании также могут увеличивать уставный капитал. В таких сделках большой УК обеспечивает гарантии интересов партнеров ООО.

5. Если капитал пополняется имуществом ООО

Общество с ограниченной ответственностью может перевести в уставный капитал имущество, находящееся на балансе. Его стоимость определяется по бух.отчетности за прошлый период. Однако сумму увеличения капитала не может быть больше разницы между активами, капиталом и резервным фондом компании. Доли участников в процентах не меняются, а номинал долей увеличивается.

Основанием для увеличения капитала имуществом компании является решение одного участника или собрания учредителей. В первом случае единственный собственник компании готовит решение сам, во втором — решение принимается голосованием. “За” увеличение УК должны проголосовать не менее ⅔ учредителей Общества, если устав не предусматривает иных положений.

Этапы увеличения капитала с помощью перевода имущества в капитал ООО:

• Все учредители ООО уведомляются о проведении общего собрания за месяц до запланированной даты;
• Проводится собрание, на котором поднимаются вопросы о нюансах увеличения капитала компании и изменениях в уставе ООО. Все итоги заносятся в протокол, который должен потом заверить нотариус.
• Изменения, внесенные в учредительные документы, регистрируются в ФНС.

Компании с одним собственником сразу оформляют решение и регистрируют изменения, без собрания и уведомления.

6. Если учредители делают дополнительные взносы

Взносы от учредителей могут приниматься в таких случаях:

• Вклад решили сделать не все участники, а только один или несколько. Тогда их доли в процентном выражении увеличиваются, а у остальных снижаются.
• Решение о дополнительных вложениях приняли все члены ООО по результатам собрания. При этом, за увеличение капитала проголосовали не менее ⅔ участников, сделав взнос обязательством для всех, в том числе и для несогласных с решением.

Пошаговая инструкция по увеличению капитала:

• Подготовьте решение единственного участника или протокол собрания, если в компании несколько собственников. В документе отразите решение об изменении размера УК, новую сумму капитала, способ пополнения, скорректированные доли учредителей.
• Сообщите в налоговый орган о предстоящем увеличении капитала в течение 7 дней. Для этого, в ИФНС направьте подготовленное заявление Р13014, подписанное директором Общества и заверенное у нотариуса.
• Оплатите госпошлину, сумма 800 рублей.
• Направьте в налоговый орган пакет документов для внесения изменений в устав компании:
  • Форму Р13014, заверенную у нотариуса;
  • Новую версию устава или лист с указанием списка изменений;
  • Решение или протокол, в котором отражено решение об изменении размера УК в большую сторону;
  • Чек об уплаченной государственной пошлине.
• В ЕГРЮЛ изменения появятся через 5 дней, вы узнаете о них из уведомления от налогового органа. Оно направляется электронным письмом на email, который вы укажите в заявлении на внесение изменений.

7. Если взнос в УК делает третье лицо

Чтобы рассматривать вопрос о вступлении нового участника в Общество с ограниченной ответственностью, предварительно необходимо изучить устав на предмет запрета увеличения капитала с помощью вложений со стороны третьих лиц. Если запрет отсутствует, то потенциальный участник ООО подает директору Общества заявление в письменной форме, где просит принять его в число учредителей. В заявлении указывается способ, срок и сумма взноса от нового участника.

Заявление, полученное от претендента, рассматривается на собрании ООО. В ходе собрания поднимаются вопросы:

• прием нового участника в состав учредителей и пополнение капитала ООО за счет его взноса;
• какую долю ООО выделит новому участнику (в рублях и в процентах);
• как будут изменены доли действующих членов Общества;
• корректировки устава, учитывающие увеличение УК компании.

Решения Общества по первым трем пунктам вносятся в протокол собрания. Чтобы утвердить результаты, достаточно набрать ⅔ голосов “за”, если устав не предполагает иного распределения голосов.

Если в Обществе один учредитель, он также фиксирует вступление нового участника в решении и отражает в нем рост УК Общества.

Средства от нового участника должны быть оплачены в указанный в заявлении срок, или в срок, который ООО отразило в решении/протоколе, но не позже 6-и месяцев с момента их составления.

8. Как увеличивается УК в Обществе с одним учредителем

Если у компании только один собственник, то процесс увеличения капитала будет отличаться и выглядеть так:

• Собственник сам решает вопрос об увеличении капитала и отражает это в решении.
• В течение 60 дней учредитель должен сделать вклад, сохранив документальное подтверждение.
• Не позднее, чем через 90 дней в устав должны быть внесены корректировки. Срок отсчитывается от даты решения.
• Единственный член ООО должен направить в налоговую пакет документов:
  • Новую редакцию устава (или список изменений на дополняющем листе) в двух экземплярах;
  • Оригинал решения;
  • Для изменения устава — заявление Р13014, заверенное нотариально;
  • Документальное подтверждение взноса, которое учредитель должен был сохранить.
  • Чек, подтверждающий уплату государственной пошлины.

Обратите внимание! Если в указанный срок взносы в УК поступают не ото всех участников, которые должны были сделать вложения, то уже зачисленные суммы возвращаются плательщикам обратно.

9. Документы для изменения размера уставного капитала

Если ООО планирует увеличить свой уставный капитал, нужно собрать для налогового органа следующие документы:

• Решение участника или протокол собрания.
• Заполненную форму Р13001 с подписью директора ООО и нотариальным удостоверением.
• 2 экземпляра обновленного устава (или списка изменений).
• Подтверждение взноса: справка из банка, кассовый ордер, чек и т.п. Если взнос происходит за счет имущества, то к документам прикладывается расчет активов и бух.баланс за прошлый год.
• Подтверждение оплаты госпошлины.
• Изменения в ЕГРЮЛ налоговая заносит в течение 5 дней. Общество уведомляется об изменениях с помощью электронной почты.

Инструкция по увеличению или уменьшению уставного капитала ООО в 2023 году

В процессе работы ООО может возникнуть ситуация, требующая изменения размера уставного капитала (УК), например: добровольное решение участников, прием в состав учредителей нового члена ООО. Рассмотрим разные ситуации и пошагово опишем процесс увеличения или уменьшения УК.

1. В каких ситуациях уставный капитал ООО может быть уменьшен

Уменьшение размера капитала компании может иметь или добровольный, или принудительный характер. Обычно, причиной уменьшения УК по собственной воле участников не являются финансовые затруднения фирмы. Чаще всего, это связано с изначальным завышением капитала при постановке ООО на учет.

Когда уставный капитал приходится занижать в принудительном порядке:

• Когда разница между капиталом и чистыми активами компании не позволяет оплатить кредитору его долю.
• Если активы компании меньше размера капитала на протяжении двух бюджетных лет.
• Когда ООО должно погасить доли, которые не успело распределить в отведенные сроки.

Если ООО не успевает погасить доли в отведенные сроки, штрафы налагаться не будут. При этом, налоговая служба может подать заявление в суд с требованием о ликвидации юрлица на основании ФЗ №14.

2. Как уменьшить УК Общества

• С помощью равномерного уменьшения долей участников ООО в денежном выражении. При этом, доли в процентах не меняются.
• Через распределение долей, принадлежащих Обществу, между учредителями. При этом, их доли вырастают в процентном отношении, но не меняются в денежном эквиваленте.
• Комбинацией двух указанных способов.

Поскольку по закону минимальный размер УК компании составляет 10 тысяч рублей, уменьшать капитал меньше этого лимита нельзя. Если капитал снизится за рамки минимума, компании придется сообщить о предстоящем банкротстве и готовиться к ликвидации.

При регистрации, капитал ООО формируется деньгами или деньгами и имуществом. Уменьшать можно как денежную, так и имущественную часть УК.

Обратите внимание! Учредители ООО должны уплатить НДФЛ с полученных денег или имущества из уставного капитала. Вклады, которые вносились в капитал ООО при регистрации, уже не являются собственностью участников, и расцениваются как доход при уменьшении капитала Общества.

3. Пошаговый порядок сокращения уставного капитала

1. Изначально готовится решение единственного участника ООО (если в компании один учредитель) или протокол собрания (при количестве участников больше одного). В документе закрепляется решение о снижении размера УК, отражается новая сумма, указывается метод уменьшения и доли участников после процедуры.
2. На уведомление налоговой службы о снижении УК компании отводится 7 рабочих дней. Общество должно предоставить заявление Р14002, подписанное руководителем компании и заверенное нотариусом.
3. Уведомление об изменении размера УК нужно разместить в журнале “Вестник госрегистрации” дважды:
   • первое – после уведомления от налоговой службы об изменении сведений в реестре юрлиц;
   • второе – через месяц.

   Важно соблюдать отведенные сроки публикаций, поскольку срок исковой давности к ООО со стороны кредиторов отсчитывается с даты последней заметки в Вестнике. При подготовке текста публикации, ООО должно указать данные для связи (телефон, адрес), чтобы кредиторы имели возможность предъявить претензии при их возникновении.

   Что указывается в тексте публикации:

   • полное и краткое наименование Общества;
   • контактная информация: телефон, почтовый или электронный адрес, иное;
   • номера ИНН, КПП;
   • номер ОГРН с указанием даты присвоения;
   • наименование и адрес ИФНС, в которой регистрировалось ООО;
   • выбранный компанией способ уменьшения УК;
   • порядок действий в разных ситуациях, позволяющий защитить интересы и права кредиторов компании.
4. Оплата государственной пошлины в размере 800 рублей.
5. Подача документов в налоговый орган для изменения суммы УК. Предоставляется следующий пакет:
   • Заявление Р13014, заверенное нотариусом;
   • Обновленная редакция устава, в которой отражено новое значение УК;
   • Решение одного участника или протокол собрания, отражающий решение об изменении уставного капитала в меньшую сторону;
   • В качестве доказательства информирования заинтересованных лиц, прикладывается копия уведомления из “Вестника”. Копию должен заверить руководитель ООО.
   • Квитанция об оплаченной пошлине.
6. Налоговый орган внесет изменения в реестр юрлиц в течение 5 дней и отправит на электронную почту ООО соответствующее уведомление. ДЛ уведомлений используется электронный адрес, который компания указывала в регистрационном заявлении Р13014.

4. Когда можно увеличить уставный капитал ООО

• В большинстве случаев, уставный капитал увеличивают для получения лицензии или специального разрешения для работы по определенным видам деятельности, для которых предусмотрена повышенная планка минимального УК.
• Если ООО не хватает оборотных средств, она имеет право воспользоваться деньгами из уставного капитала. Компания может пользоваться средствами УК в собственных целях, поэтому единственный способ пополнения ОС без обложения налогом — увеличение размера УК.
• При пополнении состава участников ООО. Третьи лица предположительно должны внести собственный вклад в капитал компании.

В увеличении УК также могут нуждаться организации, которые запланировали серьезную сделку. Этот пункт особенно важен, если контрагентом является иностранная компания. В этом случае уставный капитал является гарантией интересов заемщиков.

5. Увеличение капитала за счет имущества компании

Капитал ООО может увеличиваться за счет цены имущества организации по данным отчетов бухгалтерии за прошедший период. Сумма пополнения УК не должна превышать разницу между активами и УК+резервный фонд. При пополнении капитала ООО имуществом, стоимость долей участников в денежном выражении пополняется пропорционально. Доли в процентах при этом не меняются.

Чтобы увеличить капитал с помощью имущества организации, необходимо провести собрание с составлением протокола или такое решение должен принять единственный учредитель ООО. В протоколе отдать голоса за увеличение УК должны не менее двух третей участников, присутствующих на собрании (если устав компании не предусматривает иное).

Этапы увеличения капитала за счет имущества организации:

• Предварительное уведомление членов ООО об общем собрании. Сообщить о собрании нужно за месяц до даты его проведения.
• Организация собрания членов ООО. Участники оговаривают вопросы об увеличении капитала и изменениях, которые будут внесены в учредительные документы. Решения собрания заносятся в протокол и подлежат нотариальному заверению.
• Измененные учредительные документы проходят регистрацию в налоговом органе.

Если в ООО только один участник, ему не нужно никого уведомлять. Он составляет решение самостоятельно и сам подает документы на регистрацию изменений в налоговую.

6. Дополнительные взносы от участников Общества

Ситуаций, когда УК увеличивается за счет взносов учредителей, можно выделить несколько:

• Один или несколько участников делают вклад в УК по собственной инициативе. При этом их процентные доли увеличиваются, а у других учредителей, которые не сделали дополнительные вклады, уменьшаются.
• Все члены ООО принимают решение сделать новые взносы в капитал. Для реализации такой инициативы требуется не менее двух третей голосов на собрании, чтобы принятое большинство решение обязало к взносам несогласных участников.

Обратите внимание: Если кто-то из учредителей не успевает внести свой вклад в обозначенные сроки и капитал ООО увеличивается не полностью, то деньги, внесенные другими членами, возвращаются.

Пошаговая инструкция для увеличения капитала компании:

• Единственный учредитель оформляет решение, а ООО с несколькими участниками заполняет протокол собрания. В документе закрепляется решение участников об изменении размера УК в большую сторону, указывается новый размер УК, вариант пополнения и новые доли участников.
• Общество подает в налоговый орган заявление Р13014 с целью уведомления об изменении размера УК. Это нужно сделать в течение 7 дней после оформления протокола/решения, заявление подписывает руководитель компании и заверяет нотариально.
• В бюджет уплачивается госпошлина 800 рублей.
• В налоговую предоставляются документы:
  • Заявление Р13014, заверенное нотариусом;
  • Обновленный устав ООО (новая редакция или лист изменений);
  • Протокол или решение, в котором описано решение Общества с ограниченной ответственностью о повышении УК фирмы;
  • Квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.
• Налоговый орган внесет обновленную информацию в реестр юрлиц через 5 дней и уведомит об этом с помощью электронной почты.

7. Увеличение капитала через взносы третьими лицами

До того, как принять решение об увеличении капитала компании с помощью взносов со стороны третьих лиц, важно убедиться, что учредительный документ это позволяет. Если в уставе не найдено запретов, то новый участник подает в адрес руководителя Общества заявление о вступлении в состав компании (в письменной форме). В заявлении нужно указать размер взноса, с которым приходит новый член ООО, способ пополнения УК и срок.

Заявление о вступлении нового участника Общество рассматривает совместно на собрании. На собрании поднимаются такие вопросы:

• Прием нового участника в состав ООО;
• Увеличение УК компании за счет средств нового члена компании;
• Размер доли, которую получит потенциальный учредитель;
• Новые значения долей остальных участников;
• Обновленная редакция устава, отражающая увеличенный капитал.

По первым трем пунктам ООО проводит голосование. Вопрос признается согласованным, если за него положительно высказываются ⅔ и более участников (если уставом не предполагается иное разделение голосов для принятия решений Общества).

Единственному учредителю ООО также требуется задокументировать решение о приеме компаньона, отразив в нем увеличение УК компании и распределив доли.

Внести свою долю новый учредитель обязан в срок, который будет прописан в его заявлении на вступление в Общество, или в срок, озвученный в протоколе/решении, но не позже, чем через 6 месяцев с момента их оформления.

8. Увеличение капитала ООО с одним учредителем

Если в компании только один учредитель, то процесс увеличения УК будет отличаться от процедуры увеличения капитала в компании с несколькими участниками.

Инструкция для единственного учредителя:

• Собственник бизнеса единолично принимает решение об увеличении УК и письменно фиксирует свой выбор.
• Чтобы внести деньги, у единственного участника есть 60 дней. При этом, следует сохранить документы, способные доказать взнос.
• Правки в устав оформляются в течение 90 дней с момента оформления письменного решения.
• Единственный учредитель должен подать в ИФНС такой набор документов:
  • Измененный устав (или новая редакция, или лист изменений), в двух экземплярах;
  • Решение об увеличении УК ООО;
  • Заявление по форме Р13014 для внесения изменений в устав ООО. Оно должно быть заверено нотариально;
  • Документы, подтверждающие внесение денежного или имущественного вклада в капитал ООО;
  • Оплаченная квитанция на госпошлину 800 рублей.

9. Список документов для изменения размера УК

Когда ООО планирует увеличить размер капитала организации, оно подает в налоговый орган такой пакет документов:

• Решение учредителя (если он один) или протокол, оформленный на общем собрании всех участников ООО;
• Форму Р13014 с подписью руководителя и отметкой нотариуса о заверении документа.
• Обновленный устав (новая версия или список с корректировками), два экземпляра;
• Доказательства внесения вклада участниками (справка из банка, чек, приходно-кассовый ордер и т.п.). Если капитал увеличивается за счет имущества, то дополнительно предоставляются копии бух.баланса за прошлый период и расчет активов.
• Квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины за внесение изменений.

Узнать о внесении новых данных в ЕГРЮЛ вы сможете из уведомления, которое инспекторы направляют на электронную почту, прописанную в заявлении.

Уменьшение капитала общества: общие положения

Уставный капитал ООО (далее — УК) — это материальная база, которая должна быть у организации для приобретения ею правоспособности и функционирования. Его основное назначение — обеспечение соблюдения интересов кредиторов, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 12 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Размер капитала после регистрации организации может быть изменен как в сторону увеличения, так и наоборот.

Уменьшение УК общества регулируется ст. 20 закона 14-ФЗ. Оно может быть:

• добровольным (исключительно по желанию его участников);
• обязательным (в силу требования закона при определенных ситуациях).

ВАЖНО! Уменьшить УК можно только до его минимального размера. В 2023 году минимальная величина УК для ООО по-прежнему составляет 10 000 рублей.

Урезать размер капитала общества можно 2 способами:

• Погашением доли, которая принадлежит обществу. Капитал становится меньше на номинал этой доли, а остальные доли увеличиваются в процентах.
• Путем снижения номинала долей всех участников (процентное соотношение долей при этом не изменяется).

В статье рассмотрено уменьшение УК вторым способом, так как он наиболее распространен.

Как отразить в бухучете уменьшение уставного капитала, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Когда капитал обязательно подлежит уменьшению

В законодательстве содержится всего 3 случая, в которых капитал ООО обязательно подлежит уменьшению:

• Вышедшим участникам ООО выплачивается стоимость доли из средств, составляющих разницу между чистыми активами и УК. Если их не хватает, то ООО уменьшает УК на недостающую сумму в силу п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ.
• Если владелец доли – само ООО, то срок такого владения ограничен. Доли общества должны быть распределены или проданы в течение 1 года. Если этого не сделано, то доля ООО погашается, а УК уменьшается на ее номинал (п. 5 ст. 24 закона 14-ФЗ).
• Когда стоимость активов становится меньше УК, то капитал перестает быть гарантом интересов кредиторов. Это допустимо в первый финансовый год организации. Но если такая ситуация будет наличествовать по окончании 2-го или любого дальнейшего финансового года, то ООО должно принять 1 из 2 решений: о ликвидации либо об уменьшении капитала (п. 4 ст. 30 закона 14-ФЗ).

Как рассчитать чистые активы, мы писали в статье «Что относится к чистым активам и как их рассчитать».

Требование об обязательном уменьшении УК в случае его неполной оплаты в течение года с создания ООО было отменено в 2009 году.

Далее в статье поэтапно рассмотрен порядок уменьшения УК.

Решение о проведении собрания участников

Процедура уменьшения УК состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о проведении общего собрания участников (далее — ОСУ).
2. Уведомление о предстоящем собрании всех участников.
3. Проведение собрания и оформление его результатов.
4. Извещение о принятом решении кредиторов ООО и налоговой инспекции.
5. Внесение изменений в учредительные документы и их регистрация.

Вопрос об изменении величины УК в обществе императивно отнесен к компетенции ОСУ. Он может быть рассмотрен как на очередном, так и на внеочередном собрании. Мы рассмотрим второй случай. Основания для проведения такого собрания закреплены ст. 35 закона 14-ФЗ.

Внеочередное ОСУ может быть проведено:

• По инициативе уполномоченного органа. Таким по умолчанию является исполнительный орган, но закон не уточняет, какой именно — единоличный или коллегиальный. Если в ООО действуют оба, то полномочие одного из них на созыв внеочередного собрания должно быть закреплено в уставе.
• По требованию других органов и лиц: аудитора, ревизора, совета директоров, участников ООО, обладающих вместе не менее чем 10% голосов.

ВАЖНО! Из закона буквально следует, что 1 участник, пусть даже он и обладает более чем 10% голосов, не вправе требовать организации ОСУ. Однако есть судебная практика, свидетельствующая об обратном (см. постановление ФАС СЗО от 10.02.2011 по делу № А42-393/2010).

У исполнительного органа имеется срок в 5 дней на рассмотрение требования соответствующих лиц/органов о назначении собрания. Если требование удовлетворено, то собрание проводится в течение 45 дней с момента получения требования.

Отказ в проведении собрания или игнорирование требования порождают право заинтересованных лиц на самостоятельное проведение ОСУ. Исполнительный орган должен предоставить им список всех участников ООО с адресами.

Уведомление о предстоящем собрании участников

Обязательность уведомления участников ООО о предстоящем собрании установлена в ст. 36 закона 14-ФЗ, при этом:

• Срок — не позже чем за 30 дней до собрания.
• Форма — заказное письмо на адрес, указанный в списке участников ООО.
• Содержание — дата и время собрания, а также повестка дня. Участники вправе предложить дополнительные вопросы для включения в повестку (не связанные с размером УК). Об изменениях повестки участники должны быть также уведомлены заказным письмом.
• К уведомлению могут быть приложены материалы и информация, связанные с предстоящим собранием и обязательные к предоставлению участникам.

Уставом могут быть закреплены иные срок и форма уведомления. Нарушение правил уведомления повлечет неправомочность собрания. Исключение закон допускает только в одном случае: на нем будут присутствовать все участники.

Образец уведомления о предстоящем собрании составили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Принятие решения об уменьшении капитала ООО, образец протокола собрания

Порядок проведения собрания, на котором рассматривается вопрос об уменьшении УК, не отличается от порядка проведения любого другого ОСУ, регулируется ст. 37 закона 14-ФЗ и включает в себя такие этапы:

• регистрация участников;
• избрание председательствующего и секретаря, определение кворума;
• утверждение повестки;
• обсуждение вопросов повестки и голосование.

Чтобы решение об уменьшении УК можно было считать принятым, необходимо, чтобы за него было отдано не менее 2/3 от общего числа голосов всех участников Общества, если большее количество голосов не предусмотрено уставом.

ВАЖНО! Закон не запрещает принятия решения без проведения реального собрания (путем заочного голосования). Однако порядок такого голосования законом не урегулирован, поэтому общество должно закрепить его в уставе.

Результаты голосования по вопросу об уменьшении УК, как и по иным вопросам, отражаются в протоколе ОСУ. Требования к его оформлению изложены в ст. 181.2 ГК РФ.

Этот документ подписывается как минимум председательствующим и секретарем. Для того чтобы подтвердить состав присутствующих и принятые решения, необходимо нотариально удостоверить протокол (подп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ). Уставом может быть предусмотрен иной способ обеспечения достоверности протокола — подписи всех или части участников на нем, использование технических средств и т. д.

Образец протокола ОСУ общества, на котором принято решение об уменьшении его капитала, можно бесплатно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать образец

Извещение регистрирующего органа и кредиторов об изменении капитала

В трехдневный срок после принятия решения об уменьшении УК общество обязано известить об этом налоговую инспекцию путем подачи заявления по форме № Р13014 (Приложение № 4 к приказу ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@). На основании этого заявления в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что ООО находится в процессе уменьшения УК.

После решения уменьшить капитал общество также обязано дважды (с периодичностью раз в месяц) разместить уведомление об уменьшении УК в печатном издании, где публикуются сведения о регистрации организаций (им является «Вестник государственной регистрации»). Требования к уведомлению изложены в п. 4 ст. 20 закона 14-ФЗ.

Кредиторы, чьи права возникли до даты публикации уведомления, имеют право в срок не более чем 30 дней с даты последней публикации требовать от ООО исполнить обязательства досрочно, а если это невозможно — требовать прекращения обязательств и соразмерного возмещения убытков. Срок давности для обращения с такими требованиями в суд составляет 6 месяцев с указанной даты.

Однако не во всех случаях суд удовлетворит иск такого кредитора. Суд может и отказать, если установит 1 из 2 обстоятельств:

• нарушения прав кредитора из-за уменьшения УК не было;
• кредитору было предоставлено обеспечение, достаточное для исполнения обязательства.

Действия по регистрации урезания капитала

Сведения об УК обязательно включаются в устав ООО, поэтому необходимо подготовить изменения/дополнения в устав (или принять его в новой редакции), после чего внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Нет необходимости дожидаться, пока истечет срок заявления кредиторами требований о досрочном исполнении обязательств. Заявление на регистрацию изменений в учредительные документы может быть подано и до истечения этого срока (постановление ФАС Центрального округа от 21.12.2006 по делу № А14-6112/2006/154/13).

Необходимый пакет документов:

• заявление по форме № Р13014;
• протокол ОСУ, на котором было принято решение об уменьшении УК;
• изменения в устав (или устав в новой редакции) в 2 экземплярах;
• документ, подтверждающий уплату госпошлины (в 2023 году она составляет 800 рублей — подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
• нотариальная доверенность (или ее нотариальная копия), если документы подает не заявитель.

ВАЖНО! Отказ в регистрации по причине непредоставления в налоговую доказательств уведомления кредиторов незаконен. Имеется и соответствующая судебная практика — постановление ФАС Поволжского округа от 08.08.2013 по делу № А65-26165/2012.

В срок не более 5 рабочих дней ФНС вносит изменения в ЕГРЮЛ. В результате этой процедуры обществу будут выданы:

• лист записи ЕГРЮЛ;
• заверенные налоговым органом изменения в устав (или экземпляр устава).

Как заполнить заявление 13014 на внесение изменений в уставные документы, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Как видно, уменьшение уставного капитала ООО — процесс длительный, а к составу и порядку выполняемых действий, а также оформлению документов предъявляется много требований. Но каждый его этап урегулирован законом. Главное — придерживаться установленных правил.

Для уменьшения капитала необходимо организовать собрание акционеров, уведомить кредиторов, заполнить заявление и обратиться в налоговую. Процедура в целом не сложная, но есть некоторые нюансы, о которых расскажем в статье.

Что такое уставной капитал

Уставной капитал – минимальный размер чистых активов. По закону он должен быть у любой компании.

Минимальный размер уставного капитала – 10 тысяч рублей (Ст. 14 закона №14-ФЗ). Но есть сферы бизнеса, где этот лимит установлен законом. Это касается, например, кредитных или страховых организаций.

Капитал можно расходовать на любые потребности бизнеса: аренду помещения, закупку сырья или запуск рекламы. Главное помнить, что оставшийся капитал должен быть больше чистых активов организации. Чистые активы – это разница балансовых активов и кредитных обязательств.

Ситуации, когда необходимо уменьшать капитал

Уменьшать капитал можно по желанию акционеров ООО или когда этого требует законодательство.

По желанию. Компания может в любое время уменьшить уставной капитал с пропорциональным снижением долей акционеров.

Например, организацию создали два акционера, доли которых распределены поровну. Уставной капитал – 100 тысяч. То есть каждый участник при постановке на учет бизнеса внес в него по 50 тысяч.

Спустя время учредители уменьшили капитал на 40 тысяч рублей. Доля каждого при этом составила по 30 тысяч, а сам капитал – 60 тысяч. Само долевое соотношение не изменилось.

По требованию закона. Вот такие ситуации:

1. Размер чистых активов стал ниже уставного капитала, что показал годовой отчет. Проще говоря, бизнес терпит убытки. В таком случае учредители должны снизить капитал.

Это правило не работает в отношении компаний, зарегистрированных менее года назад. Предполагается, что у них есть еще время на развитие.

Если во втором и каждом последующем календарном году капитал превышает чистые активы, необходимо его уменьшать.

К примеру, капитал общества – 400 тысяч, а чистые активы согласно годовому отчету – 100 тысяч. Бизнес существует более года. Учредители обязаны сократить капитал ООО как минимум до 100 тысяч.

1. При выходе одного участника, остальные не распределили в течение года его долю и не продали третьему лицу. Тогда капитал нужно уменьшить на номинальную стоимость этой доли (Ст. 23 закона №14-ФЗ).

Например, в компании с капиталом 100 тысяч три учредителя, соотношение долей которых распределяются так: первый – 50%, второй – 30%, третий – 20%. Второй учредитель вышел из ООО. Прошел год, а его долю так и не распределили и никто не захотел ее купить.

Оставшиеся учредители должны уменьшить капитал организации на 30 тысяч рублей (доля вышедшего). Их доли вырастут на 15% без изменения соотношения, а капитал составит 70 тысяч.   

Сокращение капитала допускается как денежными средствами, так имуществом. 

Например, учредитель при регистрации бизнеса совершил взнос в уставной капитал в виде автомобиля. Спустя время он вышел из ООО и вывел свое имущество. В бухучете оформили выбытие основного средства и списали его стоимость. После чего составляется акт приема-передачи и автомобиль перешел в собственность бывшего акционера.

Денежная сумма или рыночная цена имущества при снижении капитала облагается налогом 13% НДФЛ (Письмо Минфина от 26 августа 2016 г. N 03-04-05/50007). С точки зрения законодательства, это считается доходом учредителя, с которого необходимо заплатить налоги. При этом можно рассчитывать на налоговый вычет, соответствующий расходам при переходе имущественного права (Ст. 220 НК РФ).

Уменьшение уставного капитала: порядок действий

Независимо от причины уменьшения, алгоритм действий одинаковый. Рассмотрим его подробнее.

Принять решение. Любое изменение уставного капитала юрлица утверждается на общем собрании акционеров. На повестке дня следующие вопросы:

1. Об избрании председателя общего собрания.
2. Об уменьшении уставного капитала организации.
3. Об утверждении новой редакции устава.
4. О назначении ответственного за регистрацию изменений.

Чтобы принять решение, требуется как минимум ⅔ голосов, если в действующем уставе не указано иное. Решение вступает в силу после подписания протокола или удостоверения у нотариуса. 

Если в организации один учредитель, ему достаточно составить и подписать решение одного участника.

Далее приведен пример протокола, подписанный на общем собрании акционеров. На нем решались вопросы о сокращении капитала:

Уведомить налоговую службу. На это по закону дается 3 дня после принятия решения о сокращении капитала. 

К заявлению нужно приложить паспорт и документ, который подтверждает принятое решение: протокол собрания или решение одного участника. Если заявление подавать через представителя, дополнительно потребуется доверенность.

У налоговой по закону есть 5 дней для внесения информации в ЕГРЮЛ о том, что компания собирается уменьшать уставной капитал.

Уведомить Федресурс. Перед уменьшением капитала нужно сообщить в Федресурс, иначе компанию могут оштрафовать на 5 тысяч рублей (Ст. 14.25 КоАП РФ). Сделать пометку можно на портале Единого Федерального реестра или с помощью услуги нотариуса.

Сообщить кредиторам. О том, что фирма собирается сократить уставной капитал на определенную сумму, должны знать ее кредиторы. Для этого необходимо разместить сообщение на портале «Вестник государственной регистрации», предварительно заполнив специальную онлайн-форму.

Сообщение размещается на портале два раза: первый – при получении листа записи ЕГРЮЛ, второй – спустя месяц после публикации первого.

Зарегистрировать изменения. Учредителю нужно обратиться в налоговую по месту регистрации бизнеса еще раз со следующими документами:

• обновленный устав или лист изменений (два экземпляра);
• протокол общего собрания или решение одного участника;
• заявление по форме № Р13014;
• доверенность (если документы подаются через представителя);
• один экземпляр журнала «Вестник государственной регистрации» с сообщением от ООО;
• квитанция об оплате госпошлины 800 рублей (ее можно сформировать через сервис от ФНС);
• расчет стоимости чистых активов (если причина уменьшения капитала в их падении).

Пошлину платить не требуется при электронной подаче в личном кабинете налогоплательщика, через МФЦ или нотариуса.

Налоговики рассмотрят документы также за 5 дней. Если все в порядке, учредитель получит лист записи ЕГРЮЛ и экземпляр устава с отметкой инспектора. Документы по умолчанию придут на электронный адрес, указанный в заявлении. Их также можно получить в бумажном виде.