Возврат авансовых платежей через личный кабинет фтс инструкция

Возврат авансовых платежей и иных денежных средств с лицевого счета участника ВЭД на банковский счет

Опубликовано: 22 июня 2023 15:44

 На таможенные органы возложена обязанность по взиманию таможенных и иных платежей. К иным платежам относятся платежи, взимание которых не связано напрямую с перемещением товаров и зачастую носит заявительный характер. Это такие платежи, как акциз за товары ЕАЭС, перемещаемые в рамках взаимной торговли, утилизационный сбор, госпошлина за принятие предварительных решений по классификации товаров, доходы от правоохранительной деятельности, перечисление невостребованных денежных средств.

Денежные средства поступают на единый казначейский счет ми учитываются на лицевых счетах плательщиков в соответствии с указанными в платежных (расчетных) документах кодами бюджетной классификации (далее – КБК). Учет остатков денежных средств на лицевом счете осуществляется в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации по расчетным (платежным) документам.

Центральное таможенное управление (далее – ЦТУ) в соответствии с приказом ФТС России от 29 апреля 2019 г. № 727[1] осуществляет ведение лицевых счетов российских юридических лиц, КПП которых в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) на дату подачи заявления начинается с 31, 32, 33, 36, 37, 40, 44, 46, 48, 50, 57, 62, 67, 68, 69, 71, 76, 77, за исключением тех юридических лиц, ведение лицевых счетов которых осуществляет Центральная энергетическая таможня.

Положениями приказа ФТС России № 727 ЦТУ уполномочено на осуществление возврата остатков денежных средств, учитываемых на лицевых счетах вышеуказанных российских юридических лиц.

1. Возврат авансовых платежей

Возврат авансовых платежей производится в соответствии со статьей 36 Федерального закона № 289-ФЗ[2], если заявление об их возврате подано не позднее трех лет со дня:

следующего за днем последнего распоряжения об их использовании;

следующего за днем последнего отражения на лицевом счете лица, внесшего авансовые платежи, сумм поступивших авансовых платежей (часть 1 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ).

По истечении указанного срока невостребованные суммы авансовых платежей учитываются в составе прочих неналоговых доходов федерального бюджета и возврату, зачету и иному распоряжению в счет уплаты таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, не подлежат.

Порядок подачи заявления о возврате авансовых платежей и его форма утверждены приказом ФТС России № 7[3] (приложение № 4).

В соответствии с указанным порядком осуществляется возврат следующих видов платежей:

— ввозной таможенной пошлины;

— вывозной таможенной пошлины;

— налога на добавленную стоимость и акциза;

— таможенных сборов;

— специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин;

— акциза, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;

— пеней и процентов;

— утилизационного сбора (взимаемого в отношении колесных и самоходных машин).

Перечень соответствия классификаторов видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, КБК установлен приказом ФТС России от 1 июня 2022 г. № 424.

Заявление о возврате авансовых платежей может быть подано в письменной форме на бумажном носителе либо в электронной форме путем направления через личный кабинет (часть 4 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ).

Заявление о возврате авансовых платежей, подаваемое в  письменной форме на бумажном носителе, заполняется по форме (приложение № 1), утвержденной приказом ФТС России  от 10 января 2019 г. № 7, с предоставлением документов, предусмотренных частями 5, 10 — 13 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ.

Юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации, при подаче заявления о возврате авансовых платежей в письменной форме необходимо осуществить следующие действия:

• заполнить заявление о возврате авансовых платежей в порядке и по форме (приложение № 1), утвержденными приказом ФТС России № 7;
• заверить в нотариальном порядке документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
• заверить в нотариальном порядке образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей;
• направить заявление о возврате авансовых платежей с необходимым комплектом документов в ЦТУ по адресу: 107140, Москва, Комсомольская пл., д. 1, стр. 1 (в случае ведения лицевого счета ЦТУ).

Обращаем внимание, что подача заявления о возврате авансовых платежей в письменной форме на бумажном носителе посредством каналов электронной связи (электронная почта, факс и др.) и формы обращений граждан, размещенной на официальном сайте ЦТУ, положениями Федерального закона № 289-ФЗ и иными нормативными правовыми актами ФТС России не предусмотрена.

Заявление о возврате авансовых платежей, подаваемое в электронной форме путем направления через личный кабинет, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (далее – УКЭП) лица, внесшего авансовые платежи (часть 6 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ).

Юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации, при подаче заявления о возврате авансовых платежей в электронной форме необходимо осуществить следующие действия:

• зарегистрироваться в личном кабинете участника ВЭД;
• указать в отношении доступного остатка денежных средств по выбранному КБК сумму к возврату, выбрать реквизиты банковского счета;
• подписать заявление о возврате авансовых платежей УКЭП лица, внесшего авансовые платежи.

Остальные сведения, предусмотренные формой заявления о возврате авансовых платежей, автоматически заполняются из профиля пользователя личного кабинета.

При подаче заявления о возврате авансовых платежей в электронной форме путем направления через личный кабинет не требуется представление сканированных копий документов.

Информация о ходе рассмотрения заявления о возврате авансовых платежей таможенным органом отражается в личном кабинете.

Инструкция пользователя личного кабинета размещена на официальном сайте ФТС России https://customs.gov.ru/ (полная версия сайта) при входе в личный кабинет в разделе «Справка. Сервисы. Лицевой счет. Заявления».

Общий срок рассмотрения заявления о возврате авансовых платежей, принятия решения о возврате авансовых платежей и возврат авансовых платежей не может превышать 10 рабочих дней со дня, следующего за днем поступления заявления о возврате авансовых платежей в таможенный орган, который осуществляет ведение лицевого счета (часть 22 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ).

Типовые ошибки при подаче заявления о возврате авансовых платежей:

1. Несоблюдение формы заявления о возврате авансовых платежей,
2. Внесение в форму заявления о возврате авансовых платежей изменений путем удаления фраз и разделов.
3. В заявлении указывается не действующий на дату подачи заявления КБК, с которого требуется вернуть денежные средства, либо указывается с ошибками.
4. В заявлении указывается несколько КБК, вместо одного (если денежные средства учитываются по нескольким КБК, подлежат подаче несколько заявлений о возврате авансовых платежей).
5. В заявлении отсутствует оттиск печати заявителя, если в соответствии с законодательством Российской Федерации лицо, подавшее заявление, имеет печать.
6. Направление заявления о возврате авансовых платежей посредством электронных каналов связи (электронная почта, факс).
7. Документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление о возврате авансовых платежей:

• не заверены в установленном порядке;
• представлены не в полном объеме;
• содержат истекший срок полномочий.

1. При подаче заявления представителем заявителя к заявлению не прикладывают:

• заверенную нотариально копию доверенности, выданную руководителем заявителя лицу, подписавшему заявление о возврате авансовых платежей;
• заверенную в установленном порядке копию документа, подтверждающего полномочия руководителя заявителя, выдавшего данную доверенность.

1. Заявление подается в таможенный орган, не уполномоченный на возврат авансовых платежей в отношении заявителя (выбор таможенного органа-адресата зависит от КПП российского юридического лица).
2. Нарушение срокаподачи заявления (три года со дня, следующего за днем последнего распоряжения об использовании авансовых платежей).
3. Не указывают информацию о ранее представленных документах в таможенный орган и об отсутствии в них изменений (часть 5 статьи 36 Федерального закона № 289-ФЗ). 

1. Возврат иных денежных средств

В настоящее время отсутствует возможность направления через личный кабинет заявления о возврате следующих денежных средств в электронной форме:

• административных штрафов,
• государственной пошлины за принятие предварительных решений по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС,
• государственной пошлины за выдачу акцизных марок;
• денежных средств, вырученных от реализации конфискованных товаров, денежных средств, уплаченных в рамках уголовных дел;
• прочих доходов от оказания платных услуг получателями средств и компенсации затрат (издержки);
• денежных средств, предназначенных для приобретения акцизных марок;
• иных штрафов, неустоек, пеней, уплаченных в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, Центральным банком Российской Федерации, государственной корпорацией (иные штрафы);
• иных КБК, контролируемых Федеральным казначейством.

При возврате денежных средств, учтенных на лицевом счете по КБК, соответствующим вышеуказанным видам платежа (кроме государственных пошлин), следует руководствоваться общими требованиями к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, установленными приказом Минфина России от 27 сентября 2021 г. № 137-н «Об утверждении общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей» (далее – Общие требования, утвержденные приказом Минфина России № 137н).

Заявление о возврате указанных денежных средств может быть подано в письменной форме на бумажном носителе.

Приказом Минфина России № 137н установлен перечень сведений, подлежащих указанию в заявлении о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей (пункт 7 Общих требований).

Указанным приказом установлен перечень документов, представляемых одновременно с этим заявлением (пункт 8 Общих требований):

• согласие субъекта персональных данных на их обработку и распространение персональных данных, заполненным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г.№ 152-ФЗ «О персональных данных»;
• копия расчетного документа Заявителя (копия распоряжения физического лица и (или) копия письма кредитной организации (ее филиала), организации федеральной почтовой связи, платежного агента, подтверждающего факт включения распоряжения физического лица в платежное поручение на перечисление платежа), полученные в том числе с использованием электронного сервиса кредитных организаций;
• копии документов, подтверждающих право Заявителя на возврат денежных средств, и (или) подтверждающих наименование Заявителя — юридического лица или фамилию, имя, отчество (при наличии) Заявителя — физического лица, чья обязанность по уплате платежа исполнялась, в случае изменения данных Заявителя, и (или) подтверждающих право представителя Заявителя действовать от его имени, подтверждающих наличие права представителя Заявителя получать денежные средства за Заявителя (далее — документы, подтверждающие право Заявителя на возврат).

Общий срок рассмотрения заявления о возврате денежных средств, принятия решения о возврате денежных средств и возврат денежных средств не может превышать 30 календарных дней со дня, следующего за днем поступления заявления о возврате денежных средств в таможенный орган, который осуществляет ведение лицевого счета.

Типовые ошибки при подаче заявления о возврате денежных средств:

1. Заявление о возврате денежных средств не содержит в тексте заявления предусмотренных сведений(ИНН, КПП, уникальный идентификатор начисления; причины возврата и др.).
2. Направляемые с заявлением копии документов не заверены в соответствии с ГОСТ Р 7.0.8-2013 и ГОСТ Р 7.0.97-2016. Отметка о заверении должна включать: слово «Верно», собственноручную подпись, расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения копии (выписки из документа).
3. С заявлением не представлены документы, подтверждающие право заявителя на возврат.
4. С заявлением не представлены документы, подтверждающие факт уплаты платежа.
5. Не представлено согласие субъекта персональных данных на их обработку и распространение.
6. Представлена копия заявления, или оно направлено с использованием электронной каналов связи.
7. Нарушение срока подачи заявления (три года со дня уплаты).

• Возврат государственной пошлины

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в порядке, установленном статьями 333.40, 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

В настоящее время отсутствует возможность подачи заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, в электронной форме путем направления через личный кабинет.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в письменной форме на бумажном носителе.

Заявление о возврате государственной пошлины следует указывать следующие сведения:

• полное, сокращенное (при наличии), фирменное (при наличии) наименование юридического лица;
• идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет;
• фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя Заявителя;
• реквизиты документа, подтверждающего право представителя Заявителя действовать от имени Заявителя;
• уникальный идентификатор начисления (при наличии);
• уникальный идентификатор платежа (при наличии);
• наименование платежа, денежные средства в уплату которого подлежат возврату;
• сумма возврата (в валюте Российской Федерации);
• причина возврата платежа;
• реквизиты банковского счета, открытого в кредитной организации в валюте Российской Федерации;
• адрес электронной почты, в случае отсутствия электронной почты — почтовый адрес;
• номер контактного телефона (при наличии).

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются копии платежных документов (часть 3 статьи 333.4 НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (часть 3 статьи 333.4 НК РФ).

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение 1 месяца со дня подачи указанного заявления о возврате, то есть не может превышать 30 календарных дней со дня подачи указанного заявления о возврате в таможенный орган, который осуществляет ведение лицевого счета.

Возврат денежных средств, находящихся на лицевых счетах лиц, не являющихся российскими юридическими лицами

ЦТУ не осуществляет ведение лицевых счетов следующих участников ВЭД:

• российских физических лиц,
• индивидуальных предпринимателей,
• иностранных юридических лиц, состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации,
• иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации,
• иностранных физических лиц,
• лиц без гражданства.

Таможни, в полномочия которых входит принятие решения о возврате авансовых и иных платежей, уполномочены в том числе, на осуществление возврата авансовых и иных платежей в отношении вышеуказанных участников ВЭД (пункт 3 приказа ФТС России от 29 апреля 2019 г. № 727).

Таможни, осуществляющие полномочия (отдельные полномочия) администратора доходов федерального бюджета, в функции которого входит принятие решений о возврате авансовых и иных платежей, являются, таможни, расположенные, в том числе, в Центральном федеральном округе за исключением Центральной оперативной и электронной таможен.

Перечень таможенных органов Центрального таможенного управления определен приказом ФТС России от 26 июля 2016 г. № 1464 «О местонахождении и регионах деятельности таможенных органов Центрального таможенного управления».

Вышеуказанным участникам ВЭД за возвратом авансовых и иных платежей необходимо обращаться в любую таможню (не ЦТУ), в полномочия которой входит принятие решений о возврате авансовых и иных платежей, с заявлением о возврате авансовых платежей по форме, утвержденной приказом ФТС России от 10 января 2019 г. № 7, в письменной форме на бумажном носителе и предоставлением необходимых документов, поименованных в частях 5, 10-13 статьи 36 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ, либо в электронной форме путем направления через личный кабинет.

[1] Приказ ФТС России от 29 апреля 2019 г. № 727 «Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы».

[2] Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 289-ФЗ).

[3] Приказ ФТС России от 10 января 2019 г. № 7  «Об утверждении формы заявления о возврате авансовых платежей и порядка его подачи, формы решения таможенного органа о возврате авансовых платежей и уведомления об отказе в возврате авансовых платежей».

Ноябрь 2020

Таможня с 5 ноября начала принимать электронные заявления на возврат авансовых платежей. В личном кабинете участника ВЭД достаточно указать сумму к возврату по выбранному КБК, выбрать или ввести реквизиты банковского счета для возврата и подписать заявление электронной подписью. Остальные сведения автоматически заполняются из профиля пользователя личного кабинета.

В сервисе таможня будет менять статус заявления: регистрация, принятие или отказ в возврате авансовых платежей. 

Это значительно упрощает заполнение заявления. Ранее необходимо было заполнить заявление в бумажном виде, собрать оригиналы или нотариально заверенные копии документов об осуществлении платежа и другие документы. Затем отправить в региональное таможенное управление, которое администрирует ЕЛС.

Обращаем внимание, что речь идет о возврате авансовых платежей на счета фирмы. Излишне уплаченные денежные средства и денежный залог таможня возвращает автоматически на единый лицевой счет. Происходит это в форме зачета в счет авансовых платежей на ЕЛС плательщика. Заявление оформлять не нужно. 

📃Как вернуть авансовые платежи через личный кабинет участника ВЭД — подробная инструкция в скриншотах от Северо-Кавказского таможенного управления.

📃Инструкция в личном кабинете: Справка → Сервисы → Лицевой счет  → Заявления.

Аналитика таможенного законодательства и ВЭД

Как вернуть авансовые таможенные платежи с ЕЛС на расчётный счёт через личный кабинет?

06/11/2020