Закрыть ип самостоятельно пошаговая инструкция 2021 - Все инструкции и руководства по применению

Я хочу прекратить деятельность ИП

Формируем пакет документов

Вам потребуются следующие документы:

заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)

Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.

Уплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса.

Перейти Сформировать квитанцию на уплату госпошлины с помощью сервиса: «Уплата госпошлины»
документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.

Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде
в рамках межведомственного обмена.

Перечень сведений, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных
страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Представляем документы

Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:

непосредственно в инспекцию — лично или через представителя по доверенности.
в многофункциональный центр — лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.

Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.

Получаем документы

На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить:

лист записи ЕГРИП

В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.

Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей».

Документ могут направить в ваш адрес и по почте. В пределах территории Москвы документ можно получить также через DHL Express и Pony Express.

Источник

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021

На практике возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель желает прекратить свою деятельность. Это может быть связано как с неудачами в бизнесе, так и, наоборот, с желанием переоформить ИП в юридическое лицо — ООО, АО. Здесь сразу уточним, что индивидуальный предприниматель не является с точки зрения законодательства юридическим лицом. Это особый статус физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем своим личным имуществом.

В целом, снять ИП с учета несложно, однако долги и налоговые обязательства ИП после всех процедур не прекращаются: они переходит на физическое лицо (бывшего ИП). Процедура закрытия ИП зависит от характеристик предпринимательской деятельности. Так, например, ИП без работников и кассового аппарата могут пропустить первые два шага нашей инструкции.

Как уволить сотрудников при закрытии ИП

Если у ИП есть хотя бы один работник, то процесс снятия с учета в качестве ИП значительно усложняется. Еще до начала мероприятий по увольнению работников законодательство обязывает работодателя сообщить о сокращениях в центр занятости. Причем такая обязанность установлена не Трудовым кодексом, а Законом РФ от 19.04.1991 № 1032-1 (в редакции от 08.12.2020) «О занятости населения в Российской Федерации».

Как гласит пункт 2 ст. 25 этого закона, работодатель-ИП не позднее чем за две недели до начала проведения увольнений обязан в письменной форме сообщить об этом в центр занятости.

ТК РФ устанавливает, что если есть риск массовой потери работы, то работодатель обязан уведомить орган занятости не позднее трех месяцев до начала увольнений. Поскольку официальная форма уведомления центра занятости законодательством РФ не предусмотрена, то можно воспользоваться как рекомендуемой формой, так и собственной (письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1).

Предлагаемую форму можно найти в приложениях № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99. Можно подать документ и по свой форме, в которой будут обязательные графы на каждого работника:

должность;
профессия;
специальность;
квалификационные требования;
условия оплаты труда.

За неподачу уведомления в центр занятости предпринимателя подвергнут штрафу по ст. 19.7 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей. Обычно это денежное взыскание не умножается на количество работников, по которым не подано уведомление.

Увольнение лучше проводить по п. 1 ч. 1 ст. 81 (расторжение договора при ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем). Согласно части 1 ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Однако Верховный Суд неоднократно указывал, что выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ гарантированы только в случае увольнения работника из организации. Лицам, занятым у физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указанная гарантия ТК РФ не предусмотрена. Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой — ст. 307 ТК РФ (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками.

Далее следует провести следующие мероприятия.

По каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
Ознакомьте работников с приказами под подпись.
В трудовую книжку внесите следующую запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
Выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Добавьте запись об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
Произведите с работниками окончательный расчет зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.

Напомним, что в 2020 году начался переход на электронные трудовые книжки. Работнику, подавшему письменное заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности, индивидуальный предприниматель выдает трудовую книжку на руки. Таким образом, он освобождается от ответственности за ее ведение и хранение.

При выдаче трудовой книжки в нее вносится запись о подаче работником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда РФ от 12.02.2020 № 14-2/В-150).

Запись о выдаче трудовой книжки должна быть заверена подписью индивидуального предпринимателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью (при наличии) и подписью самого работника (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда РФ от 16.03.2020 № 14-2/В-267).

Если работник откажется от ведения трудовой книжки в бумажном виде, то при увольнении ему должны быть предоставлены указанные сведения о трудовой деятельности у данного индивидуального предпринимателя (по форме СТД-Р) (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4, 6 ст. 84.1 ТК РФ, приложение № 1 к Приказу Минтруда РФ от 20.01.2020 № 23н).

Не рекомендуем принуждать работников к увольнению «по собственному», так как это может привести к судебному оспариванию увольнения.

Так, в Центральный районный суд г. Читы обратилась женщина с иском к своему бывшему работодателю — ИП о восстановлении на работе, изменении формулировки увольнения, о взыскании зарплаты за время вынужденного прогула.

В заявлении она пояснила, что работала у индивидуального предпринимателя в салоне штор в качестве продавца-консультанта. За весь период работы нареканий не имела, должностные обязанности выполняла надлежащим образом. В дальнейшем она сообщила ответчику о своей беременности, в связи с чем ответчик начал создавать невыносимые условия для работы: на нее стали кричать, предъявлять претензии по малозначительным поводам, отказывать в предоставлении времени для обеда, оказывать психологическое воздействие с целью увольнения по собственному желанию.

Под давлением ИП она вынуждена была написать заявление об увольнении по собственному желанию, хотя в действительности прекращать трудовые отношения она не желала, в связи с чем в этот же день она обратилась в прокуратуру с заявлением о незаконных действиях ИП. На следующий день она предприняла попытку отозвать свое заявление об увольнении, на что ИП пояснил, что приказ об увольнении уже подготовлен. Вскоре ИП ликвидировал свою деятельность.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца. При этом суд исходил из того, что заявление об увольнении написано ею собственноручно, в нем указаны даты увольнения и написания этого заявления, а также основание увольнения. Из текста заявления следует, что истица выразила свое волеизъявление об увольнении с работы по собственному желанию с даты, определенной ею в заявлении, в связи с чем изданный работодателем приказ об увольнении истицы соответствует содержанию заявления об увольнении.

Районный суд пришел к выводу, что действия работодателя по изданию приказа об увольнении истца являются соответствующими требованиям п. 2 ст. 80 ТК РФ и не могут расцениваться как нарушающие трудовые права работника. Суд апелляционной инстанции отметил, что так как предпринимательница прекратила свою деятельность в качестве ИП, то решение районного суда в части отказа в восстановлении истца на работе подлежит оставлению без изменения. В то же время судьи признали работницу уволенной с должности продавца-консультанта у индивидуального предпринимателя на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем). Суд апелляционной инстанции также не согласился с доводами первой инстанции, что доказательства принуждения к увольнению не были представлены.

В итоге суд постановил признать увольнение незаконным, признать работницу уволенной с должности продавца-консультанта на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем), обязать ИП внести в трудовую книжку запись о признании записи об увольнении недействительной, внести запись об изменении формулировки и даты увольнения, взыскать с ИП в пользу работницы заработную плату за время вынужденного прогула (Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 11.12.2015 по делу № 33-5111/2015).

Следующим вашим шагом будет снятие с учета кассового аппарата.

Как снять с учета ККТ в налоговой

Вот уже несколько лет в России происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. В 2021 году большинство ИП будут обязаны использовать ККТ, поэтому важно знать, как снять их с учета.
ИП должен обратиться за снятием ККТ с учета в следующих случаях (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ):

при передаче ККТ другому пользователю;
хищении или потере ККТ.

Обратиться за снятием ККТ с учета нужно не позднее следующего рабочего дня после передачи ККТ или обнаружения факта ее хищения либо потери (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ). В Интернете нередко можно встретить информацию, что при ликвидации ИП предпринимателю нужно специально снимать кассу с учета, подаватель отдельное заявление. Однако это не совсем так.

В пункте 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сказано, что ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой техники с регистрационного учета в случае внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Это значит, что при прекращении ИП деятельности и внесении соответствующей записи в ЕГРИП ему самому не нужно снимать ККТ с учета. За него это сделает налоговая инспекция (об это ФНС выпустила письмо от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@).

Если вы сомневаетесь, снимет ли ФНС кассу автоматически с учета, то можете подать самостоятельно заявление о снятии. Его можно подать как в электронном, так и в бумажном виде в том же порядке, что и заявление о регистрации ККТ. В любом случае после успешного снятия ККТ налоговая служба выдаст карточку о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета снятия по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.

Если ИП не требовалось использовать ККТ, то можно сразу переходить к следующему шагу.

Какие документы нужны для закрытия ИП

В целях успешного прекращения статуса индивидуального предпринимателя потребуется собрать пакет документов:

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (В 2021 году действует форма № Р26001). Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда ИП представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
Квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 рублей (оформить квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью онлайн-сервиса ФНС «Уплата госпошлины»). Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, письмо Минфина РФ от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС России от 18.07.2019 № ГД-4-19/14001@).
Справку из ПФР, подтверждающую представление сведений в территориальный орган ПФР. Этот документ является дополнительным. Его может запросить и ФНС в порядке межведомственного взаимодействия. Но во избежание проблем справку лучше предоставить.

Законодательство предусматривает только три этих документа, необходимых для снятия с учета в качестве ИП.

Еще раз напомним, что ИП не является юридическим лицом и налоговые обязательства физического лица после ликвидации статуса ИП сохраняюся. При этом есть следующие способы подачи упомянутых документов (п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ст. 86.3 Основ законодательства РФ о нотариате):

личное посещение УФНС или МФЦ либо через представителя по доверенности. Если пакет подается через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность, подпись ИП в заявлении тоже должна быть заверена нотариально (п. п. 1, 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Причем подписывать заявление от имени ИП представитель не имеет право. Он может лишь сдать документы в регистрирующий орган (п. 1.5 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
ценным письмом с описью вложения. Подпись должна быть заверена нотариально (п. 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
в электронном виде через портал госуслуг или сайт ФНС;
через нотариуса (такая услуга обычно оплачивается отдельно).

Также некоторые сервисы онлайн-бухгалтерии предлагают собрать и подать пакет документов для закрытия ИП не выходя из дома (при наличии электронной подписи).

Если все было сделано правильно, на шестой рабочий день налоговая служба выдаст заявителю лист записи ЕГРИП с пометкой о ликвидации. Лист может быть отправлен по просьбе заявителя почтой. ФНС может отказать в регистрации ликвидации ИП только в случаях, прямо перечисленных в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В аналогичном порядке происходит и снятие с учета в ФСС (если ИП вставал там на учет). Форма заявления о снятии с регистрационного учета в территориальном органе ФСС РФ физического лица утверждена приложением № 2 к Административному регламенту, утвержденному Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 215. Снятие с учета ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников) (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как закрыть расчетный счет ИП

Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют себе и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?

Прямой обязанности закрывать свой банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено. Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п. 2 ст. 23 НК РФ). На практике целесообразнее закрыть этот счет (и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица) до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).

Чтобы закрыть счет, достаточно обратиться в банк, в котором данный счет открыт. Процедура, форма заявления и сроки могут отличаться в зависимости от кредитной организации. В некоторых банках есть возможность подать заявление на закрытие счета в электронном виде. Лучше всего уточнить у банковского менеджера, можно ли так сделать. Обычно банк рассматривает заявления о закрытии счета не более одной рабочей недели.

Как рассчитать и оплатить взносы при закрытии ИП

Как уже было сказано, ИП не является юрлицом. Закрыть ИП можно и с долгами, однако все задолженности не исчезнут, а перейдут на физическое лицо. При прекращении статуса последним налоговым периодом по взносам для такого ИП будет период с 1 января календарного года, в котором прошла ликвидация ИП, до дня внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Напомним, что ИП платят фиксированные страховые взносы за себя, а также нефиксированные взносы за работников (при их наличии).

При ликвидации ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП. А за неполный месяц работы ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП в ФНС (п. 5 ст. 430 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.07.2018 № 03-08-02/49179). Фиксированные страховые взносы за последний расчетный период ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК РФ).

Если у ИП в расчетном периоде были работники, то крайний срок для уплаты нефиксированных взносов за работников при ликвидации ИП считается с даты подачи последнего расчета по страховым взносам — 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Какую отчетность сдавать при закрытии ИП

Отчетность ИП при ликвидации зависит от применяемой системы налогообложения. ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП. Декларацию по НДС нужно подать не позднеее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП ликвидировался.

Коммерсанты на УСН при закрытии обязаны подать годовую декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность перед подачей документов на госрегистрацию.
ИП на НПД (налог на профессиональный доход) отчетность не сдают. Снятие с режима происходит через личный кабинет плательщика НПД.

Предприниматели на ПСН не обязаны сдавать декларацию при ликвидации ИП, но обязаны подавать отчетность по страховым взносам.

Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП с работниками необходимо будет подать:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по работникам (не позднее дня закрытия ИП);
расчет по страховым взносам (не позднее дня закрытия ИП);
расчет 4-ФСС (не позднее дня закрытия ИП);
персотчетность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (в сроки, установленные для каждой формы отчетности);
статистическую отчетность, если ИП был обязан ее сдавать.

Какие налоги платит ИП при закрытии

Виды налогов и сроки их уплаты зависят от системы налогообложения.

Плательщикам УСН лучше всего рассчитать и заплатить налог до закрытия ИП (письмо ФНС РФ от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

На ОСН нужно заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи 3-НДФЛ, а уплатить НДС надо равными долями (по 1/3) не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом ликвидации.

Если до момента прекращения деятельности на ПСН первая часть суммы патента не была уплачена, то данная сумма с учетом перерасчета подлежит уплате в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. Сроки уплаты налога указываются в патенте.

На НПД нужно просто оплатить начисленный налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. 3 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ.

Источник

Ликвидация ИП

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

заявление по форме Р26001;
квитанция об уплате госпошлины;
документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Перечень документов для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

код ОГРНИП;
полное имя индивидуального предпринимателя;
код ИНН;
контактные данные: телефон и email;
способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Квитанция для оплаты госпошлины для ликвидации ИП

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Информация о ликвидации ИП на портале Госуслуг

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

непредставление необходимых документов;
подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Источник

Содержание

Как закрыть ИП, если нет наёмных работников
Как закрыть ИП с наёмными работниками
Когда могут отказать в закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, нужно написать заявление, оплатить госпошлину, сдать отчёты и расплатиться с бюджетом. У работодателей хлопот больше, чем у ИП без сотрудников. В этой статье распишем подробно, что и когда нужно сделать при закрытии ИП.

Как закрыть ИП, если нет наёмных работников

Здесь всё просто:

Оплатите госпошлину в 160 рублей. Для этого у ФНС есть сервис. Если отправляете документы в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно.

Заполните заявление по форме Р26001. Заполнить форму можно в специальном сервисе ФНС.

Пока действуют «коронавирусные» ограничения, можно отправить через этот сервис заявление даже если у вас нет электронной подписи. Нужно лишь приложить скан паспорта и селфи вместе с открытым паспортом для подтверждения личности.

Заявление можно отнести в налоговую лично, отправить обычной почтой или в электронном виде, через нотариуса или МФЦ. Если отправляете заявление почтой, нужно нотариально удостоверить подпись, а если через представителя — оформить нотариально заверенную доверенность.

Вас снимут с учёта в качестве ИП в течение пяти рабочих дней. На шестой рабочий день вы уже можете получить лист записи ЕГРИП по форме № Р60009.

Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»

Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Закрыть бизнес

Заплатите фиксированные страховые взносы за себя. Для этого посчитайте сумму пропорционально времени, которое вы были в статусе ИП в текущем году. Если уже платили в этом году взносы, заплатите за их вычетом. На оплату взносов у вас есть 15 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Заплатите налоги и сдайте отчеты за период до закрытия ИП. Сроки зависят от системы налогообложения:

ОСНО. Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП, а в течение 15 дней после этого заплатить НДФЛ.
Декларацию по НДС сдают в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором была прекращена деятельность. НДС также платят как обычно по 1/3 в течение трех месяцев.
УСН. Декларацию по УСН нужно сдать в обычный срок — до 30 апреля следующего года. Тот факт, что ИП уже снялся с учета, значения не имеет. Налог тоже нужно заплатить в обычные сроки. Если вы закрыли ИП в середине года, то до конца года нужно в обычные сроки перечислить авансовый платеж по итогам отчётного периода.
ЕНВД. Декларацию нужно сдать как обычно до 20 числа месяца после квартала, в котором была прекращена деятельность, а заплатить налог — до 25 числа.
ПСН. Декларация на этом режиме не предусмотрена. Если вы закрываете ИП до окончания срока действия патента и уже успели оплатить его полностью, стоимость патента вам пересчитают. Переплату можно вернуть по заявлению или зачесть в счёт других налогов.

Когда будете считать налоги учтите, что страховые взносы, которые вы заплатите после исключения из ЕГРИП, налог на УСН уже не уменьшают (письмо Минфина России № 03-11-11/49540 от 27 августа 2015 г.). То же самое относится к ЕНВД.

Факт, что вы прекращаете деятельность в качестве ИП, автоматически означает, что вы прекращаете применять спецрежим. Поэтому, дополнительно уведомлять налоговую о прекращении деятельности на любом спецрежиме не нужно (письмо Минфина России № 03-11-09/35436 от 18 июля 2014 г.).

Закрытие ИП не освобождает от долгов перед бюджетом и обязанности сдавать отчёты. Налоговики могут провести выездную проверку и привлечь к ответственности за нарушения и после закрытия ИП. Все долги ИП перед бюджетом после закрытия ИП никуда не деваются и становятся долгами физлица.

Закройте расчётный счёт. Для этого обратитесь в банк с заявлением о закрытии расчётного счёта.

Снимите кассовый аппарат с учета (если есть ККТ). Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя и отправьте его вместе заявлением в ФНС.

Как закрыть ИП с наёмными работниками

Порядок такой же, как у ИП без работников, но до того, как подавать заявление на закрытие ИП, нужно еще предпринять такие меры:

Сообщите в службу занятости о предстоящем увольнении работников. Это нужно сделать не позднее, чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого сотрудника.

Сообщите о предстоящем увольнении сотрудникам. По закону организации должны уведомлять сотрудников под роспись не позднее, чем за два месяца. Но для ИП такого правила нет. Они уведомляют сотрудников в те сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Форма уведомления свободная.

Увольте сотрудников. Оформите приказ и записку-расчёт. Сделайте запись в личной карточке и в трудовой книжке. Выдайте трудовую на руки сотруднику. Если сотрудник уже отказался от бумажной трудовой и у вас её нет, выдайте сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. Также в день увольнения нужно выдать справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Рассчитайтесь с сотрудниками. Выплатите им зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Подробнее о том, какие выплаты положены сотрудникам при увольнении, читайте в этой статье.

Сдайте отчёты за работников:

расчёт страховых взносов в ИФНС — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
расчёт 4-ФСС в ФСС — не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
форма СЗВ-ТД в ПФР — не позднее следующего дня после увольнения работников.

Заплатите страховые взносы за сотрудников. Это нужно сделать в течение 15 календарных дней со дня представления расчётов ИФНС и ФСС. Заплатить нужно разницу между суммой взносов по расчётам и суммой уже уплаченных взносов.

Внимание! Закрытие ИП — не повод избавляться от документов. После закрытия вы обязаны хранить все документы столько, сколько положено. Для налоговых деклараций и расчетов срок 5 лет, для документов по сотрудникам — 50 лет.

Подробнее о новых сроках хранения документов читайте в нашей статье.

Закрываете ИП?

Создадим полный пакет документов на ликвидацию за 10 минут.

Бесплатно!

Закрыть бизнес

Когда могут отказать в закрытии ИП

Такие случаи прописаны в статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Вам откажут в закрытии ИП, если вы сдали не все документы на закрытие, подали их не в ту налоговую, не заверили документы у нотариуса когда это необходимо, документ подписало неуполномоченное лицо и т.д.

В связи с этим, снимать с учёта кассу или закрывать расчётный счет целесообразнее после того, как узнаете о положительном решении по закрытию ИП.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Источник

Ликвидация ИП — пошаговая инструкция 2023 года пригодится тем, кто хочет закрыть бизнес, но не знает, с чего начать. В статье расскажем, какие документы потребуются для прекращения предпринимательской деятельности, куда их нужно подать и как сэкономить на уплате госпошлины.

Основания для закрытия ИП

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
По решению государственного органа:

Налоговой службы — у ФНС есть право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы. Впрочем, налоговая не может отказать в исключении предпринимателя из ЕГРИП только на основании незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение СФР сведения о работниках предпринимателя (придется заполнить необходимые разделы формы ЕФС-1). Подробнее о ЕФС-1 мы писали в статье.
Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую. Также в налоговую следует сдать персонифицированные сведения. Об этой новой форме с 2023 года мы рассказали здесь.
Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение СФР, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Закрыть расчетный счет в банке.
Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
Уплатить фиксированные взносы за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья об алгоритме представления отчетности при закрытии ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие документы понадобятся

Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
Справка из Социального фонда России о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.

Заполнение заявления по форме Р26001

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

Кликнув по картинке ниже, вы можете бесплатно скачать бланк и образец такого заявления:

Заявление на закрытие ИП по форме р26001

Заявление на закрытие ИП

Скачать

Уплата госпошлины

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):

платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
банковскую квитанцию, если платили наличными.

Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».

Способы сдачи документов

Документы подаются в регистрирующую налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:

Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
Через МФЦ — также лично или через представителя.
Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Получение подтверждения факта снятия с регистрации

Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

Нужно ли посещать фонды?

В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.

Так, в Социальный фонд России сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).

Проводить отдельную процедуру снятия с учета в СФР не требуется.

Итоги

Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.

Источник